第一章 前言
第一節 研究背景與目的
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第一章、前言
第一節、研究背景與目的
一、研究背景
中國自 1978 年改革開放以來，地方政府日益重視和追求 GDP 的成長，
因此成功地推動了中國經濟的發展。即使歷經全球金融風暴後，中國總體 經濟持續看好，其儼然在國際經濟扮演了一個重要的角色。1透過許多文獻 研究指出，中國經濟的崛起，地方財政分權為關鍵因素之一。2不可否認，
近年來財政分權已經成為一個財政理論和實踐中的重要問題。而財政分權 為一個相對於財政集權而言的概念，中央政府給予地方政府一定的稅收權 和支出責任範圍，允許地方政府自主決定其預算支出規模和結構，其主要 核心為中央政府賦予地方政府一定的財政自主權。
而中國的財政體制改革歷程，主要可以分為三個階段，第一階段為 1978 年前的中央集權型統收統支體制，接著中國開始了市場導向的經濟體 制改革，其中財政分權是其由計畫經濟走向市場經濟的一項重要內容。3並 且從 1978 年開始，先後歷經了 1980 年、1985 年、1988 年和 1994 年的財 政體制改革，但大致來說，第二階段為 1978 年至 1993 年之間實行對地方 政府放權讓利的財政包乾體制。在此體制下，地方若超額完成計畫或有預 算外自籌增加的收入，則地方政府可以自行運用財政盈餘，無須再報請上
1 根據中國統計局的數據資料，中國 2008 年和 2009 年的國內生產總額成長率，分別為 9.0%和 8.7%。
2 Ma（2000）之實證結果支持中國財政地方分權化促進經濟發展的觀點；Lin and Liu
（2000）發現，在中國的經濟發展過程中，許多因素扮演了重要的角色，其中包括了財 政地方分權化；Qiao et al（2002）同樣也指出在中國經濟體系轉型的過程當中，財政地 方分權化在過去的確對經濟成長帶來關鍵性的作用。
3 Ma（1997）認為財政地方分權化是中國自 1978 年以來，十分重要的改革。
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（2002）指出，中國分別歷經 1985 年與 1994 年，兩次最主要的財政改革；Lin and Liu
（2000）亦指出，中國在 1985 年以前的財政體制多為試驗性與暫時性，故就省市政府 而言，中央的財政政策充滿不確定性。
5 中國地方財政支出比重 1981 年為 45％，之後一直穩定成長，至 2007 年上升至 77％。
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1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008
圖1：1978-2008中央與地方財政支出比重
1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008
圖2：1978-2008中央與地方財政收入比重
中央財政收入比重 地方財政收入比重
%
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轉財政收支權力將更有利於提高經濟效率。而 Bahl and Linn（1992）、Bird and Wallich（1993）等文獻也相繼指出，地方財政分權化或是財政權力的 下放可以促進公部門效率的改善。另外，在 Bird and Vaillancourt（1998）
的研究認為，地方財政分權具有助於促進地方發展、強化地方政府與居民 責任、提升支出效能、總體經濟表現較佳以及地方經濟愈趨繁榮等優點。
但也有學者提出不同的意見，Gordon（1983）發現，同級地方政府之 間存在稅收競爭和財政競爭的關係，適當的集權能發揮中央政府的規模經 濟優勢，可以避免同級政府間財政競爭的外部性成本。而 Bardhan and Mookherjee（1999）指出，財政分權會導致地方腐敗進而降低地方政府效 率。為何在面對同樣的議題下，卻有不一致的結論，這提供了本研究欲深 入瞭解的動機，在中國為背景下，探討財政分權化和地方政府效率之間的 關係，分析兩者之間是否存在特定關係。
二、研究目的
現有的文獻中，關於中國財政地方分權的研究已經相當廣泛，但其中 大多著重於對經濟成長的影響。近年來，許多經濟學者開始關注財政地方 分權與地方政府效率之間的關係，但針對此議題，相關文獻卻有著分歧的 觀點。6本研究的主要目的，即在探究探討中國財政地方分權化，在地方政 府效率上所帶來的影響。在透過理論的引述、實證文獻的探討以及利用適 當的實證估計模型下，本文試圖達到以下目的：
第一、根據相關文獻，以財政收入的自主性（revenue-autonomy）來 衡量地方財政分權程度的高低，7並且有系統的整理出中國歷年來地方財政
6 Bird 與 Vaillancourt（1998）、Oates（1972）、Bahl and Linn（1992）、Bird and Wallich
（1993）皆支持財政地方分權可以促進地方政府效率的提升，然而 Gordon（1983）和 Bardhan and Mookherjee（1999）卻持有相反的看法。
7 鄭安志（2006），財政地方分權在中國各地區經濟成長所扮演的角色，國立政治大學財
