附件一：本國銀行資本適足性與風險管理相關資訊應揭露事項

(1)

附件一：本國銀行資本適足性與風險管理相關資訊應揭露事項為遵循新巴塞爾資本協定第三支柱市場紀律原則，銀行應於網站設置「資本適足性與風險管理專區」，揭露下列資訊：

（一）資本管理

1. 合併資本適足比率計算範圍。（附表一）

2. 資本適足比率。（附表二及附表三）

3. 資本結構。（附表四、附表四之一、附表四之二、附表四之三及附表五）

4. 槓桿比率。（附表六、附表六之一）

（二）風險管理與風險性資產概況：

1. 風險管理概況。（附表七）

2. 風險性資產概況。（附表八、附表八之ㄧ）

（三）財務報表與法定暴險之聯結：

1. 會計帳務與法定資本計提範圍間之差異。（附表九）

2. 法定暴險額與財務報表帳面價值主要差異表。（附表十）

3. 會計與法定暴險額間之差異說明。（附表十一）

（四）信用風險：

1. 信用風險一般性資訊。（附表十二）

2. 信用風險定量資訊。（附表十三至附表十六）

3. 信用風險標準法定性資訊。（附表十七）

4. 信用風險標準法定量資訊。（附表十八至附表十九）

5. 內部評等模型之定性揭露。（附表二十）

6. 信用風險內部評等法定量資訊。（附表二十一至附表二十五）

7. 交易對手信用風險定性資訊。（附表二十六）

8. 交易對手信用風險定量資訊。（附表二十七至附表三十四）

（五）作業風險：

1. 作業風險管理制度。（附表三十五）

2. 作業風險定量資訊。（附表三十六）

（六）市場風險：

1. 市場風險定性資訊。（附表三十七至附表三十八）

(2)

2

2. 市場風險定量資訊。（附表三十九至附表四十二）

（七）證券化：

1. 證券化定性資訊。（附表四十三）

2. 證券化定量資訊。（附表四十四至附表四十七）

（八）銀行簿利率風險管理制度。（附表四十八）

（九）流動性風險：

1. 流動性風險管理制度。（附表四十九）

2. 流動性覆蓋比率及其組成項目。（附表五十）

(3)

【附表一】

合併資本適足比率計算範圍

年月日

（單位：新臺幣千元）

項目

內容

公司名稱資產金額合併比例未納入計算之原因

自自有資本扣除金額 1. 納入合併資本適足

比率計算之子公司名稱

2. 未納入合併資本適足比率計算之子公司名稱

3. 說明集團內資金或監理資本轉移的限制或主要障礙

填表說明：合併比例一欄，完全合併者填入 100%，比例合併者填入持股比例，未納入合併 者填入 0%。

【附表二】

資本適足性管理說明

○○年度

項目內容

簡要論述銀行面對目前和未來業務，其評估資本適足性的方法

(4)

4

【附表三】

資本適足比率

年月日

（單位：新臺幣千元；%）

項目

本行合併

○年○月○日 ○年○月○日 ○年○月○日 ○年○月○日自有資本：

普通股權益第一類資本淨額

非普通股權益之其他第一類資本淨額第二類資本淨額自有資本合計數加權風險性資產：

信用風險作業風險市場風險

加權風險性資產合計數普通股權益比率

第一類資本比率資本適足率槓桿比率：

第一類資本淨額暴險總額

槓桿比率

填表說明：請填列申報當期及前一年度同期資料。

(5)

【附表四】

資本結構

年月日

（單位：新臺幣千元）

項目

本行合併

○年○月○

日

○年○月○

日

○年○月○

日

○年○月○

日普通股權益第一類資本淨額：

普通股股本

預收普通股股本

資本公積—普通股股本溢價

資本公積—其他

法定盈餘公積

特別盈餘公積

累積盈虧

非控制權益

其他權益項目

減：96 年 1 月 4 日後出售不良債權未

認列損失

減：法定調整項目：

1、現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失（利益應扣除，損失應加回）

2、預付退休金或員工福利負債準備中屬確定福利計畫所提列之確定福利負債之提列不足數 3、庫藏股

4、商譽及其他無形資產

5、視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產

6、銀行之負債因其本身信用風險之變動所認列之未實現損失或利益（利益應扣除，損失應加回）

7、備供出售金融資產未實現利益 8、營業準備及備抵呆帳提列不足數 9、不動產首次適用國際會計準則時，

以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數

10、證券化交易應扣除數

11、商業銀行對金融相關事業之投資分類至銀行簿者

12、工業銀行直接投資及投資不動產依規扣除數

13、評價準備提列不足數（市場風險）

14、投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列之增值利益

15、101 年 1 月 1 日後不動產售後租回

(6)

