第一節 研究背景
農會在台灣是一個多功能與多目標的農民組織，也是最大的農民團體，它賦有 政治、經濟、社會與教育的功能，其主要功能為代表農民爭取利益的政治團體，是 協助政府解決農民供銷問題的經濟團體，也是協助配合政府農業政策、農業推廣的 職業團體，農會有其宗旨與任務，與農民息息相關，對農村經濟發展與社會安定發 揮其應有的功能(胡盛光，1992)。
在早期金融產業發展過程中，主要以公營銀行為主，信用合作社與基層農會信 用部則為輔，金融機構是屬於特許的行業，政府對金融機構管理政策是採取管制措 施，因為金融機構數量很少，所以金融市場存在著寡占競爭的型態，經營上因競爭 者少，所以營業獲利普遍不錯，而農會信用部也是在這樣一個受保護的經營環境中 生存。
台灣經濟發展初期，不管是在都市或鄉村甚至更偏遠的地區都看得到農會的 身影，它是最深入台灣各地角落的農業金融機構，因此基層農會信用部遍及全台各 地，其主要扮演的角色是提供基層農民所需之農業或其事業及生活所需之資金，農 會信用部吸收存款資金，除了承作農民所需的貸款外，剩下的餘裕資金則轉存農業 行庫，尤其是鄉村型農會信用部直接肩負農村資金融通責任，其功能可以保障弱勢 農民取得合理金融服務的基本權利，這些功能很難完全由一般商業銀行所取代。
農會信用部的盈餘於每年年度決算後，要提撥至少 50%為事業公積，剩下撥充 為農會的總盈餘，依農會法第 40 條規定，提撥公益金 5%，各級農會間有關推廣、
互助及訓練經費 8%，農業推廣、訓練及文化、福利事業費，不得少於 62%，因此農 會信用部盈餘對於推廣、保險等業務的推動提供經濟上的實際支援，農會信用部之 獲利支持農業互助推廣、教育文化、福利事業工作，對農業與鄉村發展深具正面意 義，雖然農會是一個非營利組織的公益社團法人，但農會信用部的經營是否獲利，
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對於農會的永續發展顯然是相當重要的。
在台灣經濟發展初期，由於農會信用部普遍深入農村地區，經營規模與經營結 構較小，而且是在地的社區金融機構，與會員間的關係緊密，農會信用部不僅提供 農民農業生產與運銷的資金融通，亦配合政府政策支援農業發展所需的技術推廣，
有助於促進台灣農業的發展，是最貼近農民會員的社團組織，不僅提供會員生活或 農業生產上所需資金，也提供會員生活上的關懷，是很有温度與在地化的社區金融 機構，因此，農會信用部是台灣早期重要的基層金融機構，並為推動台灣經濟發展 過程中不可或缺之金融體系之一。
隨著台灣經濟之發展，農業生產逐漸式微，農會信用部經營虧損問題已開始浮 現，自 1990 年代因開放金融自由化政策，國外銀行紛紛來台設立分行、大量民營 金融機構如雨後春筍般地成立，各地區信用合作社也陸續改制為地區性商業銀行，
銀行數與分行數大幅增加(李麗鈴，2008)，農會信用部的經營受到國內外銀行業的 強烈競爭，這些是外在環境的變化，而農會本身也面臨組織內部的變化，1974 年
「農會法」修正時，廢除股金制度，並將股金改為事業資金，廢除股金制的缺點是 若農會因業務擴充而需增加淨值時，無法以會員增資方式立即提高農會淨值以因 應業務拓展之需，而一般商業銀行可藉由認股方式增加資本，農會信用部廢除股金 制度後，其淨值無法隨業務擴充而快速成長，僅能依賴每年有限之盈餘緩慢累積事 業資金及公積。
如前所述，農會信用部盈餘分配中，除至少提撥 50%為事業公積外，剩下的盈 餘至少要提撥 62%為農業推廣、訓練及文化、福利事業費，故其淨值累積速度緩慢，
承擔風險能力相對薄弱，農會信用部淨值無法隨農會營運業務之擴大而增加，且其 業務項目、經營區域及對象受到限制，無法達到經濟規模，這是一個環環相扣的問 題，農會一方面須配合政府政策辦理推廣、保險事業，這些事業的主要經費來源又 來自農會信用部的盈餘，農會信用部有盈餘時自能挹注推廣、保險事業經費，使之 順利運作，農會信用部若虧損時，則推廣、保險事業勢必要求助外界如政府單位的
補助奥援，因此就農會內部而言，農會信用部其實是擔負整個農會正常營運的重責 大任。
