建立互信 – 談企業社會責任報告書之查證

(1)

建立互信 – 談企業社會責任報告書之查證

高毅民

^總經理

英國標準協會

(2)

簡報內容

1. 企業社會責任CSR報告書的查證需求 2. CSR報告書的查證準則與標準

3. CSR報告書的查證程序

4. CSR報告書的查證實例

5. 對撰寫CSR報告書的建議

(3)

BSI CSR查證實績

http://www.samsung.com/AboutSAMSUNG/SAMSUNGGROUP/SocialResponsibilities/index.htm

Samsung Electronics (電子業) Korea

http://www.samsung.com/AboutSAMSUNG/ELECTRONICSGLOBAL/SocialCommitment/index.htm

Samsung EM (電子業) Korea

http://www.kosep.co.kr/eng/introduction/business_01.jsp

KOSEP (電廠) Korea

http://www.samsungsdi.com/contents/en/companyinfo/sustain_01.html

Samsung SDI (電子業) Korea

http://www.pittards.com/cmfiles/344/Environmental_Report_2004.pdf

Pittards(皮革業) UK

http://valuesreport.thebodyshop.net/

Bodyshop (化妝品業) UK

http://www.bp.com/liveassets/bp_internet/globalbp/STAGING/global_assets/downloads/V/verfied_site_

reports/Europe/Hull_2005.pdf

BP Hull (石化業) UK

http://www.castlecement.co.uk/new/frameset.asp?page=env-sustainability.asp

Castle Cement (水泥業) UK

Website Client Name

Country

發出國內第一張CSR報告書的第三者獨立查證聲

明書(2008年5月中鼎工程股份有限公司)

全球查證實績包括各類報告書如企業社會責任與

企業永續報告等

(4)

BSI CSR查證實績

http://www.bk.mufg.jp/

Mitsubishi-Tokyo-UFJ Bank(三菱東京銀行) Japan

http://jens.softbanktelecom.co.jp/en/index.html

Japan Telecom CO, Ltd(通訊業) Japan

http://www.fukui-u.ac.jp/iso14001/report/ER2006.pdf

Fukui University (褔井大學) Japan

http://www.chiba-u.ac.jp/e/cgi-bin/en/search.cgi?query=sustainability+repor

Chiba University(千葉大學) Japan

http://www.softbanktelecom.co.jp/corporate/csr/index.html

Softbank Telecom (通訊業) Japan

http://www.sdk.co.jp/html/english/csr/library/report/pdf/06_08.pdf

Showa Denko Co., Ltd. (石化事業) Japan

http://www.taiho.co.jp/english/about/sub.html

Taiho Pharmaceutical (大鵬製藥) Japan

Website Client Name

Country

行業別包括了工程、石化、水泥

、電子、通訊、製藥及化妝品等行業，在日本亦有教育機構如大學、銀行及量販店通過查證。

(5)

1.提供數據系統與報告準 確度之獨立查證

2.增加利害相關者如股東 等對企業經營之信心 3.提高報告書之透明度 4.提供競爭優勢及差異化 5.展現企業之透明度、信 用度、對於社會大眾與環境的承諾，以及永續發展

6.行銷企業對於環境保護 與社會責任之貢獻度 1.提供數據系統與報告準

確度之獨立查證

2.增加利害相關者如股東 等對企業經營之信心 3.提高報告書之透明度 4.提供競爭優勢及差異化 5.展現企業之透明度、信 用度、對於社會大眾與環境的承諾，以及永續發展

6.行銷企業對於環境保護 與社會責任之貢獻度

CSR報告書發行目的

CSR報告書發行目的 經第三者公正單位查證優點經第三者公正單位查證優點

1.作為與利害相 關者溝通環境/

經濟/社會責任 相關議題的有效工具

2.提供金融/保險/

投資人等評估企業經營風險與管理績效的參考 1.作為與利害相

關者溝通環境/

經濟/社會責任 相關議題的有效工具

2.提供金融/保險/

投資人等評估企業經營風險與管理績效的參考

1.揭露資訊之 完整性與正確性不易取信於利害相關者

2.未經第三者 公正單位查證，報告內容易流於自我鼓吹

1.揭露資訊之 完整性與正確性不易取信於利害相關者

2.未經第三者 公正單位查證，報告內容易流於自我鼓吹

現行遭遇問題現行遭遇問題

CSR報告書為何需要第三者公正機構的查證

(6)

