第一節 研究動機與問題意識
我國的洗錢防制法於1996 年即立法完成，成為亞洲第一個設立洗錢專法的 國家，然而隨著時代的演進，犯罪者對於洗錢之手法推陳出新，國際間對於防 制洗錢之管制手段亦不斷做出修正，在此背景下，我國原有的洗錢防制法似乎 漸漸無法與國際接軌。而隨著國際間對於洗錢防制之重視，我國之金融體系首 先面臨了此浪潮所帶來之影響，於2016 年 8 月，兆豐銀行紐約分行因洗錢防制 缺失而遭美國政府處以天價之罰款1，這樣的警訊對於我國國內金融機構之內 部運作造成重大的衝擊；接著於2018 年，我國身為亞太防制洗錢組織會員國之 一員，因必須接受防制洗錢金融行動工作組織的評鑑2，而必須對於我國的洗 錢防制制度做全盤之檢討。因為這幾個洗錢防制之重大事件，我國的立法者也 認知到我國洗錢防制制度之不足，因此於2016 年對於我國的洗錢防制法進行大 幅度之修正。
2016 年此次的修法，除了為了與國際之洗錢防制規範接軌外，立法者也對 於洗錢罪在我國實務上的運作進行檢視，認為我國過去因為條文的要件設計上 過於嚴格，導致有許多「疑似」洗錢之行為無法受到處罰。為了能夠將所有的 洗錢行為均一網打盡，因此洗錢防制法在本次修正中，要件也變得愈發寬鬆，
似乎只要能把所有「疑似」洗錢的行為均納入處罰，就能夠完全杜絕洗錢。在 此次修法中，立法者針對前置犯罪的範圍、犯罪所得的範圍，及洗錢行為的定 義均作出修正，而本文所要探討的特殊洗錢罪，亦是於此次修法中所增訂。特
1 蘋果新聞網（08/23/2016），〈台灣兆豐銀行違法洗錢 遭美重罰 1.8 億美元〉，
https://tw.appledaily.com/new/realtime/20160823/933956/（最後瀏覽日：07/20/2020）。而在此事件 後，兆豐銀行於2018 年又再次因洗錢防制之缺時而遭罰款，參中央社（01/18/2018），〈兆豐銀 防制洗錢缺失 又遭美國罰 8.7 億〉，https://www.cna.com.tw/news/firstnews/201801180013.aspx
（最後瀏覽日：07/20/2020）。
2 中央廣播電台（11/04/2018），〈APG 評鑑團 5 日來台 展開第三輪相互評鑑〉，
https://www.rti.org.tw/news/view/id/2001094（最後瀏覽日：07/20/2020）。
殊洗錢罪之增訂，是移植了我國鮮少參考的澳洲法，然而澳洲法之體系畢竟與 我國法體系不相同，本罪名是否能夠與我國的洗錢犯罪體系相容，即值得探 究。而在我國學說見解中，對於特殊洗錢罪之保護法益、定位，及各構成要件 之解釋均莫衷一是，甚至有對保護法益持相同見解者，對於同一構成要件之定 位解釋卻不同，使得特殊洗錢罪在適用上更加難以掌握。此外，特殊洗錢罪於 2016 年增訂，於 2017 年開始施行後，實務上又是如何將本罪條文運用於個案 中，亦值得深入探究。另由於本罪之訂立原先是為了解決實務上所遇到的舉證 困難，因此透過分析本罪在實務判決中之運用，亦可了解本罪是否確實能夠解 決立法者於訂立之初想解決之問題。基於這些疑問，因此本文希冀透過爬梳特 殊洗錢罪之立法理由、學說見解及實務判決後，經由分析試圖提出一較為合理 之解釋方法。
第二節 研究方法與研究範圍
本文的研究方法，主要是採用文獻分析法及判決歸納分析法。就文獻分析 法部分，本文首先蒐集國內與洗錢罪相關之期刊論文、碩士論文及書籍，以對 我國之洗錢犯罪體系架構有全盤之瞭解，並分析我國於本次修法中之修正方 向，作為本文後續探討特殊洗錢罪定位時之基礎。接著，本文再蒐集關於我國 特殊洗錢罪的立法背景，以及國內特別以特殊洗錢罪為主題研究之期刊論文、
