第二節董監事及重要職員之行政責任

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第四章 董監事及重要職員之法律上責任

董事、監察人或重要職員違反法律規定之後，所應負的責任在我國可分於三大類型，即為刑事責任、行政責任及民事責任，以下便以此種分類為準，加以討論，但因為規範董事、監察人或重要職員責任之法律規定相當龐雜，限於篇幅，本文之討論範圍便限於我國公司法及證券交易法，合先敘明。

第一節董監事及重要職員之刑事責任

第一項董監事及重要職員之刑事責任在公司法、證券交易法上之明文規定

本文基於董事、監察人或重要職員在我國公司法或證券交易法上可能觸犯之刑罰規定相當多，故在公司法部分採取以行為主體為基準之分類方式，共分為公司負責人、董監事、及其他重要職員等 3 部分加以介紹，至於在證券交易法部分，因為刑責規定均集中在證券交易法第 171 條、第 172 條、第 173 條、第 174 條、第 175 條、第 177 條，

故本文便擬逐條加以介紹。

第一款公司法第一目公司負責人

一、公司法第 9 條第 1 項

『公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足，或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任由股東收回者，公司負責人各處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十萬元以上二百五十萬元以下罰金。』

（一）構成要件

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1. 若依據公司法第 9 條第 1 項前段，客觀構成要件中之行為主體為公司負責人；行為手段是於股東並未實際繳納應繳之股款時，前揭行為主體在向主管機關¹聲請登記之文件上為已收足股款之虛偽記載，其相關說明請參本章第 3 節第 2 項第 1 款公司法民事責任部分之介紹。主觀構成要件係行為主體需具備構成要件故意²。

2. 若依據公司法第 9 條第 1 項後段，客觀構成要件中之行為主體為公司負責人；行為手段是於前揭行為主體主動地將股東已繳納之股款主動發還與該股東，或被動地放任該股東取回。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

（二）刑責：構成本條第 1 項之行為，刑度為處 5 年以下有期徒刑、

拘役或科新臺幣 50 萬元以上 250 萬元以下罰金。若是處有期徒刑或拘役，亦併科新臺幣 50 萬元以上 250 萬元以下罰金。

二、公司法第 63 條第 2 項

『公司非彌補虧損後，不得分派盈餘。

公司負責人違反前項規定時，各處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。』

（一）構成要件：客觀構成要件中之行為主體為公司負責人；行為手段是於公司尚未彌補虧損前，前揭行為主體即分派盈餘。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

拘役或科新臺幣 6 萬元以下罰金。若是處有期徒刑或拘役，亦併科新臺幣 6 萬元以下罰金。

三、公司法第 232 條第 3 項

1 依據公司法第 5 條，主管機關在中央為經濟部，在直轄市為直轄市政府。

2 須具備「知」與「欲」。「知」即為認識符合客觀構成要件之事實或想像之事實符合客觀構成要件，「欲」即為實現客觀構成要件之決意。

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『公司非彌補虧損及依本法規定提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。

公司無盈餘時，不得分派股息及紅利。但法定盈餘公積已超過實收資本額百分之五十時，得以其超過部分派充股息及紅利。

公司負責人違反第一項或前項規定分派股息及紅利時，各處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。』

1.依據公司法第 232 條第 1 項，客觀構成要件中之行為主體為公司負責人；行為手段是於公司彌補虧損及依公司法規定提出法定盈餘公積

3前，前揭行為主體即分派股息及紅利。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

2.依據公司法第 232 條第 2 項，客觀構成要件中之行為主體為公司負責人；行為手段有二，第一是於所屬公司無盈餘且其法定盈餘公積未超過實收資本額之百分之 50 時，前揭行為主體即分派股息及紅利。

第二是於所屬公司之法定盈餘公積雖已超過實收資本額之百分之 50 時，但前揭行為主體所分派之股息及紅利卻較前揭超過實收資本額之部分為多。主觀構成要件均係行為主體須具備構成要件故意。

（二）刑責：構成本條第 1 項、第 2 項之行為，刑度為處 1 年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣 6 萬元以下罰金。若是處有期徒刑或拘役，

亦併科新臺幣 6 萬元以下罰金。

五、公司法第 237 條第 3 項

『公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。

3 參見公司法第237條第1項：「公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。」

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除前項法定盈餘公積外，公司得以章程訂定或股東會議決，另提特別盈餘公積。

公司負責人違反第一項規定，不提法定盈餘公積時，各科新臺幣六萬元以下罰金。』

（一）構成要件：客觀構成要件中之行為主體為公司負責人；行為手段是於所屬公司之法定盈餘公積尚未達資本總額前，前揭行為主體並未將盈餘之百分之 10 提作資本公積。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

（二）刑責：構成本條第 3 項之行為，刑度為科新臺幣 6 萬元以下罰金。

六、公司法第 259 條

『公司募集公司債款後，未經申請核准變更，而用於規定事項以外者，處公司負責人一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金，如公司因此受有損害時，對於公司並負賠償責任。』

（一）構成要件：客觀構成要件中之行為主體為公司負責人；行為手段是前揭行為主體於未向主管機關申請並經核准前，即變更所屬公司所募集之公司債款之用途。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

（二）刑責：構成本條之行為，刑度為處 1 年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣 6 萬元以下罰金。若是處有期徒刑或拘役，亦併科新臺幣 6 萬元以下罰金。

七、公司法第 300 條第 4 項

『重整債權人及股東，為公司重整之關係人，出席關係人會議，因故不能出席時，得委託他人代理出席。

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關係人會議由重整監督人為主席，並召集除第一次以外之關係人會議。

重整監督人，依前項規定召集會議時，於五日前訂明會議事由，以通知及公告為之。一次集會未能結束，經重整監督人當場宣告連續或展期舉行者，得免為通知及公告。

關係人會議開會時，重整人及公司負責人應列席備詢。

公司負責人無正當理由對前項詢問不為答覆或為虛偽之答覆者，各處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。』

（一）構成要件：客觀構成要件中之行為主體為公司負責人；行為手段是前揭行為主體於列席關係人會議備詢時，無正當理由即對於關係人會議中對其所為之詢問，不答覆或以虛偽之答覆應之。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

第二目董事、監察人一、公司法第 219 條第 3 項

『監察人對於董事會編造提出股東會之各種表冊，應予查核，並報告意見於股東會。

監察人辦理前項事務，得委託會計師審核之。

監察人違反第一項規定而為虛偽之報告者，各科新臺幣六萬元以下罰金。』

（一）構成要件：客觀構成要件中之行為主體為監察人；手段行為是前揭行為主體未查核董事會所編造，用以向股東會提出之各種表冊，

而為虛偽不實之報告。但若是前揭行為主體對於董事會所編造、提出股東會之各種表冊，查核後仍為虛偽之報告，基於罪刑法定原則，並

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不可依據此條對其加以處罰，但此實為立法技術上所造成之漏洞，應與修法填補。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

