2.本校執行各項支出應行注意事項

主計業務講習

主計室第二組

紀登順

報告大綱

壹、本校執行各項支出應行注意事項 貳、其他法令修正

參、宣導事項

部門可運用經費-會計年度結束

經常支出之 核銷期限

• 1至11月份單據請於12月上旬前完成 報支、12月單據請於12月底前完成 報支

• 預借款項請於前開期限清結

• 應付帳款預估表

• 過期帳應專案簽准

資本支出(經費用途710、

720)核銷期限 • 於本年11月底執行完畢

核銷期限 (每年11月通知)

經費動支

經費動支注意事項- ^{經費動支應查明有無}

預算，並依本校執行各項支出應行注意事 項所規定動支方式辦理。

10萬元以下之經費動支:請各單位自行依內部核准程序 辦理，但辦理計畫、研討會等活動，案件複雜或特殊情 形，應簽案辦理。(另如新增購置冷氣，須會請總務處營繕組評估電力等、

購買實體伺服主機，須先會資訊中心、新增購飲水機，則先簽會環安衛中心提節能 工作小組評估其妥適性)

逾10萬元之經費動支:以簽案、採購申請表或共同供應 契約方式辦理。

經費流用

經費流用

為避免影響資本支出執行率，資本門經費(雜項 設備710、圖儀設備費720)，不得流用至經常門 (教學訓輔110)；至經常門須流用至資本門者，

應於憑證明細表上註明。

單位間經、資門經費交換，應專案簽奉核准。

辦理各類會議、講習訓練與研討(習) 會(一)

餐費

依行政院函示，應力行儉約合宜，會議以不供 應餐點為原則，惟如會議時間較長影響用餐時 間或邀請外部專家學者、外賓與會，或性質較 為特殊者，可提供餐點。

辦理各類會議、講習訓練與研討(習) 會(二)

場地

依本校「校務基金自籌收入支應辦理各類會議、

講習、訓練與研討（習）會支給要點」規定辦 理，各單位辦理一般性會議、講習、訓練及研 討（習）會，以利用本校自有場地為原則，如 因特殊需要於校外場地辦理者，應依該要點所 訂優先順序，簽奉核准後辦理。

委辦補助機關另有規定(或約定)者，依其規定 (或約定)辦理。

辦理各類會議、講習訓練與研討(習) 會(三)

場地選擇依規定優先順序

教育部所屬機關(構)之場地（不包括委外經營之場地）。

洽借所在地或鄰近地區之其他機關(構)或訓練機關(構) 之場地（例如國家文官學院、行政院人事行政總處所屬 訓練機構或臺灣電力公司訓練所等）。

教育部所屬機關(構)委外經營之場地。

其他得提供非假日期間膳宿折扣之大型場地，並應於簽 呈內敘明確實無法租借前三款適合之地點或場所情形。

辦理各類會議、講習訓練與研討(習)

膳宿費編列上限

會(四)

前項膳宿費規定，應本撙節原則辦理，並得視實際需要依 各基準核算之總額範圍內互相調整支應。

每日膳費 每日住宿費

機關(構)人員

250元(但教育部計畫午晚餐單價80 元為限;期程第1天或1日活動不提供

早餐，其1日膳費200元) 依「國內出差旅費報支要 點」規定辦理(每日上限

2,000元) 主要為機關(構)以

外人員 800元(但教育部計畫為500元) 國際性會議及研

討會 1,500元(但教育部計畫為1,000元) 2,000元(外賓4,000元)

辦理各類會議、講習訓練與研討(習) 會(五)

紀念品、禮品

依規定，除必要頒發之獎品及依國際禮儀致贈 外賓之禮品外，不得編列紀念品、禮品或宣導 品之經費。

紙杯、包裝飲料

應以不主動提供紙杯、一次用塑膠杯及包裝飲 用水為原則。

代墊規定

除下列情形外，逾1萬元之公款應逕付廠商，非經 專簽(或填寫「逾1萬元以上代墊款申請單」)奉核 准後，不得代墊：

國外資料檢索費。

國外論文編修費、編稿費、潤稿費、翻譯費、發表費、刊登費。

國外研討會報名費、註冊費。

國外各學術機構之入會費、年費。

國外購置圖書費、軟體、儀器及耗材費用。

國外學者來臺費用。

研究計畫所需相關之倫理審查費。

貴重儀器使用費。

薪資、臨時工資、工讀費及獎助學金等不得代墊。

項目 可否代墊 (一)薪資、臨時工資、工讀費及獎助學

金等

不可代墊，應直接匯撥當事人帳戶，以符合 內部控制精神

(二)