農會信用部本身有其結構性問題，除了是屬於地區性金融，營業範圍集中，不 易分散風險，不似銀行之分行可以遍及全台，因此農會經營規模小，廢除股金制後 淨值累積慢且遍低，風險承擔能力差，組織結構方面，理事長及總幹事權力大，有 些地區農會派系太過明顯，常引起內部門爭，不利組織之經營，若主事者經營理念 偏差，極容易發生道德危險，經營者和所有者的權利義務失衡，農會在缺乏自有資 本及權責歸屬不明確下，經營盈虧的風險很不確定(林家榮，2000)。
台灣經濟的發展隨著時代環境的變化，鄉村地區逐漸都市化，近年來由於經濟 環境變遷，鄉村人口外流及農業人口老化嚴重，農會組織老化日益嚴重(胡忠一，
1998)。農會的主要顧客群也面臨老化凋零與出現流失情形，台灣農業屬於小農經 營，在加入世界貿易組織(WTO)，開放與世界各國自由貿易，政府對農業的保護政 策縮小，且面臨經濟自由化、國際化之重大挑戰及外部環境威脅與日劇增，在在衝 擊台灣的農業發展，造成農會組織功能運作及經營績效萎縮，使農會的組織、業務 亦隨時代的變遷而改變。如何調整目前經營方向與經營策略、開發外來及年輕族群 客戶，增加辦理新種業務，避免其功能萎縮與停滯，是一重要的課題(蔡雯潔、王 力鈞、林豐瑞，2012)。
第二節 研究動機
從外在環境的變遷下，農會信用部的經營從初期面對競爭者較少的環境，陸陸 續續面對本國銀行與外國銀行環伺的衝擊下，一定要強化本身的經營體質才能在 金融環境中求生存，因此瞭解農會信用部的經營績效，探索影響經營績效的因素，
進而針對不足的方面採取相對應的措施，強健體質，增強面對市場的競爭力。農會 的經營者除了要追求農會最大利潤外，更應具備正確的經營觀念與方向，瞭解農會 的優劣勢後，才能選擇最適的經營策略，求得最佳的經營績效。
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金融體系主要扮演著金融中介的角色，藉由流動性的提供、風險的分散、主管 機關的監督效益、使金融機構所吸收之長短期資金能有效率地運用。而金融中介角 色是否扮演合宜，是否能對市場資金供需調節發揮其功能，決定於金融機構能否妥 善發揮其應有的功能，並藉此創造金融機構的利潤(林啟淵、王瑜琳，2001)。金融 機構辦理不同的產業放款，可分散其放款風險，但農會信用部主要承作農業性放款，
農業生產面對不穩定的自然風險與農產品市場的價格風險，對於小規模經營之農 會信用部而言，所受的經營風險相對提高，要從中獲利相形困難。
行政院農業委員會農業金融局自 2004 年成立以來，為鼓勵全體農漁會提升信 用部經營績效，改善資產品質，降低逾期放款比率，以健全農業金融體系，每年舉 辦農金獎選拔活動，期望激發各農漁會持續以創新及穩健經營方式，發揮支持農漁 業與照顧農漁民為宗旨。藉由表揚得獎的績優農漁會，學習得獎農漁會的優點，可 做為其他農漁會學習的典範。
本研究參考行政院農業委員會每年所舉辦的農金獎競賽中，不論為何種獎項，
最近 5 年內有得獎或入圍紀錄的農會，挑選 3 家農會，選擇範圍為新北市基層農 會信用部，分別是新北市的蘆洲區農會、板橋區農會、新莊區農會信用部，其最近 五年得獎紀錄彙整如表 1.1，這 3 家受評農會在農金獎的分組名單中屬於同級農 會，且具備同質性，若是性質不同的單位則無法相互比較，其評估結果也不具任何 意義，以同級的水平來做分析、比較經營績效，可以看出在經營業務上的差異，及 比較造成差異之原因，藉此可以做為調整業務的經營策略與方向的參考。
表 1.1 農金奬得獎紀錄彙整表
農金獎屆次 蘆洲區農會 板橋區農會 新莊區農會 2018 年
第 12 屆
1. 營 運 卓 越 獎 甲 組 優等獎
2. 經 營 管 理 及 人 才 培育獎特優獎 2017 年
第 11 屆
1. 營 運 卓 越 獎 甲 組 優等獎
2016 年
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本研究所蒐集資料數據有財務比率，資產負債表、損益表等財務報表內主要營 業科目，為了可以看出趨勢變化情形，蒐集了 2000 年至 2017 年財務報表及財務 比率資料，本研究以蘆洲區農會為主體，與板橋區農會、新莊區農會做比較，主要 研究目的如下：
一、個別分析蘆洲區農會、板橋區農會、新莊區農會，其信用部的財務績效，及比 較以上 3 家農會的財務績效。
二、找出造成以上 3 家農會財務績效差異之原因，對於蘆洲區農會財務構面相對 弱的地方，找出其原因，提出調整業務經營及改善之方向。