新竹市 〇〇機關 107 年度單位決算勾稽檢核表-(1) 項目
核對結果 相符
不符 無
一、一致性說明及注意事項
有「款項目節」欄位的表件，請特別注意與法定預算書、審計室總決算審核報告相關附表 之原預算數、以前年度轉入數（如編號、科目名稱、金額）核對相符。
二、決算總說明
內容涉及決算書內各表件所列相關科目與項目，應確實核對，以求一致。
總說明表達內容應依「107 年度各直轄市及縣市政府各類決算書表格式辦理。
三、歲入來源別決算表
(一)原預算數，應確實與本年度法定預算數核對且相符。
(二)決算數 - 實現數 - 合計＝「收入實現數與繳付公庫數分析表」之收入實現數 - 本年度收入。
四、以前年度歲入來源別轉入數決算表
(一)以前年度轉入數之應收數【保留數】＝106 年度「歲入來源別決算表」之應收數【保留 數】＋106 年度「以前年度歲入來源別轉入數決算表」之本年度未結清數之應收數【保 留數】＋(
)106 年度審計室修正數。
(二)本年度實現數（應收數 + 保留數） - 合計＝「收入實現數與繳付公庫數分析表」之收入實 現數 - 以前年度應收（保留）數。
(三)「歲入來源別決算表」之決算數 - 應收數 - 合計＋「以前年度歲入來源別轉入數決算表」
之本年度未結清數 - 應收數 - 合計＝「平衡表」之應收帳款淨額＋應收票據淨額＋應收其 他基金款＋應收其他政府款淨額。
五、歲入保留分析表
應收數【保留數】=「歲入來源別決算表」之決算數 - 應收數【保留數】＋「以前年度歲入 來源別轉入數決算表」之本年度未結清數 - 應收數【保留數】。
六、歲入餘絀數（或減免、註銷）分析表
餘絀數（或減免、註銷數）=「歲入來源別決算表」之預決算比較增減數＋「以前年度歲 入來源別轉入數決算表」之本年度減免（註銷）數。
七、歲出政事別決算表、歲出機關別決算表
(一)「原預算數」應確實與本年度法定預算數核對且相符。
(二)「歲出政事別決算表」決算數 - 實現數 - 合計＝「歲出機關別決算表」決算數 - 實現數 - 合 計＝「支出實現數與公庫撥入數分析表」之支出實現數 - 本年度支出。
八、歲出用途別科目分析表、歲出用途別決算累計表、歲出人事費明細表
(一)「歲出用途別科目分析表」之合計=「歲出用途別決算累計表」之合計=「歲出機關別決 算表」之決算數【合計數】
【統籌科目小計】。
(二)「歲出人事費明細表」之決算數 - 合計=「歲出用途別科目分析表」之人事費 - 合計。
(三)「歲出用途別科目分析表 -
資本支出 - 小計=「歲出資本支出分析表」 - 合計。
九、以前年度歲出政事別轉入數決算表、以前年度歲出機關別轉入數決算表。
(一)以前年度轉入數之應付數【保留數】＝106 年度決算書之「歲出機關別決算表」之應付 數【保留數】＋106 年度決算書「 以前年度歲出政事別轉入數決算表」之本年度未結清 數之應付數【保留數】＋(
)106 年度審計室修正數。
(二)「以前年度歲出政事別轉入數決算表」之本年度實現數（應付數＋保留數） - 合計＝
「以前年度歲出機關別轉入數決算表」之本年度實現數（應付數 + 保留數） - 合計=「支 出實現數與公庫撥入數分析表」之支出實現數 - 以前年度應付（保留）數。
(三)「歲出政事別決算表」之決算數 - 應付數 - 合計＋「以前年度歲出政事別轉入數決算表」
之本年度未結清數 - 應付數合計＝「平衡表」之應付帳款＋應付其他基金款＋應付其他 政府款。
十、歲出保留分析表
應付數【保留數】=「歲出機關別決算表」之決算數 - 應付數【保留數】＋「以前年度歲出 機關別轉入數決算表」之本年度未結清數-應付數【保留數】
十一、歲出賸餘（或減免、註銷）分析表
賸餘數（或減免、註銷數）=「歲出機關別決算表」之預決算比較增減數＋「以前年度歲 出機關別轉入數決算表」之本年度減免（註銷數）
十二、平衡表
