銀行自有資本與風險性資產計算表格

第七部分

銀行自有資本與風險性資產計算表格

7-2

銀行自有資本與風險性資產計算表格

目 錄

壹、總表 --- 5

【表 1-A】自有資本與風險性資產比率及槓桿比率計算表 --- 5

【表 1-B】自有資本計算表 --- 6

【表 1-B1】資本扣除項目總表 --- 10

【表 1-C】信用風險加權風險性資產、作業風險暨市場風險資本計提彙總表 -- 11

貳、信用風險標準法 --- 12

【表 2-A】信用風險加權風險性資產額彙總表（標準法） --- 12

【表 2-B】信用風險加權風險性資產額計算總表 --- 13

【表 2-C】表內項目—表內交易之信用風險加權風險性資產額計算表 --- 14

【表 2-C1】表內項目—不動產暴險表內交易之信用風險加權風險性資產額計算 表（新增） --- 15

【表 2-D】表外項目—一般表外交易之信用風險加權風險性資產額計算表 --- 18

【表 2-D1】表外項目—一般表外交易之信用風險信用相當額計算表 --- 19

【表 2-D2】表外項目—不動產暴險表外交易之信用風險加權風險性資產額計算 表（新增） --- 20

【表 2-D3】表外項目—不動產暴險表外交易之信用風險信用相當額計算表（新 增） --- 22

【表 2-E】交易對手信用風險加權風險性資產額計算表 --- 24

【表 2-E1】有價證券融資交易交易對手信用風險暴險額或違約暴險額計算表 25 【表 2-E2】衍生性金融商品交易對手信用風險暴險額計算表 --- 26

【表 2-E3】集中結算交易對手暴險額計算表 --- 27

【表 2-E4】未按期交割及非同步交割交易交易對手信用風險信用相當額計算表 --- 28

【表 2-F】店頭市場（OTC）衍生性金融商品信用評價調整風險（CVA）應計提 資本計算表 --- 29

【表 2-G】信用風險標準法資本扣除項目彙總表 --- 30

參、信用風險內部評等法（IRB 法） --- 31

【表 3-A】信用風險暴險與風險性資產彙總表（內部評等法） --- 31

【表 3-A1】固定風險權數採標準法部分之信用風險加權風險性資產額計算表（內 部評等法） --- 32

【表 3-B】依 IRB 風險成分計算之風險性資產額計算表（內部評等法） --- 33

【表 3-C】固定風險權數風險性資產額計算表—特殊融資採法定分類法（內部評

等法） --- 34

【表 3-D】信用風險內部評等法資本扣除項目彙總表 --- 35

肆、證券化 --- 36

【表 4-A-1】證券化加權風險性資產計算總表－標準法（非創始銀行） --- 36

【表 4-A-2】證券化加權風險性資產計算總表－標準法（創始銀行） --- 37

【表 4-B-1】證券化加權風險性資產計算總表－評等基礎法及內部評估法（非創 始銀行） --- 39

【表 4-B-2】證券化加權風險性資產計算總表－評等基礎法及內部評估法（創始 銀行） --- 41

【表 4-C-1】證券化加權風險性資產計算總表－監理公式法（非創始銀行） -- 43

【表 4-C-2】證券化加權風險性資產計算總表－監理公式法（創始銀行） --- 44

【表 4-D-1】表外項目信用約當金額－標準法（非創始銀行） --- 45

【表 4-D-2】表外項目信用約當金額－標準法（創始銀行） --- 46

【表 4-E-1】表外項目信用約當金額－評等基礎法、內部評估法及監理公式法（非 創始銀行） --- 47

【表 4-E-2】表外項目信用約當金額－評等基礎法、內部評估法及監理公式法（創 始銀行） --- 48

【表 4-F】「控制型」提前攤還之風險性資產額 --- 49

【表 4-G】「非控制型」提前攤還之風險性資產額 --- 50

【表 4-H】證券化資本扣除項目彙總表（創始銀行及非創始銀行） --- 51

伍、作業風險 --- 52

【表 5-A】作業風險之資本計提計算表（基本指標法） --- 52

【表 5-B】作業風險之資本計提計算表（標準法） --- 53

【表 5-C】作業風險之資本計提計算表（選擇性標準法(一)） --- 54

【表 5-D】作業風險之資本計提計算表（選擇性標準法(二)） --- 55

【表 5-E】作業風險之資本計提計算表（選擇性標準法(三)） --- 56

陸、市場風險 --- 57

【表 6-A】利率風險-市場風險應計提資本彙總表 --- 57

【表 6-A1】利率風險-個別風險之資本計提計算表 --- 58

【表 6-A2-A】利率風險-一般市場風險之資本計提計算表(到期法) --- 60

【表 6-A2-B】利率風險-一般市場風險之資本計提計算表(存續期間法) --- 61

【表 6-B】權益證券風險－市場風險應計提資本彙總表 --- 62

【表 6-B1】權益證券風險－個別風險之資本計提計算表（國家別） --- 63

【表 6-B2】權益證券風險－一般市場風險之資本計提計算表（國家別） --- 64

【表 6-C1】外匯(含黃金)風險－各幣別淨部位彙總表 --- 66

【表 6-C2】外匯(含黃金)風險－各幣別淨部位彙總表 --- 67

【表 6-D】商品風險－市場風險應計提資本彙總表 --- 68

【表 6-D1】商品風險－市場風險應計提資本計算表（簡易法） --- 69

【表 6-D2】商品風險－市場風險應計提資本計算表（期限別法） --- 70

【表 6-E】選擇權採用簡易法計提資本計算表 --- 71

【表 6-E1】 選擇權採敏感性分析法加計 GAMMA 及 VEGA 風險之資本計算表 --- 73

【表 6-F】內部模型法 --- 75

【表 6-G】市場風險資本扣除項目彙總表 --- 76

柒、槓桿比率 --- 77

【表 7-A】槓桿比率計算表 --- 77

【表 7-A1】暴險總額計算表 --- 78

壹、 總表

【表 1-A】自有資本與風險性資產比率及槓桿比率計算表

年 月 日 單位：新臺幣千元；%

加權風險性資產 (表 1-C)

