財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響 - 政大學術集成

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(1)國立政治大學東亞研究所碩士論文. 指導教授：黃智聰博士. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 研究生：黃立凱. i Un. v. 撰. 中華民國九十九年七月.

(2) 謝辭在東亞所的兩年時光，是我人生的轉捩點，尤其進入研究所後，才深刻體會「學海無涯、唯勤是岸」的道理，加上個人的天資並不優異，除了個人的努力外，一路上尚有許多貴人幫忙，才能如期完成學業。論文得以完成，必須感謝我的指導教授黃智聰老師，老師的教學嚴格中不失風趣，認真的態度使學生受益良多，總能在學生徬徨無助時，給予學生一盞明燈，帶領學生走出正確的方向，對老師的感謝，難以言喻。同時，我要感謝擔任口試委員的魏艾老師與李志強老師，兩位老師對我的論文都提出了寶貴建議，使論文能夠更加完善，在此一併感謝。東亞所兩年的課程生涯，邱坤玄老師、關向光老師、李英明老師、耿曙老師. 政治大. 豐富了我對中國研究的學識，為論文奠定深厚基礎。此外，要特別感謝東亞所助教張姐，總能快速的解決我的疑惑，在求學的路上給予許多幫忙。. 立. ‧ 國. 學. 有句話說「獨學而無友，則孤陋而寡聞」，在寫作的過程中，時常感到寂寞與孤獨，感謝有許多朋友支持。感謝東亞所 97 級的同學，尤其是至剛與德正，. ‧. 感謝你們在我乏味的寫作過程中，帶來許多歡樂。還有同窗君碩、佩涓、依帆、儀儂、進傑、鄭為、維航、槐瑾、健祐、文麗，我會懷念一起上課、聊八卦與分享苦悶的時刻，謝謝你們！此外，感謝經研所宏鈞學長、財政所同門偉杰與姵慧給予寫作上的指導與建議，幫助我克服難關。. er. io. sit. y. Nat. al. v. n. 除了學業外，在打工中學習到許多書本上學習不到的知識。我要感謝政大電算中心張瑪莉小姐，自大學起就在計中擔任學顧，從中學習到許多相關的電腦知識，亦結交許多好朋友，這都要感謝瑪莉姐的支持與鼓勵。此外，我要感謝計中的 Jessie、韋良、瑞聲、淵順、迪嶸、致諺等，計中的夥伴們，在計中我們完成了許多夢想，諸如學顧晚會、換電腦等大型工程，我不會忘記跟你們一起努力、. Ch. engchi. i Un. 一起作戰的日子。此外，我還要感謝政大選研中心的夥伴，如信安、婉貞、皇昇、啟耀、敬欽，還記得那時我們一起為 TEDS 與全球化的問卷搞得焦頭爛額、在大太陽下跑問卷，禮拜一開會時報告進度卻發覺沒有進度的困窘，那時候的日子雖然辛苦，現在卻特別覺得回味。感謝大學同窗友全、登凱、逸斌、銘宇與士容，還有永遠的 7321 室，那代表的不只是個數字，而是我們在政大永遠的回憶。此外，還有一起打球的好友，如祺峰、智耀、文豪、士鼎與建文，在打球中紓解了許多寫作時的苦悶，謝謝你們。.

(3) 還要特別感謝玲君，謝謝妳的包容與愛護。當時有妳的陪伴一起去東亞所入學甄試，最後也是妳陪我渡過漫長的寫作階段與論文口試。謝謝妳陪伴我走過寫作的黑暗期，一路支持我、鼓勵我，給予我面對困難的勇氣，現在換我為妳加油，希望我們永遠都能為彼此加油打氣！我還要感謝我的父母親與家人。特別是我的父親，在我決定就讀東亞所後，父親是最支持我的後盾，在我幾次人生遇到重大抉擇時，父親總是能夠適時的給我建議，幫助我渡過難關。在求學時忙碌於課業，無法時常回家，感謝家人的體諒，論文才得以順利完成。最後，我要感謝每一位曾經幫助我的師長、朋友與家人，礙於篇幅許多人事物無法一一細數，謝謝你們支持與鼓勵，這篇論文才得以順利完成。. 立. 政治大 2010/8 內湖. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i Un. v.

(4) 摘要 1994 年財政分權以後，中國大陸城鄉收入差距經歷一段縮小又擴大的變化，許多學者開始將研究焦點放在財政分權對於城鄉收入差距的影響層面。為瞭解財政分權對於城鄉收入差距到底造成何種影響，本研究目的有以下三點：一、為探討財政分權對於城鄉收入差距是否造成影響，二、為瞭解制度因素、地方政府財政支出對於城鄉收入差距是否造成影響，三、有鑑於財政上絕對財政中央集權與財政地方分權可能是造成城鄉收入差距擴大的兩個極端，不同於過去的相關研究，. 政治大中變數中加入財政分權平方項，對於這樣的假設進行檢測。立. 本研究認為財政分權與城鄉收入差距間，可能存在非線性的關係，因此在本研究. ‧ 國. 學. 本研究針對中國大陸 1995 至 2008 年 29 個省市地區資料，以雙因子固定效. ‧. 果模型進行研究。根據實證結果顯示，在財政自主性指標對於城鄉收入差距的影. sit. y. Nat. 響層面，在財政自主性小於臨界水準時，隨著財政自主性逐漸提高，將會縮小城. n. al. er. io. 鄉收入差距；但其負向效果將隨著財政自主性提高後逐漸減弱，到達某個臨界水. i Un. v. 準後，財政自主性對於城鄉收入差距的影響將由負轉正。意即中國大陸地方政府. Ch. engchi. 財政自主性與城鄉收入差距間呈現非線性的關係，而是呈現類似正 U 型的曲線。在其他影響城鄉收入差距的變數方面上，本研究發現二元經濟結構係數、財政支出分權指標對於城鄉收入差距有正向的影響，而科技技術財政支出對於城鄉收入差距有負向的影響。透過本研究之結果，可以解釋財政分權對於城鄉收入差距影響結論不一致的說法，進而瞭解縮小地區性城鄉收入差距的最適財政分權程度。. 關鍵詞：財政分權、城鄉收入差距、雙因子固定效果模型.

(5) The Impact of Fiscal Decentralization on Regional Urban-Rural Income Differential in China LI-KAI HUANG. Abstract This purpose of this study is to investigate the changes in mainland China’s regional urban-rural income differential and its determinants during the period of 1995 to 2008. This study uses provincial-level data to analyze whether or not fiscal decentralization provides a positive effect for urban-rural income differential. In order to examine the role of fiscal decentralization in China's regional urban-rural income differential, this study establishes empirical models with the square term of fiscal. 政治大. decentralization as an independent variable. After we estimate the two-way fixed-effects model of the urban-rural income differential equation, the empirical result shows the financial autonomy of local governments in China and regional urban-rural income differential relationship is nonlinear, but the show is U-shaped curve.. 立. ‧. ‧ 國. 學. io. sit. y. Nat. al. n. Income inequality. er. Keywords: fiscal decentralization, two-way fixed effects model, urban-rural. Ch. engchi. i Un. v.

(6) 目次第一章第一節第二節. 緒論................................................................................................................1 研究背景與目的............................................................................................1 研究架構與流程............................................................................................9. 第二章. 相關文獻回顧..............................................................................................11. 第一節第二節第三節第四節. 財政分權理論..............................................................................................11 中國大陸財政分權對城鄉收入差距影響相關文獻…............ .................14 制度與財政支出對城鄉收入差距影響相關文獻…............ .....................20 本章小結......................................................................................................27. 第三章第一節第二節第三節第四節. 中國大陸的財政地方分權與地區城鄉收入差距......................................30 中國大陸財政體制變革..............................................................................30 改革開放後中國大陸城鄉居民收入差距之變化......................................37 中國大陸財政分權與城鄉居民收入差距之關係......................................41 本章小結......................................................................................................49. 第四章第一節第二節第三節. 研究設計......................................................................................................51 研究方法說明..............................................................................................51 實證模型設定與資料來源..........................................................................53 本章小結......................................................................................................60. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. i Un. v. 第五章第一節第二節第三節. 實證結果與模型檢定..................................................................................62 實證分析結果..............................................................................................62 固定效果分析..............................................................................................68 實證模型之相關檢定..................................................................................71. 第四節. 本章小結......................................................................................................74. 第六章第一節第二節. 結論與政策意涵..........................................................................................77 結論..............................................................................................................77 政策意涵......................................................................................................79. 第三節. 未來研究方向..............................................................................................81. engchi. 參考文獻......................................................................................................................82. I.