（二）刑責：構成本條第 3 項之行為，刑度為科新臺幣 6 萬元以下罰金。

『重整裁定送達公司後，公司業務之經營及財產之管理處分權移屬於重整人，由重整監督人監督交接，並聲報法院，公司股東會、董事及監察人之職權，應予停止。

前項交接時，公司董事及經理人，應將有關公司業務及財務之一切帳冊、文件與公司之一切財產，移交重整人。

公司之董事、監察人、經理人或其他職員，對於重整監督人或重整人所為關於業務或財務狀況之詢問，有答覆之義務。

公司之董事、監察人、經理人或其他職員，有左列行為之一者，各處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金：

一拒絕移交。

二隱匿或毀損有關公司業務或財務狀況之帳冊文件。

三隱匿或毀棄公司財產或為其他不利於債權人之處分。

四無故對前項詢問不為答覆。

五捏造債務或承認不真實之債務。』

（一）構成要件：客觀構成要件中之行為主體為重整公司之董事、監察人、經理人或其他職員；行為手段依據本條第 4 項之規定，有下列類型：

1.前揭行為主體於重整裁定送達公司後，拒絕移交重整公司所經營之業務及所擁有重整公司財產之管理處分權予重整人。

2.前揭行為主體隱匿或毀損有關重整公司之業務或財務狀況之帳冊文件。

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3.前揭行為主體就重整公司之財產為隱匿或毀棄或其他不利於重整公司債權人之處分。

4.前揭行為主體對於重整監督人或重整人就有關重整公司之業務或財務狀況所為之詢問，無正當理由不為答覆。

5.前揭行為主體捏造重整公司之債務或對外承認實際上不存在之重整公司債務，即虛增重整公司之債務。

6.不論何種行為手段，主觀構成要件仍係行為主體須具備構成要件故意。

第三目其他重要職員一、公司法第 90 條第 2 項

『清算人非清償公司債務後，不得將公司財產分派於各股東。

清算人違反前項規定，分派公司財產時，各處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。』

（一）構成要件：客觀構成要件中之行為主體為清算人；行為手段是前揭行為主體於公司債務清償完畢前，即將所屬公司之財產分派於公司股東。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

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需注意的是本條項客觀構成要件中之行為主體除董事、監察人外，亦包括重整公司經理人或其他職員；其餘同前目第二點所述。

第二款證券交易法

第一目證券交易法第 171 條

『有下列情事之一者，處三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金：

一、違反第二十條第一項、第二項、第一百五十五條第一項、第二項或第一百五十七條之一第一項之規定者。

二、已依本法發行有價證券公司之董事、監察人、經理人或受僱人，

以直接或間接方式，使公司為不利益之交易，且不合營業常規，致公司遭受重大損害者。

三、已依本法發行有價證券公司之董事、監察人或經理人，意圖為自己或第三人之利益，而為違背其職務之行為或侵占公司資產。

犯前項之罪，其犯罪所得金額達新臺幣一億元以上者，處七年以上有期徒刑，得併科新臺幣二千五百萬元以上五億元以下罰金。

犯第一項或第二項之罪，於犯罪後自首，如有犯罪所得並自動繳交全部所得財物者，減輕或免除其刑；並因而查獲其他正犯⁴或共犯者，免除其刑。

犯第一項或第二項之罪，在偵查中自白，如有犯罪所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之一。

犯第一項或第二項之罪，其犯罪所得利益超過罰金最高額時，得於所得利益之範圍內加重罰金；如損及證券市場穩定者，加重其刑至二分之一。

犯第一項或第二項之罪者，其因犯罪所得財物或財產上利益，除應發還被害人、第三人或應負損害賠償金額者外，以屬於犯人者為限，沒收之。如全部或一部不能沒收時，追徵其價額或以其財產抵償之。』

4 於民國 95 年 5 月 30 日公布之修正條文中，增列「其他正犯」，以資完整。

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（一）構成要件：

1. 依據本條第 1 項第 1 款規定，客觀構成要件中之行為手段係違反證券交易法第 20 條第 1 項、第 2 項規定之繼續公開義務；為同法第 155 條第 1 項、第 2 項禁止之操縱市場行為或為同法第 157 條之 1 第 1 項規定禁止之內線交易行為，其餘相關說明請參本章第三節第二項第二款證券交易法民事責任部分之介紹。另外，在行為主體部分必須注意的是，依據證券交易法第 179 條，若係法人違反本條之規定，

亦處罰其為行為之負責人。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

2.依據本條第 1 項第 2 款規定，客觀構成要件中之行為主體係依據證券交易法發行有價證券公司之董事、監察人、經理人或受僱人；

行為手段係以直接或間接方式，使上開行為主體所屬之公司為不利益且不合營業常規之交易；行為結果為致所屬公司遭受重大損害。

主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

3.依據本條第 1 項第 3 款規定，客觀構成要件中之行為主體為依本法發行有價證券公司之董事、監察人或經理人；行為手段係為違背其職務之行為或侵占上開行為主體所屬公司之資產；主觀構成要件上，除行為主體須具備構成要件故意外，尚須具備為自己或第三人利益之意圖。

（二）刑責

1.通常之刑度：處 3 年以上 10 年以下有期徒刑，且得併科新臺幣 1000 萬元以上 2 億元以下罰金。

2.刑度之加重：

（1）若犯罪所得金額達新臺幣 1 億元以上者，處 7 年以上有期徒刑，

且得併科新臺幣 2,500 萬元以上，5 億元以下罰金。

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（2）構成本條第 1 項之行為⁵，其犯罪所得利益超過罰金最高額即新台幣 5 億元時，法院得於所得利益之範圍內加重罰金，且若損及證券市場穩定者，應加重其刑至 2 分之 1。

3.刑度之減輕或免除：

（1）構成本條第 1 項之行為，於犯罪後自首⁶，且如有犯罪所得時，

自動繳交全部所得財物者，應減輕或免除其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，即免除其刑。

（2）構成本條第 1 項之行為，雖未自首，但於偵查中自白即坦承犯罪，且有犯罪所得時，自動繳交全部所得財物者，應減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，即減輕其刑至 2 分之 1。

4. 依據證交法第 180 條之 1，若所科罰金達新臺幣 5,000 萬元以上而無力完納者，易服勞役期間為 2 年以下，其折算標準以罰金總額與 2 年之日數比例折算；所科罰金達新臺幣 1 億元以上而無力完納者，

易服勞役期間為 3 年以下，其折算標準以罰金總額與 3 年之日數比例折算。

5.沒收及追徵之規定：構成本條第 1 項之行為，其因犯罪所得財物或財產上利益，除應發還被害人、第三人或應負損害賠償金額者外，以屬於犯人者為限，沒收之⁷。如全部或一部不能沒收時，追徵其價額或以犯人之財產抵償之。

