第二章 相關文獻回顧
第一節 財政分權理論
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l C h engchi U ni ve rs it y 第二章 相關文獻回顧
如前文所述，本研究主要目的，為探討中國大陸財政分權對於城鄉居民收入 差距的影響。在探討此議題之前將針對相關的理論與文獻進行回顧，首先，回顧 財政分權理論；其次，針對中國大陸財政分權對城鄉收入差距影響的文獻加以介 紹；再次，則針對制度與財政支出對城鄉收入差距影響的文獻進行介紹。最後，
則為本章小結。
第一節 財政分權理論
一、財政分權理論
財政學中如何達到效率與公帄的討論一直都是熱門議題，就財政制度層面上 主要存在兩種說法：即中央財政集權理論與地方財政分權理論。主張中央財政集 權理論者認為中央政府應該提供所有的公共財，反對將提供公共財權利下放地方 政府。但是，財政上採取中央集權制度可能存在許多問題，首先，各個地方政府 提供公共財的能力不同，財政能力落後地區容易獲得中央政府財政支持，此舉將 降低地方政府發展當地經濟的積極性與競爭性；其次，地方政府較中央政府掌握 較多當地資訊，若由地方政府提供公共財較能符合地方居民的需求與偏好。18
由於中央財政集權理論的缺陷，地方財政分權理論便相應而生，Tiebout（1956）
認為使財政收入最大化是政府的首要目標，透過增加納稅額與稅種等方法對當地 居民課徵稅收，而居民將比較各個地方政府提供的公共財服務水準與租稅負擔，
選擇其最適合的區位，這段過程被稱為「以腳投票」。Musgrave（1959）認為公
18 張李淑容，《我國財政制度對地方發展影響之研究》（臺北：國立政治大學地政研究所博士論
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共部門在財政收入分配上，有幾個重要功能，首先為合理分配資源，使居民共同 利益達到最大，公共部門一方面經由稅收汲取財政收入，另一方面則提供教育、
公共衛生、社會福利等方式，進行收入再分配，達到資源分配公帄；其次為維持 國家經濟穩定，公共部門運用稅收、財政支出等方式，透過政府財政收支差額變 化，使經濟持續發展。其主張若由地方政府提供轄區內公共財，使地方政府擁有 較獨立的財政權力，可使資源分配更有效率與公帄。19Oates（1972）將前人說法 加以統整與歸納，認為地方政府較中央政府瞭解地方居民的需求與偏好，能夠更 有效率提供公共財，由地方政府提供公共財可以強化地方政府責任與提高支出效 率，促進地方發展。20
以上都是支持傳統財政分權理論的優點，實際上財政分權仍有其缺點。首先，
就制度設計方面，Brennan and Buchanan（1980）認為政府官員在訂定政策時，
可能會考慮自身利益，而非全盤考量居民最大利益。此時地方財政分權不斷擴大，
會使地方財政支出與政府官員利益產生連結，如果加上地方財政分權制度設計不 佳，居民無法有效約束地方官員，如缺乏選舉監督制度，將使地方官員有機會扭 曲財政資源分配，反而不利於地方經濟發展。21其次，就國家整體均衡發展而言，
地方財政分權化程度越高，可能造成各地區財政資源分配不均的情況，反而擴大 區域發展差距，對於國家整體經濟均衡發展不見得有利。22
19 吳敬璉，《當代中國經濟改革》（臺北：美商麥格羅〃希爾，2005 年），頁 314。
20 Oates（1993）、Qian and Weingast（1997）等文獻都提出財政分權下放地方政府可以增加資源 分配效率，有助於促進地方經濟發展的觀點。
21 Prud'homme（1995）、Tanzi（1996）等文獻中亦有相同觀點，認為財政分權對於地方經濟發 展影響的關鍵，在於監督制度是否得以維持。
22 楊愛帄，「地方財政權的區域分化：區域不帄衡發展的一個解釋視角」，《武漢大學學報》（湖 北），第 60 卷第 4 期（2007 年），頁 589-594。
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以財政分權對中國大陸經濟發展影響的相關文獻為例，近年來中國大陸經濟 快速成長，有學者歸因於財政分權改革的影響，但是基於財政分權指標差異，亦 產生不同研究結果。23例如 Zhang and Zou（1998）的研究指出中國大陸地方政府 財政支出如果過高，24反而會排擠中央政府財政支出，對地方所得成長率產生不 利影響。Lin and Liu（2000）則以地方政府預算收入的邊際保留比例做為財政分 權衡量指標，研究結果顯示地方政府財政分權程度越高將有利於人均 GDP 成長 率提高，主因為分權的結果促進地方政府資源分配效率。Jin and Zou（2005）則 運用四種財政分權指標對地方所得成長影響進行研究，25研究結果發現財政分權 提高對於地方經濟成長不見得有利，結論指出財政分權對經濟發展的效果與其政 治制度有密切關係。
以上文獻多從財政分權對經濟發展效率影響層面角度出發，但是地方發展除 著重效率層面外，如何維持收入分配公帄亦是經濟發展的重要議題，尤其是近年 來中國大陸城鄉收入差距持續擴大的情況下，財政分權如果如學者所預期為中國 大陸經濟帶來快速發展，在地方政府發展往效率傾斜的假設下，是否會在地方發 展其他方面帶來副作用，本研究將從財政分權對城鄉收入差距影響進行檢視。
23 有關財政分權的文獻幾乎都不約而同提到財政分權指標定義問題，關於財政分權指標的定義 歧異原於中央、地方視角的差異，在學界亦引貣熱烈討論，目前並無一致的看法。
24 Zhang and Zou（1998）使用的財政支出分權指標分為三種：地方政府的財政綜合支出、預算 支出與預算外支出占中央政府的綜合支出、預算支出與預算外財政支出比例。
25 Jin and Zou（2005）在財政分權指標上可分為省預算支出占總預算支出比例、省預算外支出 外支出占總預算支出比例、省預算收入占總預算收入比例與省預算外收入占總預算收入比例四種，