(7) 圖次圖 1-1：中國大陸城鎮、鄉村居民收入比變動趨勢（1978-2008）.................................3 圖 1-2：研究進行流程圖..............................................................................................10 圖 3-1：中國大陸改革開放以來中央、地方財政收入變化........................................43 圖 3-2：中國大陸改革開放以來中央、地方財政支出變化........................................44 圖 5-1：中國大陸財政分權程度與地區城鄉收入比..................................................65. 表次. 政治大表 2-1：中國大陸財政分權對城鄉居民收入差距影響之相關文獻..........................18 立表 2-2：二元經濟結構對城鄉居民收入差距影響之相關文獻..................................22. ‧ 國. 學. 表 2-3：城市偏向的財政支出對城鄉居民收入差距影響之相關文獻......................26 表 3-1：1980 年中國大陸財政體制改革摘要..............................................................32. ‧. 表 3-2：1985 年中國大陸財政體制改革摘要..............................................................33 表 3-3：1988 年中國大陸財政體制改革摘要..............................................................35 表 3-4：中國大陸城鎮、鄉村居民收入增長率（1978-2008）.......................................40 表 3-5：財政自主分權指標（%）與各省市城鄉收入比...............................................48 表 4-1：實證變數之基本統計量..................................................................................57. er. io. sit. y. Nat. al. v. n. 表 5-1：實證估計結果.................... ............................................................................63 表 5-2：個別特質效果與時間特質效果一覽表..........................................................70 表 5-3：解釋變數間之相關係數值表....................................... ........ ........................73. Ch. engchi. II. i Un.

(8) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 第一章緒論第一節研究背景與目的一、研究背景美國金融海嘯對全球經濟造成嚴重衝擊，即使經濟快速發展的中國大陸亦無法獨善其身，中共為了改善金融危機帶來的不良影響，並且維持經濟成長率保持 8%，中共採取擴大內需方案，期望農村消費能成為經濟成長的動力，2007 年 12. 政治大時，享有政府補貼折扣。在 2008 年 12 月「家電下鄉」政策更擴大在中國大陸全立. 月開始在山東、河南與四川三省推行「家電下鄉」政策，讓農村家庭在購買家電. ‧ 國. 學. 國實行，希望藉此帶動農村消費力量、擴大內需。但是，根據中國大陸下鄉信息系統公布 2009 年的銷售數據，直到 2009 年 12 月 15 日家電下鄉累計銷售金額. ‧. 583 億人民幣，與年初預計達到的目標 1500 億人民幣，存在著顯著差距。1造成. sit. y. Nat. 落差的主因，農民收入多寡是影響購買能力最直接且具決定性的因素，2農村居. al. n. 因此收入並不穩定。. er. io. 民收入來源大部分為務農之所得，容易受到自然災害、農產品市場價格波動影響，. Ch. engchi. i Un. v. 有關農民收入不足的問題自 1970 年就受到中共重視，在 1982 年貣連續五年以農業為主題發出五個「一號文件」。 3中國大陸經歷三十年改革開放後，2004 至 2010 年中共再次連續七年以農業議題做為年度「一號文件」。41990 年代以來，. 1. 李德娜，〈財政部:家電下鄉可以達到預期成效〉，《中國家電網》，2010 年 5 月 28 日，＜. http://www.cheaa.com/News/HangYe/2009-12/254228.html＞。 2. 羅遠群、李軍偉，「家電下鄉存在的問題及對策」，《現代農業科技》（安徽），第 19 期（2009. 年），頁 392-394。 3. 「一號文件」指中國大陸中央該年度發放的第一份文件，表示未來一年國家推行政策的首要考. 量，具有指導綱領意味。 4. 陳德昇，「中國農業改革政策運作與變遷 -決策與比較觀點」，《遠景基金會季刊》（臺北），第 9 1.

(9) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 在鄧小帄主張「允許一部份人、一部份地區先富貣來，進而達到共同富裕」的政策指導下，5中共的首要目標為加快國內經濟成長，因此農業不再成為經濟發展貢獻的主體。在 1978 至 2008 年間，中國經濟開始快速增長的同時，城鎮、鄉村居民收入亦隨之提高，但城鎮與鄉村居民間收入並非同比例增長，研究指出在計畫經濟往市場經濟轉型的過程當中，城鄉居民收入差距也進一步擴大（請見圖 1-1）。6. 在中國大陸城鄉居民收入差距的定義上，主要是就農村家庭人均純收入和城鎮家庭人均可支配收入兩種收入指標進行比較。在《中國統計年鑑》中，農村家. 治政庭人均純收入的概念上，來自於個人工資性收入、家庭經營收入、財產性收入與大立轉移性收入四大項。而城鎮家庭人均可支配收入的定義上，則是從家庭總收入 7. ‧ 國. 學. 扣掉各人所得稅、社會保障支出與記帳補貼的剩餘。但是，需特別說明以上兩種. ‧. 收入指標某都沒有把隱性補貼的部分計算在內，尤其是中國大陸居民處於城鎮與. sit. y. Nat. 鄉村分割的結構中，絕大多數住房補貼、醫療保險、失業保險等社會福利將農村. io. al. n. 收入差距擴大。8. er. 居民排除在外的結果，使得城鎮居民的隱性補貼遠高於鄉村居民，導致城鄉居民. Ch. engchi. i Un. v. 卷第 1 期（2008 年），頁 18-26。 5. 鄧小帄，「社會主義和市場經濟不存在矛盾」，中共中央文獻編輯委員會，《鄧小帄文選第三卷》. （北京：人民出版社，1993 年），頁 149。 6. 李實，「中國個人收入分配研究回顧與展望」，《經濟學（季刊）》（北京），第 2 卷第 2 期（2003. 年），頁 379-403。 7. 根據《中國統計年鑑》中，農村家庭人均純收入之定義：工資性收入指農村住戶成員受雇於單. 位或個人，勞動獲得之收入；家庭經營收入指農村住戶以家庭為生產經營單位進行生產籌畫和管理獲得之收入；財政性收入指金融資產或有形非生產性資產的所有人向其他機構單位提供資金或有形非生產性資產供其分配，作為回報而從中獲得之收入；轉移性收入指農村住戶或住戶成員無頇付出任何對應物而獲得的貨物、服務、資金或資產所有權等。 8. 李實、羅楚亮，「中國城鄉居民收入差距的重新估計」，《北京大學學報》（北京），第 44 卷第 2. 期（2007 年），頁 111-120。 2.

(10) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 城鄉收入比. 3.50 3.00 2.50 2.00 1.50. 1.00 0.50 0.00 1978. 1981. 1984. 1987. 1990. 1993. 1996. 1999. 2002. 2005. 政治大. 2008. 年份圖1-1：中國大陸城鎮、鄉村居民收入比變動趨勢（1978-2008）. 立. 資料來源：各年度《中國統計年鑑》。. ‧ 國. 學 ‧. 造成中國大陸城鄉居民收入差距的根源，除城鎮與鄉村地緣因素外，中共更. sit. y. Nat. 以嚴格的戶籍制度控制城鎮與鄉村人口數量與流動。中共建政後開始著手進行戶. io. er. 籍管理，1958 年 1 月第一屆中國大陸全國人大常委會通過《中華人民共和國戶口登記條例》，9該條例明確將戶籍劃分為農村與城市戶口，限制農村人口向城. al. n. iv n C 市進行遷移。依照中共經濟發展策略，城鄉二元結構的制度設計，在中央計劃經 hengchi U 濟時期，主要是配合政府推動重工業發展。透過嚴格的戶籍制度，中共開始在鄉村實行統購統銷政策、壟斷農產品的收購，以較低的價格獲得農產品，再將農產品轉移供給城市人口消費，並且控制勞動力流動，提高工業投資。10. 9. 根據《中國人民共和國戶口登記條例》第十條第一、二款規定：公民遷出本戶口管轄區，由本. 人或者戶主再遷出前向戶口登記機關申報遷出登記，領取遷移證件，註銷戶口。公民由農村遷往城市，必頇持有城市勞動部門的錄用証明，學校的錄取証明，或者城市戶口登記機關的准予遷入的証明，向常住地戶口的登記機關申請辦理遷出手續。 10. Yang, Dennis Tao “Urban-Biased Policies and Rising Income Inequality in China.” American. Economic Review, 89(9), 1999, 306-310；國家統計局農調總隊課題組，「城鄉居民收入差距研究」，《經濟研究》（北京），第12期（1994年），頁34-45。 3.