6.不過，依據證券交易法第 174 條之 2 之規定，本條第 1 項第 2 款、

第 3 款之罪，為洗錢防制法第 3 條第 1 項第 8 款所定之重大犯罪，應適用洗錢防制法之相關規定，故就上開行為將排除證券交易法之適

5 法條用語雖為犯第 1 項或第 2 項之罪，但是由條文觀之，第 2 項僅為犯罪所得利益過高，所為之加重刑度規定，並無規範與第1 項不同之行為手段，故此處僅提及本條第 1 項。

6 自首之要件為：(1)行為人申告自己所犯之罪、（2）需為犯罪事實或行為人尚未被發覺之罪、(3) 需向該管公務員為之，並受裁判。此處為刑法第62 條但書所謂之特別規定，且需注意的是於 95 年7 月 1 日起施行之刑法 62 條之法律效果已由原「必」減輕其刑修正為「得」減輕其刑。

7 38 條之特別規定。

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用。

第二目證券交易法第 172 條

『證券交易所之董事、監察人或受僱人，對於職務上之行為，要求期約或收受不正利益者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣二百四十萬元以下罰金。

前項人員對於違背職務之行為，要求期約或收受不正利益者，處七年以下有期徒刑，得併科新臺幣三百萬元以下罰金。

犯前二項之罪者，所收受之財物沒收之；如全部或一部不能沒收時，追徵其價額。』

1. 依據本條第 1 項之規定，客觀構成要件中之行為主體為證券交易所之董事、監察人或受僱人；行為手段係對於其職務上之行為⁸，要求⁹、期約¹⁰或收受¹¹不正利益。

2.依據本條第 2 項規定，客觀構成要件中之行為主體為證券交易所之董事、監察人或受僱人，行為手段係對違背其職務¹²之行為，要求、

期約或收受不正利益。

3. 主觀構成要件均係行為主體須具備構成要件故意。

（二）刑責

1. 構成本條第 1 項之行為，刑度為處 5 年以下有期徒刑、拘役或科

8 所謂職務上之行為，係指在其職務範圍內所應為或得為之行為。

9 要求賄賂，係指向他人要索不法利益之交付而言。

10 所謂期約行為，係屬雙方合意為不法利益之交付。

11 收受賄賂罪之成立，須以他人有行使賄賂之事實為前提，若他人所交付之物，非本於行賄之意思，則其物即非賄賂，自無收受賄賂之可言。

12 所謂違背職務之行為，係指在其職務範圍內不應為而為，或應為而不為者而言。

(12)

新臺幣 240 萬元以下罰金，若處有期徒刑或拘役，亦併科新臺幣 240 萬元以下罰金。

2. 構成本條第 2 項之行為，刑度為處 7 年以下有期徒刑，並得併科新臺幣 300 萬元以下罰金。

3.沒收及追徵之規定：犯本條第 1 項、第 2 項之罪時，行為主體所收受之財物沒收之；如全部或一部不能沒收時，追徵其價額。

第三目證券交易法第 173 條

『對於前條人員關於違背職務之行為，行求期約或交付不正利益者，

處三年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣一百八十萬元以下罰金。

犯前項之罪而自首者，得免除其刑。』

（一）構成要件：依據本條之規定，客觀構成要件中之行為主體為對證券交易所之董事、監察人或受僱人行求、期約或交付不正利益之人，另外必須注意的是，依據證券交易法第 179 條，若係法人觸犯本條之規定，亦處罰其為行為之負責人；行為手段係對證券交易所之董事、監察人或受僱人，就違背其職務之行為，行求¹³、期約或交付不正利益。主觀構成要件均係行為主體須具備構成要件故意。

（二）刑責

1. 一般刑度：構成本條之行為，刑度為處 3 年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣 180 萬元以下罰金，若處有期徒刑或拘役，亦併科新臺幣 180 萬元以下罰金。

2. 免除刑度：犯本條第 1 項之罪而自首者，得免除其刑¹⁴。

13 行求賄賂，係指向提出欲給予他人不法利益之交付而言。

14 此處亦為刑法第 62 條但書所謂之特別規定。

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第四目證券交易法第 174 條

『有下列情事之一者，處一年以上七年以下有期徒刑，得併科新臺幣二千萬元以下罰金：

一、於依第三十條、第四十四條第一項至第三項或第九十三條規定之申請事項為虛偽之記載者。

二、對有價證券之行情或認募核准之重要事項為虛偽之記載而散布於眾者。

三、發行人或其負責人、職員有第三十二條第一項之情事，而無同條第二項免責事由者。

四、發行人、公開收購人或其關係人、證券商或其委託人、證券商同業公會、證券交易所或第十八條所定之事業，對於主管機關命令提出之帳簿、表冊、文件或其他參考或報告資料之內容有虛偽之記載者。

五、發行人、公開收購人、證券商、證券商同業公會、證券交易所或第十八條所定之事業，於依法或主管機關基於法律所發布之命令規定之帳簿、表冊、傳票、財務報告或其他有關業務文件之內容有虛偽之記載者。

六、於前款之財務報告上簽章之經理人或主辦會計人員，為財務報告內容虛偽之記載者。但經他人檢舉、主管機關或司法機關進行調查前，已提出更正意見並提供證據向主管機關報告者，減輕或免除其刑。

七、就發行人或某種有價證券之交易，依據不實之資料，作投資上之判斷，而以報刊、文書、廣播、電影或其他方法表示之者。

八、發行人之董事、經理人或受僱人違反法令、章程或逾越董事會授權之範圍，將公司資金貸與他人、或為他人以公司資產提供擔保、保證或為票據之背書，致公司遭受重大損害者。

九、意圖妨礙主管機關檢查或司法機關調查，偽造、變造、湮滅、

隱匿、掩飾工作底稿或有關紀錄、文件者。

有下列情事之一者，處五年以下有期徒刑，得科或併科新臺幣一千五百萬元以下罰金：

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一、律師對公司有關證券募集、發行或買賣之契約、報告書或文件，

出具虛偽或不實意見書者。

二、會計師對公司申報或公告之財務報告、文件或資料有重大虛偽不實或錯誤情事，未善盡查核責任而出具虛偽不實報告或意見；或會計師對於內容存有重大虛偽不實或錯誤情事之公司財務報告，未依有關法規規定、一般公認審計準則查核，致未予敘明者。

犯前項之罪如有嚴重影響股東權益或損及證券交易市場穩定者，得加重其刑至二分之一。

發行人之職員、受僱人犯第一項第六款之罪，其犯罪情節輕微者，得減輕其刑。主管機關對於有第二項第二款情事之會計師，應予以停止執行簽證工作之處分。』

1. 依據本條第 1 項第 1 款之規定，客觀不法構成要件中之行為手段為在依證券交易法第 30 條提出之募集、發行有價證券之公開說明書、或在依同法第 44 條第 1 項至第 3 項所提出之各項營業許可之申請或依同法第 93 條所提出之證券交易所之設立申請等文件上，為虛偽之記載。主觀構成要件係為上開行為手段之人即行為主體須具備構成要件故意。