6

利益

16、其他依規定或監理要求應調整數 17、對暫時性差異產生之遞延所得稅資

產 10%超限數

18、暫時性差異產生之遞延所得稅資產超過扣除門檻 15%之應扣除數 19、其他第一類及第二類資本不足扣

除數

普通股權益第一類資本淨額（1）

非普通股權益之其他第一類資本：

永續非累積特別股（含其股本溢價）

1、101 年 12 月 31 日前發行不符合其他第一類資本條件者

2、102 年 1 月 1 日之後發行者無到期日非累積次順位債券

1、101 年 12 月 31 日前發行不符合其他第一類資本條件者

2、102 年 1 月 1 日之後發行者其他合併子公司發行非由母公司持有

之資本合計數

減：1、第二類資本不足扣除數

3、工業銀行直接投資及投資不動產依規扣除數

4、其他資本扣除項目 其他第一類資本淨額（2）

第二類資本：

永續累積特別股（含其股本溢價）

1、101 年 12 月 31 日前發行不符合第二類資本條件者

2、102 年 1 月 1 日之後發行者

無到期日累積次順位債券

可轉換次順位債券

長期次順位債券

非永續特別股（含其股本溢價）

(7)

2、102 年 1 月 1 日之後發行者不動產首次適用國際會計準則時，以

公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數

備供出售金融資產未實現利益之 45%

投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列增值利益之 45%

營業準備及備抵呆帳

其他合併子公司發行非由母公司持有之資本

減：

2、工業銀行直接投資及投資不動產依

規扣除數

3、其他資本扣除項目

第二類資本淨額（3）

自有資本合計＝（1）＋（2）＋（3）

填表說明：請填列申報當期及前一年度同期資料。

(8)

8

【附表四之一】

資產負債表

年月日

單位:新臺幣千元

項目名稱個體財務報告

資產負債表

本行資本適足率資產負債表

合併財務報告資產負債表

合併資本適足率資產負債表資產

現金及約當現金

存放央行及拆借銀行同業

透過損益按公允價值衡量之金融資產避險之衍生金融資產-淨額

附賣回票券及債券投資應收款項-淨額

本期所得稅資產待出售資產-淨額貼現及放款-淨額備供出售金融資產

持有至到期日金融資產-淨額採用權益法之投資-淨額受限制資產-淨額其他金融資產-淨額不動產及設備-淨額投資性不動產-淨額無形資產-淨額遞延所得稅資產-淨額其他資產-淨額資產總計負債

央行及銀行同業存款央行及同業融資

透過損益按公允價值衡量之金融負債避險之衍生金融負債-淨額

附買回票券及債券負債應付款項

本期所得稅負債

與待出售資產直接相關之負債存款及匯款

應付金融債券特別股負債其他金融負債負債準備遞延所得稅負債其他負債負債總計權益

歸屬於母公司業主之權益股本

普通股特別股資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積

(9)

項目名稱個體財務報告資產負債表

合併資本適足率資產負債表未分配盈餘(或待彌補虧損)

預期損失提存不足所產生之保留盈餘減少數

評價準備提列不足所產生之保留盈餘減少數

確定福利負債提列不足所產生之保留盈餘減少數

其他權益庫藏股票非控制權益權益總計負債及權益總計

銀行納入編製合併財務報表之子公司，若於計算合併普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率時，係自自有資本扣除者，請說明該子公司主要營業活動暨其資產及權益總額

填表說明：

1. 本表旨在分別列示資產負債表與用以計算資本適足率之資產負債表之各資產、負債及權益等會計項目之金額，若二者之資產負債權益數字均相同，即同時符合下列條件者，無需揭露本表，僅須揭露【附表四之二】

及【附表四之三】：

(1) 預期損失、評價準備及確定福利負債未有提列不足之情形者。

(2) 於計算合併普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率時，其納入合併之子公司與國際財務報導準則公報第十號合併財務報表相同者。

2. 若銀行有預期損失、評價準備及確定福利負債提列不足之情形，為使計算資本適足率之資產負債表仍能保持平衡，除於保留盈餘項下扣除該金額外，應同步於相關之資產負債會計項下調整上開不足之金額(如：預期損失提存不足，應調整貼現及放款-淨額；評價準備提列不足，應調整相關金融資產；確定福利負債提列不足，則調整負債準備)。