最低資本計提 自有資本¹

(表 1-B)

最低資本比率 槓桿比率

(表 7-A) (1)信用風險:

$________

(5)

$_________

(8)普通股權益第一類資本 淨額：

$__________

(12)普通股權益比率=(8)

／(4)

(13)第一類資本比率=

【(8)＋(9)】／(4) (14) 資 本 適足 率 =(11) ／

(4)

(15)第一類資本淨額：

$ (15)= (8)＋(9) (16)暴險總額：

$ (9)非普通股權益之其他第

一類資本淨額：

$__________

(2)作業風險：

$________

(6)

$_________

(10)第二類資本淨額：

$__________

(3)市場風險：

$________

(7)

$_________

(4)合計：

(4)

=

說明：

(5)

=

(6)=(2)×8%

(7)=(3)×8%

(11)自有資本合計：

(11)= (8)＋(9)＋(10)

(17)槓桿比率=(15)／

(16)

【表 1-B】自有資本計算表

年 月 日 單位：新臺幣千元 (一) 普通股權益第一類資本

項目 金額

普通股股本

資本公積—普通股股本溢價 預收普通股股本

資本公積—其他 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積盈餘 非控制權益 其他權益項目 普通股權益合計 減：法定調整項目

1. 現金流量避險中屬避險有效部分之避險工具利益及損失

2. 預付退休金或員工福利負債準備中屬確定福利計畫所提列之確定福利 負債之提列不足數

3. 銀行自行買回其所發行之資本工具（庫藏股）

4. 商譽及其他無形資產

5. 視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產

6. 銀行之負債因其本身信用風險之變動所認列之未實現損失或利益 7. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之未實現利益（非屬金

融相關事業資本工具及 TLAC 債務工具）

8. 營業準備及備抵呆帳提列不足數

9. 不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成 本產生之保留盈餘增加數

10. 證券化交易出售收益

11. 對金融相關事業之相互投資及其未實現利益 (1) 普通股權益第一類資本

(2) 其他第一類資本扣除不足數

12. 評價準備提列不足數（市場風險）

13. 投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列之增值利益² 14. 101 年 1 月 1 日後不動產售後租回利益³

(A)經上述調整後之普通股權益第一類資本

2 投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列之增值利益，包含公允價值變動、後續衡量由成本模式改 為公允價值模式及自用不動產重分類為按公允價值衡量之投資性不動產時之權益增加數，以未與投資性 不動產後續衡量採公允價值模式所認列跌價損失互抵前之金額填列。

3 所稱 101 年 1 月 1 日後不動產售後租回利益，係依據 102 年 5 月 15 日金管銀法字第 10200070270 號令 規定，銀行於 101 年 1 月 1 日後出售不動產並辦理售後租回者，自 102 年 1 月 1 日起計算自有資本與風 險性資產之比率時，於不動產售後租回之租期屆滿前，已認列之不動產出售利益不得列計為資本。

