幼稚園教育計劃 幼稚園教育計劃 幼稚園教育計劃
幼稚園教育計劃
附錄一附錄一附錄一附錄一會計分類帳目表範本 會計分類帳目表範本 會計分類帳目表範本 會計分類帳目表範本
(下列帳目只供參考 (下列帳目只供參考(下列帳目只供參考(下列帳目只供參考。。。。幼稚園可按需要自行開設帳目表內未有的會計帳目)幼稚園可按需要自行開設帳目表內未有的會計帳目)幼稚園可按需要自行開設帳目表內未有的會計帳目)幼稚園可按需要自行開設帳目表內未有的會計帳目) 會計帳目編號
會計帳目編號會計帳目編號
會計帳目編號 帳目帳目帳目帳目 分類分類分類分類 註解註解註解註解
1111 儲備金儲備金儲備金儲備金 101010
10 學校經費之累積盈餘學校經費之累積盈餘學校經費之累積盈餘學校經費之累積盈餘∕(∕(∕(∕(虧損)虧損)虧損)虧損)
1001 累積盈餘∕(虧損) 學校經費帳
111111
11 幼稚園計劃資助 / 津貼之盈餘 / (虧損) 幼稚園計劃資助 / 津貼之盈餘 / (虧損) 幼稚園計劃資助 / 津貼之盈餘 / (虧損) 幼稚園計劃資助 / 津貼之盈餘 / (虧損)
1101 單位資助 - 與教學人員薪酬有關的資助 幼稚園計劃帳
1102 單位資助 - 其他營運有關的資助 幼稚園計劃帳
1103 與校舍有關的資助 幼稚園計劃帳
1111 支援非華語學童的資助 幼稚園計劃帳
1112 炊事員資助 幼稚園計劃帳
1113 一筆過啟動津貼 幼稚園計劃帳
2222 資產資產資產資產 20
2020
20 非流動資產非流動資產非流動資產非流動資產 固定資產固定資產 固定資產固定資產
2001 校舍 幼稚園計劃帳
2002G 家具/設備/裝置/器材 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳
2002S 家具/設備/裝置/器材 - 學校經費帳 學校經費帳
2003G 電腦硬件及軟件 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳
2003S 電腦硬件及軟件 - 學校經費帳 學校經費帳
21 2121
21 累積折舊累積折舊累積折舊累積折舊
2101 累積折舊 - 校舍 幼稚園計劃帳
2102G 累積折舊 - 家具/設備/裝置/器材 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳 1
2102S 累積折舊 - 家具/設備/裝置/器材 - 學校經費帳 學校經費帳 1
2103G 累積折舊 - 電腦硬件及軟件 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳 1
2103S 累積折舊 - 電腦硬件及軟件 - 學校經費帳 學校經費帳 1
流動資產流動資產 流動資產流動資產 22
2222
22 其他流動資產其他流動資產其他流動資產其他流動資產
2201 存貨 2
2202 應收帳項 2
2203 預付款項 2
2204 租金及公共設施按金 2
23 2323
23 現金及銀行結存現金及銀行結存現金及銀行結存現金及銀行結存
2310G 銀行定期存款 - 幼稚園計劃資助帳 (A銀行) 幼稚園計劃帳
2310S 銀行定期存款 - 學校經費帳 (A銀行) 學校經費帳
2311G 銀行定期存款 - 幼稚園計劃資助帳 (B銀行) 幼稚園計劃帳
2311S 銀行定期存款 - 學校經費帳 (B銀行) 學校經費帳
2320G 銀行結存 - 幼稚園計劃資助帳 (A銀行) 幼稚園計劃帳
2320S 銀行結存 - 學校經費帳 (A銀行) 學校經費帳
2321G 銀行結存 - 幼稚園計劃資助帳 (B銀行) 幼稚園計劃帳
2321S 銀行結存 - 學校經費帳 (B銀行) 學校經費帳
2330 現金 2
3333 負債負債負債負債 303030
30 短期債務短期債務短期債務短期債務
3001 預收學費 學校經費帳
3002 應付帳項 2
3003 應計費用 2
3004 須退回教育局的款項 幼稚園計劃帳
4444 收入收入收入收入 40-42 40-4240-42
40-42 幼稚園計劃資助 / 津貼幼稚園計劃資助 / 津貼幼稚園計劃資助 / 津貼幼稚園計劃資助 / 津貼