碩士論文及書籍，以瞭解我國學說上對於特殊洗錢罪所提出之疑問及解釋方 法。進而，本文將對所蒐集之文獻進行分析，深入探討目前法條與立法理由之 差異，及各學說見解所面臨之解釋疑難，羅列出目前特殊洗錢罪立法上之問 題，以及解釋及適用上可能面臨之難題。而就判決歸納分析法，本文也蒐集了 自特殊洗錢罪訂立以來實務上曾作出之判決，並對這些判決之見解加以歸納分 析，以了解目前特殊洗錢罪各款在實務判決之運用。
本文的研究範圍主要是集中在特殊洗錢罪的探討，首先須先對於本文所謂 的洗錢防制法新法，或是洗錢防制法之修法進行界定，本文中所提及之修法，
均是指2016 年 12 月該次修法之內容，雖然洗錢防制法於 2018 年尚有再次進行 修法，但因該次修法的變動幅度較小，且修正之條文與特殊洗錢罪無關，因此 並不在本文之討論範圍內。
此外，是對於本文討論範圍之界定。由於本文是著重於特殊洗錢罪此刑事 規範，因此對於洗錢防制法中之洗錢防制行政規範並未多加著墨。而在與特殊 洗錢罪相關之議題中，本文係聚焦於特殊洗錢罪法條本身之立法論及解釋論上 之議題，其中並未包含與沒收相關之爭議。另外，本文也會探討目前實務上對 於特殊洗錢罪各款之運用，雖然實務上也面臨在個案中（例如車手取款之案 例）究應適用普通洗錢罪、特殊洗錢罪或其他刑法犯罪之難題，然而由於本文 是著重在特殊洗錢罪各款在實務上之運用，因此對於特定類型案例中究竟應否 適用其他法條之問題並不加以討論，僅探討特殊洗錢罪的適用部分。
第三節 論文架構
首先，第一章為緒論，本章將說明本篇論文之問題意識、研究動機、研究 方法及架構，以使讀者對於本文有基礎的認識及瞭解。
第二章是介紹我國洗錢犯罪之架構，主要分為三個部分，分別是洗錢之定 義、我國普通洗錢罪之要件，及我國特殊洗錢罪之概說。此章之安排是基於，
由於本文所要探討的主軸為特殊洗錢罪，而特殊洗錢罪是作為洗錢犯罪之一 環，且其所謂「特殊」更是與「普通」洗錢罪相較而來，因此在了解特殊洗錢 罪之規範前，必須先瞭解洗錢之定義，及我國普通洗錢罪之要件，在此基礎下 才能夠理解特殊洗錢罪之「特殊之處」何在。而本章於最後則是介紹特殊洗錢 罪之立法沿革及構成要件，對於特殊洗錢罪之規範有大略之瞭解，並提出目前 法條文字可能引發之爭議問題，作為後續探討之基礎。
第三章是探討特殊洗錢罪之保護法益及相關爭議，由於特殊洗錢罪之保護 法益在學說上有所爭議，且因為對於保護法益認定之不同，亦連帶影響了學說 對於本罪各個構成要件之解釋，因此若要了解特殊洗錢罪各構成要件所代表之
意涵，則必須先探討本罪之保護法益，以了解本罪之不法內涵。而在了解本罪 之保護法益爭議後，接著本文即會探討特殊洗錢罪之相關爭議，共包含五項，
分別是特殊洗錢罪與普通洗錢罪之適用關係、構成要件行為之認定、三款事由 之功能、與收入顯不相當要件之解釋，及無合理來源要件之解釋。在探討學說 上對於這些爭議之看法後，最後亦會提出本文之見解。
第四章是特殊洗錢罪之實務判決分析，此章蒐集了自特殊洗錢罪訂立至 今，實務上曾經適用特殊洗錢罪所做出之判決。此章將先以統計之方式概覽目 前特殊洗錢罪各款在判決中之適用情形，接著會以特殊洗錢罪判決所涉及的四 個主要的案例類型作為區分，一一分析法院採取不同見解之理由為何，並加以 評析。
第五章則是結論與建議，本章主要內容係歸納整理全篇所強調之重點，就 各章之間進行連結後，最後再總結出本文之看法與結論。