項目 金額 15. 對金融相關事業之非重大投

資

非重大投資超逾資本工具門檻

【(A)*10%】之金額

其他第一類資本扣除不足數 (B)經上述調整後之普通股權益第一類資本

16. 對金融相關事業之重大投資

自 普 通 股權 益 第一 類 資 本 扣 除 之 金 額

（110 年 12 月 31 日以前）

其他第一類資本扣除不足數（110 年 12 月 31 日以前）

重大投資超逾資本工具門檻【(B)*10%】

之金額（111 年 1 月 1 日起）

其他第一類資本扣除不足數（111 年 1 月 1 日起）

17. 暫時性差異產生之遞延所得稅資產超逾門檻數【(B)*10%】

(C)經上述調整後之普通股權益第一類資本

18. 對金融相關事業之重大普通股投資⁴及暫時性差異產生之遞延所得稅

資產，兩者合計數超過 15%門檻之應扣除數 19. 工業銀行直接投資及投資不

動產依規扣除數

自普通股權益第一類資本扣除之金額 其他第一類資本扣除不足數

20. 其他依規定或監理要求應調 整數

自普通股權益第一類資本扣除之金額 其他第一類資本扣除不足數

(D)普通股權益第一類資本淨額 (二) 其他第一類資本

項目 金額

永續非累積特別股（含其股本溢價）

(1) 101 年 12 月 31 日前發行不符合其他第一類資本條件者 (2) 102 年 1 月 1 日之後發行者

無到期日非累積次順位債券

(1) 101 年 12 月 31 日前發行不符合其他第一類資本條件者 (2) 102 年 1 月 1 日之後發行者

其他合併子公司發行非由母公司持有之資本 (A)其他第一類資本合計

減：

1. 對金融相關事業之相互投資 其他第一類資本工具 第二類資本扣除不足數 (B)其他第一類資本餘額

2. 對金融相關事業之非重大投 其他第一類資本工具

項目 金額

資 第二類資本扣除不足數

(C)其他第一類資本餘額

3. 對金融相關事業之重大投資

自其他第一類資本扣除之金額（110 年 12 月 31 日以前）

第二類資本扣除不足數（110 年 12 月 31 日以前）

其他第一類資本工具（111 年 1 月 1 日起）

第二類資本扣除不足數（111 年 1 月 1 日 起）

(D)其他第一類資本餘額 4. 工業銀行直接投資及投資不

動產依規扣除數

其他第一類資本

第二類資本扣除不足數 (E)其他第一類資本餘額

5. 其他資本扣除項目 其他第一類資本

第二類資本扣除不足數 (F)其他第一類資本淨額

(三) 第二類資本

項目 金額

永續累積特別股（含其股本溢價）

(1) 101 年 12 月 31 日前發行不符合第二類資本條件者 (2) 102 年 1 月 1 日之後發行者

無到期日累積次順位債券

(1) 101 年 12 月 31 日前發行不符合第二類資本條件者 (2) 102 年 1 月 1 日之後發行者

可轉換之次順位債券

(1) 101 年 12 月 31 日前發行不符合第二類資本條件者 (2) 102 年 1 月 1 日之後發行者

長期次順位債券⁵

(1) 101 年 12 月 31 日前發行不符合第二類資本條件者 (2) 102 年 1 月 1 日之後發行者

非永續特別股（含其股本溢價）

(1) 101 年 12 月 31 日前發行不符合第二類資本條件者 (2) 102 年 1 月 1 日之後發行者

不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產

5 長期次順位債券與發行期限 5 年以上非永續特別股，發行期限最後 5 年每年遞減 20%，遞減之比率為(5- 剩餘年限)×20%。

項目 金額 生之保留盈餘增加數

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之未實現利益（非屬金融相 關事業資本工具及 TLAC 債務工具者）之 45%⁶

投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列增值利益⁷之 45%

營業準備及備抵呆帳^8、9

其他合併子公司發行非由母公司持有之資本 (A)第二類資本合計

減：

1. 對金融相關事業之相互投資 第二類資本工具及 TLAC 債務工具 (B)第二類資本餘額

2. 對金融相關事業之非重大投資 第二類資本工具及 TLAC 債務工具 (C)第二類資本餘額

3. 對金融相關事業之重大投資

自第二類資本扣除之金額（110 年 12 月 31 日以前）

第二類資本工具及 TLAC 債務工具（111 年 1 月 1 日起）

(D)第二類資本餘額

4. 工業銀行直接投資及投資不動

產依規扣除數 第二類資本工具

(E)第二類資本餘額

5. 其他資本扣除項目 第二類資本工具

(F)第二類資本淨額

6 「透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產未實現利益」應自普通股權益第一類資本扣除並以 45%

列入第二類資本，故透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產未實現損失及利益，應以未互抵前之金 額填列。投資性不動產後續衡量採公允價值模式所認列之跌價損失及增值利益亦同。

7 比照註 2 以未與跌價損失互抵前之金額填列。

8 得列入第二類資本之營業準備及備抵呆帳，係指銀行所提營業準備及備抵呆帳超過預期損失部分之金 額。

【表 1-B1】資本扣除項目總表

年 月 日 單位：新臺幣千元

項目 風險類別 自普通股權益第一

類資本扣除之金額

自其他第一類資 本扣除之金額

自第二類資本 扣除之金額 營業準備及

備抵呆帳提 列不足數

信用風險標準法

（表 2-G）

信用風險內部評等 法（表 3-D）

對金融相關 事業之相互 投資（含未 實現利益）

信用風險標準法

（表 2-G）

信用風險內部評等 法（表 3-D）

市場風險（表 6-G）

對金融相關 事業之非重 大投資

信用風險標準法

（表 2-G）

信用風險內部評等 法（表 3-D）

市場風險（表 6-G）

對金融相關 事業之重大 投資

信用風險標準法

（表 2-G）

信用風險內部評等 法（表 3-D）

市場風險（表 6-G）

工業銀行直 接投資及投 資不動產依 規扣除數

信用風險標準法

（表 2-G）

信用風險內部評等 法（表 3-D）

資產池中具 有金融相關 事業所發行 之資本工具 之約當帳列 金額

證券化（表 4-H）

市場風險（表 6-G）

證券化交易 出售收益

證券化（表 4-H）

評價準備提 列不足數

市場風險（表 6-G）

合計 【表 1-B】 【表 1-B】 【表 1-B】

註：本表所列資本扣除項目應填列至【表 1-B】相對應之其法定調整項目，未有相對應者，

請填列至其他資本扣除項目。

【表 1-C】信用風險加權風險性資產、作業風險暨市場風險資本計提彙總表

年 月 日 單位:新臺幣千元 風險類別 項 目 金 額

(1) 信 用 風 險 加 權 風 險 性 資 產 總 額：

標準法（A）（表 2-A）

內部評等法（B）（表 3-A）

信用評價調整風險（CVA）（C）（表 2-F）

證券化

標準法（D）（表 4-A-1,表 4-A-2）

評等基礎法（E）（表 4-B-1,表 4-B-2）

監理公式法（F）（表 4-C-1,表 4-C-2）

信用風險加權風險性資產總額(1)＝(A)＋(B)＋(C)＋(D)＋(E)＋(F)

【表 1-A, (1)】

(2)作業風險之資本計提（表 5-A 至 5-E）

【表 1-A，(6)】

作業風險計提之資本轉換為作業風險性資產（2）×12.5

【表 1－A，（2）】

(3) 市 場 風 險 之 資 本 計 提：

利率風險 市場風險應計提資本(G)

(表 6-A)

權益證券風險 市場風險應計提資本(H)

(表 6-B)

外匯風險 市場風險應計提資本(I)

(表 6-C)

商品風險 市場風險應計提資本(J)

(表 6-D)

選擇權採簡易 法處理

市場風險應計提資本(K)

(表 6-E，採用 Delta-plus 法不需填本格)

市場風險之資本計提(3)＝(G)+(H)+(I)+(J)+(K)