4001 單位資助 - 與教學人員薪酬有關的資助 幼稚園計劃帳
4002 單位資助 - 其他營運有關的資助 幼稚園計劃帳
4101 租金資助/租金發還 幼稚園計劃帳
4102 校舍維修資助 幼稚園計劃帳
4103 獲發還的差餉及地租 幼稚園計劃帳
4201 過渡期津貼 幼稚園計劃帳
4202 支援非華語學童的資助 幼稚園計劃帳
4203 炊事員資助 幼稚園計劃帳
4204 一筆過啟動津貼 幼稚園計劃帳 3
434343
43 學費 學費 學費 學費
4300 學費 - 家長學費 (幼稚園本地課程部分) 學校經費帳
4301 學費 - 家長學費 (幼兒中心部分) 學校經費帳
4302 學費 - 家長學費 (幼稚園非本地課程部分) 學校經費帳
4303 學費 - 幼稚園及幼兒中心學費減免計劃 學校經費帳
4304 學費減免 (由學校資助) 學校經費帳
44 4444
44 其他學校收入其他學校收入其他學校收入其他學校收入
4401 幼兒中心資助計劃獲發的資助 學校經費帳
4402 捐款收入 學校經費帳
4403 膳食費 學校經費帳
4404 報名費/註冊費 學校經費帳
4405G 銀行利息收入 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳 4
4405S 銀行利息收入 - 學校經費帳 學校經費帳
4406 保險賠償 學校經費帳
4407G 其他收入 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳 4
4407S 其他收入 - 學校經費帳 學校經費帳
5555 支出支出支出支出 50
5050
50 與教學人員薪酬有關的開支與教學人員薪酬有關的開支與教學人員薪酬有關的開支與教學人員薪酬有關的開支
5010G 校長與教學人員薪酬 (幼稚園本地課程部分) 幼稚園計劃帳
5010S 校長與教學人員薪酬 (幼稚園本地課程部分) - 學校經費部份 學校經費帳 5
5011 校長與教學人員薪酬 (幼兒中心部分) 學校經費帳
5012 校長與教學人員薪酬 (幼稚園非本地課程部分) 學校經費帳
5020G 公積金/強積金計劃的僱主供款 (幼稚園本地課程部分) - 校長與教學人員 幼稚園計劃帳 5020S 公積金/強積金計劃的僱主供款 (幼稚園本地課程部分) - 校長與教學人員 - 學校經費部份 學校經費帳 5
5021 公積金/強積金計劃的僱主供款 (幼兒中心部分) - 校長與教學人員 學校經費帳
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幼稚園教育計劃 幼稚園教育計劃 幼稚園教育計劃
幼稚園教育計劃
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(下列帳目只供參考 (下列帳目只供參考(下列帳目只供參考(下列帳目只供參考。。。。幼稚園可按需要自行開設帳目表內未有的會計帳目)幼稚園可按需要自行開設帳目表內未有的會計帳目)幼稚園可按需要自行開設帳目表內未有的會計帳目)幼稚園可按需要自行開設帳目表內未有的會計帳目) 會計帳目編號
會計帳目編號會計帳目編號
會計帳目編號 帳目帳目帳目帳目 分類分類分類分類 註解註解註解註解
5022 公積金/強積金計劃的僱主供款 (幼稚園非本地課程部分) - 校長與教學人員 學校經費帳
5030G 遣散費/長期服務金 (幼稚園本地課程部分) - 校長與教學人員 幼稚園計劃帳
5030S 遣散費/長期服務金 (幼稚園本地課程部分) - 校長與教學人員 - 學校經費部份 學校經費帳 5
5031 遣散費/長期服務金 (幼兒中心部分) - 校長與教學人員 學校經費帳
5032 遣散費/長期服務金 (幼稚園非本地課程部分) - 校長與教學人員 學校經費帳
515151
51 與校舍有關的開支與校舍有關的開支與校舍有關的開支與校舍有關的開支
5101G 校舍租金 共同費用 7
5101S 校舍租金 - 學校經費部份 學校經費帳 6
5102 差餉及地租 共同費用 7
5103 校舍折舊 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳 1
5104 以校舍維修資助支付的修葺/保養工程 幼稚園計劃帳
