第三章 企業年金保險之定義及文獻回顧
第五節 文獻回顧
共通之處，本文參考經濟合作暨發展組織OECD（Organization for Economic Cooperation and Development）23所提出的改革原則，列出世界各主要國家的改 革情況，同時以勞工退休金理論做基礎，介紹勞工退休金制度的概念、退休金 在巴黎米埃特堡（Château de la Muette）。
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徐崇善(2005)藉由個案公司人力資源管理功能的SWOT分析27，歸納出個案 公司內部環境之優勢與劣勢、外在環境之機會與威脅，提出對企業退休金制度
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法令規定之下，提昇退休後生活上的經濟水平達適當水準，使員工的利益最大 化，不僅可確保核心人才的維護，而當薪資成長趨緩時仍能視組織經營成果提 供誘因，同時可使組織保有長期活力與競爭力，無論是對個案公司或是對員工 而言，此舉符合雙方利益，也確保個案公司核心人力之維護；而文末接續以個 案公司在企業退休金制度設計實務與效益分析提供印證。
王英茂(2010)以其所負責規劃之實際案例作舉例，說明由於確定提撥制的 勞工退休金新制是可攜帶式的帳戶，透過勞工職場轉換的速度來觀察，可發現 員工對公司的忠誠度已顯現不若以往的水準；故透過探討運用年金保險於企業 留才和其他留才計畫的比較，並以實際案例說明如何選擇以年金保險的方式，
保障期間員工退休後的所得替代率可支應其退休後經濟之所需。
吳春美(2006)透過文獻蒐集整理分析，及網路問卷調查後結論包括受訪勞 工有半數選擇自願提繳退休金，而自提主因多認為雇主提繳的6%不夠、在勞 退新制強制雇主提撥6%規範後，企業人事成本增加，也間接影響部份現職勞 工的勞動條件、針對勞退基金的投資運用與管理部分，傾向由勞工主導投資決 策，並有過半數的受訪者認為政府應每季揭示退休基金投資績效。
呂理民(1993)，藉由探討世界各國之企業退休年金制度，發現各國之企業 退休金制度都有長期發展與修正變革的歷史經驗，尤其是愈進步之國家，其制 度更見其完善之處，而我國雖正由開發中國家邁向已開發國家之林，然而在企 業退休年金制度上卻遲遲未見其顯著之發展與改革，從我國目前之人口、經濟 及社會變動情形，可獲知我國對企業退休年金制度有著迫切的需要。因此本文 主要探討如何去建立我國企業退休年金制度，以期作為政府在未來實施此制度 之參考方向。
陳瑛英(2005)以高齡化議題為研究出發點，探討人口高齡化產生的相關問 題，其中最迫切的即是經濟安全議題，傳統同業社會結構中，老年人口的經濟
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來源主要來自於子女的奉養，對於個人退休規劃的概念並不健全。透過問券調 查方式分析台中縣市壽險保戶在勞工退休新制實施後，購買個人年金保險之意 願，經問券統計發現其問券對象會為了擁有更周延且完善的退休生活，而進一 步去購買個人商業年金來搭配作為其退休金之規劃。
方明川(2006) 為目前壽險市場上年金保險相關商品之架構介紹與說明，主 要內容包含：定額年金、變額年金、組合年金、團體年金、勞退金與退休金計 畫及最低所得稅等介紹與說明，其論述包含年金保險商品架構、內涵、詞彙、
條款來源與參數訂定等相關說明。
凌氤寶(2008)提出人身風險管理的創新觀點外，並提出事前防範及事後彌 補並重之觀念與實務策略，人身風險管理係以「個人、家庭及企業如何對於人 身風險作最有效率管理」，結合人身風險管理之理論與實務，探討內容分為理 財與保障雙重構面，以保險規劃及財務應用為其管理重點。
郭明政(2009) 收錄了其十餘年來就勞動年金、國民年金、基準法退休金制 度等勞退新制等年金政策與法制之相關論文。論述長期參與各項社會保險有關 政策的辯論與規劃，實務參與者的工作紀錄與見證。
凌氤寶(2010)認為在後金融海嘯時代，保險行銷除了注重過去的經濟面 外，已逐漸朝向社會行銷的精神面發展，因此，壽險業若能透過社會行銷的整 體思維，勢必可以一舉解決所面臨的企業文化、商品與服務、教育訓練等問題，
同時從企業管理、企業文化、企業心靈逐一提升管理境界，追求多元價值的企 業願景。建議的保險財富管理六部曲，在保險社會行銷中，若能結合風險保障、
投資理財、慈善公益，將可創造保險對個人、家庭、企業及社會整體最大的利 益。
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參、人口結構改變與推估
我國近年來因國民所得的提高、醫療技術的進步和全民健保的實施，使得 平均壽命延長死亡率明顯降低，內政部各項人口相關統計年報均顯示台灣各項 人口高齡化現象指標日漸顯著，人口結構發生快速的變化，若未對此現象做妥 善規劃與安排，未來對國家相關資源之分配所造成的影響不容小覷。因此將就 相關資料以統計分析的方法，祈能整理呈現出人口老化問題之嚴重性與實施年 金制度改革之刻不容緩，茲就國內相關文獻概要整理如下：
王儷玲(2013)以台灣人口老化速度較各國快速做為研究方向，針對人口結 構改變的問題提出退休金制度改革必需是長期且多元漸進，不可一次到位，否 則將付出相當的社會成本；改革方向應回到世界銀行所提的三層年金架構，結 合現行社會保險保障國人基本所得、職業退休金制度補充退休所得、並透過稅 賦優惠鼓勵企業為員工做退休儲蓄，讓國人退休金達到70~80%所得替代率。
在改革的同時必須兼顧費率與世代間提撥公平性，且應有人口政策因應，
從根本解決台灣人口結構的問題。針對勞退新制中確定提撥制度也應該開放員 工自選投資機制，導引資金留在國內金融市場，增進金融保險市場之發展。
內政部2013年內政統計年報，藉由內政部統計處所編制之2013年內政統計 年報，了解台灣歷年之人口年齡結構、出生、死亡率與國人歷史平均年齡之統 計，透過此統計年報了解國際各國與台灣人口現況的統計與比較數據；最後透 過各項人口統計數據的推估，印證了退休年金制度改革的迫切與勢在必行。
經濟部2013中小企業白皮書，透過經濟部工業局中小企業處所編製之2013 中小企業白皮書，了解我國國內中小企業按經營年數統計家數及比率、及其目 前所聘雇勞工之年齡結構，與各項國內產業經營之現況；針對企業平均經營年 數的歷年統計，印證與了解到推展企業年金保險制度的市場與需求。
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