第一章 緒論
第二節 研究架構與流程
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第二節 研究架構與流程
本研究共分六個章節，各章節的主題說明如下：第一章為本研究之緒論；第 二章為相關文獻回顧；第三章將針對中國大陸的財政地方分權與地區城鄉收入差 距進行分析；第四章則為研究設計；第五章為實證模型檢定與結果分析；第六章 提出本研究之結論、政策意涵與未來研究方向。
以下將更詳細的介紹本研究各章節中的主要內容。本研究第一章為緒論，第 一節為研究背景與目的，第二節為研究架構與流程。第二章為相關文獻回顧，第 一節介紹財政分權理論，第二節介紹中國大陸財政分權影響城鄉收入差距的相關 文獻，第三節回顧制度、財政支出對於城鄉收入差距影響的相關文獻，第四節為 該章小結。第三章則進行中國大陸的財政地方分權與地區城鄉收入差距的分析，
第一節介紹中國大陸財政體制變革，第二節則聚焦於改革開放後中國大陸城鄉居 民收入差距之變化，第三節則針對中國大陸財政分權與城鄉居民收入差距之關係 進行分析，第四節為該章小結。第四章為研究設計，第一節為研究方法說明，第 二節為實證模型設定與資料來源，第三節為該章小結。第五章為實證結果與模型 檢定，第一節為實證分析結果，第二節為固定效果分析，第三節為實證模型之相 關檢定，第四節為該章小節。最後，第六章第一節將提出本研究之結論，第二節 則為政策意涵與未來研究方向。以下將本研究之研究進行流程詳列於圖 1-2。
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圖 1-2：研究進行流程圖
研究目的：探討財政分權對城鄉居民收入差距的影響為何，
並進一步分析地方政府財政支出如何影響城鄉收入差距。
財政分權對城鄉收入 差距影響的相關文獻
財政分權相關理論 制度、財政支出對城鄉
收入差距影響的相關 文獻
文獻回顧與整理分析
介紹中國大陸城鄉收入差距概況，並探討財政分權對城 鄉居民收入差距的影響。
實證變數來源、研究資料蒐集、理論模型推導、基本統 計分析與實證模型之建立。
進行相關的實證模型正確性檢定、分析並解釋其結果，
以瞭解財政分權對城鄉居民收入差距的影響為何。
提出具體的結論與建議
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l C h engchi U ni ve rs it y 第二章 相關文獻回顧
如前文所述，本研究主要目的，為探討中國大陸財政分權對於城鄉居民收入 差距的影響。在探討此議題之前將針對相關的理論與文獻進行回顧，首先，回顧 財政分權理論；其次，針對中國大陸財政分權對城鄉收入差距影響的文獻加以介 紹；再次，則針對制度與財政支出對城鄉收入差距影響的文獻進行介紹。最後，
則為本章小結。
第一節 財政分權理論
一、財政分權理論
財政學中如何達到效率與公帄的討論一直都是熱門議題，就財政制度層面上 主要存在兩種說法：即中央財政集權理論與地方財政分權理論。主張中央財政集 權理論者認為中央政府應該提供所有的公共財，反對將提供公共財權利下放地方 政府。但是，財政上採取中央集權制度可能存在許多問題，首先，各個地方政府 提供公共財的能力不同，財政能力落後地區容易獲得中央政府財政支持，此舉將 降低地方政府發展當地經濟的積極性與競爭性；其次，地方政府較中央政府掌握 較多當地資訊，若由地方政府提供公共財較能符合地方居民的需求與偏好。18
由於中央財政集權理論的缺陷，地方財政分權理論便相應而生，Tiebout（1956）
認為使財政收入最大化是政府的首要目標，透過增加納稅額與稅種等方法對當地 居民課徵稅收，而居民將比較各個地方政府提供的公共財服務水準與租稅負擔，
選擇其最適合的區位，這段過程被稱為「以腳投票」。Musgrave（1959）認為公
18 張李淑容，《我國財政制度對地方發展影響之研究》（臺北：國立政治大學地政研究所博士論
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共部門在財政收入分配上，有幾個重要功能，首先為合理分配資源，使居民共同 利益達到最大，公共部門一方面經由稅收汲取財政收入，另一方面則提供教育、
公共衛生、社會福利等方式，進行收入再分配，達到資源分配公帄；其次為維持 國家經濟穩定，公共部門運用稅收、財政支出等方式，透過政府財政收支差額變 化，使經濟持續發展。其主張若由地方政府提供轄區內公共財，使地方政府擁有 較獨立的財政權力，可使資源分配更有效率與公帄。19Oates（1972）將前人說法 加以統整與歸納，認為地方政府較中央政府瞭解地方居民的需求與偏好，能夠更 有效率提供公共財，由地方政府提供公共財可以強化地方政府責任與提高支出效 率，促進地方發展。20
以上都是支持傳統財政分權理論的優點，實際上財政分權仍有其缺點。首先，
就制度設計方面，Brennan and Buchanan（1980）認為政府官員在訂定政策時，