(一)表內本年度各四級科目金額與「平衡表各科目明細表」之各總計金額相勾稽。
(二)表內上年度各四級科目金額，應與上年度「平衡表」之本年度金額相勾稽。(106 年度應 與 107 年度新制實施時，平衡表期初開帳數相勾稽)。
(三)其他應付款為 107 年度開始實施普會制度以前之歲出保留數餘額，即「以前年度歲出政 事別轉入數決算表」本年度未結清數-保留數欄位，其中 106 年度以前各年度之合計。
(四)其他應收款包括 107 年度開始實施普會制度以前之歲入保留數餘額（即「以前年度歲入 來源別轉入數決算表」本年度未結清數 - 保留數欄位，其中 106 年度以前各年度之合計），
加計本年度及以前年度歲出賸餘已撥款待收回繳庫之款項餘額。
(五)因應收其他基金款包括基金應繳庫數及待收回投資款項等，故應收其他基金款之本年度 金額 應>= 「歲入來源別決算表」之營業盈餘及事業收入（營業基金盈餘繳庫數 + 非營業 特種基金賸餘繳庫） - 決算數 - 應收數＋「以前年度歲入來源別轉入數決算表」之營業盈 餘及事業收入（營業基金盈餘繳庫數＋非營業特種基金賸餘繳庫）之本年度未結清數 。 (若 < 應查明其原因。)
(四)應收剔除經費=「歲出剔除經費明細表」應收數之合計。
十三、資本資產表、資本資產變動表、國有財產目錄總表、珍貴動產不動產目錄總表
(一)「資本資產表」本年度各科目，應與「資本資產變動表」之期末帳面價值金額相勾稽。
(二)「資本資產表」之長期投資 - 採權益法之股權投資 - 本年度＝「長期投資明細表」採權益 法之股權投資（國營事業＋民營企業及其他）合計金額。
(三)「資本資產表」之長期投資 - 非採權益法之股權投資金額 - 本年度＝「長期投資明細表」
非採權益法之股權投資（民營企業及其他）合計金額。
(四)「資本資產表」之長期投資-其他長期投資金額＝「長期投資明細表」其他長期投資
（作業基金+民營企業及其他）合計金額。
(五)「資本資產表」之固定資產-收藏品及傳承資產科目本年度金額，應與「珍貴動產不動 產目錄總表」之合計數相勾稽；「資本資產表」其餘固定資產科目、無形資產 -權利等 科目本年度金額，應與「財產目錄總表」相勾稽。
(五)「資本資產表」 - 本年度資產成本變動 - 增加 = 認列為設備及投資支出之金額，倘有差 異應敘明差異原因及金額。
十四、長期投資明細表
(一)各機關應就其計算長期投資之佐證資料（被投資事業之平衡表、基金數額增減明細表 等）勾稽核對，並確認投資比例。
(二)對營業及作業基金之投資應以權益法計算，分別列入「資本資產表」之採權益法之股權 投資、其他長期投資科目（對作業基金之投資比例未達 20%者，單位決算以成本法列入 其他長期投資科目。）
(三)107 年度終了至國庫收支截止日前(107 年 12 月 31 日至 108 年 1 月 15 日)，各機關對營 業（作業）基金認列長期投資（107 年度決算認列為歲出實支數及應付數），應請該等 被投資營業（作業）基金於其 107 年度決算認列資本（基金）及應收款項科目。
十五、長期負債表、長期負債變動表
「長期負債表」本年度各科目，應與「長期負債變動表」之期末帳面價值金額相勾稽。
十六、收入支出彙計表
(一)收入
本年度公庫撥入數＝「支出實現數與公庫撥入數分析表」之公庫撥入數 - 支出合計數。
各項收入科目金額=「歲入來源別決算表」 - 決算數 - 實現數＋「歲入來源別決算表」 - 決 算數 - 應收數
(二)支出
本年度繳付公庫數＝「收入實現數與繳付公庫數分析表」之繳付公庫數 - 收入合計數。
各項支出科目金額=「歲出機關別決算表」 - 決算數 - 實現數＋「歲出機關別決算表」 - 決 算數 - 應收數
十七、現金出納表(另詳檢核表 2)
備註:
1. 以上「-」表示 Dash(項目連接符號)，「－」表示減號 2. 無該項目請勾選 ｢無｣
