金融控股公司年報應行記載事項準則第十條、
第二十二條、第二十四條修正條文
第十條 金融控股公司之公司治理報告應記載下列事項：
一、組織系統：
(一)列明金融控股公司之組織結構及各主要部門職掌。
(二)金融控股公司與其子公司之組織關係圖，應列明各公司間之持 股比例、實際投資金額及母子公司間交叉持股情形。
二、董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主 管資料：
（一）董事、監察人：姓名、主要經(學)歷、目前兼任本公司及其 他公司之職務、選(就)任日期、任期、初次選任日期及本人、
配偶、未成年子女與利用他人名義持有股份、所具專業知識及 獨立性之情形。董事、監察人屬法人股東代表者，應註明法人 股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱及其持 股比例。各該前十名股東屬法人股東者，應註明法人股東名稱 及該法人之股東持股比例占前十名股東之名稱及其持股比例。
（附表一）
（二）總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管：姓名、
主要經(學)歷、選(就)任日期、任期及本人、配偶、未成年子 女與利用他人名義持有股份。（附表一之一）
(三)最近年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之酬金。（附 表一之二及一之三）
(四)分別比較說明本公司及合併報表所有公司於最近二年度支付 本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析並說明給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之 程序及與經營績效之關聯性。
三、公司治理運作情形:
(一) 董事會運作情形：開會次數、每位董事出席率、當年度及最 近年度加強董事會職能之目標與執行情形評估，以及其他應記
載事項等資訊。(附表二)
(二)審計委員會運作情形：開會次數、每位獨立董事出席率，以及 其他應記載事項等資訊。(附表二之一)
(三)依金融控股公司治理實務守則規定揭露之項目。但已揭露於公 司網站者，得僅揭露參閱之網址。
(四)公司治理運作情形及其與金融控股公司治理實務守則差異情 形及原因。
(五)公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方 式。
(六)其他足以增進對公司治理運作情形瞭解之重要資訊。 (附表二 之二)
(七)內部控制制度執行狀況應揭露下列事項：
1、內部控制聲明書。
2、委託會計師專案審查內部控制制度者，應揭露會計師審查報 告。
(八)最近二年度金融控股公司及其子公司違法受處分及主要缺失 與改善情形，應揭露下列事項：
1、負責人或職員因業務上犯罪經檢察官起訴者。
2、違反法令經本會處以罰鍰者。
3、缺失經本會嚴予糾正者。
4、經本會依本法第五十四條第一項規定處分事項。
5、因人員舞弊、重大偶發案件（詐欺、偷竊、挪用及盜取資產、
虛偽交易、偽造憑證及有價證券、收取回扣、天然災害損失、
因外力造成之損失、駭客攻擊與竊取資料及洩露業務機密及 客戶資料等重大事件）或未切實依照金融機構安全維護注意 要點之規定致發生安全事故等，其各年度個別或合計實際損 失逾五千萬元者，應揭露其性質及損失金額。
6、其他經本會指定應予揭露之事項。
(九)最近年度及截至年報刊印日止，股東會及董事會之重要決議。
(十)最近年度及截至年報刊印日止董事或監察人對董事會通過重
要決議有不同意見且有紀錄或書面聲明者，其主要內容。
(十一)最近年度及截至年報刊印日止，與財務報告有關人士(包括 董事長、總經理、會計主管及內部稽核主管等)辭職解任情形之 彙總。（附表二之三）
四、會計師公費資訊：公司有下列情事之一者，應揭露會計師公費：
(一)給付簽證會計師、簽證會計師所屬事務所及其關係企業之非審 計公費占審計公費之比例達四分之一以上者，應揭露審計與非 審計公費金額及非審計服務內容。(附表三)
(二)更換會計師事務所且更換年度所支付之審計公費較更換前一 年度之審計公費減少者，應揭露審計公費減少金額、比例及原 因。
(三)審計公費較前一年度減少達百分之十五以上者，應揭露審計公 費減少金額、比例及原因。
第一目所稱審計公費係指公司給付簽證會計師有關財務報告查 核、核閱、複核、財務預測核閱及稅務簽證之公費。