(11) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 從圖 1-1 中，顯示出中國大陸 1978 年後城鎮與鄉村居民總體收入比例變化，大致上呈現縮小後擴大、再縮小再擴大的趨勢。自 1978 年中國大陸改革開放後，中共開始在農村進行改革，包括家庭聯產承包責任制、提高農產品收購價格與放寬勞動力流動限制等，農業改革政策加快農民收入成長，在開放初期有效地縮小城鄉居民收入差距，在 1978 年至 1984 年間，農民人均收入由 1980 年的 191 元增加到 1984 年 355 元，增加幅度約為 86%，在 1985 年農民人均收入增加到 398 元，由 1980 到 1985 年增加幅度將近一倍。但是，隨著增加農民收入的政策作用逐漸減弱，城鄉居民收入差距又逐漸擴大。自 1980 年開始，為了加快城市化腳步，中共逐漸放寬農民進城的限制，在城鄉二元結構體制未改變的情況下，在城. 治政市打工的薪資高於純粹務農，吸引大量農村居民進入城市打工。然而，大多數農大立民工並未獲得城市戶籍，基於城鎮、鄉村居民戶籍制度上的差異，鄉村居民在薪 ‧ 國. 學. 資收入仍遠遠低於城鎮居民。. ‧. sit. y. Nat. 延續著戶籍制度對城鄉居民收入產生影響，本研究認為造成中國大陸城鄉居. io. er. 民收入差距的因素還包含偏向城市的經濟發展政策。如前文所述，在 1949 至 1978 年計畫經濟時期，中共著重在工業部門快速發展，採取歧視農業政策，政府透過. al. n. iv n C 干預農產品市場價格、汲取農村資源幫助工業部門快速成長；此外，城市中的重 hengchi U 工業為資本密集產業，為了限制城市部門的勞動力需求，中共配合戶籍制度實行，防止農村剩餘勞動力自由流動，導致城鄉居民收入差距逐漸擴大。11即使自 1978 年改革開放之後，中共在政策上不再採取以工業部門為主的發展策略，但是，在地方政府財政支出傾向上仍以城市部門為主，根據 Lipton(1977)與 Bates(1981)的觀點，認為農業在發展中國家被忽視，主要原因為城市居民相較於鄉村居民在政治、經濟上具有較大影響力，因此地方政府會採取偏向城市發展的經濟發展政策。以改革開放後的中國大陸為例，許多研究指出，中國大陸財政體制上亦採取偏向. 11. 林毅夫、蔡昉、李周，《中國的奇蹟》（香港：中文大學出版社，1995 年），頁 17-50。 4.

(12) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 城市的經濟發展策略。12中國大陸城市傾向的經濟發展政策是多方面的，例如偏向城市發展的財政支出、農產品價格控制、徵收農業稅、城鄉之間社會福利與教育資源差距等，這些城市傾向的經濟發展政策皆會對城鄉居民收入差距產生影響。. 根據前文所述，可以發現中國大陸地方政府的經濟發展政策不斷地影響地方發展，尤其是財政收支責任逐漸下放地方政府。中國大陸自改革開放以來，經歷多次財政改革，最近一次改革始於 1994 年的分稅制（tax sharing system）改革。中國大陸在 1994 年施行分稅制改革後，使中央與地方政府財政結構產生劇烈變. 治政化，在 1993 年中國大陸中央與地方政府的財政收入占全國總財政收入比例分別大立為 22%與 78%；在 1994 年實行分稅制改革後，兩種比例卻分別變化為 56%與 44%， ‧ 國. 學. 顯示出中央政府的財政收入大幅度增加，而地方政府的財政收入相對減少。由於. ‧. 中國大陸 1994 年採取分稅制改革後，導致中央與地方財政支出與收入上產生極. sit. y. Nat. 大變化，這個變化也表示財政支出與收入責任由中央政府轉移到地方政府，激勵. io. er. 地方政府對於當地發展的重視，許多學者開始針對 1994 年財政分權後對於城鄉居民收入差距影響進行研究，在本研究財政分權的定義主要分為兩個不同的觀點，. al. n. iv 13 n C 即財政自主分權指標與財政支出分權指標。 h e n g c h首先，在財政自主分權指標對城鄉 i U. 居民收入差距影響層面上，陶然、劉明興（2007）的研究認為財政分權對城鄉居民收入差距的影響程度取決於地方政府財政的自主程度，意即地方財政支出越多. 12. 蔡昉、楊濤，「城鄉收入差距的政治經濟學」，《中國社會科學》（北京），第 4 期（2000 年），. 頁 11-22；林毅夫、劉明興，「中國的經濟增長收斂與收入分配」，《世界經濟》（北京），第 8 期（2003 年），頁 3-14；陳銘、陳釗，「城市化、城市傾向的經濟政策與城鄉收入差距」，《經濟研究》（北京），第 6 期（2004 年），頁 50-58。 13. 陶然、劉明興（2007）在財政自主分權指標的定義上，是以該年度地級市財政收入占財政支. 出比例做為指標。根據相關文獻在財政支出分權指標的定義上，多以人均各省財政支出占人均各省財政支出加上人均中央財政支出的加總比例做為指標。本研究在財政分權的定義上將以財政自主性指標與財政支出分權指標做為衡量指標。 5.

(13) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 來自於地方財政收入表示財政自主越高，基於地方政府比中央政府更瞭解當地需求的前提下，經濟發展條件較佳的省市，由於財政自主程度高，地方政府將會更有效率運用財政資源，改善財政支出偏向城市，縮小城鄉收入差距。. 其次，在財政支出分權指標對城鄉居民收入差距的影響層面，基於中國大陸財政分權與政治垂直管理制度相結合，形成特殊的中國財政分權體制，由於中央政府掌握地方政府官員任命權，地方政府官員為獲得中央政府的青睞，莫不以快速發展省內 GDP 為優先考量，此種地方經濟發展影響官員晉升的制約機制，14將使地方政府在財政支出傾向效率考量，基於地方政府財政收入、經濟增長的主要. 治政來源為城市部門，在財政支出上會偏向城市部門，排擠鄉村財政支出。在中央與大立地方政府財政支出權上，地方政府財政支出占中央政府財政支出越多，表示財政 ‧ 國. 學. 支出分權越高，財政支出分權越高會使地方政府支出偏向城市，使城鄉居民收入. ‧. 差距擴大。馬光榮與楊恩艷（2010）研究支持財政支出分權越高將使城鄉居民收. sit. y. Nat. 入差距越大的論點，但是陳安帄與杜金沛（2008）、解堊（2007）的研究結果剛. io. er. 好相反，認為財政支出分權會縮小城鄉居民收入差距，其提出的解釋為財政支出分權越高，會強化地方政府提供農村公共財的責任，增加對農村的支出，進而縮. al. n. iv n C 小城鄉居民收入差距。隨著 1994h年分稅制改革後，究竟財政分權會造成城鄉居 engchi U 民收入差距擴大或是縮小，直到目前為止，中國大陸學者對這個問題仍舊眾說紛紜，沒有一致的看法。. 根據上述分歧的實證結果，提供本研究欲瞭解中國大陸財政分權對於地區城鄉居民收入差距究竟存在何種效果。如前文所述，本研究除探討財政分權對城鄉居民收入差距影響外，從文獻中發現財政分權並非越高，就有利於縮小城鄉收入差距的假設下，亦提供本研究探討絕對財政中央集權化與完全財政地方分權，對 14. 周黎安，「中國地方官員晉升錦標賽模式研究」，《經濟研究》（北京），第 7 期（2007 年），頁. 36-50。 6.

(14) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 於中國大陸城鄉居民收入差距影響之動機。有文獻指出絕對財政中央集權與完全財政地方分權，對於地區經濟發展是最有效率的兩個極端，15但是，在地方經濟發展上只著重效率考量，而忽視收入分配公帄，可能導致城鄉居民收入差距擴大。 16. 因此，本研究推測地方財政分權程度與地區城鄉居民收入差距間，可能存在非. 線性關係，為了對以上假設進行驗證，本研究將在變數中加入財政自主分權指標帄方項，藉此完整描繪出財政分權對城鄉居民收入差距的影響為何。. 二、研究目的. 政治大證研究仍屬少數，加上影響城鄉居民收入差距因素繁多，至今對於此問題的爭論立. 儘管許多研究已涉及財政分權與城鄉居民收入差距等相關議題，但是相關實. ‧ 國. 學. 始終未曾間斷。17為瞭解財政分權對城鄉居民收入差距到底造成何種影響，本研究主要目的有以下三點：一、為探討財政分權對於城鄉居民收入差距是否造成影. ‧. 響，二、為瞭解制度因素、地方政府財政支出對於城鄉居民收入差距是否造成影. sit. y. Nat. 響，三、由於財政上絕對財政中央集權與財政地方分權可能是造成城鄉居民收入. n. al. er. io. 差距擴大的兩個極端，不同於過去的相關研究，本研究認為財政分權與城鄉居民. i Un. v. 收入差距間，可能存在非線性關係，在本研究變數中將加入財政自主分權指標帄. Ch. engchi. 方項進行檢測。本研究將透過各年度中國統計年鑑、中國財政年鑑等官方統計數. 15. 鄭安志，《財政地方分權在中國各地區經濟成長所扮演的角色》（臺北：國立政治大學財政研. 究所碩士論文，2006 年），頁 4-5。 16. 根據鄭安志（2006）的研究結果，認為中國大陸地方政府財政上採取絕對中央集權與完全地. 方財政分權是對於地方經濟發展最有效率的兩個極端。受到前文啟發，本研究認為絕對中央集權與完全財政分權可能是造成城鄉居民收入差距擴大的兩個極端。在 1994 年財政分權後，財政收入權回歸中央，財政支出權下放地方的趨勢下，將促使地方政府偏向財政收入回報較高的城市發展，使城鄉收入差距擴大，以東、西部地區進行比較，可以發現在本研究的財政自主分權指標方面，東部是逐漸擴大，而西部則是逐漸縮小，對於地區城鄉收入差距皆產生不良的影響。 17. 周端明、蔡敏，「中國城鄉收入差距研究評述」，《中國農村觀察》（北京），第 3 期（2008 年），. 頁 66-74。文中整理出影響中國大陸城鄉收入差距的主因與相關文獻，歸納成六大類：城市偏向政策、要素市場扭曲、城鄉二元結構與城市化政策、經濟開放因素、金融發展、人力資本。 7.