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分權程度的變化。
第二、利用非參數估計中的數據包絡分析（data envelopment analysis, DEA）對中國的地方政府效率進行估計。此外本研究將採用中國在 1994 年實行最近一次的財政改革後，將 31 個省市自 1994 年至 2008 年之間的 資料進行分析，以了解 31 個省市的地方政府效率狀況。
第三、依據建立一個實證研究模型，試圖探討財政分權和地方政府效 率的關係。不同於過去相關研究，本文假設財政分權程度和地方政府效率 之間存在非線性的關係，若證實此假設，即可說明為何相關文獻會有分歧 的結果。同時，分析哪些因素會影響地方政府效率，並將顯著的因素加以 歸納並進行比較，以期增加台灣對中國各個地方政府效率的瞭解。
第四、本研究的實證分析結果可以成為其他國家在執行相關政策上實 際而有力的參考，並且可讓其他國家在與中國經濟或財政上互動時，可對 中國內部及各省市地區的處境及互動情形，有更深一層的瞭解。
政研究所碩士論文。
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第二節、研究架構與進行流程
首先，本研究將針對財政分權理論進行分析，並搭配地方政府效率之 相關文獻，做更完整深入的討論。隨著理論和文獻的整理後，可為本研究 提供一個基本的架構，接著利用DEA來衡量中國各省市的政府效率，將經 過估計的數值進行排序和比較，統整出中國執行分稅制後的政府效率概況。
此外，也將針對各個地方政府財政分權情形加以分析其差異。接著建立各 省市地方政府效率的實證理論模型，包括研究各項資料的蒐集、基礎統計 分析，以及計量模型之建立。在獲得實證結果之後，本研究將分析並解釋 其估計結果，以瞭解各省市地區地方政府效率的決定因素。最後，大略整 理出各省市地方政府效率的顯著影響因素，提出幾點相關政策建議。以下 將詳述本文之研究架構，與進行之流程。
一、研究架構
本研究共分為六章，主要之研究架構如下：除了第一章的緒論之外，
第二章針對財政分權理論，與關於地方政府效率之實證文獻進行回顧和整 理；第三章將說明中國財政地方分權和地方政府效率之衡量方式；第四章 則是詳述本文所利用的研究方法、實證模型及變數定義；第五章分析實證 模型之估計結果；最後，將於第六章闡述本文之結論與政策意涵。
接著，以下將更清楚說明各章之詳細內容概要。第一章為本文之緒論，
其中第一節為研究背景與目的、第二節為研究架構與進行流程。第二章為 相關文獻回顧，其中第一節為財政地方分權理論，第二節為地方政府效率 相關文獻，第三節為財政地方分權化對地方政府效率影響之相關文獻，而 第四節為本章小結。第三章為中國財政地方分權與地方政府效率，除了中 國財政改革歷程、財政分權指標、地方政府效率等三小節外，第四節為本
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章小結。第四章則為研究設計，首先第一節為研究方法說明，接著第二節 為實證模型設定與資料來源，第三節為實證變數假設，而第四節為本章小 結。第五章為實證結果，包含了實證模型分析和本章小結。最後，本文第 六章為本研究之結論與政策意涵，其中第一節為結論、第二節為政策意 涵。
二、進行流程
本文最主要的研究目的，為探討中國財政地方分權化下，對於地方政 府效率的影響為何。並試圖透過財政分權指標的平方項，瞭解中國財政分 權化對於地方政府效率效果之全貌。因此，在探討完研究背景、目的與架 構後，即針對財政地方分權和地方政府效率的相關文獻進行整理和回顧，
以提供本研究更完整的基礎理論和文獻支持。
接著，介紹中國財政改革歷程，並分別利用財政分權指標和數據包絡 法衡量中國各省市政府財政分權程度和地方政府效率。然後，本研究將建 立一套解釋財政分權對地方政府效率影響之實證模型，瞭解在中國為背景 下，財政地方分權程度和地方政府效率之間是否存在非線性的關係，其中 包括了研究資料的蒐集、基本統計分析，以及實證計量模型之建立也都將 在這一階段中完成。另外，本研究以 Tobit 迴歸模型進行實證估計，並針 對實證結果進行分析探討，除了了解中國財政地方分權對地方政府效率的 影響為何之外，也將對中國地方政府效率是否受到所屬區域的不同而有所 差異、以及時間趨勢與其他解釋變數對於地方政府效率的效果進行分析。
最後，本研究將總結研究結果，並提出政策意涵。本研究預計的進行流程 和執行進度可由圖 3 清楚說明。
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財政分權理論的相關文獻 地方政府效率定義相關文獻
文獻回顧與整理分析
研究資料蒐集、基礎統計分 析，以及計量模型之建立
利用追蹤資料（panel data）進行實證模型推導，
分析及解釋其估計結果，以瞭解各省市地方政 府效率的決定因素。並進一步針對區域性的不 同判斷地方政府效率之間是否存在差異性。
介紹中國財政改革歷程，並運用資料分別估計 財政分權程度和地方政府效率
提出具體之政策建議
研究目的：一、了解中國地方財政分權程度與歷年來變化；二、
利用 DEA 衡量歷年來中國各個地方政府效率；三、探討對中 國而言，財政地方分權化對地方政府效率的影響；四、提供各
利用 DEA 衡量歷年來中國各個地方政府效率；三、探討對中 國而言，財政地方分權化對地方政府效率的影響；四、提供各