52 to 55 52 to 5552 to 55
52 to 55 與其他營運有關的開支與其他營運有關的開支與其他營運有關的開支與其他營運有關的開支 52
5252
52 非教學人員薪酬及相關開支非教學人員薪酬及相關開支非教學人員薪酬及相關開支非教學人員薪酬及相關開支
5201 非教學人員薪酬 共同費用 7
5202 公積金/強積金計劃的僱主供款 - 非教學人員 共同費用 7
5203 遣散費/長期服務金 - 非教學人員 共同費用 7
53 5353
53 營運開支營運開支營運開支營運開支 0000 折舊折舊折舊折舊
5301G 家具/設備/裝置/器材的折舊 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳 1
5301S 家具/設備/裝置/器材的折舊 - 學校經費帳 學校經費帳 1
5302G 電腦硬件及軟件的折舊 - 幼稚園計劃資助帳 幼稚園計劃帳 1
5302S 電腦硬件及軟件的折舊 - 學校經費帳 學校經費帳 1
1111 教學活動教學活動教學活動教學活動
5311 教學消耗品 共同費用 7
5312 所有學生均需參加的常規學習活動支出 共同費用 7
5313 學校的印刷物如書刊﹑學生手冊、學習進度表、畢業證書及學生證件 共同費用 7
2222 維修及保養維修及保養維修及保養維修及保養
5321 大型修葺及保養工程 共同費用 7
5322 小型修葺及保養工程 共同費用 7
3333 行政費用行政費用行政費用行政費用
5331 廣告費 共同費用 7
5332 清潔費 共同費用 7
5333 通訊費用(如電話、傳真機及互聯網) 共同費用 7
5334 保險費 共同費用 7
5335 印刷及文具 共同費用 7
5336 用於校務的交通費 共同費用 7
5337 水費及電費 共同費用 7
5338 雜費 共同費用 7
4444 財務費用財務費用財務費用財務費用
5341 銀行收費 共同費用 7
5342 銀行利息 共同費用 7
5555 特別費用特別費用特別費用特別費用
5351 核數費 共同費用 7
5352 校監酬金 共同費用 7
5353 開校費用 共同費用 7
5354 固定資產以外的家具、設備及教具 共同費用 7
54 5454
54 捐款捐款捐款捐款
5401 與捐款收入相關的支出 學校經費帳
55 5555
55 特定支出特定支出特定支出特定支出
5500 其他支出 (幼稚園本地課程部分不被認可從幼稚園計劃資助支付的支出) 學校經費帳 8
5501 其他支出 (幼兒中心部分) 學校經費帳 8
5502 其他支出 (幼稚園非本地課程部分) 學校經費帳 8
5503 準備學生膳食費用 學校經費帳
5504 支援非華語學童資助的相關支出 幼稚園計劃帳
5505 炊事員資助的相關支出 幼稚園計劃帳
5506 一筆過啟動津貼的相關支出 幼稚園計劃帳 3
註解
4.幼稚園計劃帳下的其他收入 (除了幼稚園計劃資助/津貼) 歸類為單位資助 - 其他營運開支部份的收入
5.即在教學人員薪酬相關資助及其他營運資助的補助不足以支付教師薪酬和相關開支的情況下，因教師數目超出教育局認可的師生比例而多聘的教師的薪酬和相關開支 6.即差餉物業估價署評估的巿值租金與實際租金支出的差額
說明
共同費用 以幼稚園整校為單位入帳及須分拆至幼稚園計劃帳及學校經費帳的支出 幼稚園本地課程部分 提供幼稚園本地課程的分部
幼兒中心部分 幼兒中心
幼稚園非本地課程部分 提供幼稚園非本地課程的分部
1.如學校選擇把固定資產記錄在政府資助帳，其折舊須分拆到幼稚園本地課程、幼稚園非本地課程(如適用)及/或幼兒中心。如學校選擇記錄在學校經費帳，
相關固定資產的折舊須分拆到幼稚園非本地課程(如適用)及/或幼兒中心
- 然後再將幼稚園本地課程部分的支出根據分部學生人數及學生單位成本比例(即 1:1.6 至 1:2)分攤至半日制課程、全日制課程及長全日制課程 8.指只應用於幼兒中心部分或幼稚園非本地課程部分的支出，或屬於幼稚園本地課程部分但不被認可從幼稚園計劃資助支付的支出
2.此資產負債表項目可以整校為單位顯示，無需按分部、課程及學制分拆 3.該幼稚園計劃資助的收支須以獨立的報表顯示
7.被分類為「共同費用」的帳目，其分拆方法如下：