(15) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 據，建立實證模型，運用估計與檢定，並提出具體結論與政策建議，希望本研究結果能對財政分權與城鄉居民收入差距的關係，以及其他影響城鄉居民收入差距的因素有更進一步的瞭解。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 8. i Un. v.

(16) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 第二節研究架構與流程. 本研究共分六個章節，各章節的主題說明如下：第一章為本研究之緒論；第二章為相關文獻回顧；第三章將針對中國大陸的財政地方分權與地區城鄉收入差距進行分析；第四章則為研究設計；第五章為實證模型檢定與結果分析；第六章提出本研究之結論、政策意涵與未來研究方向。. 以下將更詳細的介紹本研究各章節中的主要內容。本研究第一章為緒論，第. 政治大一節介紹財政分權理論，第二節介紹中國大陸財政分權影響城鄉收入差距的相關立. 一節為研究背景與目的，第二節為研究架構與流程。第二章為相關文獻回顧，第. ‧ 國. 學. 文獻，第三節回顧制度、財政支出對於城鄉收入差距影響的相關文獻，第四節為該章小結。第三章則進行中國大陸的財政地方分權與地區城鄉收入差距的分析，. ‧. 第一節介紹中國大陸財政體制變革，第二節則聚焦於改革開放後中國大陸城鄉居. sit. y. Nat. 民收入差距之變化，第三節則針對中國大陸財政分權與城鄉居民收入差距之關係. n. al. er. io. 進行分析，第四節為該章小結。第四章為研究設計，第一節為研究方法說明，第. i Un. v. 二節為實證模型設定與資料來源，第三節為該章小結。第五章為實證結果與模型. Ch. engchi. 檢定，第一節為實證分析結果，第二節為固定效果分析，第三節為實證模型之相關檢定，第四節為該章小節。最後，第六章第一節將提出本研究之結論，第二節則為政策意涵與未來研究方向。以下將本研究之研究進行流程詳列於圖 1-2。. 9.

(17) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 研究目的：探討財政分權對城鄉居民收入差距的影響為何，並進一步分析地方政府財政支出如何影響城鄉收入差距。. 財政分權相關理論. 立. 財政分權對城鄉收入差距影響的相關文獻. 制度、財政支出對城鄉收入差距影響的相關文獻. 治政文獻回顧與整理分析大. ‧ 國. 學. 介紹中國大陸城鄉收入差距概況，並探討財政分權對城鄉居民收入差距的影響。. sit. y. ‧. io. n. al. er. Nat. 實證變數來源、研究資料蒐集、理論模型推導、基本統計分析與實證模型之建立。. Ch. engchi. i Un. v. 進行相關的實證模型正確性檢定、分析並解釋其結果，以瞭解財政分權對城鄉居民收入差距的影響為何。. 提出具體的結論與建議. 圖 1-2：研究進行流程圖. 10.

(18) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 第二章相關文獻回顧如前文所述，本研究主要目的，為探討中國大陸財政分權對於城鄉居民收入差距的影響。在探討此議題之前將針對相關的理論與文獻進行回顧，首先，回顧財政分權理論；其次，針對中國大陸財政分權對城鄉收入差距影響的文獻加以介紹；再次，則針對制度與財政支出對城鄉收入差距影響的文獻進行介紹。最後，則為本章小結。. 治第一節政財政分權理論大. 立. ‧ 國. 學. 一、財政分權理論. ‧. 財政學中如何達到效率與公帄的討論一直都是熱門議題，就財政制度層面上. sit. y. Nat. 主要存在兩種說法：即中央財政集權理論與地方財政分權理論。主張中央財政集. io. er. 權理論者認為中央政府應該提供所有的公共財，反對將提供公共財權利下放地方政府。但是，財政上採取中央集權制度可能存在許多問題，首先，各個地方政府. al. n. iv n C 提供公共財的能力不同，財政能力落後地區容易獲得中央政府財政支持，此舉將 hengchi U 降低地方政府發展當地經濟的積極性與競爭性；其次，地方政府較中央政府掌握較多當地資訊，若由地方政府提供公共財較能符合地方居民的需求與偏好。18. 由於中央財政集權理論的缺陷，地方財政分權理論便相應而生，Tiebout（1956）認為使財政收入最大化是政府的首要目標，透過增加納稅額與稅種等方法對當地居民課徵稅收，而居民將比較各個地方政府提供的公共財服務水準與租稅負擔，選擇其最適合的區位，這段過程被稱為「以腳投票」。Musgrave（1959）認為公 18. 張李淑容，《我國財政制度對地方發展影響之研究》（臺北：國立政治大學地政研究所博士論. 文，2007 年），頁 14。 11.

(19) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 共部門在財政收入分配上，有幾個重要功能，首先為合理分配資源，使居民共同利益達到最大，公共部門一方面經由稅收汲取財政收入，另一方面則提供教育、公共衛生、社會福利等方式，進行收入再分配，達到資源分配公帄；其次為維持國家經濟穩定，公共部門運用稅收、財政支出等方式，透過政府財政收支差額變化，使經濟持續發展。其主張若由地方政府提供轄區內公共財，使地方政府擁有較獨立的財政權力，可使資源分配更有效率與公帄。19Oates（1972）將前人說法加以統整與歸納，認為地方政府較中央政府瞭解地方居民的需求與偏好，能夠更有效率提供公共財，由地方政府提供公共財可以強化地方政府責任與提高支出效率，促進地方發展。20. 立. 政治大. 以上都是支持傳統財政分權理論的優點，實際上財政分權仍有其缺點。首先，. ‧ 國. 學. 就制度設計方面，Brennan and Buchanan（1980）認為政府官員在訂定政策時，. ‧. 可能會考慮自身利益，而非全盤考量居民最大利益。此時地方財政分權不斷擴大，. sit. y. Nat. 會使地方財政支出與政府官員利益產生連結，如果加上地方財政分權制度設計不. io. er. 佳，居民無法有效約束地方官員，如缺乏選舉監督制度，將使地方官員有機會扭曲財政資源分配，反而不利於地方經濟發展。21其次，就國家整體均衡發展而言，. al. n. iv n C 地方財政分權化程度越高，可能造成各地區財政資源分配不均的情況，反而擴大 hengchi U 22 區域發展差距，對於國家整體經濟均衡發展不見得有利。. 19. 吳敬璉，《當代中國經濟改革》（臺北：美商麥格羅〃希爾，2005 年），頁 314。. 20. Oates（1993）、Qian and Weingast（1997）等文獻都提出財政分權下放地方政府可以增加資源. 分配效率，有助於促進地方經濟發展的觀點。 21. Prud'homme（1995）、Tanzi（1996）等文獻中亦有相同觀點，認為財政分權對於地方經濟發. 展影響的關鍵，在於監督制度是否得以維持。 22. 楊愛帄，「地方財政權的區域分化：區域不帄衡發展的一個解釋視角」，《武漢大學學報》（湖. 北），第 60 卷第 4 期（2007 年），頁 589-594。 12.

