第二章 文獻探討
第三節 國內外理財教育課程的實施情形
探究各國是如何推動理財教育課程可以讓我們借鏡和學習，本節將會針 對理財教育課程的推動上聞名全球的美國及英國實施情形來加以分析，也會 介紹我國的理財教育課程推動及運作情形。
壹、美國理財教育課程
美國的課程部分與我國不同，他是分權於美國的各州政府的職責上，所 以不會有台灣的統一課程綱要，而是各州地方教育局來推動。
在政府層級的部份，財政部在2002 年設立理財教育部(Office of Financial Education, OFE)，聚焦於美國的理財教育(Worthington, 2004)；而 2003 年，國 會也成立理財素養與教育委員會(The Financial Literacy and Education
Commission, FLEC)，隸屬於財政部，致力於提高美國人的理財素養和理財教 育(G20 Presidency & OECD, 2013)。而在理財教育課程的部分則由 Jump$tart 個人理財素養聯盟以及經濟教育協會推動最廣。
一、美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟(Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy)
美國Jump$tart 個人理財素養聯盟(Jump$tart Coalition for Personal
Financial Literacy)自 1998 年推出美國第一份理財教育課程的全國標準：「個人 理財課程綱要和基準」(Personal Finance Guidelines and Benchmarks)後，歷經 2001 年、2007 年的修正更新，至 2015 年時推出第四版的 K-12 個人理財課程 標準(Jump$tart, 2015)，獲得多個全國性教育機構、金融機構的支持，可以說 是美國在推動理財教育課程上最具體的標準（曾永清，2016）。
2015 年第四版的 K-12 個人理財課程標準共有六大主題：1. 消費和儲蓄 (Spendingand Saving)、2. 信用與債務(Credit and Debt)、3. 就業和所得
(Employmentand Income)、4. 投資行為(Investing)、5. 風險管理與保險(Risk Management and Insurance)、6. 理財決策(Financial Decision Making)，以及個 別主題下所對應的課程標準(Jump$tart, 2015)，詳細主題及其課程標準由下表 所示。
表2-3-1
Jump$tart 第四版的 K-12 個人理財課程標準
一.消費和儲蓄(Spending and Saving)：運用收入和支出的管理策略，訂定支 出和儲蓄計畫
課程 標準
1. 發展一份消費和儲蓄的計畫 2. 發展保存和使用財務記錄的方法 3. 描述如何使用不同的付款方式
4. 應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策
二. 信用與債務(Credit and Debt)：發展策略來控制和管理信用和債務
課程 標準
1. 分析不同類型信貸的成本和效益 2. 概述借款人信用報告中的權利和責任 3. 應用策略來避免或糾正債務管理問題 4. 概述消費者信用貸款的相關法律
三. 就業和所得(Employment and Income)：使用職業生涯規劃，開發可能的 收入來源
課程 標準
1. 探討工作和職業的各種選擇
2. 比較個人收入和補償金的各種來源 3. 分析影響淨收入的各種因素
四. 投資行為(Investing)：採用多種投資策略，能兼顧個人的理財目標 課程 1. 說明投資可以創造個人財富，達到理財目標
標準 2. 評估投資的替代選擇
3. 示範如何購入和賣出投資商品
4. 探討金融機構如何保護投資者，監督金融市場和金融產品 五. 風險管理與保險(Risk Management and Insurance)：採用適當的以及具成
本效益概念的風險管理策略
課程 標準
1. 辨認常見的風險類型和其基本管理方法 2. 辨識使用財產和責任保險的理由
3. 辨識使用健康、殘疾、長期照護和人壽保險的理由
六. 理財決策(Financial Decision Making)：應用可靠的資訊和有條理的決 策，做出個人的理財決策
課程 標準
1. 認識個人理財決策的相關責任 2. 使用可靠的資源來做出理財決策 3. 概述主要的消費者保護法
4. 有條理的考慮替代方案和後果，做出理財決策 5. 應用溝通策略來討論理財問題
6. 分析契約責任的相關要求 7. 控管個人理財資訊
8. 使用個人理財計劃
資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015, p6-7).、
羅兆琦（2017）
K-12個人理財課程標準的六大主題以及個別主題下所對應的課程標準從幼 兒園到十二年級共分為：幼兒園(Kindergarten)、四年級(4th Grade)、八年級 (8th Grade)和十二年級(12th Grade)等四個學習階段(Jump$tart, 2015)，這套課程 標準將學生的學習階段規劃出分項的能力指標，從簡易到複雜的順序來顯現 出學生所應具備的理財素養（李麗香、曾永清，2012）。本文針對十二年級
(12th Grade)的能力指標做詳細的說明如下表。
表2-3-2
Jump$tart 理財教育課程中「消費和儲蓄」之能力指標
消費和儲蓄(Spendingand Saving)：運用收入和支出的管理策略，訂定支出 和儲蓄計畫
課程標準 十二年級之能力指標
發展一份消費 和儲蓄的計畫
1. 運用計畫去管理花費，以及達到理財目標。
2. 詳細說明貨幣及非貨幣資產如何有助於淨值。
