第五章 結論與建議
第二節 如何因應國際反洗錢評鑑
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明確性126，建議其他金融機構應由洗錢防制法授權，並於授權子法中明定，
有關金融機構或指定之非金融事業或人員依風險基礎方法辦理之防制洗錢 /打擊資恐之辨識、評估、管理之相關政策及程序、管控措施、方式等，應 納入該機構、事業或人員之防制洗錢/打擊資恐之內部控制制度，再由內部 控制制度連結到相關處分規定。有關該內部控制制度之訂定內容，可由相 關公會依據會員之實務作業需求，訂定例示性說明給予參考，使第一線金 融機構與指定之非金融事業及人員，辦理防制洗錢及打擊資恐措施，能因 應犯罪者更新之犯罪方式，隨時調整管控措施，兼具法規與實務作業需求，
才能發揮防患於未然防制於之功效。
主管機關應該綜合運用多種監管手段，教育與處罰相結合之監管政策 體系，防制洗錢相關法規與FATF之國際防制洗錢打擊資恐標準一致，同時 符合台灣及國際監管思維，有利於順應國際防制洗錢打擊資恐發展趨勢，
我國在跟隨國際法制發展上，對照諸多原生立法國家需有一定時間之嘗試 與摸索，台灣與中國相同亦具有所謂「後發優勢」127，可快速學習並借鏡 先進國家之成功經驗及技術。
第二節 如何因應國際反洗錢評鑑
一、建立國家級抵減洗錢/資恐風險行動計畫
FATF之方法論最重要的是，瞭解自身的風險，才有辦法採取後續的相 關抵減防制措施，國家、產業及相關私部門(金融機構、指定非金融事業及 人員)也是如此，評鑑是一時的，而防制洗錢及打擊資恐抵減管理措施卻是
&dataserno=201802070004&aplistdn=ou=data,ou=penalty,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&
dtable=Penalty，最後瀏覽日 20180415。
126參照司法院大法官會議釋字第 313 號解釋意旨，基於對人民違反行政法上義務之行為科處罰鍰，涉及 人民權利之限制，其處罰之構成要件及數額，應由法律定之。若法律就其構成要件，授權以命令為補 充規定者，授權之內容及範圍應具體明確，然後據以發布命令，始符憲法第二十三條以法律限制人民 權利之意旨。檢自司法院http://www.judicial.gov.tw/constitutionalcourt/p03_01.asp?expno=313，最後瀏覽 日 20180415。
127 王文杰，嬗變中之中國大陸法制，國立交通大學出版社，2014 年 1 月第 4 版，頁 257-272。
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長遠的，除先面對第三輪相互評鑑外，並應思索盡快著手進行具體可行的 國家級抵減洗錢/資恐風險行動計畫，針對FATF的效能評鑑各項直接成果，
規劃短、中、長期國家防制行動計畫128，有效的防制洗錢/打擊資恐機制，
無法僅賴單一部會即能達成，例如我國洗錢防制處(FIU)對於金融機構或指 定非金融事業及人員申報之可疑交易報告，應該與主管單位、申報機構或 人員加強溝通及教育宣導，並建立持續性雙向溝通平台，對於申報品質之 成案率給予回饋，並對申報機構予以實務指導，除可節省彼此的成本外，
並可增進檢測可疑交易申報之能力與效率，這樣做才符合RBA以風險為基礎 的方法，這也是這次第三輪相互評鑑評鑑員所希望看到的效能重點項目。
相互評鑑制度特別重視跨部會合作協調之情形129，倘單一部會之措施 未能透過與其他部會合作，從上下游關係共同提升整體防制成效，亦將降 低評鑑員對該措施有效性之認同130，國家行動計畫也應該是持續跨部會合 作方案，先就非常高及高度洗錢及資恐風險之抵減風險實務進行協調改善 管理措施，持續管理並維護最新洗錢防制/打擊資恐核心統計資料，作為改 善成效之依據，另持續派員參加APG評鑑員甄選及訓練，除提供我國國際之 能見度及影響力外，因為我國並非聯合國會員，參加的國際組織有限，取 得國際有關防制洗錢/打擊資恐之資料相對不易，派員參加評鑑員訓練，是 我國取得相關資訊最便利有效的方式。
二、強化對私部門輔導管理
128 行政院 2018 年 5 月 2 日發布之國家洗錢及資恐風險評估報告，頁 71。
129相較於美國實行以高度網路化為基礎的跨部門防制洗錢資訊共享機制，金融犯罪執法網路(FinCen)通過 執法資訊數據庫、商業資訊庫及金融交易資料庫庫共享資訊，展開專業資訊分析，數據處理及分派工 作，向政府部門偵辦案件提供情報資訊及分析協助，我國跨部門間的資訊分享均屬斷點、孤島式，不 利跨部門資訊分享及合作，參見薛永明，王鵬飛，中美反洗錢監管比較以及對我國銀行業的啟示，貨 幣時論，2017 年 1 月，頁 33。
130 柯宜汾等 13 人參加 2017 年「亞太防制洗錢組織」第 20 屆年會(20th APG Annual Meeting 2017)出國 報告，2018 年 10 月 20 日，頁 93，檢自
http://report.nat.gov.tw/ReportFront/ReportDetail/detail?sysId=C10603400，最後瀏覽日 20180415。