【表 1-A, (7)】

市場風險計提之資本轉換為市場風險性資產（3）×12.5

【表 1－A，（3）】

貳、 信用風險標準法

【表 2-A】信用風險加權風險性資產額彙總表（標準法）

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險類型 風險性資產額

主權國家（A）

非中央政府公共部門（B）

銀行（含多邊開發銀行及集中結算交易對手）（C）

企業（含證券及保險公司）（D）

零售債權（E）

不動產暴險（F）

權益證券投資（G）

基金及創業投資事業之權益證券投資（H）

其他資產（I）

合計（J） 【表 1-C】

註：非屬上述(A)-(H)合格暴險類型之資產，應歸其他資產。

【表 2-B】信用風險加權風險性資產額計算總表

年 月 日 單位:新臺幣千元 暴險類型 風險

權數

表內項目信用風險 加權風險性資產額

（1）

一般表外交易信用風 險加權風險性資產額

（2）

交易對手信用風險 加權風險性資產額

（3）

信用風險加權風險性資產額（4）

=【（1）＋（2）＋（3）】

主權國家 0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

小計 【表 2-A,（A）】

非中央政府公 共部門 10% ^0%

20%

50%

100%

150%

1,250%

小計 【表 2-A,（B）】

銀行（含多邊 開發銀行及集 中結算交易對 手）

0%

2%

4%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

小計 【表 2-A,（C）】

企業（含證券 及保險公司） 10% ^0%

20%

50%

100%

150%

1,250%

小計 【表 2-A,（D）】

零售債權 0%

10%

20%

50%

75%

100%

150%

1,250%

小計 【表 2-A,（E）】

不動產暴險 住宅用

商用 ADC

小計 【表 2-A,（F）】

權益證券投資 100%

250%

1,250%

小計 【表 2-A,（G）】

基金及創業投 資事業之權益 證券投資

LTA MBA

FBA 混合型

小計 【表 2-A,（H）】

其他資產 0%

20%

50%

100%

150%

250%

小計 【表 2-A,（I）】

合計 【表 2-A,（J）】

【表 2-C】表內項目—表內交易之信用風險加權風險性資產額計算表

年 月 日 單位:新臺幣千元 暴險

類型

風險權數 (1)

帳面金額 (2)

備抵呆帳 (3)（註 1）

扣除備抵 呆帳後之 暴險額 (4)=(2)-(3)

(註 2)

無風險抵 減工具之 暴險額 (5)(註 3)

具淨額結算、擔保品之暴 險額(註 4、5)

具信用保障之暴險額

(註 6) 信用風險加權

風險性資產額 (10)=[(5)+(7)+(

9)]x(1) 考慮淨額結

算及擔保品 前暴險額(6)

考慮淨額結 算及擔保品 後暴險額(7)

考慮信用 保障前暴 險額(8)

考慮信用 保障後暴 險額(9)

主權國家 0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(1)】

非中央政府公

共部門 0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(1)】

銀行（含多邊 開發銀行及集 中結算交易對 手）

0%

2%

4%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(1)】

企 業 ( 含 證 券

及保險公司) 0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(1)】

零售債權 0%

10%

20%

50%

75%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(1)】

不動產暴險 住宅用

商用

ADC 【表 2-B,(1)】

權益證券投資 100%

250%

1,250% 【表 2-B,(1)】

基金及創業投 資事業之權益 證券投資

LTA MBA FBA

混合型 【表 2-B,(1)】

其他資產 0%

20%

50%

100%

150%

250% 【表 2-B,(1)】

註 1：係指未超過預期損失部分之備抵呆帳。 總計

註 2：扣除備抵呆帳後之暴險額=(未使用風險抵減工具之暴險額)+(考慮淨額結算及擔保品前暴險額)+(考慮信用保障前 暴險額)，即(4)=(5)+(6)+(8)。

註 3：本欄係填完全無使用風險抵減工具之暴險額，若授信的擔保性質是部份擔保或部份保證者，則應將原始暴險金 額填入(6)或(8)欄中。惟基金及創業投資事業之無風險抵減工具之暴險額，因已考慮槓桿倍數調整，爰(6)(7)(8)(9) 欄位無須填寫。

註 4：採簡單法計算擔保品抵減效果之銀行，(6)數字應填入對應交易對手風險權數之列，(7)數字應填入對應擔保品所 屬風險權數之列。

註 5：淨額結算與採複雜法計算擔保品抵減效果之銀行，(6)、(7)數字皆填入對應原交易對手風險權數之列。

註 6：(8)數字應填入對應交易對手風險權數之列，(9)數字應填入對應信用保障提供人所屬風險權數之列。

【表 2-C1】表內項目—不動產暴險表內交易之信用風險加權風險性資產額計算表（新增）

年 月 日 單位:新臺幣千元 暴險類

型

風險權數 (1)

帳面金額 (2)

備抵呆帳 (3)（註 1）

扣除備抵呆帳 後之暴險額 (4)=(2)-(3)(註 2)

無風險抵減工 具之暴險額

(5)(註 3)

具淨額結算、擔保品之暴險額(註 4、

5)

具信用保障之暴險額

(註 6) 信用風險加權風險性

資產額 (10)=[(5)+(7)+(9)]x(1) 考慮淨額結算及擔

保品前暴險額(6)

考慮淨額結算及擔 保品後暴險額(7)

考慮信用保障 前暴險額(8)

考慮信用保障 後暴險額(9) 住 宅 用

不動產 簡單法 0%

10%

20%

35%

50%

75%

LTV 法 一般型-

合格 0%

10%

20%

25%

30%

31.25%

37.50%

50%

62.50%

70%

75%

85%

87.50%

100%

150%

一般型-

非合格 0%

10%

20%

50%

75%

85%

100%

150%

收益型-

合格 0%

10%

20%

30%

35%

43.75%

45%

50%

56.25%

75%

105%

131.25%

150%

收益型-非合格 0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150%

小計 【表 2-C】

商 用 不

動產 LTV 法 一般型-

合格 0%

10%

20%

50%

60%

75%

85%

100%

150%

一般型-

非合格 0%

10%

20%

50%

75%

85%

100%

150%

收益型-

合格 0%

10%

20%

50%

70%

90%

100%

110%

112.5%

137.5%

收益型-非合格 0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150%

小計 【表 2-C】

ADC 暴

險 0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150%

小計 【表 2-C】

註 1 至註 6：同表【表 2-C】之註 1 至註 6。

【表 2-D】表外項目—一般表外交易之信用風險加權風險性資產額計算表

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險 類型

風險 權數

（1）

信用相當額 (2)