2.依據本條第 1 項第 2 款規定，客觀構成要件之行為手段係虛偽記載有價證券之市場價值或認募核准之重要事項，且將上開虛偽之記載向大眾散布。主觀構成要件係為上開行為手段之人即行為主體須具備構成要件故意。

3.依據本條第 1 項第 3 款規定，客觀構成要件中之行為主體為發行人或其負責人、職員；行為手段係行為主體為本法第 32 條第 1 項之情事，而無同條第 2 項免責事由者，其餘說明參照本章第三節第二項第二款證券交易法民事責任部分之介紹。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

(15)

4.依據本條第 1 項第 4 款規定，客觀構成要件中之行為主體為發行人、公開收購人或其關係人、證券商或其委託人、證券商同業公會、

證券交易所、證券金融事業、證券集中保管事業或其他證券服務事業；行為手段係前揭行為主體在行政院金融監督管理委員會命令其提出之帳簿、表冊、文件或其他參考或報告資料上為虛偽不實之記載。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

5.依據本條第 1 項第 5 款規定，客觀構成要件中之行為主體為發行人、公開收購人、證券商、證券商同業公會、證券交易所、證券金融事業、證券集中保管事業或其他證券服務事業；行為手段係前揭行為主體在依據法律或依據行政院金融監督管理委員會基於法律授權所發布之命令，而製作之帳簿、表冊、傳票、財務報告或其他有關業務文件上為虛偽不實之記載。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

6.依據本條第 1 項第 6 款規定，客觀構成要件中之行為主體為在本條第 5 款之財務報告上簽章之經理人或主辦會計人員；行為手段係前揭行為主體在財務報告上記載虛偽之內容。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

7.依據本條第 1 項第 7 款規定，客觀構成要件中之行為手段係先依據不實之資料針對有價證券之發行或有價證券之交易作出投資上之判斷，並以報刊、文書、廣播、電影或其他方法向投資大眾公布。

主觀構成要件係為首揭行為手段之人即行為主體須具備構成要件故意。

8.依據本條第 1 項第 8 款規定，客觀構成要件中之行為主體為發行人之董事、經理人或受僱人；行為手段係前揭行為主體違反法令、

公司章程或逾越董事會授權之範圍，將所屬公司之資金貸與他人、

或以公司資產為他人提供擔保、保證或為票據之背書，致所屬公司遭受重大損害。主觀構成要件係行為主體須具備構成要件故意。

(16)

9.依據本條第 1 項第 9 款規定，客觀構成要件中之行為手段為偽造、

變造、湮滅、隱匿、掩飾工作底稿或有關紀錄、文件。主觀構成要件除為首揭行為手段之人即行為主體須具備構成要件故意外，仍須具備妨礙行政院金融監督管理委員會檢查或司法機關調查之意圖。

10.另外，在行為主體上必須注意的是，依據證券交易法第 179 條，若係法人違反本條之規定，亦處罰其為行為之負責人。至於本條第 2 項，係針對律師或會計師所所為之規定，在此先不論。

（二）刑責

1.通常之刑度：處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，得併科新臺幣 2,000 萬元以下罰金。

2.刑度之減輕或免除：

（1）發行人之職員、受僱人雖犯前揭第 1 項第 6 款之罪，但其犯罪情節輕微者，得減輕其刑。

（2）雖犯前揭第 1 項第 6 款之罪，但於經他人檢舉、主管機關或司法機關進行調查前，在第 1 項第 5 款之財務報告上簽章之經理人或主辦會計人員已先提出更正意見並提供證據向主管機關報告時，對於上開經理人及會計人員應減輕或免除其刑。

3.不過，依據證券交易法第 174 條之 2 之規定，本條第 1 項第 8 款之罪，為洗錢防制法第 3 條第 1 項所定之重大犯罪，應適用洗錢防制法之相關規定，故將排除證券交易法之適用。

第五目證券交易法第 175 條

『違反第十八條第一項、第二十二條、第二十八條之二第一項、第四十三條、第一項、第四十三條之一第二項、第三項、第四十三條之五第二項、第三項、第四十三條之六第一項、第四十四條第一項至第三

(17)

項、第六十條第一項、第六十二條第一項、第九十三條、第九十六條至第九十八條、第一百十六條、第一百二十條或第一百六十條之規定者，處二年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣一百八十萬元以下罰金。』

1.本條之客觀構成要件即為違反本條所列舉之證券交易法各條項規定之行為人，即應受處罰。主觀構成要件係為前揭行為人即行為主體須具備構成要件故意。

2.另外必須注意的是，依據證券交易法第 179 條，若係法人違反本條之規定，亦處罰其為行為之負責人

（二）刑責：處 2 年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣 180 萬元以下罰金，且於處有期徒刑、拘役時，併科新臺幣 180 萬元以下罰金。

第六目證券交易法第 177 條

『有左列情事之一者，處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣一百二十萬元以下罰金。

一違反第三十一條第一項、第三十四條、第四十條、第四十三條之四第一項、第四十三條之八第一項、第四十五條、第四十六條、第五十條第二項、第一百十九條、第一百二十八條、第一百五十條或第一百六十五條之規定者。

二違反主管機關依第六十一條所為之規定者。』

1.本條第 1 款之客觀構成要件即為違反本條所列舉之證券交易法各條項規定之行為人，即應受處罰。主觀構成要件係為前揭行為人即行為主體須具備構成要件故意。

(18)

2. 本條第 2 款之客觀構成要件為違反金管會所訂得為有價證券買賣融資融券之標準及其得融資之額度、比率或得融券之期限、保證金額度成數之人，即應受處罰。主觀構成要件係為前揭行為人即行為主體須具備構成要件故意。

3.另外必須注意的是，依據證券交易法第 179 條，若係法人違反本條之規定，亦處罰其為行為之負責人

（二）刑責：處 1 年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣 120 萬元以下罰金，且於處有期徒刑、拘役時，併科新臺幣 120 萬元以下罰金。

第二項小結

  首先，若行為人於經濟活動中，為破壞經濟制度本身、經濟制度之機能運作或經濟秩序之行為，使經濟交易無法正常運作進而可能侵害在經濟制度中為交易之個人的財產¹⁵，此即所謂經濟犯罪。由前揭討論可知，董監事及重要職員之在公司法及證券交易法上之刑事責任，應有可能構成經濟犯罪，為了進一步探知董監事及重要職員之在公司法及證券交易法上之刑事責任是否可以經濟犯罪稱之，以下便先就經濟犯罪之特性加以介紹¹⁶：