(1)國外資料檢索費。

(2)國外論文編修費、編稿費、潤稿費、

翻譯費、發表費、刊登費。

(3)國外研討會報名費、註冊費。

(4)國外各學術機構之入會費、年費。

(5)國外購置圖書費、軟體、儀器及耗 材費用。

(6)國外學者來臺費用。

(7)研究計畫所需相關之倫理審查費。

(8)貴重儀器使用費。

倘無涉採購招標項目，可先行代墊後檢據報 支

(三)

項目(一)、(二)以外之其他項目

(一)1萬元以下可先行代墊

(二 )逾1 萬元，倘有代墊需求，應先填寫

「逾1萬元以上之代墊款申請單」或專簽核 准後辦理。

購置財物、勞務注意事項(一)

同一採購案應集中彙整採購，不得化整為零分批 購置，將發票分開數張，規避政府採購法之適用。

錯誤態樣

某系107年10月間為執行OO計畫，洽同一家供應廠 商修改及維護各類網站及實驗平台，分開數張新臺 幣 ( 以 下 同 )10 萬 元 以 下 統 一 發 票 ， 合 計 金 額 47 萬 5,000元，已逾公告金額十分之一，違反政府採購法 相關規定。(不得意圖規避政府採購法之適用，分批 辦理逾新臺幣10萬元之採購)

購置財物、勞務注意事項(二)

統一發票應記明買受機關名稱或統一編號(國立臺 灣師範大學或本校統編03735202）、品名及數量、

單價及總價等，如記載不明，應補正，倘不能補 正者，應由經手人詳細註明，並簽名證明之。

電子發票證明聯如未列明營業人名稱，得免予補 正。

依最新「政府支出憑證處理要點」規定，經手人 免於電子發票證明聯註記字軌號碼。

購置財物、勞務注意事項(三)

購買票品證明單、登機證及高鐵票根等，易有模 糊情況，應先影印一份，再併同原始單據申請報 支。

發票如有遺失，請向廠商索取存根聯影本，加註

「與正本相符」字樣，加蓋廠商統一發票專用章，

或補印電子發票證明聯，並請承辦單位以專簽說 明原因，經核准後報支。

國外機票費(一)

報支國外出差機票費，應檢附:

(A)機票票根或電子機票或其他足資證明行程之文 件

(B)國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付 收據或其他足資證明支付票款之文件

(C)登機證存根(含電子登機證)或足資證明出國事 實之護照影本或航空公司所開立之搭機證明

國外機票費(二)

本校簡任第12職等以上領有各該職等全額主管加 給人員出國如搭乘商務艙或豪華經濟艙，除學院 院長以上及行政單位一級主管(含進修推廣學院院 長及國語教學中心主任)由學校全額負擔其經費外 其餘人員(相當或比照簡任第12職等以上資格人員) 依本校「產學合作計畫節餘款分配及支用要點」

第4點規定，得以計畫節餘款支應搭乘飛機艙等升 等所需差額；但委辦補助計畫從其規定辦理。

經費來源 可否支應商務艙或豪華經濟艙 人員舉例 部門預算經費T類及

捐贈款項D類等

1. 簡 任 第 12 職 等 以 上 領 有 各 該 職 等 全 額 主 管 加 給 之學 院 院 長 及 行 政單位一級主管(含進 推 院 長 及 國 語 中 心 主 任)->可

2. 其餘人員->不可

領有簡任第12職等以上之全 額主管加給之學院院長、行 政單位一級主管

計畫主持人分配款I類 相當(或比照)簡任第12職 等以上人員->可

一般教研人員

教育部委辦補助計畫及高 教深耕計畫(J類)等

簡任第12職等以上領有各 該職等全額主管加給人員 ->可

系所主任及所長以上人員

國外機票費(三)