(10)

10

【附表四之二】

資產負債權益展開表

年月日單位：新臺幣千元

會計項目展開項目 ^附表四之_三項目個體財務報告資

產負債表

合併資本適足率

資產負債表檢索碼

資產

現金及約當現金

存放央行及拆借銀行同業

透過損益按公允價值衡量之金融資產

對金融相關事業之資本投資 72 A1

投資證券化受益證券或資產基礎證券其資產池中具有金融相關事業所發行之資本工具之約當帳列金額

自普通股權益扣除金額 26d A2

自其他第一類資本扣除金額 41b A3

自第二類資本扣除金額 56d A4

其他第一類及第二類資本扣除不足數而自普通股權益扣除金額 27 A5

第二類資本扣除不足數而自其他第一類資本扣除金額 42 A6

其他透過損益按公允價值衡量之金融資產

避險之衍生金融資產 -淨額

附賣回票券及債券投資

應收款項-淨額

當期所得稅資產

待出售資產-淨額

貼現及放款-淨額

貼現及放款-總額(含折溢價調整)

備抵呆帳-貼現及放款

得列入第二類資本者 76 A7

其他備抵呆帳

備供出售金融資產- 淨額

對金融相關事業之資本投資(填寫市值，若有評價利益者以原始成本加計 45%

未實現利益)

分類至交易簿者 72 A8

(11)

會計項目展開項目 ^附表四之_三項目個體財務報告資產負債表

分類至銀行簿者

自普通股權益扣除金額 26c A9

自其他第一類資本扣除金額 41a A10

自第二類資本扣除金額 56c A11

其他備供出售金融資產

持有至到期日金融資產-淨額

對金融相關事業之資本投資

其他持有至到期日金融資產

採用權益法之投資- 淨額

(12)

12

產負債表

其他採用權益法之投資

受限制資產-淨額

其他受限制資產

其他金融資產-淨額

其他金融資產(排除對金融相關事業之資本投資)

不動產及設備-淨額

投資性不動產-淨額

無形資產-淨額

商譽 8 A54

無形資產(排除商譽) 9 A55

(13)

遞延所得稅資產

視未來獲利狀況而定者

一次扣除 10 A56

自 102 年起需每年至少遞減 20% 10 A56_1

暫時性差異

超過 10%限額數 21 A57

超過 15%門檻數 25 A58

低於扣除門檻金額 75 A59

其他資產-淨額

預付退休金 15 A60

96 年 1 月 4 日後出售不良債權未認列損失 3 A60_1

其他資產

資產總計

負債

央行及銀行同業存款

央行及同業融資

透過損益按公允價值衡量之金融負債

母公司發行可計入資本之工具

合格其他第一類資本工具 30、32 A61

自 102 年起需每年至少遞減 10%之其他第一類資本工具 33 A62

合格第二類資本工具 46 A63

自 102 年起需每年至少遞減 10%之第二類資本工具 47 A64

子公司發行之資本工具非由母公司持有

合格其他第一類資本工具 34 A65

自 102 年起需每年至少遞減 10%之其他第一類資本工具 34、35 A66

自 102 年起需每年至少遞減 10%之第二類資本工具 48、49 A68

非控制權益之資本溢額

評價調整-因銀行自身信用風險改變而產生者 14 A69

其他透過損益按公允價值衡量之金融負債

避險之衍生金融負債 -淨額

附買回票券及債券負債

應付款項

當期所得稅負債

(14)

14

產負債表

資產負債表檢索碼與待出售資產直接相

關之負債

存款及匯款

應付金融債券

母公司發行

應付金融債券(排除可計入資本者)

子公司發行非由母公司持有

應付金融債券(排除可計入資本者及非控制權益之資本溢額)

特別股負債

母公司發行

特別股負債(排除可計入資本者)

子公司發行非由母公司持有

特別股負債(排除可計入資本者及非控制權益之資本溢額)

其他金融負債

負債準備

遞延所得稅負債

可抵減

無形資產-商譽 8 A86

無形資產(排除商譽) 9 A87

(15)