  一、行為主體上之特性

  經濟犯罪之行為人通常位居企業負責人等工商要職，具有經濟、

會計、法律等專業知識背景，同時對於其所執掌之職務有一定之決定權或影響力，而得以利用其職務之機會違反法律規定，從事犯罪行為，但是不論行為人是否利用其職務為犯罪行為，其必備之特徵為行為人必需具備一定之專業知識始得從事經濟犯罪行為。另外，違反屬於用以規範市場之正常運作、交易秩序維持之規定¹⁷與違反用以保障

15 許純菁，現代經濟犯罪之研究—以經濟刑法之包裹立法為中心，國立中興大學法律學系碩士班碩士論文，第57 頁。

16 以下整理自同上註，第 69 頁至 77 頁。

17 例如：禁止不當之聯合、獨佔行為。

(19)

交易秩序而將刑法之防衛線提前之規定¹⁸時，行為人通常不認為此為犯罪行為，而多認為此為正常交易活動中被允許之競爭獲利行為，導致此時行為人之違法意識較低，其他類型之經濟犯罪行為人就無違法意識較低之問題。

   二、行為之特性

  經濟犯罪出現之時點必定是行為者從事經濟活動過程中或與經濟活動間有緊密之連結且經濟犯罪行為具有非暴力性¹⁹、反覆實施性、隱藏性²⁰、複雜性等特色。

   三、行為客體上之特性

  經濟犯罪之行為人於犯罪時通常未設定何人為侵害對象，通常為不特定之多數人，因其行為注重獲取利益，至於侵害客體之個別性，

非關注之重點。 

   四、被害人之特性

 經濟犯罪之被害人人數具有擴張性，最後通常會出現被害人集團，且因行為人為犯罪行為時，通常會依附在合法之民事行為之下，

造成被害人不容易意識到其已被害，直至損害發生或是犯罪遭揭露時，方產生較模糊之被害意識。

五、保護客體之特性

經濟犯罪所侵害之保護法益為「經濟制度」、「經濟制度之機能」

與「經濟秩序」，前揭法益均為超個人法益，較為抽象。

若由前揭討論得出之經濟犯罪特性來檢視本節所討論之犯罪，可

18 例如：公司法第十九條第二項之規定。

19 即不法腕力之使用與否並不重要。

20 其通常依附在正當合法之民事責任當中當被發現時，已距行為時有相當之時間。

(20)

知（一）本節所討論之犯罪之行為主體包含董事、監察人或重要職員在內，通常即位居其所屬公司之要職，並通常具有經濟、會計、法律等專業知識背景；（二）本節所討論犯罪之行為手段通常是行為主體於從事其掌管業務之過程中所為或與其掌管之業務間有緊密之連結，並行為手段均具有非暴力性、反覆實施性、隱藏性、複雜性等特徵；（三）本節所討論之犯罪其被害人多為不特定多數人，且容易形成被害人集團，且通常直至損害發生，方知自身為被害人；（四）本節所討論之犯罪，其侵害之保護法益正係「經濟制度」、「經濟制度之機能」與「經濟秩序」等抽象法益之事實，因此，董監事及重要職員之在公司法及證券交易法上之刑事責任應可以經濟犯罪稱之。

(21)

第二節董監事及重要職員之行政責任

第一項董監事及重要職員之行政責任在公司法、證券交易法上之明文規定

本文基於董事、監察人或重要職員在我國公司法或證券交易法上所可能遭處罰之行政罰規定相當多，故在公司法部分採取以行為主體為基準之分類方式，共分為公司負責人、董事、監察人、其他重要職員及行為人等部分加以介紹，至於在證券交易法部分，因為行政罰規定均集中在證券交易法第 177 條之及第 178 條，故本文便就上開 2 條文加以介紹。

第一款公司法第一目公司負責人

『公司每屆會計年度終了，應將營業報告書、財務報表及盈餘分派或虧損撥補之議案，提請股東同意或股東常會承認。

公司資本額達中央主管機關所定一定數額以上者，其財務報表，應先經會計師查核簽證；其簽證規則，由中央主管機關定之。但公開發行股票之公司，證券管理機關另有規定者，不適用之。

前項會計師之委任、解任及報酬，準用第二十九條第一項規定。

第一項書表，主管機關得隨時派員查核或令其限期申報；其辦法由中央主管機關決之。

公司負責人違反第一項或第二項規定時，各處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。妨礙、拒絕或規避前項查核或屆期不申報時，各處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為公司負責人；違反義務之行為有數種，分述如下：

(22)

1.違反行政法上義務之人於所屬公司之會計年度終了時，未將營業報告書、財務報表及盈餘分派或虧損撥補之議案（下稱公司書表），提請股東同意或股東常會承認。

2.違反行政法上義務之人未將資本額達經濟部²¹所定一定數額以上之公司之財務報表，送交會計師查核簽證。

3.違反行政法上義務之人妨礙、拒絕或規避經濟部就公司書表隨時所為之查核。

4.違反行政法上義務之人不於經濟部所訂期限內申報公司書表。

5. 行政罰法第 7 條第 1 項規定：「違反行政法上義務之行為非出於故意或過失者，不予處罰。」，所以對於違反行政法上義務之處罰須行為人主觀上出於故意或過失，方處罰，惟需注意的是行政罰法並未有與刑法第 12 條²²相同之規定，亦即縱使法律未規定過失可以處罰，

仍可就過失違反行政法上義務之行為加以處罰²³。是以，本條之主觀構成要件為違反行政法義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責

1.就前揭 1、2 點所述違反義務之行為，處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰。

2.就前揭 3、4 點所述違反義務之行為，處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰。

21 依據公司法第 5 條，中央主管機關為經濟部。

22 刑法第 12 條規定：「行為非出於故意或過失者，不罰。過失行為之處罰，以有特別規定者為限。」，是刑法規定過失行為之處罰，以法律有特別規定為限。

23 李惠宗，行政罰法之理論與案例，民國 94 年 8 月初版二刷，第 63 頁

(23)

『主管機關得會同目的事業主管機關，隨時派員檢查公司業務及財務狀況，公司負責人不得妨礙、拒絕或規避。

公司負責人妨礙、拒絕或規避前項檢查者，各處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。連續妨礙、拒絕或規避者，並按次連續各處新臺幣四萬元以上二十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為公司負責人；違反義務之行為是違反行政法上義務之人妨礙、拒絕或規避經濟部或直轄市政府

24會同目的事業主管機關對公司業務及財務狀況隨時所為之查核。主觀構成要件為上開違反行政法義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 2 項，處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰，若連續違反者，並按次各處新臺幣 4 萬元以上 20 萬元以下罰鍰，即除第 1 次違反外，之後若再違反，罰則就已提高。

『主管機關查核第二十條所定各項書表，或依前條檢查公司業務及財務狀況時，得令公司提出證明文件、單據、表冊及有關資料，除法律另有規定外，應保守秘密，並於收受後十五日內，查閱發還。