報支廉價航空機票費

廉價航空機票報支項目，可比照一般航空機票內含 之必要項目辦理(如限額之行李托運費、餐飲費、

非屬特殊需求之選位費及手續費等)，惟其報支總 金額仍應低於一般航空機票款。

至其餘可選擇項目(如選位費、毛毯、眼罩等)，考 量非屬搭乘飛機之必需，不得報支。

國內交通費

手機票證方式搭乘高鐵

以手機票證方式搭乘高鐵者，請於搭乘日出站 時臨櫃取得或透由網路下載購票證明，倘當事 人自行於網路下載購票證明，請於該證明簽名 後作為報支憑證。(行政院主計總處104年5月6日主會財字第 1041500063B號書函)

講座、專題演講人員交通費及住宿費(一)

邀請之講座、專題演講及兼職人員，得參照國內 出差旅費報支要點規定，覈實支給交通費及住宿 費，惟不得另行支給雜費(行政院主計總處104年 11月9日主預字第1040102334號函)

依行政院主計總處90年4月2日台90處忠字第03098 號函，訓練機構聘請講座授課，外聘講座視實際 需要核實支給往返交通費，其中「核實」係指由 訓練機構審核事實無誤後發給，若授課講座搭乘 飛機往返之事實明確，但機票遺失或無法取得，

可改以受領人親自簽名或蓋章之收據核實列支。

講座、專題演講人員交通費及住宿費(二) 各機關邀請外籍人士來臺並非國外出

差旅費報支要點規範對象，外籍人士

抵臺已有搭機事實，無須檢附登機證。

(行政院主計總處105年10月28日主會財字第

1051500287號書函

附表修正重點

項次8日間部兼任教師鐘點費

令自該年8月1日起生效)

教授：955元 副教授：820元 助理教授：760元

講師：695元

附表修正重點

項次21校安人員及專責導師值日(夜)費 1.依據學務處108年4月24日 奉核簽案，以

及勞動部修正「事業單位實施勞工值日 (夜)應行注意事項」辦理。

2.支給標準:

(1)假日：800元

(2)非假日： 700 元

附表修正重點

項次29強制休假補助費

1.公務人員：

10日以內，最高補助16,000元。

超過10日，每日補助600元，未達1日者，按休假時數比

例支給。

2.工友（含技工、駕駛）：

國民旅遊卡休假補助費，以工友當年度累計實際休假日

（時）數核給1日1,600元、每小時200元，最高以10日核給 16,000元為限。超過10日以外之特別休假，以實際休假日

（時）數核給 1日600元、每小時 75 元。

附表修正重點

項次32服務獎章獎勵

支給標準：

10年： 5,000 元

20年： 10,000 元

30年：15,000元

附表修正重點

項次33教職員工國內出差住宿費

住宿費皆按簡任級以下人員數額報支，

每日住宿費上限2,000元。

附表修正重點

項次40及41計時與計件人員酬金

依據勞動部公告，調整每月(2萬3,100

元調高為2萬3,800元)及每小時(150元調

高為158元)基本工資。

政府支出憑證處理要點

刪除經手人應於營業人提供之電子發票證明聯註記字軌 號碼

理由:考量後續查考實益甚低，爰簡化結報作業，以提 升行政效能。

其他法令修訂

其他法令修訂

國內出差旅費報支要點

住宿費：各相關人員皆按簡任級以下人員數額 報支，每日住宿費上限2,000元。

交通費：搭乘飛機、高鐵、座(艙)位有分等之 船舶者，應檢附票根或購票證明文件，但當日 往返者(不含配合例休假日等提前出發或延後返 回情形)，無須檢附。

其他法令修訂

國內出差放寬「當日往返」，無須檢 附交通費單據，是否不管搭乘何種交 通工具，均可以高鐵全票票價報支交 通費?

交通費應以「實際搭乘的交通工具」和「實際 支付的金額」報支，並非均以高鐵全票票價報 支。

搭乘臺鐵莒光號 莒光號列車票價 搭乘高鐵自由座 高鐵自由座優惠票價

高鐵早鳥票 高鐵早鳥票價

其他法令修訂

國內交通費報支解釋案例

機關員工使用電子票證(如悠遊卡等)搭乘台北 捷運報支費用處理方式(常客優惠?)