預付退休金 15 A88

視未來獲利狀況而定者

一次扣除 10 A89

自 102 年起需每年至少遞減 20% 10 A89_1

暫時性差異

超過 10%限額數 21 A90

超過 15%門檻數 25 A91

低於扣除門檻金額 75 A92

不可抵減

其他負債

負債總計

權益

歸屬於母公司業主之權益

股本

合格普通股權益第一類資本 1 A93

其他第一類資本

第二類資本

合格第二類資本工具 46 A95_1

自 102 年起需每年至少遞減 10%之第二類資本工具 47 A95_2

不得計入自有資本之股本

資本公積

股本溢價-合格普通股權益第一類資本 1 A96

股本溢價-其他第一類資本

股本溢價-第二類資本

合格第二類資本工具 46 A98_1

自 102 年起需每年至少遞減 10%之第二類資本工具 47 A98_2

不得計入自有資本之股本溢價

資本公積(股本溢價除外) 2 A99

保留盈餘

預期損失提存不足所產生之保留盈餘減少數 12 A100

評價準備提列不足所產生之保留盈餘減少數 7 A101

確定福利負債提列不足所產生之保留盈餘減少數 15 A102

(16)

16

產負債表

證券化交易銷售獲利產生之保留盈餘增加數 2、13 A103

不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數

2、26a、

56a

A104 投資性不動產後續衡量採用公允價值模式產生之保留盈餘增加數 2、26e、

56e A104_1

101 年 1 月 1 日後不動產售後租回利益產生之保留盈餘增加數 2、26f A104_2

其他依規定或監理要求不得列入普通股權益第一類資本之保留盈餘數 2、26g A104_3

其他保留盈餘 2 A105

其他權益其他權益總額 3 A106

備供出售金融資產未實現利益 26b、56b A107

現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益(損失) 11 A108

不動產重估增值 26e、56e A108_1

其他權益(排除備供出售金融資產未實現利益、現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具損益及不動產重估增值)

庫藏股票 16 A109

非控制權益

普通股權益第一類資本 5 A110

其他第一類資本 34 A111

第二類資本 48 A112

權益總計

負債及權益總計

附註預期損失

填表說明：

1. 本表有關對金融相關事業資本投資之展開項目，僅適用於商業銀行，工業銀行應依工業銀行設立及管理辦法第 8 條規定，直接投資生產事業、金融相關事業、創業投資事業及投資不動產之總餘額，其依規應自資本扣除金額進行展開。

2. 備抵呆帳及營業準備係指存放銀行同業、拆放銀行同業、應收款項、貼現及放款、買入匯款及非放款轉入之催收款等資產科目所提列之備抵呆帳及保證責任準備，本表將存放銀行同業、拆放銀行同業、應收款項、買入匯款及非放款轉入之催收款等資產項目，所提列之備抵呆帳及保證責任準備，視為未超過預期損失，無須展開，備抵呆帳超過預期損失者，應就貼現及放款所提列之備抵呆帳展開為「得列入第二類資本者」及「其他備抵呆帳」二項，「得列入第二類資本者」係指上開備抵呆帳及營業準備超過銀行依歷史損失經驗所估算預期損失部分之金額，「其他備抵呆帳」係指全部預期損失扣除上開未展開之其他會計項目下之備抵呆帳及營業準備後之餘額。

3. 「其他權益」項下之「備供出售金融資產未實現利益」應以備供出售金融資產未實現損失互抵前之金額填列、「現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益(損失)」則以利益與損失互抵後之金額填列。

(17)

【附表四之三】

資本組成項目揭露表

年月日單位:新臺幣千元 (過渡期間 102 年 1 月 1 日至 107 年 1 月 1 日)

項目本行合併

本行 101.11.26 管理 辦法修正規定施行前之金額

合併 101.11.26 管理 辦法修正規定施行前之金額

檢索碼

普通股權益第一類資本：資本工具與準備 1 合格發行之普通股(或非股份制公司相對應之工具)加計

股本溢價 A93+A96

2 保留盈餘（含股本溢價以外之資本公積）

A99+A103+A1 04+A104_1+A 104_2+A104_

3+A105

3 累積其他綜合淨利及其他準備（即其他權益項目） A106-A60_1

4 自普通股權益第一類資本分階段扣除之直接發行資本

(僅適用於非股份制公司) 本國不適用

仍可繼續認列為資本至 2018 年 1 月 1 日前之公部門資本

挹注本國不適用

5 子公司發行非由母公司持有之普通股 (即符合普通股權

益第一類資本標準之非控制權益) A110

6 法定調整前之普通股權益第一類資本本項=sum(第

1 項:第 5 項) 普通股權益第一類資本：法定調整項

7 評價準備提列不足數（市場風險） |A101|

8 商譽(扣除相關遞延所得稅負債) A54-A86

9 其他無形資產(扣除相關遞延所得稅負債) A55-A87

10 視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產(扣除相關遞延所得稅負債)

