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銀行自有資本與風險性資產計算方法說明及表格—
第二部分證券化、第四部分市場風險、
第五部分計算表格 修正總說明
為使銀行維持適足資本及使我國銀行資本適足率之計算與國際一 致，本會業於中華民國九十六年一月四日參考國際清算銀行巴塞爾銀行 監理委員會（下稱 BCBS）於西元二○○四年六月發布之「資本衡量及適 足性國際規範—修正版架構」（新巴塞爾資本協定），並考量我國銀行業 之業務特性、實務作法及經營環境後，依據「銀行資本適足性及資本等 級管理辦法」第九條規定修正發布「銀行自有資本與風險性資產計算方 法說明及表格」（下稱計算方法說明）。
本次修正係因應 BCBS 於二○○八年之金融危機後，於二○○九年 七月發布「強化新巴塞爾資本協定架構」（Enhancements to the Basel II framework）、「修正新巴塞爾資本協定市場風險架構」（Enhancements to the Basel II market risk framework）及「交易簿增額風險之資本計提方針」
（ Guidelines for computing capital for incremental risk in the trading book），分別修訂證券化及市場風險之資本計提方法，經審視 BCBS 所發 布修正案內容適用於我國銀行業，確有助於強化本國銀行之資本適足 性，以維持金融穩定，爰修正計算方法說明第二部分資產證券化及第四 部分市場風險之資本計提規定，並配合修正第五部分之相關申報表格，
修正重點如下：
一、 第二部分資產證券化
（一）簡化文字，將資產證券化之名稱，修正為證券化。
（二）BCBS 經研究顯示再證券化暴險之複雜性及風險相對於一般證 券化暴險之風險為高，為區別上開二暴險風險程度之差異，
爰增訂「再證券化暴險」之定義、如何認定及所適用之風險 權數等相關規定，且考量於市場失序時，流動性融資額度亦 有被動用之情形，鑑於我國銀行亦持有再證券化暴險及提供 流動性融資額度之情形，爰於計算方法說明增訂並修正相關 規定如下：
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1、於標準法及評等基礎法中，增訂再證券化暴險之定義及其所 適用之風險權數。
2、於使用外部信用評等資訊之作業準則中，增訂銀行對於證券 化暴險之自有保證之資本計提規定及有關證券化暴險擔保品 之資訊要求。
3、將合格流動性融資額度之信用轉換係數，由依原始到期期間 區分為百分之二十及百分之五十，修正為百分之五十，並刪 除合格流動性融資額度於市場失序時，信用轉換係數得採用 百分之零之規定。
二、 第四部分市場風險：於金融危機時，部分權益證券部位雖原具流動 性，惟於市場處於壓力情況下，亦可能轉變成無活絡或低流動性，
且現行規範下銀行所採行之風險值模型，並無法反映低流動性商品 交易簿部位之風險，BCBS 爰修正市場風險之相關規定。經檢視雖 我國尚無銀行申請採行內部模型法，惟基於現行計算方法說明已明 定銀行仍得經本會核准採行內部模型法，且部分銀行內部管理亦已 採行風險值模型控管其市場風險，為強化銀行對於市場風險之風險 管理及資本計提，爰修正銀行所持有交易簿部位之資本計提規定如 下。
（一）於交易簿之定義與相關規定中，增訂有關相關性交易組合之 定義（指符合一定條件之證券化暴險結合第 n 次違約信用衍 生性商品）。
（二）將交易簿有關評價制度之規定，修正為審慎評價原則，並增 訂若銀行採用市場上不可觀察參數進行評價時之處理原則。
（三）市場風險標準法：
1. 利率風險標準法增訂交易簿再證券化債務工具所適用之資 本計提率，以及修正對於第 n 次違約信用衍生性商品之個別 風險資本計提規定。
2. 增訂銀行若持有大量交換交易部位時，得申請採行進階衡量 方法計算該等部位之所需資本。
3. 將權益證券風險之個別風險的資本計提率，由依流動性區分 為百分之二、百分之四及百分之八，修正為百分之八。
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（四）市場風險內部模型法：
1. 增訂採用內部模型法計提市場風險所需資本之銀行，應定期 進行壓力測試，並每週計算一次壓力風險值。
2. 於採用內部模型法之量化標準中，將最少每季更新資料集之 規定，修正為應每月更新資料集。
3. 將壓力風險值納入內部模型法之資本計提規定，並修正有關 乘數因子之決定，增加附加因子之相關規定及計算範例。
4. 增訂交易簿增額風險之資本計提規定，包括須納入計算之部 位、模型要求及驗證等相關規定。
三、 配合上開證券化及市場風險資本計提規定之修正，修正第五部分有 關證券化及市場風險之計算表格。
四、 配合 BCBS 將本次修正規定訂自二○一二年起實施，將本次計算方 法說明之修正規定，訂自一百零一年一月一日施行。