公司負責人違反前項規定，拒絕提出時，各處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。連續拒絕者，並按次連續各處新臺幣四萬元以上二十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為公司負責人；違反義務之行為是於經濟部或直轄市政府主管機關進行公司法第 20 條或第 21 條規定之查核時，違反行政法上義務之人拒絕提出證明文件、單據、表冊及有關資料。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰則：依據本條第 2 項，處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以

24 注意此條並不限於中央主管機關，亦包含直轄市主管機關。

(24)

下罰鍰，若連續違反者，並按次各處新臺幣 4 萬元以上 20 萬元以下罰鍰，即除第 1 次違反外，之後若再違反，就處以提高之罰則。

四、公司法第 161 條之 1 第 2 項

『公司資本額達中央主管機關所定一定數額以上者，應於設立登記或發行新股變更登記後三個月內發行股票；其未達中央主管機關所定一定數額者，除章程另有規定者外，得不發行股票。

公司負責人違反前項規定，不發行股票者，除由主管機關責令限期發行外，各處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰；期滿仍未發行者，得繼續責令限期發行，並按次連續各處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰，至發行股票為止。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為公司負責人；違反義務之行為是資本額達經濟部所定一定數額以上之公司，其負責人不於設立登記或發行新股變更登記後 3 個月內發行股票。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 2 項，除仍須在主管機關所訂之期限內發行股票外，處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰，若連續違反者，

並按次各處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰。即除第 1 次違反外，

之後若再違反，就處以提高後之罰則至依法發行股票止。

『公司非依股東會決議減少資本，不得銷除其股份；減少資本，應依股東所持股份比例減少之。但本法或其他法律另有規定者，不在此限。

公司負責人違反前項規定銷除股份者，各處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為公司負責人；違反義務之行為是前揭違反行政法上義務之人並未依股東會決議銷除其所屬公

(25)

司之股份。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 2 項，處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰。

六、公司法第 248 條第 4 項

『公司發行公司債時，應載明左列事項，向證券管理機關辦理之：

一公司名稱。

二公司債總額及債券每張之金額。

三公司債之利率。

四公司債償還方法及期限。

五償還公司債款之籌集計畫及保管方法。

六公司債募得價款之用途及運用計畫。

七前已募集公司債者，其未償還之數額。

八公司債發行價格或最低價格。

九公司股份總數與已發行股份總數及其金額。

一○ 公司現有全部資產，減去全部負債及無形資產後之餘額。

一一證券管理機關規定之財務報表。

一二公司債權人之受託人名稱及其約定事項。

一三代收款項之銀行或郵局名稱及地址。

一四有承銷或代銷機構者，其名稱及約定事項。

一五有發行擔保者，其種類、名稱及證明文件。

一六有發行保證人者，其名稱及證明文件。

一七對於前已發行之公司債或其他債務，曾有違約或遲延支付本息之事實或現況。

一八可轉換股份者，其轉換辦法。

一九附認股權者，其認購辦法。

二○ 董事會之議事錄。

二一公司債其他發行事項，或證券管理機關規定之其他事項。

(26)

公司債之私募不受第二百四十九條第二款及第二百五十條第二款之限制，並於發行後十五日內檢附發行相關資料，向證券管理機關報備；私募之發行公司不以上市、上櫃、公開發行股票之公司為限。

前項私募人數不得超過三十五人。但金融機構應募者，不在此限。

公司就第一項各款事項有變更時，應即向證券管理機關申請更正；公司負責人不為申請更正時，由證券管理機關各處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。

第一項第七款、第九款至第十一款、第十七款，應由會計師查核簽證；

第十二款至第十六款，應由律師查核簽證。

第一項第十二款之受託人，以金融或信託事業為限，由公司於申請發行時約定之，並負擔其報酬。

第一項第十八款之可轉換股份數額或第十九款之可認購股份數額加計已發行股份總數、已發行轉換公司債可轉換股份總數、已發行附認股權公司債可認購股份總數、已發行附認股權特別股可認購股份總數及已發行認股權憑證可認購股份總數，如超過公司章程所定股份總數時，應先完成變更章程增加資本額後，始得為之。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為公司負責人；違反義務之行為是於本條第 1 項所列共 21 款事項發生變動時，前揭義務人不向證券管理機關申請更正。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

『公司發行新股時，除經目的事業中央主管機關專案核定者外，應保留發行新股總數百分之十至十五之股份由公司員工承購。

公營事業經該公營事業之主管機關專案核定者，得保留發行新股由員工承購；其保留股份，不得超過發行新股總數百分之十。

(27)

公司發行新股時，除依前二項保留者外，應公告及通知原有股東，按照原有股份比例儘先分認，並聲明逾期不認購者，喪失其權利；原有股東持有股份按比例不足分認一新股者，得合併共同認購或歸併一人認購；原有股東未認購者，得公開發行或洽由特定人認購。

前三項新股認購權利，除保留由員工承購者外，得與原有股份分離而獨立轉讓。

第一項、第二項所定保留員工承購股份之規定，於以公積或資產增值抵充，核發新股予原有股東者，不適用之。

公司對員工依第一項、第二項承購之股份，得限制在一定期間內不得轉讓。但其期間最長不得超過二年。本條規定，對因合併他公司、分割或依第一百六十七條之二、第二百六十二條、第二百六十八條之一第一項而增發新股者，不適用之。

公司負責人違反第一項規定者，各處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為公司負責人；違反義務之行為是前揭違反義務之人於其所屬之公司發行新股時，未應依規定保留發行新股總數百分之 10 至 15 之股份由公司員工承購。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

八、公司法第 279 條第 3 項

『因減少資本換發新股票時，公司應於減資登記後，定六個月以上之期限，通知各股東換取，並聲明逾期不換取者，喪失其股東之權利；

發行無記名股票者，並應公告之。

股東於前項期限內不換取者，即喪失其股東之權利，公司得將其股份拍賣，以賣得之金額，給付該股東。

公司負責人違反本條通知或公告期限之規定時，各處新臺幣三千元以上一萬五千元以下罰鍰。』

(28)

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為公司負責人；違反義務之行為有二：第一、前揭違反義務之人於其所屬公司因減少資本而為減資登記後，未通知持有記名股票之股東或以公告之方式通知持有無記名股票之股東換取新股票，並均在上開通知或公告中聲明逾期不換取新股票之股東，將喪失其股東之權利；第二、雖有為前述通知或公告，

然通知或公告中所定期限低於 6 個月。主觀構成要件為上開違反行政上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 3 項，處新臺幣 3,000 元以上 15,000 元以下罰鍰。