A56-A89+(A5 6_1-A89_1)*

20%*（5-剩餘年限）

11 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失

（利益應扣除，損失應加回） A108

12 預期損失提存不足數 |A100|

13 證券化交易銷售獲利 A103

14 以公允價值衡量之負債，因銀行自身信用風險改變而產

生的利益/損失（利益應扣除，損失應加回） -A69

15 確定福利負債提列不足數 A60-A88+|A1

02|

16 銀行自行買回其所發行之資本工具（如庫藏股） A109

17 交叉持股本國不適用

18

投資於未納入法定合併基礎下之銀行、金融及保險機構的資本(扣除合格之短部位)且持有單一金融機構資本未超過該發行機構股本的 10%(超過 10%限額者)

本國不適用

19 對於未納入法定合併基礎之銀行、金融及保險機構(扣除

合格之短部位)等之重大普通股投資(超過 10%限額者)。本國不適用

20 房貸事務性服務權(超過 10%限額者) 本國不適用

21 因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(超過 10%限額

者，扣除相關所得稅負債) A57-A90

22 超過 15%門檻的金額本項=第 25

項

23 其中:重大投資於金融公司的普通股本國不適用

24 其中:房貸事務性服務權本國不適用

25 其中:由暫時性差異所產生的遞延所得稅資產 A58-A91

26 各國特有的法定調整項目

(18)

18

項目本行合併

檢索碼

26a 不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估

價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數 A104

26b 備供出售金融資產未實現利益 A107

26c 對金融相關事業之投資分類至銀行簿者(或工業銀行之直接投資及投資不動產依規扣除數)

A9+A19+A29+

A34+A44(適用於商業銀行；工業銀行應依步驟二實際展開項目進行對照) 26d 投資證券化受益證券或資產基礎證券其資產池中具

有金融相關事業所發行之資本工具之約當帳列金額

A2+A14+A24+

A39+A49 26e 投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列之增

值利益

A104_1+A108 _1

26f 101 年 1 月 1 日後不動產售後租回利益 A104_2

26g 其他依規定或監理要求不得列入普通股權益第一類資

本之保留盈餘數 A104_3

27 其他第一類及第二類資本扣除不足數而自普通股權益扣除金額

A5+A12+A17+

A22+A27+A32 +A37+A42+A4 7+A52

28 普通股權益第一類資本的法定調整合計數

本項=sum(第 7 項:第 22 項,第 26 項 a:第 27 項)

29 普通股權益第一類資本（CET1） 本項=第 6 項

-第 28 項其他第一類資本：資本工具

30 直接發行的合格其他第一類資本工具(含相關股本溢價) 本項=第 31

項+第 32 項

31 其中:現行的會計準則分類為股東權益 A94+A97

32 其中:現行的會計準則分類為負債 A61+A70+A78

33

從其他第一類資本分階段扣除的直接發行資本工具（即自 102 年起需每年至少遞減 10%之母公司發行之其他第一類資本工具）

A62+A71+A79 +A95+A98

34 子公司發行非由母公司持有之其他第一類資本

A65+A66+A74 +A75+A82+A8 3+A111 35

其中:由子公司發行分階段扣除的資本工具（即自 102 年起需每年至少遞減 10%之子公司發行非由母公司持有之其他第一類資本工具）

A66+A75+A83

36 法定調整前之其他第一類資本

本項=第 30 項+第 33 項+

第 34 項其他第一類資本：法定調整

37 買回銀行自身之其他第一類資本工具本國不適用

38 與銀行本身以外之金融相關事業交叉持有之其他第一類

資本工具本國不適用

39

投資於未納入法定合併基礎下之銀行、金融及保險機構的資本(扣除合格之短部位)且持有單一金融機構資本未超過該發行機構普通股的 10%(超過 10%限額的金額)

本國不適用

合格之短部位)等之重大資本投資本國不適用

(19)

項目本行合併

檢索碼

41a 對金融相關事業之資本投資分類至銀行簿者(或工業銀行之直接投資及投資不動產依規扣除數)

A10+A20+A30 +A35+A45(適用於商業銀行；工業銀行應依步驟二實際展開項目進行對照) 41b 投資證券化受益證券或資產基礎證券其資產池中具

A3+A15+A25+

A40+A50

42 因第二類資本扣除不足數而自其他第一類資本扣除金額

A6+A13+A18+

A23+A28+A33 +A38+A43+A4 8+A53 43 其他第一類資本法定調整合計數

本項=sum(第 37 項:第 42 項)