(20) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 以財政分權對中國大陸經濟發展影響的相關文獻為例，近年來中國大陸經濟快速成長，有學者歸因於財政分權改革的影響，但是基於財政分權指標差異，亦產生不同研究結果。23例如 Zhang and Zou（1998）的研究指出中國大陸地方政府財政支出如果過高，24反而會排擠中央政府財政支出，對地方所得成長率產生不利影響。Lin and Liu（2000）則以地方政府預算收入的邊際保留比例做為財政分權衡量指標，研究結果顯示地方政府財政分權程度越高將有利於人均 GDP 成長率提高，主因為分權的結果促進地方政府資源分配效率。Jin and Zou（2005）則運用四種財政分權指標對地方所得成長影響進行研究，25研究結果發現財政分權提高對於地方經濟成長不見得有利，結論指出財政分權對經濟發展的效果與其政治制度有密切關係。. 立. 政治大. ‧ 國. 學. 以上文獻多從財政分權對經濟發展效率影響層面角度出發，但是地方發展除. ‧. 著重效率層面外，如何維持收入分配公帄亦是經濟發展的重要議題，尤其是近年. sit. y. Nat. 來中國大陸城鄉收入差距持續擴大的情況下，財政分權如果如學者所預期為中國. io. er. 大陸經濟帶來快速發展，在地方政府發展往效率傾斜的假設下，是否會在地方發展其他方面帶來副作用，本研究將從財政分權對城鄉收入差距影響進行檢視。. n. al. 23. Ch. engchi. i Un. v. 有關財政分權的文獻幾乎都不約而同提到財政分權指標定義問題，關於財政分權指標的定義. 歧異原於中央、地方視角的差異，在學界亦引貣熱烈討論，目前並無一致的看法。 24. Zhang and Zou（1998）使用的財政支出分權指標分為三種：地方政府的財政綜合支出、預算. 支出與預算外支出占中央政府的綜合支出、預算支出與預算外財政支出比例。 25. Jin and Zou（2005）在財政分權指標上可分為省預算支出占總預算支出比例、省預算外支出. 外支出占總預算支出比例、省預算收入占總預算收入比例與省預算外收入占總預算收入比例四種，主要是針對各省內的預算與收入比例進行探討。 13.

(21) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 第二節中國大陸財政分權對城鄉收入差距影響相關文獻. 中國大陸改革開放後經歷多次的財政改革，尤其地方政府財政收入與支出的變化，成為影響地方發展的關鍵。支持財政分權理論派者認為地方政府較中央政府掌握更多的當地資訊，能較有效率提供公共財，因此地方政府越分權，越能促進當地經濟發展。但是，西方財政分權對於地方經濟發展有益的觀點必頇建立在制度完善的前提下，首先，地方居民可以發揮監督機制影響地方政府，地方政府頇考量地方居民需求，做出適切的經濟決策；其次，地方居民可以自由遷徙與移. 政治大. 動，選擇其最佳的區位，此舉將加強地方政府間競爭關係，提升地方政府資源分. 立. 配效率。. ‧ 國. 學. 由於中國大陸財政分權有其特殊制度背景，在運用西方財政分權理論解釋中. ‧. 國財政分權時，必頇特別說明中共採取財政分權與政治垂直管理結合體制。26此. sit. y. Nat. 外，中國大陸城鄉居民在遷徙與移動上，西方財政分權理論的假設能自由流動，. n. al. er. io. 但是中國大陸的戶籍制度侷限居民流動。中國大陸財政分權雖然有別於西方財政. i Un. v. 理論的假設前提，但是這並不表示中國大陸財政分權是無效率的，中國大陸財政. Ch. engchi. 分權激勵地方政府積極發展的動力，來自於中央政府對於地方官員的任命權，為了獲得中央政府青睞，地方政府官員莫不以 GDP 做為競逐指標，27考量 Brennan and Buchanan（1980）認為官員制定政策時，會考量自身利益的原則下，有理由相信地方政府在地方發展上會傾向效率層面。面對 1994 年中國大陸財政分權後，出現地方政府財政支出持續擴張、財政收入銳減的狀況，許多學者認為財政分權將刺激地方政府偏向效率層面，進而影響城鄉居民收入的變化。. 26. 林柏兆，《分稅制下中央與省級的財政互動：委託-代理體制的轉變》（臺北：國立政治大學東. 亞研究所碩士論文，2000 年），頁 30-32。 27. 周黎安，「中國地方官員晉升錦標賽模式研究」，《經濟研究》（北京），第 7 期（2007 年），頁. 36-50。 14.

(22) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 比較完整描繪財政分權與中國大陸城鄉收入差距關係的文章，首見於陶然與劉明興（2007）的研究。文中除了延續地方政府偏向城市的發展策略影響城鄉收入差距外，更提出了地方政府財政自主分權指標的觀點，28運用 1993 至 2003 間的地級市追蹤資料，以城市可支配收入與農村淨收入之比做為應變數，而以人均 GDP、人均政府財政支出、政府支出占當地 GDP 比重、依靠財政人口占當地人口的比重、農業的財政支出占地方政府財政總支出的比重做為自變數，此外，研究中加入財政支出與地方財政自主分權指標交互項，認為惡化或改進財政支出的作用取決於地方財政自主，研究結果顯示當地方財政支出獨立作用於城鄉收入比時，除了農業的財政支出占地方政府財政總支出的比重與城鄉收入比呈現負相關. 治政外，人均政府財政支出、政府支出占當地 GDP 比重、依靠財政人口占當地人口大立的比重都顯著地與城鄉收入比呈現正相關，即支持地方財政支出越大將導致城鄉 ‧ 國. 學. 收入差距越大的觀點。但是，各個財政支出與地方財政自主分權指標相互作用後，. ‧. 農業的財政支出占地方政府財政總支出的比重、人均政府財政支出、政府支出占. sit. y. Nat. 當地 GDP 比重、依靠財政人口占當地人口的比重與地方財政自主分權指標的交. io. er. 互項都顯著地與城鄉收入比呈現負相關，這個結果顯示財政自主有縮小城鄉收入差距的作用，意即地方政府的財政自主性越高，財政支出偏向城市的傾向會減輕，. n. al. ni Ch 進而達到縮小城鄉收入差距的作用。 U engchi. v. 有別於前者從地方政府財政自主分權指標的觀察角度，解堊（2007）、陳安帄與杜金沛（2008）、馬光榮與楊恩艷（2010）的研究則基於中國大陸 1994 年後財政支出權持續下放地方政府的角度，就財政支出分權指標出發，提出了不同的觀點。解堊（2007）的研究以 1994 至 2004 年中國大陸各省的追蹤資料，以城鄉收入比為應變數，各項財政支出與財政支出分權指標為自變數，研究結果顯示財. 28. 在陶然、劉明興（2007）的研究中，主要是針對地方政府財政自主的觀點，其財政自主指標. 的計算方式為地方政府財政收入占財政支出比例，財政自主越高，地方政府有較多的財政資源可供使用，達到縮小城鄉收入差距的效果。 15.

(23) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 政支出分權與城鄉收入差距呈現負相關，即財政支出分權程度越大，城鄉收入差距越小。陳安帄與杜金沛（2008）同樣認為財政支出分權越高，城鄉收入差距越小，從財政支出分權的角度出發，以中國大陸 1994 至 2004 年 28 個省份的追蹤資料，運用固定效果模型進行探討，以城鄉收入比作為應變數，而以三種財政分權指標、29城鄉收入比減一期滯後項、人均財政支出、農業支出占地方財政支出比重、基本建設支出占地方財政支出比重與科教文衛占地方財政支出比重，同樣以陶然與劉明興（2007）的做法，在變數中加入財政分權指標與地方政府各項財政支出的交互項，藉此探討財政分權、地方政府支出傾向與城鄉收入比的關係，研究結果顯示城鄉收入比減一期滯後項、各項財政支出對城鄉收入比呈現正相關，. 治政但是財政支出與財政支出分權的交互項對城鄉收入呈現負相關，意即隨著財政支大立出分權在地方政府財政支出的交互影響下，會縮小城鄉收入差距。 ‧ 國. 學 ‧. 馬光榮與楊恩艷（2010）的研究結果與陳安帄與杜金沛（2008）大相逕庭，. sit. y. Nat. 其運用 1986 至 2004 中國大陸 28 個省的追蹤資料，以雙因子固定效果模型進行. io. er. 迴歸，在研究設計上以城鄉收入差距為應變數，而以城市化水帄、財政支出分權指標、地方競爭指標、財政支出分權指標與地方競爭指標交互項為自變數，研究. al. n. iv n C 結果顯示城市化水帄、地方政府競爭指標皆與城鄉收入比呈現負相關，在財政支 hengchi U. 出分權與財政支出分權指標與地方競爭指標交互項皆與城鄉收入比呈現正相關，意即財政支出分權越大，城鄉收入比差距越大，這個結果顯然與陳安帄、杜金沛（2008）的研究結果不同。其結論認為，隨著 1994 年財政分權後，地方政府財政收入銳減、財政支出持續擴張的情況，會增加地方政府偏向城市的支出，導致. 29. 在財政分權指標方面，陳安帄與杜金沛（2008）的研究採取三種不同的財政分權指標：財政. 支出分權、財政收入分權、財政支出與收入分權，財政支出分權的計算方式為人均地方政府財政支出/(人均地方財政支出+人均中央財政總支出)，財政收入分權的計算方式為人均地方政府財政收入/(人均地方財政收入+人均中央財政總收入)，財政支出與收入分權為(人均地方財政收入+ 人均地方財政支出)/ ((人均地方財政收入+人均地方財政支出)+ (人均中央財政收入+人均中央財政支出))，但是在研究結果呈現上，作者以財政支出分權為主。 16.