無風險抵減 工具之暴險 額(3)（註 1）

具擔保品之暴險額

（註 2、3） 具信用保障之暴險額

（註 4） 信用風險加權風險性 資產額（8）=【（3）＋

（5）＋（7）】×（1）

考慮擔保 品前暴險 額（4）

考慮擔保 品後暴險 額（5）

考慮信用 保障前暴 險額（6）

考慮信用 保障後暴 險額（7）

主權國家 0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-B,(2)】

非 中 央 政 府 公共部門 0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-B,(2)】

銀行（含多邊 開 發 銀 行 及 集 中 結 算 交 易對手）

0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-B,(2)】

企業(含證券 及保險公司) 0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-B,(2)】

零售債權 0%

10%

20%

50%

75%

100%

150% 【表 2-B,(2)】

不動產暴險 住宅用

商用

ADC 【表 2-B,(2)】

基金及創業投 資事業之權益 證券投資

LTA MBA FBA

混合型 【表 2-B,(2)】

其他資產 0%

20%

50%

100%

150% 【表 2-B,(2)】

總 計

註 1：本欄係填完全無使用風險抵減工具之暴險額，若授信的擔保性質是部份擔保或部份保證者，則應將原始暴險金 額填入(4)或(6)欄中。惟基金及創業投資事業之無風險抵減工具之暴險額，因已考慮槓桿倍數調整，爰(4)(5)(6)(7)欄位 無須填寫。

註 2：採簡單法計算擔保品抵減效果之銀行，(4)數字應填入對應交易對象風險權數之列，(5)數字應填入對應擔保品所 屬風險權數之列。

註 3：採複雜法計算擔保品抵減效果之銀行，(4)、(5)數字皆填入對應原交易對象風險權數之列。

註 4：(6)數字應填入對應交易對手風險權數之列，(7)數字應填入對應信用保障提供人所屬風險權數之列。

【表 2-D1】表外項目—一般表外交易之信用風險信用相當額計算表

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險 類型

風險 權數

信用轉換係數(註 1)

備抵呆帳或保證 責任準備（註 2）

（9）

信用相當額 (10)

=(1)×(2)＋(3)×(4)＋(5)×(6)＋

(7)×(8)-(9) 0%(1) 20%(3) 50%(5) 100%(7)

帳面金額

（2）

帳面金額

（4）

帳面金額

（6）

帳面金額

（8）

主權國家 0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-D】

非 中 央 政 府 公 共 部 門

0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-D】

銀行（含多 邊 開 發 銀 行 及 集 中 結 算 交 易 對手）

0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-D】

企業(含證 券 及 保 險 公司)

0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-D】

零售債權 0%

10%

20%

50%

75%

100%

150% 【表 2-D】

不動產暴險 住宅用

商用

ADC 【表 2-D】

基金及創業 投資事業之 權益證券投 資

LTA MBA FBA

混合型 【表 2-D】

其他資產 0%

20%

50%

100%

150% 【表 2-D】

總 計 註 1：

項 目 信用轉換係數

1.銀行無需事先通知即得隨時無條件取消之承諾，或當借款人信用貶落時，銀行可有效自動取消之承諾。 0%

2.契約原始期限一年（含）以內之承諾。 20%

3.與貨物貿易有關之短期自償性信用狀，其開狀行或保兌行。 20%

4.開發與履約保證、押標金保證等特定交易有關之擔保信用狀或與其他特定交易有關之或有負債。 50%

5.票券發行融通(NIFs)或循環包銷融通(RUFs)。 50%

6.契約原始期限一年以上之承諾。 50%

7.於計算基準日，信用卡及現金卡持卡人已動用循環信用額度者，其尚未動用之信用額度。 50%

8.銀行借出有價證券或銀行以有價證券作為擔保品，而列為表外資產者，如附買回/附賣回、證券借出/證券借入交易等(如已列

為表內資產，則無須再於表外重複計算)。 100%

9.附追索權資產出售，風險由銀行承擔者。 100%

10.含開發融資性保證之擔保信用狀或銀行承兌票據、承作信用衍生性金融商品等直接替代信用之或有負債。 100%

註 2：係指未超過預期損失部分之備抵呆帳或保證責任準備。

【表 2-D2】表外項目—不動產暴險表外交易之信用風險加權風險性資產額計算表（新 增）

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險 類型

風險權數 (1)

信用相當 額(2)

無風險抵減工 具之暴險額 (3)（註 1）

具擔保品之暴險額 具信用保障之暴險額

信用風險加權風險 性資產額(8)=

【(3)+(5)+(7)】×(1) 考慮擔保品

前暴險額

（4）

考慮擔保品 後暴險額

（5）

考慮信用保 障前暴險額

（6）

考慮信用保 障後暴險額

（7）

住 宅 用 不動產

簡單法 0%

10%

20%

35%

50%

75%

LTV

法 一般型-

合格 0%

10%

20%

25%

30%

31.25%

37.50%

50%

62.50%

70%

75%

85%

87.50%

100%

150%

一般型-

非合格 0%

10%

20%

50%

75%

85%

100%

150%

收益型-

合格 0%

10%

20%

30%

35%

43.75%

45%

50%

56.25%

75%

85%

93.75%

100%

105%

131.25%

150%

收益型-

非合格 0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150%

小計 【表 2-D】

商 用不 動 產

LTV

法 一般型-

合格 0%

10%

20%

50%

60%

75%

85%

100%

150%

一般型- 0%

非合格 10%

20%

50%

75%

85%

100%

150%

收益型-

合格 0%

10%

20%

50%

70%

90%

100%

110%

112.5%

137.5%

收益型-非合格 0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150%

小計 【表 2-D】

ADC

暴險 0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150%

小計 【表 2-D】

【表 2-D3】表外項目—不動產暴險表外交易之信用風險信用相當額計算表（新增）

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險

類型 風險權數

(1)

信用轉換係數(註 1)

備抵呆帳或保證責 任準備（註 2）（9）

信用相當額(10)

=(1)×(2)＋(3)×(4)