全球報告書經外部查證之統計

(7)

CSR報告書查證準則與標準

AA 1000 AS

¨ 包含AA 1000AS (Assurance Standard) & AA 1000 SES (Stakeholder Engagement Standard)

¨ 提出報告書在查證時所需具備的準則

GRI G3

¨ 為指引非強制標準，主要強調永續性報告, 自2006年9月起發行至 今, 目前已有約450本報告依循此指引內容建制

(8)

AA1000 AS: Commitment and Principle

CSR報告查證的品質要求 -實質性(materiality)

-完整性(completeness) -回應性(responsiveness)

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GRI-G3撰寫指引總覽

標準揭露原則與指引決定報告

內容、品質及邊界

績效指標

管理方式揭露公司概述

GRI G3永續性報告指引

source: www.globalreporting.org

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實質性議題鑑別流程

GRI G3企業永續報告指引

1. 收集外部主要的永續議題及利害相關者關注的事項

(Collates key sustainability issues and concerns raised by external stakeholders)

2. 從內部所做的風險評估及員工調查的結果，列出相關議題

(List issues derived from internal risk assessment work and employee surveys)

3. 收集同行或競爭對手的相關標準案例

(Collates info from benchmark studies of peers)

4. 彙集符合相關法律、規定、國際協定及自願協定等議題

(Compiles key compliance issues from legal and regulatory sources and voluntary agreements)

5. 納入其他專家所研究的相關議題

(Include topics raised by other expert research)

6. 對每一個議題依照高、中、低不同等級給於分數，據以擬定優先順序

(Assign a score to each issue to create a list of high, medium and low priority issues)

7. 內部與外部審查(利害相關者平台)

(11)

績效指標類別說明

核心指標(47項):

透過GRI 多重利害 相關人議和過程所制定，對大部分機構均十分重要且適用的指標

附加指標(32項):

針對一些可能對某些特定機構特別重要，但對其他企業卻非屬重要的主題或設施而設

GRI G3企業永續報告指引

消費者健康與安全、產品與服務標示、行銷傳播、客戶隱私權、法令遵行

產品責任(PR 9項)

社區、貪污、公共政策、反壟斷行為、法 社會(SO 8項) 令遵行

投資採購準則、非歧視政策、結社與勞資議價談判、童工、強迫勞動、安全保障實務、本地員工權益

人權 (HR 9項)

員工聘僱情況、勞資關係、職業安全衛生

、訓練與教育、多元化與機會平等 勞工守則 (LA 14項)

社會

原物料、能源、水、生物多樣性、污染物排放、產品與服務、法令遵行、交通運輸

、整體情況 環境 (EN 30項)

經濟效益、市場定位、間接經濟影響 經濟 (EC 9項)

主要考量指標類別

(資料來源:GRI G3, 2006)

(12)

GRI應用等級

¨機構依據「GRI 應用宣告制度」，宣告其應 用GRI報告架構的程度，報告應用等級分成3 個等級，由低至高分別以C、B、A標示。

¨如採用外部確保，可於自行宣告中附加“+”

號(例如C+、B+、A+)

GRI應用等級宣告方式

¨機構自行宣告

¨請其他確保機構就其自我宣告提出意見

¨請GRI檢核其自我宣告

GRI G3企業永續報告指引

(13)

GRI G3應用等級宣告依據

(14)

