本研究首先以Pechman & Okner(Pechman and Okner, 1974)的租稅轉嫁及歸宿假設，
以行政院主計總處各年度家庭收支調查樣本家戶的所得及消費水準與結構的資料，估算 各家庭承擔的各項稅目稅負，並計算其有效稅率，再依不同的租稅分類，彙總表達家庭 所得與稅負承擔的關係。
再以AJL(Aronson, Johnson and Lambert, 1994)的統計分解法為基礎，計算各稅目及 整體稅負的重分配效果，再細分為垂直公平效果、水平不公平效果和重排序效果，可稱 為PO-AJL分析。
第二階段的估計工作，是建立一個CGE(computable general equilibrium model)模型，
先估計各項主要稅負對所得分配及社會福利所產生的影響。由於CGE模型的整合性較 高，處理各稅目的分配效果時，有些稅目必須合併成為一項來處理，因此估計所得到的 稅負重分配效果，無法再分解為垂直公平、水平公平和重排序等三項，只能以所得分配 不平等指標的變化，衡量主要稅負的重分配效果。
第三階段的執行重點，是以CGE模型的模擬結果為基本，追蹤主要稅目課徵後對家 庭所得、家庭消費的影響，再根據影響效果，修正第一階段中所作的租稅轉嫁歸宿的假 設，重新估算「家庭收支調查」樣本家庭的稅負負擔、有效稅率、有效稅率的分配以及 AJL重分配效果的分解分析等結果。這種結合CGE一般均衡模型和PO-AJL個別家戶模型 的研究方法，是本研究有別於國內外其他研究方法的重點。理論上，也是能兼顧CGE模 型考慮租稅課徵後所有各部門充分反應的「全面性」特性，以及PO-AJL模型具備將重 分配效果細緻化表達，兩種估算方式優點的方法。
根據以上說明，本研究計畫的架構如下：
第一章為概述，說明研究緣起，研究目的及研究架構及預期結果。
第二章為文獻探討，重點說明國內及國外最近研究所使用的研究方法及研究發現。
第三章為Pechman & Okner租稅轉嫁歸宿法，以及本研究所建立第一階段租稅轉嫁假 設，亦在本章說明AJL重分配效果分解法的介紹。
第四章為本文所用的CGE模型的說明。
第五章為估計結果。如上文所述，彙分為三個部分詳細分析。
第六章為研究結論和政策建議，根據第五章所得到的研究發現，對我國租稅制度，
提出促進所得分配公平功能的建議。
本計畫擬合併CGE模型與根據轉嫁假設作為分攤租稅負擔基礎兩種方法，先建立一 CGE模型，並模擬各種租稅課徵對家庭所得和消費，以及儲蓄行為的影響，再根據研究 發現建立租稅轉嫁假設表，並以「家庭收支調查」樣本家庭的資料，根據各家庭的稅前 和稅後所得水準和變化，計算出綜合及單一稅目的各項重分配效果。
本計畫選擇採用「家庭收支調查」樣本家庭資料，第一是因為家庭收支調查中，除 了各類所得外，有家庭結構、成員年齡等人口資料，此外，豐富的消費支出資料，也是 其他以綜合所得稅申報及核定檔為基礎的資料所不及的。第二是主計總處執行家庭收支 調查工作已久，在樣本的代表性上應已建立相當水準，反之，綜所稅申報及核定資料皆 以有申報綜所稅的家庭有限，代表性較狹窄。
總結而言，本研究預期成果包括以下各項：
(一). 建立合理的租稅分配估計模型，供以後執行類似研究的參考。
(二). 估計2001至2011年11年間，我國各項稅賦在家計部門的分配情形。
(三). 計算各個稅目及全體稅制的所得重分配效果，並分別檢視垂直公平、水平不 公平及重排序的程度，並檢視年度變化情形。
(四). 根據上述發現，對改善我國稅制重分配功能提出建議。
綜言之，本計畫採取結合CGE及轉嫁假設兩個模型，以我國各項稅收實徵統計為基 礎，運用家庭收支調查之樣本家庭資料，計算各項稅收在各家庭的分配，估計稅前及稅 後之所得分配變化程度，並以AJL法分解成垂直效果、水平效果和重排序效果，以檢視 我國稅制的公平功能，分析期間自2001年到2011年，共計11年度。
第貳章 文獻回顧
本章分為兩部分，首先是租稅負擔分配研究的研究工具介紹和評估，其次是國內、
外有關國家整體賦稅分配重要研究成果的整理。