研究建議

我國的信合社制度是在日據時期從日本由德國引進，到目前為止，

德國、荷蘭、日本不但仍然將信用合作制度，納入金融制度中明確加以 定位。同時，為了因應金融自由化、全球化以及社會經濟金融環境的鉅 大變化，各國一面維護信用合作體制，延續互助助人的合作精神，一面 放寬信合社現制，透過信合社中央銀行進行事業金控化經營，強化競爭 力，成效斐然。反觀國內，則與德國、荷蘭、日本尚有差距，為期改善，

就國內信合社制度所面臨的相關問題再加以列述，並試提改善建議以供 參酌。

(一)信合社社務相關問題與建議 1.禁止信合社新設

政府在 1991 年大量開放新銀行設立，並鼓勵信合社改制銀 行，或銀行購併信合社，又不准信合社設立，政府是否在政策上任 由信合社自然消滅？宜開放新設或是更加的明確其市場定位。

2.現制盈餘公積的使用

信合社因社員可以自由入出社，增資無門，宜適度修法准以特 別盈餘公積作為長期資本支出，避免不當的資金運用。

(二)信合社業務相關問題與建議 1.擴大信合社業務區域

信合社法第 7 條已明文規定解除信合社的業務區域限制，目前 國內信合社和日本信用金庫相當，當局宜酌情放寬擴大信合社業務 區域條件，以便服務國民和企業。

2.信合社分支機構設置宜放寬

信合社設立分支機構不但遠較銀行嚴格(銀行每年可增設 5 家 分行，信合社則為 2 家)，信合社設立分社還有總家數限制，銀行 則無限制。事實上信合社有大有小，銀行亦然，卻有差別待遇，實 不合理，宜酌情放寬。

3.增加信合社的業務項目

以德國信合社及日本信合社為例，可經營的業務幾與銀行相 同，否則面對金控化的銀行集團多樣化的金融服務，信合社如何因 應？

為協助企業，信合社應可辦理外匯、信託業務以及適度放寬投 資有價證卷業務，增加收益。面對大小型銀行、金控的劇烈競爭，

大幅放寬信合社業務項目實刻不容緩。

4.重新考量信合社與銀行的稅賦問題

目前銀行的營業稅由 5%降為 2%，尚可能調降為零，相形之 下，信合社原有社員可免營業稅，非社員仍需繳納營業稅。此舉不 但縮小信合社與銀行的稅賦差距，而上述業務區域、業務項目、增 設分行均遠優於信合社的情況下，立足點不平等益愈凸顯。當局宜 免除或調降此部份營業稅，以利信合社加速打消呆帳，改善財務結 構與品質。

5.強化信合社及信合社自有資本

為加強信聯社與信合社間的互動關係，宜參酌日本立法確立

「優先出資制度」，除信聯社外，亦可以優先股金強化信合社自有 資本，健全營運體質。

信合社近年來無論家數、存放款市場占有率、經營獲利率逐漸 萎縮衰退，面對整體經濟情勢不佳，以及我國加入 WTO 後金融市 場競爭環境之嚴竣，以及間接金融比重持續下降，未來金融業務競 爭勢必更加激烈。信合社改制與合併結果，雖未具積極正效，但也 因其受整體經濟環境不佳及救濟性合併因素影響頗大，不能據此否 定改制與合併之正面意義。不論未來信合社是否要維持現狀或是為 改制做準備。強化經營體質仍是每個企業必須最優先處理的課題。

為因應整體金融情勢之變遷以及金融版圖之調整，信合社之改 制合併，一直係金融主管機關積極推動的方向，新竹一信主席認為 堅持合作體制或與其他信合社策略聯盟，改制或合併並非有很高的 意願。因此如何促使信合社負責人體察整體金融環境之變遷，增強 改制、合併之誘因，是主管機關所應做好行政指導之角色。對於現 存信合社，其所建議放寬業務項目及區域範圍等規定，允於公平競 爭立場，視其相關條件檢討修正，此外，以往主管機關為便以於處 理問題信合社，固可免於引起骨牌效應，維持金融體系之穩定，並 可有效保障存款人權益；但同時也可能使原本健全的金融機構受到 牽累，衍生成為一個更大型之問題金融機構。國際化衝擊影響的不 止信合社，中小企銀的問題金融機構更是趨於嚴重，無論如何因應 未來之衝擊，而近二年來信合社逾放比率降低，政府應指導鼓勵基 層金融機構發展，信合社強化體質仍是首要當務。

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