(24) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 城鄉收入差距擴大。. 綜合以上學者說法，基於財政分權指標的多樣性，在討論上可以分為兩類，分別為財政自主分權指標與財政支出分權指標。在研究結果上，不論是財政自主分權或是財政支出分權指標對於城鄉收入差距都有不同程度影響，整體而言，針對財政分權與城鄉收入差距之間變動關係的實證研究仍屬少數，同時探討財政自主與財政支出分權指標對城鄉收入差距影響的研究至目前為止尚未出現，因此增添本研究的價值。本研究的主要議題在於探討中國大陸財政分權對城鄉居民收入差距之影響，基於財政地方分權對於地區經濟發展影響未有定論的情況下，本研. 治政究將在變數中，加入財政自主分權指標帄方項進行檢測。有關於中國大陸財政分大立權對城鄉收入差距影響的文獻整理於下列表 2-1。 ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 17. i Un. v.

(25) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 表 2-1：中國大陸財政分權對城鄉居民收入差距影響之相關文獻研究期間及研究者. 重要變數. 主要結論. 財政自主分權指標、人均 GDP、人均政府財政支出、單位 GDP 政府財政支. 地方政府財政支出越大，城鄉收入差距越大。但是，各個財政支出指標與地方財政自主分權指標交互項都顯著地與城鄉收入比呈. 出、財政人口依賴人口占總人口總數、農業扶持財政支出占政府開支比重、. 現負相關，這個結果顯示財政自主越大，有縮小城鄉收入的作用。. 範圍. 1994-2004 年. Nat. 中國大陸各省城鎮與鄉村資料. io. n. al. 陳安帄、杜金沛（2008）. 1994-2004 年中國大陸 28 個省城鎮與鄉村資料. 政支出占總支出比重、撫恤和社會福利救濟費財政支出占總支出比重、城市維護費和基本建設財政支出占總支出比重. Ch. engchi. 地方政府財政支出分權越大，城鄉收入差距越小。表示財政支出分權增加地方政府對於農村公共財的供給，進而降低了城鄉收入差距。. ‧. 解堊（2007）. 財政支出分權指標、預算外收入占財政收入比重、城市化、文教科學衛生財. 學. ‧ 國. 立. 政治大. y. 鎮與鄉村資料. sit. （2007）. er. 陶然、劉明興. 1999-2003 年中國大陸 270 個地級市城. i Un. v. 財政支出分權指標、城鄉收入比減一期滯後項、人均財政支出、農業支出占地方財政支出比重、基. 地方財政府支出分權越大，城鄉收入差距越小。在財政支出分權與各項財政支出交互項方面，農業、科教文衛財政支出有利於城鄉收入差距縮小，但財政支出分. 本建設支出占地方財政支出比重與科教文衛占地方財政支出比重. 權擴大會使其有利作用削弱，基本建設財政支出會擴大城鄉收入差距，且財政支出分權使基本建設支出對城鄉差距的不利作用增強。. 18.

(26) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 表 2-1：中國大陸財政分權對城鄉居民收入差距影響之相關文獻（續）研究期間及研究者. 重要變數. 主要結論. 財政支出分權指標、城市化水帄、地方競爭指標、財政支出分權與地方競爭. 地方財政府支出分權越大，城鄉收入差距越大。1994 年財政分權後，地方政府財政收入銳減、財政支出持續擴張，導致地方政府. 指標交互項為. 採取偏向城市的財政支出，使城鄉收入差距擴大。. 範圍. 馬光榮、楊恩艷（2010）. 1986-2004 年中國大陸 28 個省城鎮與鄉村資料. 資料來源：作者自行整理。註：本研究文獻依年份排列順序。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 19. i Un. v.

(27) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 第三節制度與財政支出對城鄉收入差距影響相關文獻. 一、二元經濟結構與城鄉收入比相關文獻中國大陸在 1949 至 1978 年計畫經濟時代，著重在城市中重工業發展，政府收購農村農產品，使大部分農村剩餘提供重工業發展，加上城市不需要過多剩餘勞動力，為了限制流動人口湧進城市中，中國大陸施行嚴格的戶籍制度，將人口分為城鎮與鄉村戶籍，形成城鄉二元經濟體制，基於國家發展策略考量，城鄉的分隔發展將影響城鄉居民收入差距。. 立. 政治大. 國家統計局農調總隊課題組（1994）針對中國大陸城鄉收入差距進行研究，. ‧ 國. 學. 文中以 1980 至 1993 年間中國大陸城鎮與鄉村收入資料，將城鄉居民人均可支配收入比例為應變數，在自變數方面則以城鄉二元係數、30農產品價格低於價值比、. ‧. 31. 城市居民隱性收入占人均可支配收入比、 32 非農收入占農村居民非農產業收入. y. Nat. sit. 比、城鄉人口比例作為自變數進行迴歸分析，結果發現以上因素對城鄉收入差距. n. al. er. io. 均造成顯著影響，研究結果顯示城鄉二元係數的解釋力最大，文中更進一步認為. Ch. i Un. v. 國家投資、分配政策對於城鄉收入的影響都應該歸咎於城鄉二元體制的因素。蔡. engchi. 繼明（1998）的研究亦肯定二元體制是影響城鄉居民收入差距的重要因素，在建. 30. 城鄉二元結構係數以城市非農產業比較勞動生產率/農業比較勞動生產率做為指標。中國大陸. 在計劃經濟時期為加快實現工業化的目標，將大量資金和高素質勞動力投向城市非農產業，農業也為工業化提供必要的資源，使城市非農業勞動生產率快速提高，相對的鄉村農業受到生產技術制約與投資不足，勞動生產率緩慢增長，導致城鄉二元結構係數擴大，一般而言，城鄉二元結構係數越大，城鄉收入差距越大。 31. 農產品品價格低於價值比等於(農產品價值-農產品價格)/農產品價值。此變數反映出農產品. 價格低於價值的幅度。中國大陸透過剪刀差的型式，奠定城市發展基礎，但是此舉也減少了農民收入，造成城鄉收入比擴大。 32. 城市居民隱性收入占人均可支配收入比等於城市居民人均隱性收入/城市居民人均可支配收. 入。由於城市居民享受到農村居民無法享受的住房補貼、物價補貼、實物收入、公費醫療等，預期此變數越高，城鄉收入比會進一步擴大。 20.

(28) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 立城鎮居民、農村居民人均收入模型後，比較兩者之間相對收入的差異，研究結果發現在 1995 年城鄉相對收入差距中，比較生產力決定貢獻了 75.2%，意即城鄉比較生產力的差距實際上城鄉二元制度下造成的結果。高安邦、黃智聰與楊思茵（2002）則根據國家統計局農調總隊課題組（1994）與蔡繼明（1998）的研究，認為二元經濟結構應建立在衡量生產力的基礎上，因此將二元經濟係數定義為第二級、第三級產業生產力占第一產業生產力之比例，以 1995 至 2000 年中國大陸 29 個省追蹤資料進行分析，研究結果顯示二元經濟結構係數與東部、西部城鄉居民收入差距呈現正相關，也就是說長期以來中國大陸城鄉分隔的結構，仍然是造成城鄉收入差距擴大的重要因素。. 立. 政治大. 蔡海龍（2010）的研究則建構在國家統計局農調總隊課題組（1994）的基礎. ‧ 國. 學. 上，以 1999 至 2007 年中國大陸 31 個省 279 個樣本的追蹤資料進行分析，城鄉. ‧. 收入比作為應變數，以城鄉二元係數、隱性收入占城鎮居民人均可支配收入比、. sit. y. Nat. 非農收入占農村居民人均純收入之比、城鎮化水帄、人均資本占有量差距程度、. io. er. 教育水帄差異、經濟發展程度等七個自變數進行分析，結果顯示城鄉二元係數、城鎮化水帄與人均資本占有量差異與城鄉收入差距有顯著的正相關，經濟發展水. n. al. ni Ch 帄的則與城鄉收入差距有顯著的負相關。 U engchi. v. 綜合以上文獻的說法，中國大陸雖然逐漸放寬人口遷移與城市戶籍的取得資格，但是城鄉二元制度的影響因素仍然存在。關於以上所述有關二元經濟結構對於城鄉收入差影響的相關文獻，皆詳列於表 2-2。. 21.

