自行車產業案例探討

1.供應鏈範圍確認

於第一步驟「供應鏈範圍確認」中，本研究將確認項目分為以下三項：

(1)產品選擇：

臺灣自民國 60 年代起，即逐漸成為全球自行車生產重鎮，以代工歐美品牌 為主。然而大陸自行車製造業快速崛起，導致臺灣自行車代工模式受到嚴峻挑戰，

臺灣自行車業者即逐漸轉向以「品牌為主，代工為輔」之發展策略，生產高附加 價值之自行車，並鎖定因健康休閒風潮及環保政策而興起之歐、美及日本等高消 費能力市場。

近年來在臺灣自行車業者積極強化產業鏈整合研發實力及國際行銷布局之 努力下，臺灣自行車產業遂成為國際高階自行車市場要角，進而帶動臺灣自行車 出單平均單價呈現逐年成長趨勢。

圖6-15 自行車出口單價趨勢圖

資料來源：自行車同業輸出公會、統一證券(2010/3/15)

在電動自行車產業方面，伴隨大陸「都市禁摩」及「家電下鄉」等政策利多 下，大陸逐漸成為全球最具規模及成長性之電動自行車市場。案例公司於98 年 度之電動自行車年產量為2,369 萬臺，其中主要於大陸進行生產，並以提供內銷 需求為主。此外，歐洲、日本等地之電動自行車市場也在環境保護浪潮及政策鼓 勵下，銷售市場逐步成長。臺灣自行車業者近年來積極布局電動自行車領域，期 望結合臺灣自行車生產、銷售經驗及相關零組件、電子產業之技術，自行車產業 跨入未來可期之電動自行車產業。

由於近年來全球環保意識提升，高階自行車及電動自行車之需求日益興起，

而臺灣又佔世界自行車產業舉足輕重之位，故本研究挑選此一產業作為探討案例。

案例公司之產品項目可分為一般自行車、室內運動車、電動自行車及自行車零件

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四種，其中一般自行車之營業額佔整體之 83.36%，因此本研究將選擇一般自行 車作為欲分析之目標產品，以便能有效針對其供應鏈體系進行深入之探討。

(2)產品結構與製程定義：

自行車之產業結構可分為上游材料供應、中游零組件製造及下游成車組裝，

而從上游至下游之製造所需材料，如物料清單(Bill of Material，簡稱 BOM)圖 6-16 所示：

圖6-16 自行車物料清單

(本研究整理)

自行車約由兩千多個零件組配而成，依零組件之特性可區分為「車架系統」、

「傳動系統」、「車輪系統」、「剎車系統」及「其他及配件」等五大類。而自 行車之製造過程則包含「車架裝配」、「車輪裝配」及「主裝配線」等三條裝配 線所構成，自行車製造途程(Bill of Routing，簡稱 BOR)，如圖 6-17 所示。

一般而言「車架裝配」、「車輪裝配」及「主裝配線」等三條裝配線不會由 單一組裝廠進行裝配，多採取上游零組件廠商協力供應之模式。日本知名廠商島 野公司（Shimano）為全球最具規模的自行車零組件廠，素有「自行車界的英特 爾」之稱號，長期掌控自行車產業中游供應鏈，其結合變速器、齒盤曲柄與飛輪 的變速機構模組，支配產業標準的發展，長期擁有高品牌知名度與高佔有率，約 佔據全球70%的零組件供應市場。

為因應採購集中度偏高之風險，臺灣自行車廠組成A-Team 自行車產業策略 聯盟，連結臺灣本土產業中上游零組件廠，開發自行車周邊零配件技術。根據案 例公司 98 年度年報所示，Shimano 僅占進貨淨額約二成五之比例，相較於全球 Shimano 市場佔有率，充分顯示臺灣廠商透過臺灣特有的自行車零組件衛星體系，

已能有效降低向單一供應商集中採購的相關風險。

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(3) 產品結構(製程)與供應鏈對應：自行車產業供應鏈主要分為上游材料供應、

中游零組件製造及下游成車組裝。如圖6-18 所示：

圖6-17 自行車製造途程

圖6-18 供應鏈結構分析圖

( 本研究整理 )

2.供應鏈結構分析

於第二步驟「供應鏈結構分析」中，本研究以欲進行分析之自行車成車為核 心，分析其供應鏈上之供應端企業成員、加工製造端及需求端之企業成員，並探 討各成員之對應半成品(產品)及成員所在地理位置以利後續進行物流運輸分析。

其中案例廠商主要原料供應情形表整理如表6-2 所示。

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表6-2 案例廠商主要原料供應情形表

3.供應鏈架構建立

以欲進行分析之自行車成車為中心，蒐集案例公司之「組織圖」及其「企業 成員網路圖」，並以供應鏈參考模式(SCOR)為基礎，繪製出自行車產業之供應 鏈架構圖「Thread Diagram」(如圖 6-19 所示)，以利了解 LCM Module 之現行供 應鏈架構，並欲利用此供應鏈架構圖就各企業成員採取之運輸模式進行後續分 析。

圖6-19 自行車產業之供應鏈架構圖(本研究整理)

