銀行年報應行記載事項準則第十條、第二十二條、
第二十四條修正條文
第十條 公司治理報告應記載下列事項：
一、組織系統：列明銀行之組織結構及各主要部門所營業務。
二、董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主 管資料：
(一)董事、監察人：姓名、主要經(學)歷、目前兼任本行及其他 公司之職務、選(就)任日期、任期、初次選任日期及本人、
配偶、未成年子女與利用他人名義持有股份、所具專業知識 及獨立性之情形。董事、監察人屬法人股東代表者，應註明 法人股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱 及其持股比例。各該前十名股東屬法人股東者，應註明法人 股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名股東之名稱及其 持股比例。（附表一）
(二)總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管：姓名、
主要經(學)歷、選(就)任日期、任期及本人、配偶、未成年 子女與利用他人名義持有股份。（附表一之一）
(三)最近年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之酬金。（附 表一之二及附表一之三）
(四)分別比較說明本行及合併報表所有公司於最近二年度支付 本行董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析，並說明給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬 金之程序及與經營績效之關聯性。
三、公司治理運作情形:
(一)董事會運作情形：開會次數、每位董事出席率、當年度及最 近年度加強董事會職能之目標與執行情形評估，以及其他應 記載事項等資訊。(附表二)
(二)審計委員會運作情形：開會次數、每位獨立董事出席率，以 及其他應記載事項等資訊。(附表二之一)
(三)依銀行業公司治理實務守則規定揭露之項目。但已揭露於銀 行網站者，得僅揭露參閱之網址。(附表二之二)
(四)銀行公司治理運作情形及其與銀行業公司治理實務守則差 異情形及原因。
(五)銀行如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方 式。
(六)其他足以增進對銀行公司治理運作情形暸解之重要資訊。
(七)內部控制制度執行狀況應揭露下列事項：
1、內部控制聲明書。
2、委託會計師專案審查內部控制制度者，應揭露會計師審 查報告。
(八)最近二年度違法受處分及主要缺失與改善情形，應揭露下列 事項：
1、負責人或職員因業務上犯罪經檢察官起訴者。
2、違反法令經本會處以罰鍰者。
3、缺失經本會嚴予糾正者。
4、經本會依本法第六十一條之一規定處分事項。
5、因人員舞弊、重大偶發案件（詐欺、偷竊、挪用及盜取 資產、虛偽交易、偽造憑證及有價證券、收取回扣、天然 災害損失、因外力造成之損失、駭客攻擊與竊取資料及洩 露業務機密及客戶資料等重大事件）或未切實執行安全維 護工作致發生安全事故等，其各年度個別或合計實際損失 逾五千萬元者，應揭露其性質及損失金額。
6、其他經本會指定應予揭露之事項。
(九)最近年度及截至年報刊印日止，股東會及董事會之重要決 議。
(十)最近年度及截至年報刊印日止，董事或監察人對董事會通過 重要決議有不同意見且有紀錄或書面聲明者，其主要內容。
(十一)最近年度及截至年報刊印日止，與財務報告有關人士(包 括董事長、總經理、會計主管及內部稽核主管等)辭職解任情
形之彙總。（附表二之三）
四、會計師公費資訊：銀行有下列情事之一者，應揭露會計師公費：
(一)給付簽證會計師、簽證會計師所屬事務所及其關係企業之非 審計公費占審計公費之比例達四分之一以上者，應揭露審計 與非審計公費金額及非審計服務內容。(附表三)
(二)更換會計師事務所且更換年度所支付之審計公費較更換前 一年度之審計公費減少者，應揭露審計公費減少金額、比例 及原因。
(三)審計公費較前一年度減少達百分之十五以上者，應揭露審計 公費減少金額、比例及原因。
第一目所稱審計公費係指銀行給付簽證會計師有關財務報告查 核、核閱、複核、財務預測核閱及稅務簽證之公費。
