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票券商內部控制及稽核制度實施辦法修正總說明
「票券金融管理法」於九十年七月九日經總統公布，該法第四十三 條規定，票券金融公司應建立內部控制及稽核制度；其實施辦法，由主 管機關訂之。爰財政部於九十一年一月二十九日發布「票券商內部控制 及稽核制度實施辦法」（以下簡稱本辦法）
本辦法自九十一年實施迄今業四年餘，為使本辦法更切合業者實務 需求及金融監理需要，並健全票券金融公司之經營爰修訂本辦法。本次 修正主要係參照九十四年六月十四日修正發布之「銀行內部控制及稽核 制度實施辦法」及九十四年十二月十九日修正發布之「公開發行公司建 立內部控制制度處理準則」等規定，依單一金融法規之立法方向，修正 本辦法部分條文，且按本辦法條文屬性，重新歸類及調整條次並立章節，
使本辦法結構性更加明確。
本辦法本次修正二十六條、增訂十四條，修正重點臚列於次：
一、 重新規範內部控制制度之原則與範圍：修正票券金融公司內部控制 制度之涵括重點，及增訂內部控制制度之制定及修正應經董事會通 過，如已設置獨立董事者，並應充分考量各獨立董事之意見（修正 條文第四條至第七條）。
二、 加強遵守法令主管制度功能：規範票券金融公司應指派相當副總經 理職級者一人擔任遵守法令主管，至少每半年向董事會及監察人
（或審計委員會）報告相關事宜；並應建立諮詢溝通管道，以有效 傳達法令；各單位法令遵循自行評估作業辦理結果應送遵守法令單 位備查，及各單位辦理自行評估作業，應由該單位主管指定專人辦 理（修正條文第八條至第十條）。
三、 增訂風險管理機制（修正條文第十一條至第十三條）：
（一） 規範票券金融公司應訂定適當之風險管理政策與程序，建立 獨立有效風險管理機制，以評估及監督其風險承擔能力、已 承受風險現況及風險管理程序遵循情形。
（二） 規範票券金融公司應設置獨立於營業單位外之風險控管單 位，並定期向董事會報告風險管理資訊，若發現重大暴險，
危及財務或業務狀況者，應立即採取適當措施。
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（三） 規範票券金融公司之風險控管機制應包括之原則，包括應依 其業務規模、信用風險、市場風險與作業風險狀況及未來營 運趨勢，監控資本適足性；應建立衡量及監控流動性部位之 管理機制；應考量整體暴險、自有資本及負債特性進行各項 資產配置；應建立票券金融公司資產品質及分類之評估方 法；應對票券金融公司業務或交易、資訊交互運用等建立資 訊安全防護機制及緊急應變計畫。
四、 擴大票券金融公司內部稽核人員得參加之專業訓練範圍：修訂內部 稽核人員每年應參加主管機關認定機構所舉辦之專業訓練、金融控 股公司或稽核人員所屬票券金融公司自行舉辦之金融相關業務專 業訓練，前揭二種專業訓練方式均符合本辦法所稱每年應參加專業 訓練之規定。另為避免訓練流於形式，爰刪除二期次之規定（修正 條文第二十三條）。
五、 強化公司治理功能及市場制約力量：修訂內部控制制度執行情形需 提報董事會通過，並增訂內部控制制度聲明書亦須經董事長簽章負 責，及內部控制制度聲明書應於票券金融公司網站上揭露，以落實 公司治理，提高資訊揭露品質，發揮市場制約力量（修正條文第三 十三條）。
六、 增訂稽核計畫執行情形等相關之申報規定：規範票券金融公司應將 稽核計畫執行情形、內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改 善情形，依主管機關規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備 查（修正條文第三十七條及第三十八條）。