接受外部查證的CSR報告書使用GRI指引的比例

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CSR報告書查證程序

書面審查

缺失事項

發出查證聲明書

否

進行修正

確認修正事項

是

第一階段查證

目的在於確認查證的範圍與基礎，

以及報告書的完整性與適當性

進行現場稽核，確認報告書內容

第二階段查證查證申請

簽約並安排時程決定查證範圍、等級並

報價

每年重新查證申請

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CSR報告書查證程序 -

^{決定查證範圍與等級}

查證範圍確認

¨決定於CSR報告書的撰寫範圍與基礎

查證等級確認

¨意見書保證等級(Opinion assurance level)

僅查證揭露資訊的完整性及適當性，未進行實質性的查證

發出查證意見書

¨ 有限保證等級(Limited assurance level)

依CSR報告書內容，抽樣選擇有限的資訊與數據進行查證

出具獨立查證聲明書

¨ 擴大保證等級(Extensive assurance level)

就CSR報告書內容，對揭露的所有資訊與數據進行查證

(17)

CSR報告書查證程序-

^書面審查

書面審查

缺失事項

否

進行修正

確認修正事項

是

第一階段查證

簽約並安排時程決定查證範圍、等級並報價

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目的

¨ 確認CSR報告書的範圍與基礎

¨ 確認CSR報告書的完整性與適當性

執行方式

¨ 原則上以off-site方式進行，必要時以on-site方式進行

¨ 由企業提交查證單位相關文件，由查證員(Assuror)進行內 容審查

¨ 審查過程如有疑問，由企業提交補充資料，或以電話、e- mail溝通討論，以澄清相關事項

¨ 如為多廠區，查證小組與被查證方確認第一階段查證抽樣方式與廠區

¨ 查證員完成書面審核並澄清所有事項後，即可進行第一階段

CSR報告書查證程序-

^{書面審查(續)}

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CSR報告書查證程序-

^{書面審查(續)}

審查重點

¨確認雙方約定之查證範圍與報告邊界

¨依AA1000查證標準，審查CSR報告書的實質性、完整 性及回應性

¨審查CSR報告書所揭露之經濟/環境/社會績效指標之完整性與一致性(如依GRI G3報告指引撰寫)

¨依報告品質原則，審查CSR報告書的平衡性、可比較 性、準確性、時效性、清晰性及可靠性

¨出具需改善事項報告

(20)

CSR報告書查證程序-

^{第一階段查證}

書面審查

缺失事項

否

進行修正

確認修正事項

是

第一階段查證

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CSR報告書查證程序-

^{第一階段查證(續)}

查證方式

¨

BSI查證人員以

on-site

方式進行

文件查核，例如數據的來源確認與支持性證據查證

人員訪談，例如討論利益相關者參與方式、績效指標的計算方式

現場觀察，例如組織管理系統之流程管理

¨

查證流程

啟始會議

現場踏勘(瞭解現場的設施與活動)

查證組長說明查證的方式與內容

查證小組查證CSR報告書的內容

—針對文件查證的疑點，被查證方提出說明

—分組進行現場抽樣查證，提出與澄清問題

查證小組內部會議與作成結論

第一階段查證總結會議

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查證內容

¨ 對內外部經濟、環境、社會實質性議題的鑑別與回應

¨ 與公司管理者討論有關利益相關者參與的方式，若需要，可訪談外部利益相關者

¨ 針對公司報告及其有關實質性、完整性及回應性原則的流程管理進行審查

¨ 藉由與負責收集資料管理者的會議，查證報告中的關鍵數據與宣告

¨

審查資料收集的流程與確保數據的準確性

¨

審查報告中所作宣告的支持性證據

CSR報告書查證程序-

(23)

CSR報告書查證程序-

查證重點

¨是否接受被查證方所提出的CSR報告書

¨是否有需改善事項(note to client, NC)，如有，需在第二階段查證前完成

¨是否需要補充資料或說明文件，如有，需在第二階段查證前完成

¨查證小組可能提出進一步改善建議，供被查證方參考

¨確認第二階段查證的日期

(24)