＋(5)×(6)＋

(7)×(8)-(9) 0%(1) 20%(3) 50%(5) 100%(7)

帳面金額

（2）

帳面金額

（4）

帳面金額

（6）

帳面金額

（8）

住 宅用 不 動產

簡單法 0%

10%

20%

35%

50%

75%

LTV法 一般型 -合格 0%

10%

20%

25%

30%

31.25%

37.50%

50%

62.50%

70%

75%

85%

87.50%

100%

150%

一般型 -非合格

0%

10%

20%

50%

75%

85%

100%

150%

收益型 -合格 0%

10%

20%

30%

35%

43.75%

45%

50%

56.25%

75%

85%

93.75%

100%

105%

131.25%

150%

收益型 -非合格

0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-D2,(2)】

小計 【表 2-D1】

商 用不 動 產

LTV法 一般型 -合格

0%

10%

20%

50%

60%

75%

85%

100%

150%

一般型 -非合

0%

10%

格 20%

50%

75%

85%

100%

150%

收益型 -合格 0%

10%

20%

50%

70%

90%

100%

110%

112.5%

137.5%

收益型 -非合格

0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-D2,(2)】

小計 【表 2-D1】

ADC暴險 0%

10%

20%

50%

100%

150%

逾期 0%

10%

20%

50%

100%

150% 【表 2-D2,(2)】

小計 【表 2-D1】

註 1 及註 2：同【表 2-D1】之註 1 及註 2。

註 3 至註 5：同【表 2-D】之註 1 至註 4。

【表 2-E】交易對手信用風險加權風險性資產額計算表

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險 類型

風險 權數

（1）

信用相當 額 (2)

無風險抵減 工具之暴險

額(3)

具擔保品之暴險額

（註） 具信用保障之暴險額

信用風險加權風險性 資產額（8）=【（3）＋

（5）＋（7）】×（1）

考慮擔保品 前暴險額（4）

考慮擔保 品後暴險 額（5）

考慮信用 保障前暴 險額（6）

考慮信用 保障後暴 險額（7）

主權國家 0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(3)】

非 中 央 政 府

公共部門 0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(3)】

銀行（含多邊 開 發 銀 行 及 集 中 結 算 交 易對手）

0%

2%

4%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(3)】

企業(含證券

及保險公司) 0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(3)】

零售債權 0%

10%

20%

50%

75%

100%

150%

1,250% 【表 2-B,(3)】

其他資產 0%

10%

20%

50%

75%

100%

150% 【表 2-B,(3)】

總 計

註：採複雜法計算擔保品抵減效果之銀行，(4)、(5)數字皆填入對應原交易對象風險權數之列。

【表 2-E1】有價證券融資交易

交易對手信用風險暴險額或違約暴險額計算表

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險類型 風險權數 ^{依複雜法計算}

13 依內部模型計算法計算

之暴險額¹⁴ 風險抵減前暴險額 風險抵減後暴險額

主權國家

0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

非中央政府公共部門

0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

銀行（含多邊開發銀行）

0%

2%

4%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

企業（含證券及保險公司）

0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

零售債權

0%

10%

20%

50%

75%

100%

150%

總計 【表 2-E,（2）及（4）】 【表 2-E,（5）】 【表 2-E,（2）】

10 含附買回交易、附賣回交易、有價證券出借及借入等附買回型交易，以及有價證券信用交易融資及融券；惟不含集 中結算交易對手暴險。

11 請分別依所採行之方法（依信用風險標準法風險抵減工具規範或內部模型計算法）填列。

【表 2-E2】

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險類型¹⁶ 風險 權數

當期暴險額法（CEM） 標準法（SA-CCR） 內部模型計算法

當期暴險 額 (1)

未來潛在 暴險額

(2)

信用相當額 (3)=[(1)+(2)]-

CVA¹⁷

重置成本 (1)

未來潛在暴 險額

(2)

風險抵減後暴險額 (3)=1.4



CVA

暴險額¹⁸

主權國家

0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

非 中 央 政 府 公共部門

0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

銀行（含多邊 開發銀行）

0%

2%

4%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

企業（含證券 及保險公司）

0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

零售債權

0%

10%

20%

50%

75%

100%

150%

1,250%

其他資產

0%

20%

50%

100%

150%

合 計 【表 2-E,(2)】 【表 2-E,(5)】 【表 2-E,(2)】

15 信用風險採 IRB 法之銀行應填入【表 3-A1】或【表 3-B】，再適用 IRB 法之風險權數計算風險性資產。

16 請依暴險類型（交易對手類別）分別列示。

17 採 CEM 及 SA-CCR 計算之暴險額得扣除會計上已認列之貸方評價調整（CVA），至借方評價調整（DVA）因依現行 規定已自資本中扣除，故不得再重複自 CVA 扣除。