3. 分析生活環境的改變如何影響個人的消費計畫。
4. 調查個人消費行為的變化如何促進財富建設。
5. 確認如何將慈善捐贈適用於消費計畫中。
發展保存和使 用財務記錄的
方法
1. 調查金融機構所提供的帳戶管理服務。
2. 區分可以扣稅的費用和不可扣稅的費用。
3. 設計系統來保留可扣稅費用的證據。
4. 調查需要聲明稅額抵減的紀錄。
描述如何使用 不同的付款方
式
1. 總結出支票、儲值卡、轉帳卡、禮品卡和線上支付系 統的風險和保障。
2. 比較不同金融機構提供的個人支票帳戶的特色和成 本。
3. 比較不同機構所提供的線上和行動帳單支付服務的特 色和成本。
4. 比較不同的第三方兌現支票的成本，如銀行或信用合 作社、支票兌現服務地和零售特賣中心。
5. 說明如何計畫及管理帳單付款。
6. 撰寫支票。
7. 調節支票帳戶。
8. 解釋如何驗證紙本和線上帳戶明細的準確性。
應用消費技 能，做出正確 消費和儲蓄決
策
1. 說明如何使用消費技能去融資和購買汽車。
2. 比較買房子和租房子的優缺點。
3. 研究四年大學教育、一場婚禮、新車和二手車的平均 成本。
4. 評估有目的慈善的管理、支出、結果與名聲。
資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦
（2017）
表2-3-3
Jump$tart 理財教育課程中「信用與債務」之能力指標
信用與債務(Credit and Debt)：發展策略來控制和管理信用和債務
課程標準 十二年級之能力指標
分析不同類型 信貸的成本和
效益
1. 比較不同消費者的信用選項去借款一千元的成本。
2. 解釋信用卡的寬限期、利益計算方式及費用如何影響 借款成本。
3. 在申請信用卡時，分類所需要的資訊。
4. 在期限都一樣並且沒有其他額外消費的情況下，比較 信用卡餘額的最小值與上限值的付款總成本。
5. 決定一個最有效益的買車選擇。
6. 判斷不同種類的就學貸款與替代方案，來作為支付高 等教育的方法。
7. 預測就學貸款延期還款的潛在後果。
8. 分辨可調利率抵押貸款與固定利率抵押貸款。
5. 描述在未支付逾期債務時，債務人和債權人有關的工 資的扣押和收回之權利。
6. 舉例說明「公平債務催收行為法」規定的合法和非法 債務催收之做法。
資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦
（2017）
表2-3-4
Jump$tart 理財教育課程中「就業和所得」之能力指標
就業和所得(Employment and Income)：使用職業生涯規劃，開發可能的收入 來源
課程標準 十二年級之能力指標
探討工作和職 業的各種選擇
1. 分析經濟和其他條件如何影響收入、就業機會，以及 終身培訓和教育的需要。
2. 討論非收入的因素，如：育嬰的選擇，生活費和工作 條件等是如何影響工作選擇。
3. 概述與個人興趣、財務目標和期望的生活方式相一致 的職業計畫。
4. 為具體感興趣的工作製作簡歷和求職信。
5. 描述創業的風險、成本和報酬。
6. 概述商業計畫的主要組成部分。
比較個人收入 和補償金的各
種來源
1. 舉出員工福利的例子，並且解釋他們為什麼是補償形 式。
2. 區分雇主需要提供的貢獻和雇主可能提供的額外福 利。
3. 分析除了工資和薪水外，尚有的員工福利之貨幣和非
貨幣價值。
4. 解釋通貨膨脹對收入和購買力的影響
5. 計算要維持目前生活水準所需的未來收入。
6. 確定退休時的主要收入來源。
分析影響淨收 入的各種因素
1. 完成IRS表W-4（僱員預扣補貼證書）來確定個人所得 稅的最優扣除額。
2. 謹慎得列出調整所得稅扣繳額時的情況。
3. 區分總收入、淨收入和應稅收入。
4. 完成IRS、1040EZ表、1040表和可適用州的所得稅表。
5. 檢驗雇主資助的退休儲蓄計劃和醫療保健儲蓄計劃的 優點。
資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦
（2017）
表2-3-5
Jump$tart 理財教育課程中「投資行為」之能力指標
投資行為(Investing)：採用多種投資策略，能兼顧個人的理財目標
課程標準 十二年級之能力指標
說明投資可以 創造個人財 富，達到理財
目標
1. 將投資策略作為全面理財計劃的一部分來進行比較。
2. 描述各種退休收入來源的重要性，包含社會保障、雇 主投保的退休儲蓄計劃和個人投資。
3. 舉例說明雇主配合進行的投保退休儲蓄計劃如何影響 參與的員工。
4. 說明貨幣時間價值的概念如何應用於退休規劃。
5. 比較對於延遲投資的退休後果和早期投資的好處。
評估投資的替
代選擇 2. 確認適合不同目標（如流動性，收入和增長）的投資 類型。
3. 比較購買、擁有和銷售各種類型的股票、債券、共同 基金和交易所交易基金(ETF)的總費用。
4. 調查使用退休儲蓄計劃和健康儲蓄賬戶的理由。
5. 比較納稅、延遲稅收和稅收優惠投資對新儲戶的優 勢，包括Roth IRA和雇主資助的退休工具。
示範如何購入 和賣出投資商
品
1. 舉例說明經濟的條件和商業的因素是如何影響股票的 市場價值。
2. 使用各種資訊來源，包含募股公開說明書、網路資源 和理財出版物來收集有關特定投資的數據。
3. 制定及選擇能夠滿足個人理財計劃目標的投資之評估 策略。
4. 透過各種管道比較買賣投資的優缺點，包含有：
•直接採購
•雇主資助的退休計劃
•專業投資
•投資協會
•網路證券商
探討金融機構 如何保護投資 者，監督金融 市場和金融產
品
1. 辨認投資詐欺的警告標誌。
2. 列出如果消費者成為投資詐欺的受害者可以採取的步 驟。
3. 確定證券投資者保護公司(SIPC)向投資者提供的保障。
4. 使用信譽良好的政府和產業來源來提供有關銷售投資 或提供投資建議的資訊給當地人。