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第伍章 以 APG 第三輪相互評鑑程序論我國商業銀 行執行洗錢防制與打擊資助恐怖主義應遵循之方向
第一節 相互評論簡介
亞太防制洗錢組織（APG）為促使各會員國遵守 FATF 40 項建議，APG 建 立會員國間相互評鑑（Mutual Evaluations）之制度，指派評鑑團隊赴受評鑑國家 進行實地評鑑，藉以監控各會員國執行建議之進度及成效，並藉由其他會員國 參與評鑑之過程，產生國際間之同儕壓力104。
APG 之 會 員 國 均 須 接 受 相 互 評 鑑 ， 評 鑑 分 為 相 互 評 鑑 問 卷 （ Mutual Evaluation Questionnaire）之書面審查、現地評鑑，及現地評鑑後之討論與報告 撰擬三個階段，評鑑報告撰擬完成後需提交 APG 會員大會審查，經大會通過後 方成為正式之評鑑報，後續則由 APG 依評鑑結果追蹤各國之改善情形105。
其評鑑方式評鑑團依「防制洗錢金融行動工作組織（FATF）評鑑方法論」
（ Methodology for Assessing Technical Compliance with The FATF Recommendations and The Effectiveness of AML/CFT Systems，簡稱評鑑方法論）
辦理，2013 年版與前次有大幅度變更，前版方法論僅有一種現地評鑑，評鑑各 國對 FATF 建議每項建議遵循之程度，評等分為完全遵循（C）、大部分遵循
（LC）、部分遵循（PC）、未遵循（NC）及不適用（NA）等 5 級；本次評鑑分 為技術遵循評鑑（Technical Compliance Assessment）及效能評鑑（Effectiveness Assessment）兩部分，技術遵循評即前次評鑑方式，主要採書面審查，著重於 FATF 40 項建議之個別要求，主要為受評鑑國家之法律與制度架構，以及權責機 關之權力與程序，可謂係防制洗錢及打擊資助恐怖主義體系之基石，其評等分 級方式不變，效能評鑑採現地評鑑方式進行，評等結果分為高度有效（High Level
104 劉婉儀、蔡佩玲，亞太防制洗錢組織（APG）評鑑員訓練會議出國報告，檢自
http://report.nat.gov.tw/ReportFront/report_detail.jspx?sysId=C10500288，查訪日期 2016 年 12 月 12 日，頁 1。
105 同前揭註 104，頁 3-4。
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of Effectiveness）、實質有效（Substantial Level of Effectiveness）、適度有效
（Moderate Level of Effectiveness）及低度有效（Low Level of Effectiveness）4 級，評鑑重點在技術遵循評鑑應注意國內相關要求或規範，須有法律或具強制 性措施（Eenforceable Means）之效力，須符合 1.權責機關（Competent Authority）
發布或同意；(2)規定、指引、指令或其他文書；(3)以強制性文字並明定未遵循
106 建議第 3 項為洗錢犯罪（Money laundering offence）、第 5 項為資助恐怖分子犯罪（Terrorist financing offence）、第 10 項為客戶審查（Customer due diligence）、第 11 項為交易紀錄留 存（Record-keeping）、第 20 項：申報可疑交易（Reporting of suspicious transactions）。
107 同前揭註 3，頁 3。
108 同前揭註 4，頁 41。
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Recommendations）及 2004 年頒布之「2004 年防制洗錢與打擊資助恐怖分子（AML/CFT）評鑑方法論之受評結果如下，總計完全遵循（C）7 項、大部分遵 循（LC）18 項、部分遵循（PC）13 項、未遵循（NC）11 項。
評鑑項目 評等
法律系統（Legal Systems）
第 1 項建議：洗錢行為罪刑化
ML offence PC
第 2 項建議：考量心理推論及法人責任
ML offence-mental element and corporate liability PC 第 3 項建議：沒收及暫時性作為
Confiscation and provisional measures
LC 預防性作為（Preventive Measures）
第 4 項建議：秘密法令符合建議之要求
Secrecy laws consistent with the Recommendations
C 第 5 項建議：客戶審查
Customer due diligence
PC 第 6 項建議：擔任重要政治職務人士
Politically exposed persons
NC
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Correspondent banking LC 第 8 項建議：新技術及非面對面交易
New technologies & non face-to-face business
LC 第 9 項建議：第三者及中介引介之交易
Third parties and introducers
C 第 10 項建議：交易紀錄留存
Record keeping
PC 第 11 項建議：不尋常金融交易之監控
Unusual transactions PC