18 依附錄 3 之內部模型計算法衡量之暴險額或違約暴險額（EAD）填入。

【表 2-E3】集中結算交易對手暴險額計算表

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險類型 項目 風險權數 風險抵減後暴險額

（註 2）

依內部模型計算法 計算之暴險額

合格集中結算 交易對手

有價證券融資交易 2%

4%

衍生性金融商品交易 2%

4%

隔離的原始保證金 0%

非隔離的原始保證金

2%

4%

20%

50%

75%

100%

150%

預先繳存之違約基金 2%（註 1）

未繳納之違約基金 2%（註 1）

非合格集中結算 交易對手

有價證券融資交易

0%

20%

50%

100%

150%

衍生性金融商品交易

0%

20%

50%

75%

100%

150%

隔離的原始保證金 0%

非隔離的原始保證金

0%

20%

50%

75%

100%

150%

預先繳存之違約基金 1,250%

未繳納之違約基金 1,250%

合計 【表 2-E,（5）】 【表 2-E,(2)】

註 1：違約基金適用之風險權數下限為 2%，銀行應依實際適用之風險權數調整。

註 2：包括變動保證金。

【表 2-E4】未按期交割及非同步交割交易

交易對手信用風險信用相當額計算表

年 月 日 單位:新臺幣千元 一、同步交割交易²⁰

暴險類型²¹ 交易項目 超過預定交割日後

之營業天數

風險乘數

（1）

當期暴險額 正值（2）

應計提資本

（3）=（1）×（2）

信用相當額

（4）=（3）×12.5

1.主權國家 2.非中央政府公共

部門

3.銀行（含多邊開 發銀行及集中結 算交易對手）

4.企業（含證券及 保險公司）

5.零售債權

1.證券

5 至 15 日 8%

16 至 30 日 50%

31 日至 45 日 75%

46 日以後 100%

2.外匯

5 至 15 日 8%

16 至 30 日 50%

31 日至 45 日 75%

46 日以後 100%

3.商品

（Commodity）

5 至 15 日 8%

16 至 30 日 50%

31 日至 45 日 75%

46 日以後 100%

合 計 【表 2-E,(2)】²²

二、非同步交割交易

交易類型 信用相當額

未屆預定交割日，或逾預定交割日未達 5 個營業日²³者 逾預定交割日 5 個營業日以上者²⁴

合計 【表 2-E,(2)】

19 信用風險採 IRB 法之銀行應填入【表 3-A1】或【表 3-B】，再適用 IRB 法之風險權數計算風險性資產。

20 依據附錄 4，自由收付交易之未按期交割暴險之風險權數，採用 IRB 法計算信用風險之銀行，可採用下列方式計算：

（1）採用標準法之風險權數。

（2）採用 100%風險權數。

（3）沒有其他銀行簿暴險之交易對手，可依其外部評等決定其 PD；採用進階 IRB 法之銀行，LGD 得以 45%取代 估計值。

21 請依暴險類型（交易對手類別）分別列示。

22 因同步交割交易之信用相當額係以應計提資本乘以 12.5，故應填入【表 2-E】適用 100%風險權數。

23 若銀行已依據合約支付款項或應付款項，但該營業日結束前尚未收到應收項目，應將該暴險視為放款處理，即以暴 險額為信用相當額：

（1）採用標準法之銀行，應依信用風險標準法所設之風險權數計算。

（2）採用 IRB 法之銀行，應依據信用風險內部評等法中處理其他銀行簿暴險之原則，針對該交易對手暴險採用適 當之 IRB 公式計算。

（3）惟暴險不具顯著重要性時，銀行亦可選擇統一採用 100%風險權數。

24 若在合約議定應收取款券之營業日後 5 個營業日，銀行仍未取得應收款券，則銀行應將已支付之款券加計重置成 本之合計數，適用 1,250%之風險權數計算。

【表 2-F】店頭市場（OTC）衍生性金融商品信用評價調整風險（CVA）應計提資 本計算表

年 月 日 單位:新臺幣千元 暴險類型²⁵

淨違約 暴險額

(1)

指數避險之 信用保障金

額 (2)

淨違約暴 險額平方

(3)

應計提資 本 (4)

信用相當額 (5) = (4) * 12.5

信用風險加權風 險性資產額 (6)=(5)*100%

1.主權國家

2.非中央政府公共部門

3.銀行

4.企業

5.零售債權

合計 【表 1-C,（C）】

【表 2-G】信用風險標準法資本扣除項目彙總表

年 月 日 單位:新臺幣千元

應扣除項目 自普通股權益第一

類資本扣除

自其他第一類資 本扣除

自第二類資本 扣除 營業準備及備抵呆帳提列不足數²⁶

權 益 證 券 應 扣除數

對金融相關事業之相互投 資

對金融相關事業之非重大 投資

對金融相關事業之重大投 資

工業銀行直接投資及投資 不動產依規扣除數²⁷

合計 【表 1-B1,(1)】 【表 1-B1,(2)】 【表 1-B1,(3)】

26 信用風險採標準法者，當營業準備及備抵呆帳提列不足時，須由普通股權益中扣除。

27 工業銀行變更為商業銀行後，該等銀行前依工業銀行設立及管理辦法第 8 條規定直接投資生產事業、金融相關事業、

創業投資事業及投資不動產之總餘額，其依規扣除數，應分別由第一類資本（其中 25%自普通股權益扣除、25%自其 他第一類資本扣除）及第二類資本各扣除 50%。

參、 信用風險內部評等法（IRB 法）

【表 3-A】信用風險暴險與風險性資產彙總表（內部評等法）

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險類型 依 IRB 風險成分計算之暴險 特殊融資依法定分類法計算之暴險 合 計

