建議

一、本研究以蘆洲區農會信用部為研究主體，與板橋區農會及新莊區農會之信用 部財務績效做相互分析比較，經過第五章的實證分析結果，對於蘆洲區農會 的經營改善，有以下幾點建議：

(一)在財務比率分析方面，蘆洲區農會的獲利能力低於新莊區農會，表示蘆洲區農 會可以再改善獲利能力，可以從資產、淨值、營業收入來檢視，資產是否有閒 置現象，自有資本是否充分的運用，如何可以增加營業收入。從經營能力來看，

雖然蘆洲區農會的整體評比最高，但其中的幾項比率低於板橋區農會或新莊 區農會，可以再加強與改善，例如活期性存款比率、存款成本比率、總資產週 轉率，蘆洲區農會可以從提高活期性存款比率著手，因活期性存款利率比定期

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性存款利率低，若活期性存款比率提高，則存款成本比率就可以降低。一般自 然人存款戶若有多餘的閒置資金，其存款會以存放利率較高的定期性存款為 主，因此農會可以考慮多開拓企業戶的存款，企業戶因營業所需，必須保留一 定數量的營運資金做為平常流動性準備使用，隨時可以提取及動用，因此企業 戶的存款大多存放於利率較低的活期性存款，如此，農會所吸收的存款成本就 會因此而降低，這是屬於節流的措施。在資產方面，應盤點是否有可生利的資 產遭閒置，没有充分發揮其效能，閒置之資金或閒置之不動產應使其活化，發 揮其應有的功能，增加農會的收益，這是開源的措施。

(二)在結構比分析方面，板橋區農會與新莊區農會的其他業務收入比率有上升的 現象，蘆洲區農會在其他業務收入一直没有多大的進展，這是蘆洲區農會應加 強的部分。雖然蘆洲區農會的存放比率最高，所承做的放款案件愈多，需承擔 的授信風險亦會相對提升，授信品質的提升與風險管理是維護授信安全的基 本工作，除了放款業務外，蘆洲區農會應該要朝增加無風險的手續費收入努 力，分散收入來源，增加營業收入，提高獲利能力，分散整體營業風險。農會 的收入來源主要是放款利息收入、存儲利息收入，這些收入達到飽和狀態時，

只能再開發其他種類的業務收入，全國農業金庫是農會的上層輔導機構，可以 透過與全國農業金庫推動聯合授信、信託、代收、保險、農金卡及外幣存款等 業務，以擴展農會業務之廣度及深度，擴大經營視野，提升員工專業能力，進 而增加業務收入，強化財務體質。另外，為創造客源，在行銷方法上可以推動 搭配行銷，農會除了辦理金融業務以外，可以在營業廳搭售來自全台的農特產 品，建立農產品的行銷通路，客戶為了購買優質的農特產品而進來農會營業 廳，對於農產品的生產者與農會雙方而言，產生互相拉抬的作用，農會因此創 造來客，增加客源，也是增加營業收入的方法。

二、未來研究議題的建議

(一)在分析淨值占風險性資產比率時，不是比率愈高愈好，若太高，表示資產没有 做最佳效能的利用，風險承擔少，農會的利潤就跟著少，比率太低時，雖然利 潤好，但又表示農會承擔的風險太高，目前法定的最低比率為 8%，但没有定 最高比率為多少，到底比率是多少才是最佳解，可以讓農會在可承擔的風險下 能創造最大的利益，應是農會管理者與決策者所關心的議題。此外，以存放比 率而言，亦產生相同的狀況，存放比高時可以創造收益，但流動性風險也會提 高，存放比率低時，流動性風險低，但是收益低，收益與流動性、風險與流動 性都是逆向關係，如何在限制條件下獲得最佳解，以蘆洲區農會為例，可以考 慮選取重要的影響參數，例如放款利率、活期性與定期性存款結構比率、市場 競爭因素如市場利率、中央銀行所規定的法定存款準備率、流動準備比率等，

透過線性規劃及模型的建構，將各項參數資料置入模型內，求出最佳解，使獲 利達到最大化，因各家農會的立地條件、面對的環境因素各異，每一家農會應 各有其最佳解，這是可以做為後續研究的建議。

(二)本研究的對象屬於都市型農會，所蒐集的財務數據是都市型農會的營業資枓，

經研究分析的結果發現同為都市型農會在財務績效的樣貌上，存在著某些共 同的特徵，或許可以做為同為都市型農會的經營參考，至於非都市型農會的財 務資料所顯現的狀況理應與都市型農會有不同的差異，若想進一步瞭解非都 市型農會的財務績效之樣貌，此議題可以做為後續的研究。

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