44 其他第一類資本(AT1) 本項=第 36

項-第 43 項

45 第一類資本(T1=CET1+AT1) 本項=第 29

項+第 44 項第二類資本:資本工具與提存準備

46 直接發行的合格第二類資本工具（含相關股本溢價）

A63 +A72 +A80+A95_1+

A98_1 47

從其他第二類資本分階段扣除的直接發行資本工具（即自 102 年起需每年至少遞減 10%之母公司發行之第二類資本工具）

A64 +A73 +A81+A95_2+

A98_2

48 子公司發行非由母公司持有之第二類資本

A67 +A68 +A76 +A77 +A84 +A85+A112 49

其中:子公司發行之分階段扣除資本工具（即自 102 年起需每年至少遞減 10%之子公司發行非由母公司持有之第二類資本工具）

A68 +A77 +A85

50 營業準備及備抵呆帳

1.第 12 項

>0，則本項=0 2.第 12 項

=0，若第 77

（或 79）項>

第 76（或 78）

項，則本項

=76（或 78）

項；

若第 77

（或 79）項

<76（或 78）

項，則本項

=77（或 79）

項 51 法定調整前第二類資本

本項=sum(第 46 項:第 48 項,第 50 項)

(20)

20

項目本行合併

檢索碼

第二類資本：法定調整項

52 買回銀行自身第二類資本工具本國不適用

53 與銀行本身以外之金融相關事業交叉持有之第二類資本

工具本國不適用

54

本國不適用

合格之短部位)等之重大資本投資本國不適用

56a 不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估

價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數 -A104

56b 備供出售金融資產未實現利益之 45％ -A107*45%

56c 對金融相關事業之資本投資分類至銀行簿者(或工業銀行之直接投資及投資不動產依規扣除數)

A11 +A21 +A31 +A36 +A46(適用於商業銀行；工業銀行應依步驟二實際展開項目進行對照) 56d 投資證券化受益證券或資產基礎證券其資產池中具

A4 +A16 +A26 +A41 +A51 56e 投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列增值

利益之 45％

-(A104_1+A1 08_1)*45%

57 第二類資本法定調整合計數

本項=sum(第 52 項:第 56 項 d)

58 第二類資本(T2) 本項=第 51

項-第 57 項

59 資本總額(TC=T1+T2) 本項=第 45

項+第 58 項 60 加權風險性資產總額

資本比率與緩衝

61 普通股權益第一類資本比率(占加權風險性資產比率) 62 第一類資本比率(占加權風險性資產比率)

63 總資本比率(占加權風險性資產比率) 64

機構特定緩衝資本比率(最低普通股權益第一類資本+留存緩衝資本+抗景氣循環緩衝資本+全球型系統性重要銀行緩衝資本等，占加權風險性資產比率)

65 其中:留存緩衝資本比率 66 其中:抗景氣循環緩衝資本比率

67 其中:全球型系統性重要銀行緩衝資本比率

68 普通股權益第一類資本用於留存緩衝比率(占加權風險性資產比率)

國家最低比率(假如不同於 Basel 3) 69 普通股權益第一類資本最低比率(假如不同於 Basel 3) 70 第一類資本最低比率(假如不同於 Basel 3)

71 總資本最低比率(假如不同於 Basel 3)

低於扣除門檻金額(風險加權前)

72 對金融相關事業非重大資本投資本國不適用

73 對金融相關事業重大普通股投資本國不適用

74 房貸事務性服務權(扣除相關所得稅負債) 本國不適用

(21)

項目本行合併

檢索碼

75 因暫時性差異產生之遞延所得稅資產(扣除相關所得稅

負債) A59-A92

適用第二類資本的營業準備上限

76 採信用風險標準法者合格納入第二類資本的營業準備 (適用限額前)

1.當第 12 項

>0，則本項=0 2.當第 12 項

=0，則本項

=|A7|

77 採信用風險標準法者納入第二類資本的營業準備限額

信用風險加權風險性資產總額

*1.25%

78 採信用風險內部評等法者合格納入第二類資本的營業準備(適用限額前)

1.當第 12 項

>0，則本項=0 2.當第 12 項

=0，則本項

=|A7|

79 採信用風險內部評等法者納入第二類資本的營業準備限額

信用風險加權風險性資產總額*0.6%

資本工具適用分階段扣除規定 80 適用分階段扣除規定下，現有普通股權益第一類(CET1)

