不良債權之處理過程相當繁瑣及複雜，尤其當債權筆數眾多，類型各異及金額龐 大時，金融機構往往受限於人力、成本與經驗，在處理策略上可採行之模式相對受限。
若能有效預防與管理銀行之不良債權與逾期放款，不僅可改善我國銀行之財務體質，
並有助於企業營運與整體經濟的發展。本文並從催收實務面、參酌國內處理方法 及 學者專家驗證等，歸納出下列幾點。
一、結論：
(一) 歸納整理後，處理不良資產的方法可分為 5 個構面，窒礙因素經統計共 20 項。
(二) C 銀行採用區營運處處理模式，在經驗交流分析、人才及資源分享上扮演更積極 主動之角色，使得不良債權處理由各分行單打獨鬥轉換為結合群體力量，達成規 模經濟之各項效率，則對銀金融體系產生正面之效益。
(三) 近年個案銀行大幅降減逾放比率，提高呆帳覆蓋率，處理不良資產成功因子，遠 優於他銀行，也獲得多數專家驗證認同。
二、建議：
(一) 在與債務人協商、分期償還、延長寬限期、減免債務、債務人自行處分擔保品等，
與逕行訴追、強制執行，最後折價出售資產管理公司，究竟何者對於銀行經營績 效較佳，建議後續研究探討。
(二) 透過特別法令之規範，以加速債權之回收，對於修法建議僅初步探討，後續研究 者可針對相關法律文獻及各種修法版本進行探討。
(三) 建議後續研究者如以問卷或訪談方式，可對學者及主管機關進行研究，以了解各 種不同群組的看法。
(四) 銀行業本身能建立完備之風險管理機制及不良資產之去化機制。
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附錄一：銀行處理不良資產方式及對策之研究問卷
銀行處理不良資產方式及對策之研究問卷
親愛的業界先進您好:
這是一份研究性的問卷，主要在於分析銀行處理不良資產之方式 及對策，主要目的在於借重您的專業知識與經驗，提供對於銀行不良 資產處理窒礙因素之對策。請依每項題目的敘述勾選您的看法，您所 填答的選項無關對錯，本問卷資料僅提供學術研究統計分析用，對個 人資料及回答情形絕不對外揭露，敬請安心作答。
您的意見相當寶貴，具有關鍵性的影響，請您依個人實際感受及 看法填寫，並請不要遺漏任何題目。誠摯感謝您在百忙之中給予熱心 的協助，將使得本研究得以順利進行。謝謝!
敬祝 順心如意
中華大學營建管理學系碩士班 指導教授 鄭紹材 博士
研 究 生 周大方 敬上 中華民國一○一年十一月
第一部份：專家基本資料
受訪者姓名： 服務單位：
專長領域： 年資： 年
教育程度： □國中(含以下) □高中(職) □大專 □研究所以上
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【第二部份：問卷填答與說明】
本問卷依據處理不良資產滯礙因素之因應對策，作一優先順序之選擇，請依 照您對處理不良資產專業知識與經驗，依題意內容填入 1.2.3.4.5.6.7.8…之順序。
構 面 滯 礙 因 素 處 理 因 應 對 策 之 選 項 對 策 之 優 先 順 序
與客戶 協商
債務人願配 合但缺少處 理能力
1. 經評估債務人財產，業務狀況，認為債 務人具有還款誠意與能力，或尚有繼續 經營價值者，得酌予變更原授信還款約 定，協助恢復正常往來。
2. 債務人確無能力全部清償者，由有權核 定層級審議核准後與債務人成立和解 3. 加強與其協商，協助其辦理展期、借新
還舊、延長到期日或延長寬限期等恢復 正常往來之轉正。
4. 執行困難、拍賣底價不足抵償所欠本 金、利息、違約金及訴訟費用而有償還 意願者，得依規定申請減免積欠利息及 違約金，減免幅度視情況而定，惟以一 次清償或分批清償為原則。
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保證人不同 意
1. 借保戶有處分資產情形時，應檢討其處 分原因，應予收回借款，或徵提擔保品 2. 借款人借款業務狀況不佳，應予收回貸
款。
3. 囑借款人另覓殷實可靠之第三人加保 4. 調查債務人財產所得狀況，採取保全措
施。
5. 提供額外融資給客戶增強其償還債務 之能力。
6. 重新訂定還本付息時間表，以符合客戶 預期之現金流量情況。
7. 或減免部份債務，以交換客戶之抵押物 及權益等方式。
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第三人代償 債務承擔
1. 由借戶洽請保證人或其他第三人代償 2. 由銀行居中，洽請第三人讓購借戶財
產，代償債務。
3. 有第三人表示對主從客戶之財產有購 買意願時，可促使二人洽談購買事宜，
以早日收回債權，唯買賣條件應由其雙 方自行協調，以免茲生事端。
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公司重整紓 困
1. 進行企業價值涉及整體產業前景之評 估、就個別企業之競爭優勢等因素之綜 合判斷進行企業重整紓困。
2. 由主要債權銀行協調其他債權銀行，進 行專業之評估，適時給予適當之協助。
3. 可循以債作股或其他重新挹注資金於 該企業之方式，協助仍有繼續經營前景 之企業再造重生。
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銀行欠缺公 正評估辦法
1. 有協議機制與擔保品再評估辦法。
2. 成立區營運處鑑估小組作資產重估。
3. 希望主管機關可提供鑑價制度，俾利銀 行參考實施再評估辦法。
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透過法 拍程序 拍賣不 動產
強制執行程 序冗長緩慢
1. 建議債務人自行處分資產、由第三人代 償或承擔債務。
2. 與債權人再洽商還款方式。
3. 售予資產管理公司。
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法院拍賣次 數太少
1. 盡量釋出不良資產，交由資產管理公司 處理。
2. 抵押品自行承受。
3. 委託民間催收。
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強制執行回 收價值太低
1. 多方尋覓應買人，提高買氣。
2. 將擔保品資料登錄於銀行「INTRANET 資訊網」。
3. 承受擔保品。
4. 於拍賣公告備註欄中告知承買人可配 合融資，以增加標買率，加速案件之去 化。
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法拍屋底價 訂定偏高
1. 委託公正第三人拍賣。
2. 委託鑑價公司鑑價。
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