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以期貨業為例，主管機關除積極配合防制洗錢辦公室辦理修正各項防 制洗錢及打擊資恐相關規範及對外辦理各項教育宣導外，並為確認業者對 自身洗錢及資恐(ML/FT)風險瞭解程度及其AML/CFT執行情形，以協助業者 因應相互評鑑，已於 2018 年 1 月至同年 6 月間，舉辦多場與業者AML/CFT 面談會議，讓業者直接和APG評鑑員就AML/CFT實際作業面對面交流，在面 談過程中發現，業者辦理機構風險評估(Institutional Risk Assessment, IRA)尚有不足之處，並就期貨業如何進行防制洗錢之機構風險評估131，提
出相關建議(期貨業相關缺失事項詳後附之附錄五)。
期貨業主要缺失項目係對瞭解自身風險所在及控制機制尚有不足，由 於要整合整個機構的防制洗錢打擊資恐，必須要高層協助，同時業者對於 國際規範、風險基礎方法及機構風險評估並不熟悉，所以首先要塑造高層 重視防制洗錢及打擊資恐的文化，由公司高層給予充分資源，才有辦法啟 動公司的行動能力，確實瞭解自身風險，做好機構風險評估(IRA)，才有辦 法採行相對應的風險抵減措施，這也為什麼證券期貨業防制洗錢及打擊資 恐內部控制要點，第 5 點第 6 款要求，「證券期貨業之董事會對確保建立及 維持適當有效之防制洗錢及打擊資恐內部控制負最終責任。董事會及高階 管理人員應瞭解其洗錢及資恐風險，及防制洗錢及打擊資恐計畫之運作，
並採取措施以塑造重視防制洗錢及打擊資恐文化。」的原因。
對於業者是否以風險基礎方法執行防制洗錢及打擊資恐計畫，對內有 賴公司內部稽核單位，落實檢視該公司所擬具之洗錢及資恐評估與防制洗 錢及打擊資恐計畫是否符合法令要求並落實執行，並要獨立驗證該公司防 制洗錢及打擊資恐計畫之有效性，對外則要依賴監理單位，建立之洗錢及 資恐風險圖像，以風險為基礎方法，加強對業者進行專案查核132。
131機構風險評估 (Institutional Risk Assessment, IRA) 的目的是評估總公司及各海外分子行之洗錢 / 資恐固有風險，扣除管控成效後，還剩下多少風險。金融機構可以依此機制了解機構整體在洗錢 / 資恐的風險暴露情況，決定後續的風險防制計畫。
132行政院洗錢防制辦公室 2017 年 10 月印製之 2015 年 10 月金融監理機關與執法當局的防制洗錢/打擊資 恐監理與執法-風險基礎方法指引，頁 19。
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三、加強教育宣導
由 於 金 融 業 是 屬 於 高 度 監 管 的 行 業 ， 業 者 習 於 照 規 章 行 事 (Rule-based) 133，但是FATF技術遵循建議第 1 項即揭櫫，基於對風險的瞭 解，採用以風險為基礎之方法，以期貨業為例，業者習於將相關公會訂定 之防制洗錢及打擊資恐注意事項範本、相關指引及洗錢資恐態樣等，照章 搬進自家注意事項或風險評估中，多已偏離以風險基礎為本，業者了解本 身的風險所在，依事業規模、業務性質等需求，將最多資源配置在最高風 險之原則，並透過從董事會、管理階層、法遵部門、內部稽核單位及業務 單位施以適當適足防制洗錢教育宣導，增進對於防制洗錢及打擊資恐遵循 認知，有助於提高整體核心能力134，進而由下到上貫徹執行防制洗錢及打 擊資恐相關作業事項，從公司上層到下層行塑防制洗錢文化，故強化對於 洗錢防制的認識，為我國推行洗錢防制新制的最重要基礎135。
兆豐案的發生，讓國人驚覺我國金融業要打國際盃，還有漫長的建置 之路136，兆豐銀行於合意裁罰令中承認違反的事項，如未能對不法行為，
立即提供監督機關相關之報告觀之，最主要係該行相關人員對於防制洗錢 及打擊資恐之風險意識欠缺，依據過往經驗，最了解客戶的人往往是第一 線接觸客戶之業務員，哪個客戶使用那些帳戶、人頭，操作習性等等，業 務員往往比監理單位或檢察官清楚，規範萬萬條，不如執行一條。過去黑 松炸彈客胡宗賢137，也是第一線業務員認出他，在第一時間辦理可疑交易 申報，才得以發現他想要藉由炸彈造成重大傷亡，以便從放空期貨，獲得 最大報酬。我國國民素來古道熱腸，橫行國際一銀ATM盜領集團在台犯罪的
133謝雪妮，銀行業防制洗錢及打擊資恐機制之實務探討，國立政治大學法學院碩士在職專班碩士學位論 文，頁 125。2016 年 7 月。
134詹懷恩，金融犯罪的剋星:金融調查，三民書局股份有限公司，2011 年 7 月，頁 313。
135行政院防制洗錢辦公室，2018 年 3 月 13 日至 15 日國家洗錢及資恐風險評估程序第四次會議第一冊，
頁 77。
136林志潔，白領犯罪與財經刑法，從立法、偵審到執行，元照出版有限公司，2017 年 9 月，頁 425。
13720130417 中時晚報，檢自 http://www.chinatimes.com/newspapers/20130417000203-260202，最後瀏覽 日 20180420。
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偵破138，得力於民眾的熱心，我國所欠缺的只是正確的教育宣導，如金融
偵破138，得力於民眾的熱心，我國所欠缺的只是正確的教育宣導，如金融