五、更換會計師資訊：公司如在最近二年度及其期後期間有更換會計 師情形者，應揭露下列事項：(附表三之一)
(一)關於前任會計師：
1.更換會計師之日期及原因，並說明係會計師主動終止委任或 不再接受委任，或公司主動終止委任或不再繼續委任。
2.前任會計師最近二年內曾簽發無保留意見以外之查核報告書 者，其意見及原因。
3.公司與前任會計師間就下列事項有無不同意見：
(1)會計原則或實務。
(2)財務報告之揭露。
(3)查核範圍或步驟。
如有不同意見時，應詳細說明每一不同意見之性質，及公司之 處理方法 (包括是否授權前任會計師充分回答繼任會計師針對 上述不同意見之相關詢問)與最後之處理結果。
4.如有下列事項，亦應加以揭露：
(1)前任會計師曾通知公司缺乏健全之內部控制制度，致其財 務報告無法信賴。
(2)前任會計師曾通知公司，無法信賴公司之聲明書或不願與 公司之財務報告發生任何關聯。
(3)前任會計師曾通知公司必須擴大查核範圍，或資料顯示如 擴大查核範圍可能使以前簽發或即將簽發之財務報告之可 信度受損，惟因更換會計師或其他原因，致該前任會計師 未曾擴大查核範圍。
(4)前任會計師曾通知公司基於所蒐集之資料，已簽發或即將 簽發之財務報告之可信度可能受損，惟由於更換會計師或 其他原因，致該前任會計師並未對此事加以處理。
(二)關於繼任會計師：
1.繼任會計師事務所名稱、會計師姓名及委任之日期。
2.公司正式委任繼任會計師之前，如曾就特定交易之會計處理 方法或適用之會計原則及對其財務報告可能簽發之意見，諮 詢該會計師時，應就其諮詢事項及結果加以揭露。
3.公司應將其與前任會計師間不同意見之事項，諮詢並取得繼 任會計師對各該事項之書面意見加以揭露。
(三)公司應將本款第一目及第二目第三點所規定事項函送前任會 計師，並通知前任會計師如有不同意見時，應於十日內函復。
公司應將前任會計師之復函加以揭露。
六、公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人，最近一年內 曾任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業者，應揭露其姓名、職 稱及任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業之期間。所稱簽證會 計師所屬事務所之關係企業，係指簽證會計師所屬事務所之會計師持 股超過百分之五十或取得過半數董事席次者，或簽證會計師所屬事務 所對外發布或刊印之資料中列為關係企業之公司或機構。
七、最近年度及截至年報刊印日止，董事、監察人、經理人及依本法 第十六條第七項及第八項規定應申報股權者，其股權移轉及股權 質押變動情形。股權移轉或股權質押之相對人為關係人者，應揭
露該相對人之姓名、與金融控股公司、董事、監察人及依本法第 十六條第七項及第八項規定應申報股權者之關係及所取得或質押 股數。（附表四）
八、持股比例占前十名之股東，其相互間為財務會計準則公報第六號 關係人或為配偶、二親等以內之親屬關係之資訊。(附表四之一) 九、金融控股公司及其子公司、金融控股公司之董事、監察人、經理
人及金融控股公司直接或間接控制之事業對同一轉投資事業之持 股數，並合併計算綜合持股比例。（附表五）
第二十二條 特別記載事項：
一、關係企業相關資料：最近年度金融控股公司依關係企業合併營業 報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則所編製之關 係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書。
二、最近年度及截至年報刊印日止，私募有價證券辦理情形，應揭露 股東會或董事會通過日期與數額、價格訂定之依據及合理性、特 定人選擇之方式及辦理私募之必要理由、私募對象、資格條件、
認購數量、與公司關係、參與公司經營情形、實際認購(或轉換) 價格、實際認購(或轉換)價格與參考價格差異、辦理私募對股東 權益影響、自股款或價款收足後迄資金運用計畫完成，私募有價 證券之資金運用情形、計畫執行進度及計畫效益顯現情形。（附表 二十三）
三、最近年度及截至年報刊印日止子公司持有或處分本公司股票情 形。（附表二十四）
四、其他必要補充說明事項。
第二十四條 公司應於股東會召開日前將年報之電子檔傳至本會指定之資 訊申報網站。但以年報作為股東會議事手冊之補充資料者，則應於股 東會開會十五日前，將年報之電子檔傳至本會指定之資訊申報網站。