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4.供應鏈作業模式分析

完成供應鏈結構建立並繪製供應鏈架構圖後，即著手進行作業模式分析及建 構，本步驟承接步驟三繪製出之自行車產業供應鏈架構為基礎，針對企業成員間 之作業模式進行深入分析，並將其繪製出供應鏈作業模式分析圖。

於供應鏈作業模式分析圖中，針對每個企業成員得以了解其地理位置及企業 間採取之運輸模式，藉此即可針對臺灣自由貿易港區之運用進行分析。而透過企 業成員所在之地理位置，又得以針對該地區進行關務作業流程及稅務資訊之探 討。

最後針對各企業成員之互動關係，並結合關務、稅務及實際物流運輸方式，

進而針對整體供應鏈之運輸模式進行分析，期能藉此探討臺灣自由貿易港區之產 業運用模式。

供應鏈作業模式分析及建立可分成以下三個步驟：

(1) 企業成員地理位置分析：承接第二步驟蒐集之各企業成員地理位置，可判 別該企業成員是否位於具有保稅功能之經濟特區內，並將其標示位於何經 濟特區中，並針對該經濟特區，蒐集並整理以下兩類資訊：

1)關務作業流程。

2)稅務減免辦法。

由前一步驟得知案例公司之主要供應商分布遍及日本及臺灣，而位於臺灣之 自行車成車廠為一保稅工廠。

而客戶端則遍及美洲、歐洲、亞洲、其他各國及滿足臺灣內需市場，若是將 自行車成品銷往國外則不須課增值稅，採取「保稅進，保稅出」之作業方式；若 是最終成品銷往臺灣國內滿足內需市場，則需補課關稅、貨物稅及營業稅。

對應產品運輸方式分析：針對各企業成員分析其對應產品之運輸方式，其中 包含以下三個要點：

1)是否使用第三方物流：

i. 使用第三方物流協助運輸。

ii. 由企業成員自行運輸。

2)國內運輸：

i. 公路。

ii. 鐵路。

iii. 海運。

iv. 空運。

3)跨國運輸：

i. 海運：

ii. 空運：

供應鏈作業模式建立：運用上述步驟所得之資訊，將其疊加至供應鏈架構圖，

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繪製出自行車產業之供應鏈作業模式分析圖，如圖6-20 所示。

5.供應鏈決策模組分析

本研究於完成供應鏈作業模式建構後，將透過供應鏈作業模式圖，於後續階 段結合各個模式之關務作業流程、稅務減免辦法及運輸方式進行各模式之差異比 較分析，期能進一步探討現行供應鏈佈局之決策活動情境及現行採取之運作模式 方式。

以下分別針對資訊流、金流與物料流層面進行說明：

(1)針對資訊流：

1) 透過供應鏈作業模式分析圖，檢視各企業成員所在之經濟特區，並藉此 分析其關務作業流程，了解其資訊內容、作業程序及其耗時。

2) 透過供應鏈作業模式分析圖了解企業成員面臨之關務作業流程後，分析 各模式之關務作業流程差異，進而就企業成員現行採取之決策方式進行 探討。

(2)針對金流：

1) 透過供應鏈作業模式分析圖，檢視各企業成員所在之經濟特區，並藉此 分析其稅務減免辦法，了解其稅收政策、優惠辦法及獎勵措施。

2) 透過供應鏈作業模式分析圖了解企業成員使用之稅務減免辦法後，分析 各模式之稅務減免差異，進而就企業成員現行採取之決策方式進行探 討。

圖6-20 自行車產業之供應鏈作業模式分析圖

( 本研究整理 )

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(3)針對物料流：

1) 透過供應鏈作業模式分析圖，檢視各企業成員所使用之運輸模式，並藉 此分析其運輸時間及運輸成本。

2) 透過供應鏈作業模式分析圖了解企業成員使用之運輸方式後，分析各模 式運輸時間及運輸成本之差異，進而就企業成員現行採取之決策方式進 行探討。

(4)結合資訊流、金流及物料流：

結合上述三步驟進行之分析，比較各模式之成本項目(時間成本及金錢成本)，

進而探討現行決策方式之優缺點，並期能藉此提出提升效益之臺灣自由貿易港區 運用模式。

由本研究繪製出之圖 6-20 自行車產業之供應鏈作業模式圖中可得知，自行 車產業之關鍵零組件：變速器零組件多由日本供應商進口，使用F1 報單透過物 流業者輸入臺中自由貿易港區，而物流業者再透過「委託加工」之方式以F2 報 單將變速器零組件輸往臺灣境內課稅區進行保稅加工，組裝完成後變為變速器成 品。

完成委託加工後，物流業者再透過F4 報單將變速器成品運回臺中自由貿易 港區，並經由B6 報單將變速器成品，運至位於臺中自貿港區外之自行車成車保 稅工廠，協同其他自行車零組件進行成品之組裝加工。

完成成車後，銷售端可分為輸往國外及臺灣國內兩種模式：

1) 自行車成品透過 F4 報單進入自由貿易港區，再經由 F5 報單輸出國外完 成「保稅進、保稅出」之自由貿易港區運用模式。

2) 自行車成品直接由保稅工廠輸往國內，滿足內需市場則須課徵關稅、貨 物稅及營業稅。

透過此委託加工模式，臺中自行車案例之採購前置時間由 45 天降低為 3~7 天，大幅降低其時間成本。