資本工具上限

81 因超限需自普通股權益第一類(CET1)排除金額(因贖回或到期而超限)

82 適用分階段扣除規定下，現有其他第一類(AT1)資本工具上限

83 因超限需自其他第一類(AT1)排除金額(因贖回或到期而超限)

84 適用分階段扣除規定下，現有第二類(T2)資本工具上限 85 因超限自第二類(T2)排除金額(因贖回或到期而超限)

填表說明：

1. 本表各類資本工具及法定調整項之金額均可依檢索碼對應至附表四之二，用以計算資本適足率之資產負債表之展開項目(範例：本表「合格發行之普通股加計股本溢價之欄位，係附表四之二 A93 與 A96 之加總」。

2. 法定調整項目，若作為資本工具之減項請以正值填列，若作為資本工具之加項，例如 56a 項(不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數)及 56b 項(備供出售金融資產未實現利益之 45%)，填列時請以括號表示負值。

3. 編號 80-85 項適用於 102 年 1 月 1 日至 111 年 1 月 1 日，即銀行依管理辦法第 11 條規定於計算自有資本時，將 101 年底前已發行之資本工具適用過渡期間逐年遞減之規定者；該等資本工具於 111 年全數扣除後，該等欄位可無須再揭露。

4. 「101.11.26 管理辦法修正規定施行前之金額」(虛線欄位)應揭露銀行於過渡期間依主管機關規定之資本調整金額。

以編號第 10 項「排除由暫時差額所產生之視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產(扣除相關所得稅負債)」需填入金額為例，若銀行視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產為 100 萬，依管理辦法修正條文第 7 條，102 年扣 20 萬(填入左邊實線欄位)，未扣除 80 萬則填入右邊虛線欄位。

5. 編號 37、52 項於本國無適用，不需填報；係因本國實務上贖回第一類資本工具(如永續非累積特別股)或第二類資本工具(如長期次順位債)即辦理註銷，無買回後掛帳之情形。

6. 資本組成項目揭露表可與自有資本計算表(1-B)相互勾稽，其對應項目整理如表 1。

(22)

22

表 1：資本組成項目揭露表與自有資本計算表(1-B)項目對照

編號項目 項目說明(與【自有資本計算表 1-B】相對應項目)

普通股權益第一類資本：資本工具與準備

1 合格發行之普通股(或非股份制公司相對應之工具)加計股本溢價

【普通股股本】

+【資本公積—普通股股本溢價】

+【預收普通股股本】

2 保留盈餘（含股本溢價以外之資本公積）

【資本公積—其他】

+【法定盈餘公積】

+【特別盈餘公積】

+【累積盈餘】

3 累積其他綜合淨利及其他準備（即其他權益項

目）【其他權益項目】

4 自普通股權益第一類資本分階段扣除之直接發

行資本(僅適用於非股份制公司) 無對應項目，本國不適用仍可繼續認列為資本至 2018 年 1 月 1 日前之公

部門資本挹注無對應項目，本國不適用

5 子公司發行非由母公司持有之普通股 (即符合

普通股權益第一類資本標準之非控制權益) 【非控制權益】

6 法定調整前之普通股權益第一類資本等於第 1 至 5 列之合計數 普通股權益第一類資本：法定調整項

7 評價準備提列不足數（市場風險）【評價準備提列不足數（市場風險）】

8 商譽(扣除相關所得稅負債) 【商譽及其他無形資產：商譽】

9 其他無形資產(扣除相關所得稅負債) 【商譽及其他無形資產：其他無形資產】

10 視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產(扣

除相關所得稅負債) 【視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產】

11 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失（利益應扣除，損失應加回）

【現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失（利益應扣除，損失應加回）】

12 預期損失提存不足數【營業準備及備抵呆帳提列不足數】

13 證券化交易銷售獲利【證券化交易應扣除數：未來預期收益之資產出售利益】

14

以公允價值衡量之負債，因銀行自身信用風險改變而產生的利益/損失（利益應扣除，損失應加回）

【銀行之負債因其本身信用風險之變動所認列之未實現損失或利益（利益應扣除，損失應加回）】

15 確定福利負債提列不足數【預付退休金及員工福利負債準備中屬確定福利計畫所提列之確定福利負債之提列不足數】

16 銀行自行買回其所發行之資本工具（如庫藏股）【庫藏股】

17 交叉持股無對應項目，本國不適用

18

投資於未納入法定合併基礎下之銀行、金融及保險機構的資本(扣除合格之短部位)且持有單一金融機構資本未超過該發行機構股本的 10%(超過 10%限額者)