九、公司法第 374 條第 2 項

『外國公司應於認許後，將章程備置於中華民國境內指定之訴訟及非訴訟代理人處所，或其分公司，如有無限責任股東者，並備置其名冊。

公司負責人違反前項規定，不備置章程或無限責任股東名冊者，各處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。連續拒不備置者，並按次連續各處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為外國公司負責人；違反義務之行為有二：第一，經我國認許之外國公司，前開違反義務之人並未將公司章程放置在法定之處所，即上開外國公司在國內指定之訴訟代理人及其他代理人之處所，或其在國內之分公司中。第二，於上開公司有無限責任股東時，前開違反義務人並未備置無限責任股東名冊在上開外國公司在國內指定之訴訟代理人及其他代理人之處所中，或外國公司在國內之分公司中。主觀構成要件為上開違反行政上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 2 項，處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰，若連續違反者，並按次各處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰，即除第 1 次違反外，之後若再違反，就處以提高後之罰則至履行前揭義務止。

(29)

十、公司法第 387 條第 6 項、第 7 項

『公司之登記或認許，應由代表公司之負責人備具申請書，連同應備之文件一份，向中央主管機關申請；由代理人申請時，應加具委託書。

前項代表公司之負責人有數人時，得由一人申辦之。

第一項代理人，以會計師、律師為限。

公司之登記或認許事項及其變更，其辦法，由中央主管機關定之。

前項辦法，包括申請人、申請書表、申請方式、申請期限及其他相關事項。

代表公司之負責人違反依第四項所定辦法規定之申請期限者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。

代表公司之負責人不依第四項所定辦法規定之申請期限辦理登記者，除由主管機關責令限期改正外，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰；期滿未改正者，繼續責令限期改正，並按次連續處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰，至改正為止。』

（一）構成要件：違反行政上義務之人為代表公司之負責人；違反義務之行為有二，分述如下：

1. 其一為違反經濟部所定有關公司之登記或認許事項及其變更之辦法中，有關申請期限之規定，即逾越期限後方為申請登記或認許或變更。

2. 其二為不依經濟部所定有關公司之登記或認許事項及其變更之辦法辦理登記，即未為申請登記或認許。

3.主觀構成要件均為上開違反行政上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：因構成要件有二類，故行政罰責亦有二種：

1. 依據本條第 6 項，處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰。

(30)

2. 依據本條第 7 項，除由經濟部限期改正外，亦處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰，若期滿仍未改正，繼續由經濟部限期改正，

並亦再處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰，至履行前揭義務止。

第二目董事

『公司章程應載明左列事項：

一公司名稱。

二所營事業。

三股東姓名或名稱、住所或居所。

四資本總額及各股東出資額。

五盈餘及虧損分派比例或標準。

六本公司所在地；設有分公司者，其所在地。

七董事人數。

八定有解散事由者，其事由。

九訂立章程之年、月、日。

代表公司之董事不備置前項章程於本公司者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。連續拒不備置者，並按次連續處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表有限公司之董事；違反義務之行為是上開違反義務之人不將載明本條第 1 項所列 7 款情事之公司章程置於公司。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

(31)

『公司應在本公司備置股東名簿，記載左列事項：

一各股東出資額及股單號數。

二各股東姓名或名稱、住所或居所。

三繳納股款之年、月、日。

代表公司之董事，不備置前項股東名簿於本公司者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。連續拒不備置者，並按次連續處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表有限公司之董事；違反義務之行為是不將載明本條第 1 項所列 3 款資料之股東名簿置於公司。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 2 項，處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰，若連續違反者，並按次各處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰。即除第 1 次違反外，之後若再違反，就按提高後之罰則處罰至履行前揭義務止。

『股東名簿應編號記載左列事項：

一各股東之姓名或名稱、住所或居所。

二各股東之股數；發行股票者，其股票號數。

三發給股票之年、月、日。

四發行無記名股票者，應記載其股數、號數及發行之年、月、日。

五發行特別股者，並應註明特別種類字樣。

採電腦作業或機器處理者，前項資料得以附表補充之。

代表公司之董事，應將股東名簿備置於本公司或其指定之股務代理機構；違反者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。連續拒不備置者，

並按次連續處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

(32)

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表股份有限公司之董事即董事長；違反義務之行為是前揭違反義務之人不將載明本條第 1 項所列 5 款資料之股東名簿置於其所屬之公司內或公司指定之股務代理機構。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 4 項，處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰，若連續違反者，並按次各處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰，即除第 1 次違反外，之後若再違反，就以提高後之罰則處罰至履行前揭義務止。

四、公司法第 170 條第 3 項

『股東會分左列二種：

一股東常會，每年至少召集一次。

二股東臨時會，於必要時召集之。

前項股東常會應於每會計年度終了後六個月內召開。但有正當事由經報請主管機關核准者，不在此限。

代表公司之董事違反前項召開期限之規定者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表股份有限公司之董事即董事長；違反義務之行為是並無經主管機關核准之正當事由，上開違反義務之人卻未於會計年度終了後 6 個月內召開股東常會。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

(33)

『股東常會之召集，應於二十日前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於三十日前公告之。

股東臨時會之召集，應於十日前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於十五日前公告之。

公開發行股票之公司股東常會之召集，應於三十日前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於四十五日前公告之；公開發行股票之公司股東臨時會之召集，應於十五日前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於三十日前公告之。

通知及公告應載明召集事由。

改選董事、監察人、變更章程、公司解散、合併、分割或第一百八十五條第一項各款之事項，應在召集事由中列舉，不得以臨時動議提出。

代表公司之董事，違反第一項、第二項或第三項通知期限之規定者，

處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表股份有限公司之董事即董事長；違反義務之行為有下列數種，分述如下：

1. 召集股東常會時，未於 20 日前通知持有記名股票之股東，或未於 30 日前以公告之方式通知持有無記名股票之股東。若是召集公開發行股票公司之股東常會時，即係未於 30 日前通知持有記名股票之股東，或未於 45 日前以公告之方式通知持有無記名股票之股東。

2. 召集股東臨時會時，未於 10 日前通知持有記名股票之股東，或未於 15 日前以公告之方式通知持有無記名股票之股東。若是召集公開發行股票公司之股東常會時，即係未於 15 日前通知持有記名股票之股東，或未於 30 日前以公告之方式通知持有無記名股票之股東。

3.主觀構成要件為上開違反行政上義務之人須具有故意或過失。

(34)

六、公司法第 183 條第 4 項

『股東會之議決事項，應作成議事錄，由主席簽名或蓋章，並於會後二十日內，將議事錄分發各股東。

公開發行股票之公司對於持有記名股票未滿一千股之股東，前項議事錄之分發，得以公告方式為之。

議事錄應記載會議之年、月、日、場所、主席姓名、決議方法、議事經過之要領及其結果，在公司存續期間，應永久保存。

出席股東之簽名簿及代理出席之委託書，其保存期限至少為一年。但經股東依第一百八十九條提起訴訟者，應保存至訴訟終結為止。

代表公司之董事，違反第一項、第三項或前項規定者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表股份有限公司之董事即董事長；違反義務之行為有下列數種，分述如下。