五、更換會計師資訊：銀行如在最近二年度及其期後期間有更換會計 師情形者，應揭露下列事項：(附表三之一)
(一)關於前任會計師：
1、更換會計師之日期及原因，並說明係會計師主動終止委 任或不再接受委任，或銀行主動終止委任或不再繼續委 任。
2、前任會計師最近二年內曾簽發無保留意見以外之查核報 告書者，其意見及原因。
3、銀行與前任會計師間就下列事項有無不同意見：
(1)會計原則或實務。
(2)財務報告之揭露。
(3)查核範圍或步驟。
如有不同意見時，應詳細說明每一不同意見之性質，及銀 行之處理方法 (包括是否授權前任會計師充分回答繼任會 計師針對上述不同意見之相關詢問)與最後之處理結果。
4、如有下列事項，亦應加以揭露：
(1)前任會計師曾通知銀行缺乏健全之內部控制制度，致 其財務報告無法信賴。
(2)前任會計師曾通知銀行，無法信賴銀行之聲明書或不 願與銀行之財務報告發生任何關聯。
(3)前任會計師曾通知銀行必須擴大查核範圍，或資料顯 示如擴大查核範圍可能使以前簽發或即將簽發之財務 報告之可信度受損，惟因更換會計師或其他原因，致 該前任會計師未曾擴大查核範圍。
(4)前任會計師曾通知銀行基於所蒐集之資料，已簽發或 即將簽發之財務報告之可信度可能受損，惟由於更換 會計師或其他原因，致該前任會計師並未對此事加以 處理。
(二)關於繼任會計師：
1、繼任會計師事務所名稱、會計師姓名及委任之日期。
2、銀行正式委任繼任會計師之前，如曾就特定交易之會計 處理方法或適用之會計原則及對其財務報告可能簽發之 意見，諮詢該會計師時，應就其諮詢事項及結果加以揭露。
3、銀行應將其與前任會計師間不同意見之事項，諮詢並取 得繼任會計師對各該事項之書面意見加以揭露。
(三)銀行應將本款第一目及第二目第三點所規定事項函送前任 會計師，並通知前任會計師如有不同意見時，應於十日內函 復。銀行應將前任會計師之復函加以揭露。
六、銀行之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人，最近一 年內曾任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業者，應揭露其 姓名、職稱及任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業之期 間。所稱簽證會計師所屬事務所之關係企業，係指簽證會計師所 屬事務所之會計師持股超過百分之五十或取得過半數董事席次 者，或簽證會計師所屬事務所對外發布或刊印之資料中列為關係 企業之公司或機構。
七、最近年度及截至年報刊印日止，董事、監察人、經理人及依本法 第二十五條第三項規定應申報股權者,其股權移轉及股權質押變 動情形。股權移轉或股權質押之相對人為關係人者，應揭露該相
對人之姓名、與公司、董事、監察人、及依本法第二十五條第三 項規定應申報股權者之關係及所取得或質押股數。（附表四）
八、持股比例占前十名之股東，其相互間為財務會計準則公報第六號 關係人關係或為配偶、二親等以內之親屬關係之資訊。(附表四之 一)
九、銀行、銀行之董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門 及分支機構主管及銀行直接或間接控制之事業對同一轉投資事業 之持股數，並合併計算綜合持股比例。（附表五）
第二十二條 特別記載事項：
一、係企業相關資料：最近年度依關係企業合併營業報告書關係企業 合併財務報表及關係報告書編製準則所編製之關係企業合併營業 報告書關係企業合併財務報表及關係報告書。
二、最近年度及截至年報刊印日止，私募有價證券及金融債券辦理情 形，應揭露股東會或董事會通過日期與數額、價格訂定之依據及 合理性、特定人選擇之方式、辦理私募之必要理由、私募對象、
資格條件、認購數量、與銀行關係、參與銀行經營情形、實際認 購(或轉換)價格、實際認購(或轉換)價格與參考價格差異、辦理 私募對股東權益影響、自股款或價款收足後迄資金運用計畫完 成，私募有價證券及金融債券之資金運用情形、計畫執行進度及 計畫效益顯現情形。（附表二十七）
三、最近年度及截至年報刊印日止，子公司持有或處分本行股票情 形。（附表二十八）
四、其他必要補充說明事項。
第二十四條 公開發行銀行應於股東會召開日前將年報之電子檔傳至本會 指定之資訊申報網站。但以年報作為股東會議事手冊之補充資料者，則 應於股東會開會十五日前，將年報之電子檔傳至本會指定之資訊申報網 站。