在現行回饋機制下員工搭乘後返回機關報支時 尚未能確知所獲優惠情形，基於成本效益考量，

按搭乘時所使用票證之扣款金額支付，無須核 算扣減回饋金。

其他法令修訂

國內交通費報支解釋案例

機關員工因公務需要使用個人定期票($1,280月 票)搭乘大眾運輸工具之交通費報支事宜

因考量定期票採無限搭乘方式，爰當次搭乘費 用難以認定，且搭乘時並無實際支付當次交通 費事實或產生額外費用負擔，依交通費覈實報 支意旨，不得報支交通費。

其他法令修訂

國內出差交通費報支解釋案例

國內出差選擇「自助式即租即還共享 汽機車」自駕往返，交通費如何報支?

交通費所稱搭乘汽車，係以搭乘公民營客運汽 車為原則，搭乘計程車為例外，且無出差人可 自行租賃汽機車之規定。爰如自行租賃汽機車，

則應依「駕駛自用汽(機)車出差者，其交通費 得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報 支」。

公共自行車交通費->得覈實報支

其他法令修訂

國外出差旅費報支要點

國外出差租車費原係屬「禮品交際及雜費」項下，有其 限額規定，為應業務實際需要，增列:司處長級以上人 員率團出差，如有租車必要，經機關首長核准者，得檢 附原始單據覈實報支租車費，不受禮品交際及雜費規定 之限制;非隨同司處長級以上人員出差者，如有租車必 要且提出租車費較出差行程所需長途大眾陸運工具票價 節省之證明者，得檢附原始單據覈實報支租車費。

其他法令修訂

國外出差旅費解釋案列

出差人辦理護照或簽證所需「照片」之費用，

倘確屬因公出差申辦護照或簽證所額外衍生之 必要支出，得與護照費或簽證費(辦公費->手續 費)併同報支。

其他法令修訂

中央政府各機關學校出席費及稿費支 給要點

出席費支給上限標準修正調增為二千五百元，由各機關 學校視會議諮詢性質及業務繁簡程度支給。

為處理與業務有關重要文件資料，經機關學校首長或其 授權人核准，委由本機關學校以外人員或機構辦理者，

得依附表所定基準支給稿費。但依政府採購法規定，以 公開方式辦理者，得不受附表所定基準之限制(非以公開 方式辦理者，包括限制性招標、小額採購，皆應受稿費基準限制。) 整冊書籍濃縮之稿費，考量已有公開市場機制，不另訂基準。

其他法令修訂

「講座鐘點費支給表」、「軍公教人 員兼職費支給要點」

行政院107年1月23日函，訂定「講座鐘點費支 給表」，及修正「軍公教人員兼職費及講座鐘 點費支給要點」，名稱並修正為「軍公教人員 兼職費支給要點」，並自107年2月1日生效

其他法令修訂

講座鐘點費支給表

區分 修訂後支給上限 原支給數額

國外聘請 主辦機關衡酌國外專家學者國際 聲譽、學術地位、課程內容及延 聘難易程度等相關條件自行訂定

2,400

外聘國內專家學者 2,000 1,600

外 聘 與 主 辦 機 關 (構) 、學校有隸屬 關係之機關(構)學校 人員

1,500 1,200

內聘主辦機關(構) 、 學校人員

1,000 800

單位:新臺幣元/節

同仁申請支付款項，應本誠信原則對 所提出之支出憑證之支付事實真實性 負責，不實者應負相關責任。

證處理要點第三點)

參、宣導事項

參、宣導事項

報支時程(教育部查核缺失事項)

部分經費累積三、四個月甚至有半 年、一年始辦理報支付款。

所有經費均應於採購後儘速辦理報 支；年度終了，請留意本室最新公 告之各項經費報支期限。

政府採購法第73條之1規定略以:機關辦理採購之付款程序，除契約另有 約定外，應於接到廠商提出之請款單據後，15日內付款。

參、宣導事項

依政府採購法規定辦理

採購法第十四條

機關不得意圖規避採購法之適用，分批辦理 公告金額以上之採購

提醒注意：逾10萬元之採購，即有採購法適 用問題，不得逕洽廠商採購，或以分批方式 辦理。

申請學校經費補助，簽案核定後，請

儘速送主計室辦理

結語

合理需求 分工合作 充分支持

各執所司

經費效能 誠信報支

謝謝聆聽

敬請指教