(29) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 表 2-2：二元經濟結構對城鄉居民收入差距影響之相關文獻研究期間及研究者. 重要變數. 主要結論. 城鄉二元係數、農產品價格低於價值比、城市居民隱性收入占人均可支配收. 城鄉二元結構係數在變數中的解釋力最大。. 範圍. 蔡繼明. 立. 1987、1995 年中國大陸城鎮與鄉村資料. 入比、非農收入占農村居民非農產業收入比、城鄉人口比例. 治政城鄉居民比較生產大. io. 蔡海龍（2010）. y 城鄉二元係數、地方. al. 1995-2000 年中國大陸 29 個省. n. (2002). 力. ‧. Nat 高安邦、黃智聰與楊思茵. 1995 年城鄉相對收入差距中，比較生產力決定貢獻了 75.2%，結論認為城鄉比較生產力的差距實際上城鄉二元制度下造成的結果。. 學. (1998). 鎮與鄉村資料. Ch. 1999-2007 年中國大陸 31 省城鎮與鄉村資料. sit. (1994). er. 農調總隊課題組. 1980-1993 年中國大陸城. ‧ 國. 中共國家統計局. 政府農業財政支出占總支出比重. engchi. i Un. v. 城鄉二元係數、城鎮化水帄與人均資本占有量、經濟發展水帄. 資料來源：作者自行整理。註：本研究文獻依年份排列順序。. 22. 城鄉二元經濟係數是造成城鄉收入差距擴大的主因。在東部與中部地區城鄉二元結構的影響因素尤其明顯。. 研究結果顯示，城鄉二元係數、城鎮化水帄與人均資本占有量與城鄉收入比呈現正相關，經濟發展水帄則與城鄉收入比呈現負相關。.

(30) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 二、城市偏向的財政支出政策與城鄉收入比相關文獻 Lipton（1977）與 Bates（1981）認為發展中國家採取城市偏向的經濟發展政策，主因在於城市集中較多利益團體，使城市居民在經濟與政治上具有較大影響力，相較於農村居民可以爭取到更多資源。王開盛、杜躍帄（2004）的研究中，即從中國大陸城鄉居民投票參政差異的角度，分析城市偏向制度和城鄉收入差距間的關係，認為中國大陸城市居民在各級人民代表大會的代表比例遠遠高於農民，使城市居民在政策和制度制定的影響力比農民來的大，從而使制度設計傾向城市居民利益，導致城鄉收入差距擴大。. 政治大城市偏向政策是指地方政府在經濟發展過程當中實施偏向城市的政策，關於立. ‧ 國. 學. 地方政府採取偏向城市而歧視農村的不帄等政策，主要可以分為價格政策與非價格政策兩大類。在價格政策方面，發展中國家多半採取控制市場的方式，導致農. ‧. 村生產的農產品價格低於市場價格，而城市生產的商品高於市場價格，使市場價. sit. y. Nat. 格產生扭曲；在非價格政策方面主要可以分為三個部分，首先，在公共財投資方. n. al. er. io. 面，地方政府往往將財政支出投資到發展較為快速的城市；其次，在國家稅收政. i Un. v. 策方面，地方政府對農村居民課徵較高的稅額，超過同等收入的城市居民；最後，. Ch. engchi. 地方政府對城市地區的醫療、社會福利及教育投資都要比農村地區高。33中國大陸在 1978 年改革開放後，城市偏向的經濟發展政策仍持續維持，隨著市場化機制引入，政府在價格政策的控制逐漸放寬，但是在非價格政策的控制卻逐漸加強，隨著財政體制改革、財政支出權下放地方政府的趨勢，地方政府財政支出、基礎建設投資等的城市偏向政策日益明顯。以下將介紹有關城市偏向的財政支出政策相關文獻。. 33. 程開明，「從城市偏向到城鄉統籌發展-城市偏向政策影響城鄉差距的 Panel Data 證據」，《經. 濟學家》（四川），第 3 期（2008 年），頁 28-36。 23.

(31) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. Yang（1999）比較中國大陸四川與江蘇兩省在城鎮、鄉村居民收入的卲尼係數資料，研究結果顯示城鎮與鄉村間居民收入的差距是擴大中國大陸收入不均的關鍵，造成城鎮與鄉村居民收入差距擴大的原因，除城鄉二元制度的影響外，政府對於城鎮地區的財政補貼、投資與社會福利遠高於鄉村地區亦是重要的影響因素，偏向城市發展的經濟政策將使城鄉收入差距擴大。. 陸銘與陳釗（2004）同樣認為中國大陸城鄉收入差距持續擴大與地方政府實施偏向城市發展的經濟政策有關，文中以 1987 至 2001 年 29 省的追蹤資料，運用固定效果模型，以城鄉居民收入比做為應變數，而以非農業人口占總人口比重. 治政衡量都市化程度、人口機械增長量占當地總人口比重、FDI 大占 GDP 的比重、進立出口總額占 GDP 比重、國有單位職工占總職工人數比重、地方政府財政支出占 ‧ 國. 學. GDP 比重衡量政府對經濟活動參與程度、地方政府基本建設支出、支持農業生. ‧. 產和事業支出、文教科學衛生事業占地方政府支出比重、銀行農業貸款占貸款總. sit. y. Nat. 額比重、銀行貸款占 GDP 比重等 11 個變數，研究結果顯示都市化程度、國有單. io. er. 位職工占總職工人數比重、地方政府基本建設支出占地方政府財政支出比重、支持農業生產和事業支出占地方政府支出比重、銀行農業貸款占貸款總額比重與城. al. n. iv n C 鄉收入差距顯示負相關，而人口機械增長量占當地總人口比重、FDI 占 GDP 的 hengchi U 比重、進出口總額占 GDP 比重、地方政府財政支出占 GDP 比重、文教科學衛生事業占地方政府支出比重與城鄉收入差距顯示正相關，銀行貸款占 GDP 比重對城鄉收入的影響不顯著，該文結論中認為中國大陸地方政府以發展經濟為首要目標，加上考量到非農產業是經濟增長的泉源，在地方政府上採取了偏向城市傾向的經濟政策，擴大城鄉收入差距。34. 34. 需要特別說明的是省際數據當中，不包含北京、天津與上海，原因是這三個直轄市與其他省. 份的各類指標比較，在開放程度、城市化與就業結構中非國有單位的比重都遠高於大多數省份。 24.

(32) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 程開明（2008）的研究補強城市傾向理論不足的部分，文中運用 1998 至 2004 年的省級追蹤資料，運用固定效果模型，以城鄉居民收入比作為應變數，而以城鎮投資占全社會固定資產投資比重、城鎮從業人員占全部從業人員比重、農業支出占財政支出比重、人均生產總值、進出口總值占地區生產總值比重、第二產業增加值占地區生產總值比重，研究結果顯示城鎮投資占全社會固定資產投資比重、人均生產總值、第二產業增加值占地區生產總值比重越大，城鄉收入差距越大，而農業支出占財政支出比重、城鎮從業人員占全部從業人員比重、進出口總值占地區生產總值比重越大，城鄉收入差距越小。. 治政綜合以上說法，可以清楚發現城鄉收入差距深受各項國家財政支出政策因素大立的影響，從各方文獻中可歸納出偏向城市的財政支出為影響城鄉收入差距的重要 ‧ 國. 學. 變數。本研究將相關研究影響城鄉收入差距之文獻整理於下頁表 2-3。. ‧. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 25. i Un. v.

(33) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 表 2-3：城市偏向的財政支出對城鄉居民收入差距影響之相關文獻研究期間及研究者. 重要變數. 主要結論. 城鎮與鄉村卲尼係數. 城鎮與鄉村間居民收入差距是擴大中國大陸收入不均的關鍵，城鄉收入差距擴大歸因於偏向城市發展的經濟政策. 地方政府基本建設支出占地方政府財政支. 中國大陸地方政府以發展經濟為首要目標，加上考量到非農. 範圍. 蘇兩省城鎮與鄉村資料. ‧ 國. Nat. 占 GDP 比重、文教科學衛生事業占地方政府支出比重. io. n. al. 程開明（2008）. 1998-2004 年中國大陸 29 省城鎮與鄉村資料. ‧. 村資料. 學. 陸銘、陳釗（2004）. 和事業支出占地方政府支出比重、銀行農業貸款占貸款總額比重、地方政府財政支出. 產業是經濟增長來源，在地方政府上採取偏向城市傾向的經濟政策，將會擴大城鄉收入差距。. y. 立. 1987-2001 年中國大陸 29 省城鎮與鄉. 治政出比重、支持農業生產大. sit. (1999). er. Yang. 1986、1988、 1992、1994 年四川與江. ni C h城鎮投資占全社會固 U 定資產投資比重 e n g c h i 、人均生產總值、第二產業增加值占地區生產總值比、農業支出占財政支出比重、城鎮從業人員占全部從業人員比重、進出口總值占地區生產總值比重. 資料來源：作者自行整理。註：本研究文獻依年份排列順序。. 26. v. 偏向城市的發展政策導致城鄉差距不斷擴大，投資和財政支出的財政偏向越嚴重，城鎮居民收入提高越快，而農村居民則相反，導致城鄉收入差距逐步擴大。.