平均風險權數 風險性資產 預期損失 損失準備 平均風險權數 風險性資產 預期損失 損失準備 平均風險權數 風險性資產 預期損失 損失準備²⁸

主權國家型暴險 銀行型暴險 企業型暴險 一般企業型暴險

適用規模調整之企業型暴險 特殊融資暴險

非高風險商用不動產

高風險商用不動產

權益證券依市場基礎法計算之暴險 權益證券依 PD/LGD 法計算之暴險 零售型暴險

住宅抵押貸款 循環零售型 其他零售型 合格買入應收帳款

企業型 售零型 其他資產

合計（a） （表 3-B） （表 3-B） （表 3-B）

採標準法部分之風險性資產額（b） （表 3-A1）

適用資本底限增加之風險性資產（c）

總 計（a）+（b）＋（c）

【表 3-A1】

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險類型 風險

權數

表內項目信用風險 加權風險性資產額

（1）

一般表外交易信用風 險加權風險性資產額

（2）

交易對手信用風險 加權風險性資產額

（3）

信用風險加權風險性資 產額（4）=

【（1）＋（2）＋（3）】

主權國家 0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

小計 【表 3-A】

非中央政府公 共部門

0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

小計 【表 3-A】

銀行（含多邊開

發銀行及集中

結算交易對 手）

0%

2%

4%

10%

20%

50%

100%

150%

,1250%

小計 【表 3-A】

企業（含證券及 保險公司）

0%

10%

20%

50%

100%

150%

1,250%

小計 【表 3-A】

零售債權 0%

10%

20%

50%

75%

100%

150%

1,250%

小計 【表 3-A】

住宅用不動產 35%

45%

50%

75%

100%

1,250%

小計 【表 3-A】

權益證券投資 300%

400%

1,250%

小計 【表 3-A】

其他資產 0%

20%

50%

100%

150%

250%

小計 【表 3-A】

合計 【表 3-A】

註：內部評等法之銀行對於採用標準法計算之部位，請參照適用標準法之【表 2-C】、【表 2-D】、【2-E】。

【表 3-B】依 IRB 風險成分計算之風險性資產額計算表（內部評等法）

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險類型 平均風險

權數²⁹（1） 預期損失

（2） 損失準備

（3） 表內項目

違約暴險額³⁰（4） 一般表外交易

違約暴險額（5） 交易對手信用風險違約暴險額（6） 風險性資產額（7）＝[（4）

＋（5）＋（6）]×（1）

主權國家型暴險

未違約 已違約

小計 銀行型暴險

未違約 已違約

小計

企業型 暴險

一般企業型 未違約

已違約 適用規型調整之

企業型

未違約 已違約

特殊 融資 暴險

非 高 風 險 商 用 不 動 產

未違約 已違約 高 風 險 商

用不動產

未違約 已違約

小計 權益證券市場風險基礎法

權益證券 PD/LGD 法

零 售 型 暴險

住宅抵押貸款 未違約

已違約

循環零售型 未違約

已違約 其他零售型

未違約 已違約

小計 合格買

入應收 帳款

企業型 未違約

已違約 零售型

未違約 已違約

小計

合計 【表 3-A】 【表 3-A】 【表 3-A】

【表 3-C】固定風險權數風險性資產額計算表—特殊融資採法定分類法（內部評等法）

年 月 日 單位:新臺幣千元

暴險類型 風險權數

（1）

預期損失

（2）

損失準備

（3）

表內項目 違約暴險額³¹

（4）

一般表外交 易 違約暴險額

（5）

風險性資產額

（6）＝[（4）＋（5）]×（1）

特殊融資（高風險商用不 動產融資除外）

50%

70%

90%

115%

250%

違約 0%

小計

高風險商用不動產融資

95%

120%

140%

250%

違約 0%

小計 合計

31 係以標準法之帳面金額或信用相當額為基礎，並考量違約前可能增加動用金額所估計之違約暴險額。

【表 3-D】信用風險內部評等法資本扣除項目彙總表

年 月 日 單位:新臺幣千元

應扣除項目 自普通股權益

第一類資本扣除

自其他第一類 資本扣除

自第二類資本 扣除 營業準備及備抵呆帳提列不足數³²

權益證券應 扣除數

對金融相關事業之相 互投資

對金融相關事業之非 重大投資

對金融相關事業之重 大投資

工業銀行直接投資及 投資不動產依規扣除 數³³

合計 【表 1-B1,(1)】 【表 1-B1,(2)】 【表 1-B1,(3)】

32 信用風險採內部評等法者，當預期損失高於銀行所提存之總和損失準備（含營業準備、備抵呆帳及部分沖銷呆帳）時，

該超出之數額應分別自普通股權益扣除。

肆、 證券化

【表 4-A-1】證券化加權風險性資產計算總表－標準法（非創始銀行）

年 月 日 單位:新臺幣千元

債權種類 外部信用評等 風險權數

(1)

表內項目³⁴ 帳面金額³⁵

(2)

表外項目 信用相當額 (3)（表 4--D-1）

無風險抵減工 具之暴險額(4)

=(2)＋(3)

具擔保品之暴險額 具信用保障之暴險額 風險性資產額 (9)=[(4)+(6)＋

(8)]×(1) 考慮擔保品

前暴險額

（5）

考慮擔保品 後暴險額

（6）

考慮信用保 障前暴險額

（7）

考慮信用保 障後暴險額

（8）

證 券 化 暴 險

長期信用評等 分類

AAA ~ AA- 20%

A+ ~ A- 50%

BBB+ ~ BBB- 100%

BB+ ~ BB- 350%

低於 BB-或未評等 1,250%

短期信用評等 分類

A-1/P-1 20%

A-2/P-2 50%

A-3/P-3 100%

低於 A-3/P-3 或未評等 1,250%

再 證 券 化 暴 險

長期信用評等 分類

AAA ~ AA- 40%

A+ ~ A- 100%

BBB+ ~ BBB- 225%

BB+ ~ BB- 650%

低於 BB-或未評等 1,250%

短期信用評等 分類

A-1/P-1 40%

A-2/P-2 100%

A-3/P-3 225%

低於 A-3/P-3 或未評等 1,250%

未 評 等 － 最 優 先 部

位 -- 平均風險權數

未 評 等 － 資 產 基 礎

商業本票 -- Max(100%或資產組合中任一

暴險部位之風險權數最高者) 未 評 等 － 合 格 流 動

性融資額度 資產組合中任一暴險部位之

風險權數最高者

其他未評等部位³⁶ 1,250%

總計 【表 1-C】

34 表內項目帳面金額(2)或表外項目信用相當額(3)，應參照信用風險標準法【表 2-C】，視有無使用風險抵減工具，抵減前暴險額分別填入(4)、(5)或(7)，抵減後暴險額(6)或(8)，以 下各表均依相同原則處理。

35 帳面金額係扣除備抵呆帳後之金額。

36 未評等證券化暴險部位除以下例外情況外，均應適用 1,250%風險權數：

(1) 證券化中之最優先順位證券化暴險部位－未評等最優先順位部位適用標的資產池暴險額之平均風險權數。

(2) 在資產基礎商業本票發行架構中，其暴險部位為第二損失部位或更佳者－風險權數為 100%或資産組合中任一暴險部位之最高風險權數，兩者取其高者。

(3) 合格流動性融資額度－適用風險權數等於該資産組合中任一暴險部位中最高風險權數者。