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信託業募集發行共同信託基金運用於國外投資之範圍 及限制規定
一、本規定依共同信託基金管理辦法第二十二條第六項規定 訂定之。
二、信託業募集發行共同信託基金運用於境外之投資，以下 列範圍為限：
(一)外幣存款。
(二)境外之政府債券、金融債券及短期票券。
(三)以前款為標的之附條件交易。
(四)境外上市、上櫃公司發行之股票、公司債、可轉換公 司債。
(五)境外基金管理機構所發行或經理之受益憑證、基金股 份或投資單位有價證券。
(六)黃金。
(七)境外之期貨及衍生性金融商品。
(八)境外之資產證券化證券。
(九)其他經主管機關核准之投資標的。
三、信託業募集發行共同信託基金運用於境外之投資，不得 涉及本國公司於任何交易所掛牌之股票、海外存託憑證 及海外可轉換公司債。
信託業募集發行以外幣計價之共同信託基金，以投資外 幣計價標的為限，且不得涉及或連結新臺幣利率及匯率 指標之商品。
四、運用於境外投資之外幣存款、股票、債券、短期票券或 資產證券化證券，其範圍以下列為限：
(一)外幣存款除存放於中華民國境內之銀行或本國銀行 海外分支機構外，並得存放於全世界銀行資本或資產
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排名居前五百名以內或在中華民國境內設有分行之 外國銀行。
(二)於境外證券集中交易市場及店頭市場交易之股票或 債券。
(三)經慕迪投資服務公司 (Moody's Investors Service)、史 丹普公司(Standard & Poor's Corporation)或惠譽國際 評等公司 (Fitch)評等為 A 級或同等級以上由國家或 機構所保證或發行之債券、短期票券或資產證券化證 券。
五、信託業募集發行共同信託基金運用於境外基金管理機構 所發行或經理之受益憑證、基金股份或投資單位有價證 券，應符合下列條件：
(一)基金管理機構(得含其控制或從屬機構)所管理基金 總資產淨值超過十億美元或等值之外幣者。上述總資 產淨值之計算不包括退休基金及個人或機構投資人 之全權委託帳戶。
(二)基金管理機構成立滿二年以上者。
(三)個別基金必須成立滿二年。
(四)基金管理機構最近二年未受當地主管機關(構)處分 並有紀錄在案者。
(五)受益憑證、基金股份或投資單位基於避險或為提昇基 金資產組合管理之效率，而投資衍生性商品價值之總 金額不得超過個別基金最新資產淨值之百分之十五。
(六)受益憑證、基金股份或投資單位不得投資於商品現貨 及不動產。
六、信託業將共同信託基金運用於境外期貨及衍生性金融商 品，其範圍以下列為限：
(一)投資境外期貨之種類及交易所，以經主管機關依期貨 交易法第五條所公告者為限。
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(二)投資境外之衍生性金融商品，以境外金融商品所衍生 之商品為限，不得涉及本國之金融商品。
七、信託業募集發行共同信託基金運用於境外投資，應依共 同信託基金管理辦法第二十四條規定辦理。
八、信託業募集發行以新臺幣計價之共同信託基金運用於境 外投資，應按不低於匯出金額百分之五十之比例，辦理 換匯或換匯換利交易。
信託業募集發行以外幣計價之共同信託基金，信託業與 委託人間相關款項收付應以共同信託基金所選定之計價 幣別為之，所涉新臺幣結匯事宜應由委託人依「外匯收 支或交易申報辦法」及其相關規定辦理。
