DC04-1
(基金名稱)作業程序說明表 項目編號 DC04
項目名稱 附屬單位預算辦理補辦預算作業 承辦單位 申請單位
作業程序 說明
一、附屬單位預算之執行，如因經營環境發生重大變遷或正常業 務之確實需要，原未編列預算或預算編列不足支應之固定資 產建設改良擴充(購建固定資產)、資金轉投資及處分、長期 債務舉借及償還、資產變賣等項目，必須於當年度辦理，得 準用預算法第 88 條規定及附屬單位預算執行要點（以下簡稱 執行要點）規定專案提報基金主管機關(單位)。申請單位就 擬補辦預算事項敘明事由，簽會會計單位及權責單位。
二、各基金會計單位及權責單位對申請單位所提報之文件資料進 行審核，必要時應請申請單位修正或補充說明。
三、審核後如確有辦理之必要且符合相關規定，經簽奉基金主持 人或其授權代簽人核准後送基金主管機關(單位)審核。
四、各基金主管機關(單位)從嚴審核審核申請之項目是否符合預 算法第 88 條及執行要點之規定，經審核如確有辦理之必要且 符合相關規定後，編具「補辦預算或先行辦理數額表」及相 關佐證資料，送本府主計處秉辦府函核定，副本抄送審計機 關、本府財政處、行政處。
五、前開應補辦預算項目，其中每筆數額營業基金在新臺幣 3 億 元以上，非營業基金在新臺幣 1 億元以上者，除依預算法第 54 條辦理及因應緊急災害動支外，應由各基金主管機關(單位 ) 於辦理年度 6 月及 11 月底前編具「補辦預算或先行辦理數 額表」，報本府主計處秉辦府函核轉市議會備查。
六、於上開核轉之過程中如遇申請內容需修正且可修正時，退回 申請單位修正後重新遞送。
七、經奉准辦理，並應補辦預算項目，應於辦理後以適當科目列 入決算，並於以後年度依預算編審程序補辦預算，補辦年度 預算書內應增列專項說明及檢附補辦預算明細表。
控制重點 一、申請補辦預算之事由應符合預算法第 88 條及執行要點之規定
。
二、補辦預算項目之單價金額應與縣(市)預算共同性費用編列基 準所訂相同。
三、補辦預算科目應填列正確。
四、補辦預算案件核定副本應抄送審計機關、本府財政處、行政 處。
五、應補辦預算項目，其中每筆數額營業基金在新臺幣 3 億元以 上，非營業基金在新臺幣 1 億元以上者，除依預算法第 54 條辦理及因應緊急災害動支外，應由各基金主管機關(單位) 報送本府主計處，核轉市議會備查。
六、以後年度依預算編審程序補辦預算，補辦年度預算書內應增 列補辦預算事項之專項說明及檢附補辦預算明細表。
法令依據 一、預算法。
二、附屬單位預算執行要點。
三、總預算附屬單位預算編製作業手冊。
使用表單 一、補辦預算或先行辦理數額表。
二、可運用財源現況調查表。
三、補辦預算明細表。
DC04-3
(基金名稱)作業流程圖 附屬單位預算辦理補辦預算作業
否 1.申請單位就擬補辦預算事項敘明
事由，簽會會計單位及權責單位
2.審核補辦預算項目 基金會計單位及權責單位
3.1 是否確實需要且符 合相關規定
是
4.是否經基金主持人或 其授權代簽人核准
否
是 5.審核補辦預算項目
基金主管機關(單位)及本府主計處
6.是否確實需要且符 合相關規定
否
是
7.是否同意先行辦理 並補辦預算
否
A B
3.2 修正或補充說明 申請單位
是
每筆數額營業基金在 新臺幣 3 億元以上，
非營業基金在新臺幣 1 億元以上者，除依預 算法第 54 條辦理及因 應緊急災害動支外，
應 由 基 金 主 管 機 關
（單位）於辦理年度 6 月及 11 月底前編具
「補辦預算或先行辦 理數額表」，報本府主 計處秉辦府函核轉市 議會備查。
A B
8.檢具「補辦預算或先行辦理數額表」
及相關佐證資料送本府主計處 基金主管機關(單位)
9.秉辦府函核定，副本抄送審計機關及本府 財政處、行政處
本府主計處
10.先行辦理後以適當科目列入決算 申請單位
11.依預算編審程序補辦預算 申請單位
13.結束
DC04-5
(基金名稱)內部控制制度控制作業自行評估表
○○年度 評估單位：申請單位
作業類別（項目）：附屬單位預算辦理補辦預算作業
評估期間：○○年○○月○○日至○○年○○月○○日
評估日期： 年 月 日 控制重點
評估情形
改善措施 落實 部分
落實 未落
實
不適 用
其他 一、申請補辦預算之事由是否符合預算法
第 88 條及執行要點之規定。
二、補辦預算項目之單價金額是否與縣 (市)預算共同性費用編列基準所訂 相同。
三、補辦預算科目是否填列正確。
四、應補辦預算項目，其中每筆數額營業 基金在新臺幣 3 億元以上，非營業基 金在新臺幣 1 億元以上者，除依預算 法第 54 條辦理及因應緊急災害動支 外，是否由各基金主管機關(單位)報 送本府主計處，核轉市議會備查。
五、補辦預算案件核定副本是否抄送審計 機關及本府財政處、行政處。
六、以後年度是否依預算編審程序補辦預 算，並於補辦年度預算書內增列補辦 預算事項之專項說明及檢附補辦預 算明細表。
填表人： 單位主管：
註：
1.機關得就 1 項作業流程製作 1 份自行評估表，亦得將各項作業流程依性質分類，同 1 類之 作業流程合併 1 份自行評估表，將作業流程之控制重點納入評估。
2.各機關依評估結果於評估情形欄勾選「落實」、「部分落實」、「未落實」、「不適用」或「其 他」；其中「不適用」係指評估期間法令規定或作法已修正，但控制重點未及配合修正者; 「其 他」係指評估期間未發生控制重點所規範情形等，致無法評估者；遇有「部分落實」、「未 落實」或「不適用」情形，於改善措施欄敘明需採行之改善措施。