- 首先把數目按學生人數比例或其他訂明規則拆帳，將其他整校共同收入及所有開支項目適當地分拆至幼稚園本地課程、幼兒中心及／或幼稚園非本地課程，
如有關收入或支出難以客觀及具體的準則分拆數額，應按學生人數分拆
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附錄二 附錄二 附錄二 附錄二 免費優質幼稚園教育計劃
免費優質幼稚園教育計劃 免費優質幼稚園教育計劃 免費優質幼稚園教育計劃 收入與支出的分帳範本 收入與支出的分帳範本 收入與支出的分帳範本 收入與支出的分帳範本
4001 4002 4101 至 4103 4202 4203 4300 至 4304
4201 4405G 4401 至 4404
4407G 4405S
4406 4407S
特定費用特定費用
特定費用特定費用 特定費用特定費用特定費用特定費用 特定費用特定費用特定費用特定費用 特定費用特定費用特定費用特定費用 特定費用特定費用特定費用特定費用 特定費用特定費用特定費用特定費用
5010G 5301G 5101G 5504 5505 5010S
5020G 5302G 5011 至 5012
5030G 5020S
5021 至 5022 5030S
5031 至 5032 5101S
5301S 5302S 5401
5500 至 5503 共同費用共同費用共同費用
共同費用 (註解註解註解註解) 共同費用共同費用共同費用共同費用 (註解註解註解註解) 共同費用共同費用共同費用共同費用
5201 至 5203 5102 至 5104 5102 至 5104
5311 至 5354 5201 至 5203
5311 至 5354
- - - -
-
- -
1101 1102 1103 1111 1112 1001
註解 收入 收入 收入 收入
會計帳目編號 會計帳目編號會計帳目編號
會計帳目編號 會計帳目編號會計帳目編號會計帳目編號會計帳目編號 會計帳目編號會計帳目編號會計帳目編號會計帳目編號 會計帳目編號會計帳目編號會計帳目編號會計帳目編號 會計帳目編號會計帳目編號會計帳目編號會計帳目編號
支出 支出 支出 支出
幼稚園本地課程部分的支出需再按該分部學生人數及學生單位成本比例 (每名半日制學生與每名全日制或長全日制學生的比例為 1：1.6 至 1：2 之間) 分攤至半日制、全日制及長全日制 補助後的盈餘
補助後的盈餘 補助後的盈餘 補助後的盈餘／／／／(虧損虧損虧損虧損) 轉撥入儲備金 轉撥入儲備金 轉撥入儲備金 轉撥入儲備金
幼稚園計劃帳如有虧 損，須以學校經費承 各項幼稚園計劃帳下的盈 擔
各項幼稚園計劃帳下的盈 各項幼稚園計劃帳下的盈 各項幼稚園計劃帳下的盈 餘
餘 餘
餘／／／／(虧損虧損虧損虧損)的相互補助的相互補助的相互補助的相互補助
如單位資助的其他營運部份亦出現虧損，或其盈餘不足以全數補助指定幼稚 園計劃資助的虧損，差額及其他營運部份的虧損須由學校經費承擔
各項幼稚園計劃帳以及幼稚園不同分部、課程及學制的盈餘／(虧損)須獨立計算 單位資助的教學人員薪酬部份及／或與校舍相關資助如出現虧損，可使用相 同學制下基本單位資助的其他營運部份的盈餘 (如有) 補助
炊事員資助如有 虧損，須先以膳 食費承擔(如有)，
餘下虧損以學校 補助的金額只限於該兩項資助虧損的數目 經費承擔
(拆帳後之幼稚園 本地課程部分)
(拆帳後之幼稚園 本地課程部分)
支援非華語學童 的資助如有虧損
，須以學校經費 承擔
支援非華語學童的資助 支援非華語學童的資助支援非華語學童的資助 支援非華語學童的資助
會計帳目編號 會計帳目編號 會計帳目編號 會計帳目編號
(拆帳後之幼兒中心 及幼稚園非本地課程 部分)
幼稚園計劃帳 幼稚園計劃帳 幼稚園計劃帳 幼稚園計劃帳
學校經費帳 學校經費帳學校經費帳 學校經費帳 單位資助
單位資助 單位資助 單位資助
- 與教學人員薪酬有關的資助與教學人員薪酬有關的資助與教學人員薪酬有關的資助與教學人員薪酬有關的資助 單位資助單位資助單位資助單位資助 炊事員資助炊事員資助炊事員資助炊事員資助 - 其他營運有關的資助
- 其他營運有關的資助- 其他營運有關的資助
- 其他營運有關的資助 與校舍有關的資助與校舍有關的資助與校舍有關的資助與校舍有關的資助