第 12 項建議：特定非金融事業體及專門職業人員建議第 5、6、
8-11 項
DNFBPs - R.5, 6, 8-11
NC 第 13 項建議：可疑交易申報
Suspicious Transaction reporting
PC 第 14 項建議：善意申報之保護及不得告知當事人
Protection & no tipping-off
C 第 15 項建議：內控、遵循與稽核
Internal controls, compliance & audit LC 第 16 項建議：特定非金融事業體及專門職業人員建議第
Shell banks
PC 第 19 項建議：跨國現金移動申報
Other forms of reporting C 第 20 項建議：其他類別之特定非金融事業體及專門職業人員
Other NFBP & secure transaction techniques NC 第 21 項建議：特別留意高風險國家
Special attention for high risk countries
NC 第 22 項建議：國外分支機構及子公司
Foreign branches & subsidiaries
LC 第 23 項建議：規定、監理與監控
Regulation, supervision and monitoring LC 第 24 項建議：對特定非金融事業體及專門職業人員之規定、監
理與監控
DNFBP: regulation, supervision and monitoring
NC
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Guidelines & Feedback PC 制度上及其他作為（Institutional and other measures）
第 26 項建議：金融情報中心 The FIU
C 第 27 項建議：執法機關
Law enforcement authorities
LC 第 28 項建議：相關機關之權力
Powers of competent authorities C 第 29 項建議：監理權力
Supervisors
LC 第 30 項建議：資源、廉正與訓練
Resources, integrity and training
LC 第 31 項建議：國內協調合作機制
National co-operation
LC 第 32 項建議：統計數據
Statistics LC
第 33 項建議：法人-利益擁有人 Legal persons – beneficial owners
PC 第 34 項建議：法律合意-利益擁有人
Legal arrangements - beneficial owners
PC 國際合作（International Co-operation）
第 35 項建議：簽署並履行國際合作公約
Conventions PC
第 36 項建議：司法互助 Mutual legal assistance (MLA)
LC 第 37 項建議：雙邊可罰性犯罪
Dual Criminality
C 第 38 項建議：凍結與沒收之國際合作
MLA on confiscation and freezing
LC 第 39 項建議：引渡
Extradition LC
第 40 項建議：其他形式之國際合作 Other forms of co-operation
PC
9 項特別建議（Nine Special Recommendations）
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Implement UN instruments NC 第 II 項特別建議：資助恐怖分子罪刑化
Criminalize TF
NC 第 III 項特別建議：凍結、沒收恐怖分子資產
Freeze and confiscate terrorist assets
NC 第 IV 項特別建議：可疑金融交易申報
Suspicious transaction reporting
NC 第 V 項特別建議：國際合作
International co-operation NC 第 VI 項特別建議：金錢及有價物品移轉服務
AML requirements for money/value transfer service
LC 第 VII 項特別建議：電匯規範
Wire transfer rules
LC 第 VIII 項特別建議：非營利組織規範
Non-profit organizations
LC 第 IX 項特別建議：跨國現金攜帶
Cross-border Declaration & Disclosure PC
依法務部調查局洗錢防制中心出版之 2007 年中華台北接受亞太防制洗錢 組織相互評鑑報告之序言，本次評鑑結果於 2007 年亞太防制洗錢組織年會中獲 得極高之評價，且經聯合國毒品暨犯罪辦公室（UNODC）於同年 8 月出刊之 全球防制洗錢新聞通訊（GPML Global Press Review）報導，讚許我國在防制洗 錢作為上之努力與卓越成就；惟在 FATF 16 項核心建議及關鍵建議109中，我國 有 11 項被列為未遵循（NC）或部分遵循（PC）之評等110，導致遭國際合作審 議小組（International Cooperation Review Group，簡稱 ICRG）列入「防制洗錢
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尚有缺失國家考量名單」，經後續改善，FATF 於 2009 年通過將我國自洗錢防 制尚有缺失國家觀察名單除名111。
下節將就 2017 年 APG 第三輪相互評鑑之評鑑方法論中與商業銀行相關部 分逐條檢視，並對照 2007 年 APG 第二輪相互評鑑提出之評鑑結果，提供商業 銀行改進之方向。