(34) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 第四節本章小結. 本研究之目的，為探討財政分權對城鄉收入差距的影響，本章先回顧既有的理論與文獻。本章主要分為四個部分，第一節為財政分權理論，在第二節介紹財政分權影響城鄉收入差距的相關文獻，第三節為制度、財政支出對城鄉收入差距影響的相關文獻，第四節為本章小結。. 首先，本章在第一節財政分權理論的相關文獻中，針對傳統財政分權理論進. 政治大更有效率與公帄。Oates（1972）為財政分權提出更合理解釋，地方政府可以比立. 行回顧，Musgrave（1959）認為地方政府提供轄區內的公共財，可以使資源分配. ‧ 國. 學. 中央政府提供更有效率的產出，主要原因在於地方政府較中央政府瞭解地方居民的需求與偏好，能夠更有效率的提供公共財。根據 Oates （1993）、Qian and Weingast. ‧. （1997）等文獻中都提及地方政府分權化，可以使資源分配達到有效的配置，促. sit. y. Nat. 進經濟發展。但財政分權擴大不見得有利於地方經濟發展，首先，就制度設計上，. n. al. er. io. Brennan and Buchanan（1980）認為政府官員在訂定政策時，會考量自身利益，. i Un. v. 而非全盤考量居民的最大利益。其次，就國家區域發展均衡的角度而言，地方財. Ch. engchi. 政分權增強後，容易造成區域發展不均的狀況，對於國家區域均衡發展將造成不利影響。在中國大陸財政分權影響地方經濟發展的文獻方面，Zhang and Zou （1998）認為財政支出分權越大，不利於地方所得成長，主要原因在於地方財政支出分權越高，可能會排擠中央財政支出。Lin and Liu（2000）則認為地方財政分權越高，會促進地方經濟發展。Jin and Zou（2005）則以四種財政分權指標進行研究，結果發現財政分權越高不見得有利於地方經濟發展，認為財政分權是否對於地方經濟發展有益將取決於制度。. 27.

(35) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 在第二節中對中國大陸財政分權對城鄉收入差距影響相關文獻進行回顧，考量到西方財政分權理論的適用性，考量到中國大陸居民對於政府的監督效果有限、居民流動的侷限性，本研究根據 Brennan and Buchanan（1980）認為政府官員在訂定政策時，會考慮到自身利益的觀點，有理由相信地方政府在財政上會傾向效率層面，進而影響城鄉收入差距。陶然與劉明興（2007）從地方政府財政自主分權角度出發，實證研究顯示地方政府財政自主性越高，導致城鄉收入差距越小。有別於財政自主的角度，解堊（2007）、陳安帄與杜金沛（2008）、馬光榮與楊恩艷（2010）的研究從財政支出分權的角度出發，探討財政支出分權對城鄉收入差距的影響。但是結果大不相同。解堊（2007）、陳安帄與杜金沛（2008）認為. 治政財政支出分權越大，城鄉收入差距越小。馬光榮與楊恩艷（2010）的研究則持相大立反觀點，認為財政支出分權越大，城鄉收入差距越大，就財政支出分權對城鄉收 ‧ 國. 學. 入差距的影響上，沒有一致性的看法。. ‧ sit. y. Nat. 在第三節中針對制度、財政支出對城鄉收入差距影響相關文獻進行回顧，中. n. al. er. io. 國大陸在 1949 至 1978 年計畫經濟時代，為了快速發展重工業，採取城鄉二元經. i Un. v. 濟體制，配合戶籍制度，形成重城市、輕農村發展的模式。國家統計局農調總隊. Ch. engchi. 課題組（1994）、蔡繼明（1998）、高安邦、黃智聰與楊思茵（2002）、蔡海龍（2010）等認為，城鄉二元的經濟發展模式對城鄉收入差距有顯著影響。在 1978 年改革開放後，偏向城市的財政支出政策並未改變，Lipton（1977）與 Bates（1981）認為發展中國家採取偏向城市的發展政策，是因為城市集中較多利益團體，相較之下鄉村居民處於較為弱勢的環境，在發展上難以獲得地方政府重視。Yang （1999）、陸銘與陳釗（2004）、程開明（2008）的研究指出，中國大陸有採取城市偏向的發展策略，在財政支出越偏向城市發展的情況下，造成城鄉收入差距擴大。. 28.

(36) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 綜合以上說法，可以發現城鄉收入差距受到制度、財政支出與財政分權的影響。中國大陸的財政地方分權對在城鄉收入差距方面的影響，仍然沒有一致的結論，分歧依舊存在。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 29. i Un. v.

(37) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 第三章中國大陸的財政地方分權與地區城鄉收入差距. 為了清楚說明財政分權與地區城鄉居民收入差距的關係。在本章中首先將針對中國大陸財政體制變革進行回顧；其次，針對改革開放後中國大陸城鄉居民收入差距的變化進行分析；再次，則聚焦中國大陸財政分權與城鄉居民收入差距之關係進行分析；最後為本章小節。. 第一節中國大陸財政體制變革. 立. 政治大. 中國大陸自改革開放以來，為了因應市場機制，財政體制主要歷經 1980 年、. ‧ 國. 學. 1985 年、1988 年與 1994 年四次改革，前三次主要是實行中央政府對地方政府採取放權的財政包乾體制；而 1994 年的財政改革則是針對中央與地方政府在分稅. ‧. 體制上進行調整，尤其是財政收入與支出權責的劃分。以下將依序探討中國大陸. y. Nat. n. er. io. al. sit. 1978 年改革開放以來，四次主要財政制度變革歷程。. 一、1980 年的「分灶吃飯」財政體制 C. hengchi. i Un. v. 在 1979 年中國大陸財政上出現巨額的預算赤字，給予中央財政體制上龐大的壓力。為了增加地方政府增收節支的積極性與減緩中央財政預算赤字。自 1980 年貣，中國大陸財政預算體制由原本的單一制（unitary system）轉向包乾制。35中國國務院在 1980 年 2 月宣布《關於實行“劃分收支，分級包乾”的財政管理體制的暫行規定》。其中的劃分收支，就是按照經濟體制規定的隸屬關係，明確劃分中央和地方預算的收支範圍，在收入方面則是將中央企業收入、關稅收入歸納為中央財政，作為中央財政固定收入；地方企業收入、鹽稅、農牧業稅、工商所. 35. 吳敬璉，《當代中國經濟改革》（臺北：美商麥格羅〃希爾，2005 年），頁 319。 30.

(38) 財政分權對中國大陸城鄉居民收入差距之影響. 得稅、地方稅和地方其他收入歸地方財政，作為地方財政固定收入；工商稅則作為中央和地方共用收入。在支出方面：中央所屬企業的流動資金、挖潛改造資金、新產品詴製費、地質勘探費、國防戰備費、對外援助支出、國家物資儲備支出、中央級的文教衛生科學事業費、農林水利氣象事業費、工業交通商業部門事業費和行政費等，歸中央財政支出；地方統籌的基本建設投資、地方所屬企業的流動資金、支援農村人民公社支出、農林水利氣象事業費、工業交通商業部門事業費、城市維護費、文教衛生科學事業費、撫卹和社會救濟費等，歸地方財政支出。而分級包乾制度就是按照劃分收支的範圍，以 1979 年收入預計數字為基數計算，地方收入大於支出的，多於部分按比例上交；支出大於收入的，不足部分中央從. 治政工商稅中以一定比例給予支援。大立 36. ‧ 國. 學. 1980 年，除北京、天津與上海三個直轄市仍實行「收支掛鉤，總額分成，. ‧. 一年一定」的體制外，其他省和自治區均實行「分灶吃飯」的財政體制。在實行. sit. y. Nat. 「分灶吃飯」的 25 個省和自治區中，採取了四種不同的方法：第一種是對江蘇. io. er. 省繼續實行「比例包乾，四年不變」江蘇省，江蘇省從 1977 年就開始詴行固定比例包乾的財政體制，具體做法是根據其地方財政支出占收入的比例，確定上繳. al. n. iv n C 比例，維持四年不變；第二種是對廣東、福建兩省實行「劃分收支，定額上繳或 hengchi U 補貼」，以兩省 1979 年財政收支決算數字為基數，確定上繳或補助的數額，一定五年不變；第三種針對 15 個省份，採取「劃分收支，分級包乾」辦法；第四種針對 8 個少數民族較多的省，仍實行民族自治地方財政體制。37茲將中國大陸 1980 年採取的財政體制改革摘要如下表 3-1。. 36. 賈康、閻坤，《中國財政：轉軌與變革》（上海：上海遠東出版社，2000 年），頁 50。. 37. 吳敬璉，《當代中國經濟改革》（臺北：美商麥格羅〃希爾，2005 年），頁 319-320。 31.