1. 股東會之議決事項，首揭違反行政法上義務之人未作成議事錄，

或上開議事錄未由主席簽名或蓋章，或未於會後二十日內，將議事錄分發各股東。

2. 前揭議事錄未記載股東會會議之年、月、日、場所、主席姓名、

決議方法、議事經過之要領及其結果，或未在公司存續期間內永久保存。

3. 股東出席股東會之簽名簿及委託股東代理出席之委託書，並未保存一年，或於股東依第 189 條提起撤銷決議之訴訟時，未保存至上開訴訟終結為止。

4.主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

(35)

『除證券主管機關另有規定外，董事會應將章程及歷屆股東會議事錄、財務報表備置於本公司，並將股東名簿及公司債存根簿備置於本公司或股務代理機構。

前項章程及簿冊，股東及公司之債權人得檢具利害關係證明文件，指定範圍，隨時請求查閱或抄錄。

代表公司之董事，違反第一項規定，不備置章程、簿冊，或違反前項規定無正當理由而拒絕查閱或抄錄者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表股份有限公司之董事即董事長；違反義務之行為有二：

1.上開違反行政法上義務之人未將所屬公司之章程及歷屆股東會議事錄、財務報表放置在公司內，或未將股東名簿及公司債存根簿放置在公司或股務代理機構內。

2.上開違反行政法上義務之人拒絕提出利害關係證明文件之股東或公司之債權人，以指定範圍之方式請求查閱或抄錄前揭章程及簿冊之要求。

3.主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

八、公司法第 230 條第 4 項

『董事會應將其所造具之各項表冊，提出於股東常會請求承認，經股東常會承認後，董事會應將財務報表及盈餘分派或虧損撥補之決議，

分發各股東。

(36)

公開發行股票之公司對於持有記名股票未滿一千股之股東，前項財務報表及盈餘分派或虧損撥補決議之分發各股東，得以公告方式為之。

第一項表冊及決議，公司債權人得要求給予或抄錄。

代表公司之董事，違反第一項規定不為分發者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表股份有限公司之董事即董事長；違反義務之行為是前揭違反義務之人不將經其所屬公司之股東常會承認之財務報表及盈餘分派或填補虧損之決議，分發與各股東。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

九、公司法第 252 條第 3 項

『公司發行公司債之申請經核准後，董事會應於核准通知到達之日起三十日內，備就公司債應募書，附載第二百四十八條第一項各款事項，加記核准之證券管理機關與年、月、日、文號，並同時將其公告，

開始募集。但第二百四十八條第一項第十一款之財務報表，第十二款及第十四款之約定事項，第十五款及第十六款之證明文件，第二十款之議事錄等事項，得免予公告。

超過前項期限未開始募集而仍須募集者，應重行申請。

代表公司之董事，違反第一項規定，不備應募書者，由證券管理機關處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表股份有限公司之董事即董事長；違反義務之行為是違反行政法上義務之人未於其所屬公司所發行之公司債申請之核准通知到達之日起 30 日內，準備載明公司法第 248 條第 1 項所載之各款事項，且加記核准之證券管理機關與年、月、日、文號之公司債應募書。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

(37)

（二）行政罰責：依據本條第 3 項，由證券管理機關處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰。

十、公司法第 285 條第 3 項

『法院除為前條徵詢外，並得就對公司業務具有專門學識、經營經驗而非利害關係人者，選任為檢查人，就左列事項於選任後三十日內調查完畢報告法院：

一公司業務、財務狀況及資產估價。

二依公司業務、財務、資產及生產設備之分析，是否尚有重建更生之可能。

三公司以往業務經營之得失及公司負責人執行業務有無怠忽或不當情形。

四聲請書狀所記載事項有無虛偽不實情形。

五聲請人為公司者，其所提重整方案之可行性。

六其他有關重整之方案。

檢查人對於公司業務或財務有關之一切簿冊、文件及財產，得加以檢查。公司之董事、監察人、經理人或其他職員，對於檢查人關於業務財務之詢問，有答覆之義務。

公司之董事、監察人、經理人或其他職員，拒絕前項檢查，或對前項詢問無正當理由不為答覆，或為虛偽陳述者，處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為代表股份有限公司之董事、監察人、經理人或其他職員；違反義務之行為是拒絕檢查人對於公司業務或財務有關之一切簿冊、文件及財產所為之檢查；其次，對於檢查人關於業務財務之詢問，不為答覆或為虛偽不實之陳述。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

(38)

十一、公司法第 83 條第 2 項、第 4 項

『清算人應於就任後十五日內，將其姓名、住所或居所及就任日期，

向法院聲報。

清算人之解任，應由股東於十五日內，向法院聲報。

清算人由法院選派時，應公告之；解任時亦同。

違反第一項或第二項聲報期限之規定者，各處新臺幣三千元以上一萬五千元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為無限公司之股東；違反義務之行為是上開違犯義務之人未於清算人解任後 15 日內，將清算人解任之事由向法院聲報。主觀構成要件為上開違反行政上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 4 項，處新臺幣 3,000 元以上 15,000 元以下罰鍰。

第三目 監察人

『繼續一年以上，持有已發行股份總數百分之三以上之股東，得聲請法院選派檢查人，檢查公司業務帳目及財產情形。

法院對於檢查人之報告認為必要時，得命監察人召集股東會。

對於檢查人之檢查有妨礙、拒絕或規避行為者，或監察人不遵法院命令召集股東會者，處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為股份有限公司之監察人；

違反義務之行為是監察人不遵法院命令召集股東會者。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

（二）行政罰責：依據本條第 3 項，由證券管理機關處新臺幣 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰。

(39)

第四目其他重要職員一、公司法第 41 條第 2 項

『無限公司章程應載明左列事項：

一公司名稱。

二所營事業。

三股東姓名、住所或居所。

四資本總額及各股東出資額。

五各股東有以現金以外財產為出資者，其種類、數量、價格或估價之標準。

六盈餘及虧損分派比例或標準。

七本公司所在地；設有分公司者，其所在地。

八定有代表公司之股東者，其姓名。

九定有執行業務之股東者，其姓名。

一○ 定有解散事由者，其事由。

一一訂立章程之年、月、日。

代表公司之股東，不備置前項章程於本公司者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。連續拒不備置者，並按次連續處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。』

（一）構成要件：違反行政法上義務之人為無限公司之代表公司之股東；違反義務之行為是不在公司所在地準備已載明本條第 1 項所列共 11 款事項之公司章程。主觀構成要件為上開違反行政法上義務之人須具有故意或過失。

第二節 董監事及重要職員之行政責任

第四章 董監事及重要職員之法律上責任

第一節 董監事及重要職員之刑事責任

第二節 董監事及重要職員之行政責任

第二節董監事及重要職員之行政責任

第一節董監事及重要職員之刑事責任

第二節董監事及重要職員之行政責任