無對應項目，本國不適用

19

對於未納入法定合併基礎之銀行、金融及保險機構(扣除合格之短部位)等之重大普通股投資(超過 10%限額者)。

20 房貸事務性服務權(超過 10%限額者) 無對應項目，本國不適用 21 因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(超過

10%限額者，扣除相關所得稅負債) 【對暫時性差異產生之遞延所得稅資產 10%超限數】

22 超過 15%門檻的金額

23 其中:重大投資於金融公司的普通股無對應項目，本國不適用 24 其中:房貸事務性服務權無對應項目，本國不適用

25 其中:由暫時性差異所產生的遞延所得稅資產【暫時性差異產生之遞延所得稅資產超過扣除門檻 15%之應扣除數】

(23)

編號項目 項目說明(與【自有資本計算表 1-B】相對應項目) 26 各國特有的法定調整項目

26a

不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數

【不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數】

26b 備供出售金融資產未實現利益【備供出售金融資產未實現利益】

26c 對金融相關事業之投資分類至銀行簿者(或工業銀行之直接投資及投資不動產依規扣除數)

【對金融相關事業之投資分類至銀行簿者】or【直接投資及投資不動產依規扣除數】

26d

資產池中具有金融相關事業所發行之資本工具之約當帳列金額(4-H)+資產池中具有金融相關事業所發行之資本工具之約當帳列金額(6-G)

26e 投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認

列之增值利益【投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列之增值利益】

26f 101 年 1 月 1 日後不動產售後租回利益【101 年 1 月 1 日後不動產售後租回利益】

26g 其他依規定或監理要求不得列入普通股權益第

一類資本之保留盈餘數【其他依規定或監理要求應調整數】

27 其他第一類及第二類資本扣除不足數而自普通

股權益扣除金額【其他第一類及第二類資本不足扣除數】

28 普通股權益第一類資本的法定調整合計數等於第 7 至 22 列加上第 26、27 列之合計數 29 普通股權益第一類資本（CET1）等於第 6 列減第 28 列

其他第一類資本：資本工具

30 直接發行的合格其他第一類資本工具(含相關股本溢價)

【永續非累積特別股（含其股本溢價）：(2)102 年 1 月 1 日之後發行者】

+【無到期日非累積次順位債券：(2) 102 年 1 月 1 日之後發行者】

31 其中:現行的會計準則分類為股東權益【永續非累積特別股（含其股本溢價）：(2)102 年 1 月 1 日之後發行者】

32 其中:現行的會計準則分類為負債【無到期日非累積次順位債券：(2) 102 年 1 月 1 日之後發行者】

33

從其他第一類資本分階段扣除的直接發行資本工具（即自 102 年起需每年至少遞減 10%之母公司發行之其他第一類資本工具）

【永續非累積特別股（含其股本溢價）：(1)101 年 12 月 31 日前發行不符合其他第一類資本條件者】

+【無到期日非累積次順位債券：(1) 101 年 12 月 31 日前發行不符合其他第一類資本條件者】

34 子公司發行非由母公司持有之其他第一類資本【其他合併子公司發行非由母公司持有之資本合計數】

35

其中:由子公司發行分階段扣除的資本工具

（即自 102 年起需每年至少遞減 10%之子公司發行非由母公司持有之其他第一類資本工具）

無對應項目

36 直接發行的合格其他第一類資本工具(含相關股

本溢價) 第 30、33 和 34 列之合計數

其他第一類資本:法定調整

37 買回銀行自身之其他第一類資本工具不適用，係因本國實務上贖回第一類資本工具(如永續非累積特別股)或第二類資本工具(如長期次順位債)即辦理註銷，無買回後掛帳之情形。

38 與銀行本身以外之金融相關事業交叉持有之其

他第一類資本工具無對應項目，本國不適用

39

40 對於未納入法定合併基礎之銀行、金融及保險機

構(扣除合格之短部位)等之重大資本投資無對應項目，本國不適用 41 各國特有的法定調整項目

41a

對金融相關事業之資本投資分類至銀行簿者 (或工業銀行之直接投資及投資不動產依規扣除數)

【對金融相關事業之投資分類至銀行簿者】or【直接投資及投資不動產依規扣除數】

41b 投資證券化受益證券或資產基礎證券其資產【其他資本扣除項目:資產池中具有金融相關事業所發行之資本工具之

附件一：本國銀行資本適足性與風險管理相關資訊應揭露事項