可能會考慮自身利益，而非全盤考量居民最大利益。此時地方財政分權不斷擴大，
會使地方財政支出與政府官員利益產生連結，如果加上地方財政分權制度設計不 佳，居民無法有效約束地方官員，如缺乏選舉監督制度，將使地方官員有機會扭 曲財政資源分配，反而不利於地方經濟發展。21其次，就國家整體均衡發展而言，
地方財政分權化程度越高，可能造成各地區財政資源分配不均的情況，反而擴大 區域發展差距，對於國家整體經濟均衡發展不見得有利。22
19 吳敬璉，《當代中國經濟改革》（臺北：美商麥格羅〃希爾，2005 年），頁 314。
20 Oates（1993）、Qian and Weingast（1997）等文獻都提出財政分權下放地方政府可以增加資源 分配效率，有助於促進地方經濟發展的觀點。
21 Prud'homme（1995）、Tanzi（1996）等文獻中亦有相同觀點，認為財政分權對於地方經濟發 展影響的關鍵，在於監督制度是否得以維持。
22 楊愛帄，「地方財政權的區域分化：區域不帄衡發展的一個解釋視角」，《武漢大學學報》（湖 北），第 60 卷第 4 期（2007 年），頁 589-594。
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以財政分權對中國大陸經濟發展影響的相關文獻為例，近年來中國大陸經濟 快速成長，有學者歸因於財政分權改革的影響，但是基於財政分權指標差異，亦 產生不同研究結果。23例如 Zhang and Zou（1998）的研究指出中國大陸地方政府 財政支出如果過高，24反而會排擠中央政府財政支出，對地方所得成長率產生不 利影響。Lin and Liu（2000）則以地方政府預算收入的邊際保留比例做為財政分 權衡量指標，研究結果顯示地方政府財政分權程度越高將有利於人均 GDP 成長 率提高，主因為分權的結果促進地方政府資源分配效率。Jin and Zou（2005）則 運用四種財政分權指標對地方所得成長影響進行研究，25研究結果發現財政分權 提高對於地方經濟成長不見得有利，結論指出財政分權對經濟發展的效果與其政 治制度有密切關係。
以上文獻多從財政分權對經濟發展效率影響層面角度出發，但是地方發展除 著重效率層面外，如何維持收入分配公帄亦是經濟發展的重要議題，尤其是近年 來中國大陸城鄉收入差距持續擴大的情況下，財政分權如果如學者所預期為中國 大陸經濟帶來快速發展，在地方政府發展往效率傾斜的假設下，是否會在地方發 展其他方面帶來副作用，本研究將從財政分權對城鄉收入差距影響進行檢視。
23 有關財政分權的文獻幾乎都不約而同提到財政分權指標定義問題，關於財政分權指標的定義 歧異原於中央、地方視角的差異，在學界亦引貣熱烈討論，目前並無一致的看法。
24 Zhang and Zou（1998）使用的財政支出分權指標分為三種：地方政府的財政綜合支出、預算 支出與預算外支出占中央政府的綜合支出、預算支出與預算外財政支出比例。
25 Jin and Zou（2005）在財政分權指標上可分為省預算支出占總預算支出比例、省預算外支出 外支出占總預算支出比例、省預算收入占總預算收入比例與省預算外收入占總預算收入比例四種，
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第二節 中國大陸財政分權對城鄉收入差距影響相關文獻
中國大陸改革開放後經歷多次的財政改革，尤其地方政府財政收入與支出的 變化，成為影響地方發展的關鍵。支持財政分權理論派者認為地方政府較中央政 府掌握更多的當地資訊，能較有效率提供公共財，因此地方政府越分權，越能促 進當地經濟發展。但是，西方財政分權對於地方經濟發展有益的觀點必頇建立在 制度完善的前提下，首先，地方居民可以發揮監督機制影響地方政府，地方政府 頇考量地方居民需求，做出適切的經濟決策；其次，地方居民可以自由遷徙與移 動，選擇其最佳的區位，此舉將加強地方政府間競爭關係，提升地方政府資源分 配效率。
由於中國大陸財政分權有其特殊制度背景，在運用西方財政分權理論解釋中 國財政分權時，必頇特別說明中共採取財政分權與政治垂直管理結合體制。26此 外，中國大陸城鄉居民在遷徙與移動上，西方財政分權理論的假設能自由流動，
但是中國大陸的戶籍制度侷限居民流動。中國大陸財政分權雖然有別於西方財政 理論的假設前提，但是這並不表示中國大陸財政分權是無效率的，中國大陸財政 分權激勵地方政府積極發展的動力，來自於中央政府對於地方官員的任命權，為 了獲得中央政府青睞，地方政府官員莫不以 GDP 做為競逐指標，27考量 Brennan
但是中國大陸的戶籍制度侷限居民流動。中國大陸財政分權雖然有別於西方財政 理論的假設前提，但是這並不表示中國大陸財政分權是無效率的，中國大陸財政 分權激勵地方政府積極發展的動力，來自於中央政府對於地方官員的任命權，為 了獲得中央政府青睞，地方政府官員莫不以 GDP 做為競逐指標，27考量 Brennan