CSR報告書查證程序-

^{第二階段查證}

書面審查

缺失事項

否

進行修正

確認修正事項

是

第一階段查證

(25)

CSR報告書查證程序-

^{第二階段查證(續)}

查證重點

¨ 確認是否有需改善事項(note to client, NC)，如有

，需在發出查證聲明書前完成

¨ 確認是否需要補充資料或說明文件，如有，需在發出查證聲明書前完成

¨ 查證小組可能提出進一步改善建議，供被查證方在改善報告書揭露內容的參考

¨ 宣告是否核發獨立查證聲明書

(Independent Verification Statement)

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CSR報告書查證程序-

^{發出查證聲明書}

書面審查

缺失事項

否

進行修正

確認修正事項

是

第一階段查證

(27)

CSR報告書查證程序-

^{發出查證聲明書(續)}

查證聲明書內容說明

獨立性聲明獨立性聲明

查證範圍查證範圍

查證方法查證方法

GRI G3報告指南 符合性說明 GRI G3報告指南

符合性說明查證意見聲明查證意見聲明

建議建議

1. 與客戶間互相獨立聲明 2. BSI公平交易準則

1. CSR報告書內容

2. 與客戶界定之營運系統與活動 1. CSR報告書內容

2. 與客戶界定之營運系統與活動

表明查證程序所依循之查證標準，如AA1000AS 表明查證程序所依循之查證標準，如AA1000AS

審查提出符合GRI G3分級等級說明，如C+、B+

或A+

審查提出符合GRI G3分級等級說明，如C+、B+

或A+

分別依實質性、完整性與回應性，簡要陳述查證過程之發現、意見與結論

提出未來持續改善之方向與建議提出未來持續改善之方向與建議

(28)

(29)

29

(30)

(31)

2008年BSI完成國內第一家查證中鼎公司CSR查證案例說明

1. 文件審查

在2008年3月進行

BSI開出14項「待澄清項目」，將在第一階段 查證時確認

審查時以中文CSR報告為之

確認與標準內容要求之實質性、完整性、回應性之符合程度

(32)

2008年BSI完成國內第一家查證中鼎公司CSR查證案例說明

2. 第一階段現場審查

在2008年4月9~10日進行，評審小組以四組進行，配 合以一位BSI德國專家

查證方式包括

•

文件審查階段14項「待澄清項目」的確認

•

原始資料的查證，例如用電節約成效的確認

•

數據資料的管理方式，例如海外分公司的管理資訊

•

人員訪談，例如採購部門人員、福委會

BSI開出5個不符合事項，與14個觀察事項

(33)

2008年BSI完成國內第一家查證中鼎公司CSR查證案例說明

3. 第二階段現場審查

在2008年5月14日進行，由原四組評審小組進 行，配合以一位BSI德國專家

工作內容包括

•

確認5個不符合事項，與14個觀察事項的改善情形

•

確認最後的CSR報告內容

•

雙方確認獨立查證報告書的內容

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(40)

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(44)

如何在CSR增加利害相關者(stakeholders)的參與

CSR策略

CSR策略

決定回應方式決定回應方式 蒐集SH

資訊 蒐集SH

資訊

確認SH的 關切事項 確認SH的 關切事項

CSR報告

CSR報告

鑑別利害

相關者鑑別利害

相關者

營運策略

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對企業進行CSR報告撰寫的建議

先確定CSR的策略，並鑑別主要的利害關係者，

才能決定回應的議題

應具備實質性的概念與作法

內容數據資料為可查證性，包括原始資料的管理

在CSR報告書準備階段就作查證的準備

將CSR作為尋求公司永續經營的指引，與經營策 略結合，尋求商機與核心能力的建構，為永續經營作最好的準備！

(46)

報告完畢報告完畢敬請指教敬請指教 ! !

高毅民

BSI英國標準協會

電話：(02) 2656-0333 ext.100 傳真：(02) 2656-0222

E-mail：[email protected]

建立互信 – 談企業社會責任報告書之查證