Jump$tart理財教育課程綱要層級分析－以大學教授及臺北地區高中公民與社會科教師為例
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(2) Jump$tart 理財教育課程綱要層級分析－以大學教 授及臺北地區高中公民與社會科教師為例 摘要 本研究旨在探討高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要 的差異情形，和大學教授以及高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育 課程綱要的層級分析。為了以上的研究目的，本研究將針對大學教授及雙北 市高中公民與社會科教師來問卷調查，並以層級分析法來進行分析，而其中 雙北市高中公民與社會科教師除了層級分析法外，還會另外進行 t 考驗以及 單因子變異數分析的差異情形分析。 本研究結果如下： 一、在影響高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要重要性排 序的背景變項上，僅有學校地區的風險管理與保險上有顯著差異，其餘 的變項均無顯著差異。 二、大學教授和高中公民與社會科教師針對 Jump$tart 理財教育課程綱要之六 大主題重要性排序上皆認為「消費和儲蓄」是最重要的，也都認為「信 用與債務」，「投資行為」重要性較低。 三、在 Jump$tart 理財教育課程綱要整體課程標準中，高中公民與社會科教師 排序的前三名為「探討工作和職業的各種選擇」、「發展一份消費和儲蓄 的計畫」，「辨認常見的風險類型和其基本管理方法」；而大學教授排序前 三名為「應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策」、「探討工作和職業 的各種選擇」，「辨認常見的風險類型和其基本管理方法」。 關鍵字：理財教育、層級分析法、Jump$tart 理財課程綱要. II.
(3) An AHP Analysis of Jump$tart Financial Education Curriculum Guideline－Case Study of Professors and Civic and Society High-School Teachers in Taipei City and New Taipei City. Abstract The purposes of this study were to explore the differences between the Civic and Society high-school teachers’ perceptions for the Jump$tart financial education curriculum guideline. And utilizing the analytical hierarchy process to analyze the Jump$tart financial education curriculum guideline in professors and Civic and Society high-school teachers. In order to achieve the investigation’ goals, questionnaires were issued to professors and Civic and Society high-school teachers in Taipei City and New Taipei City, and would be analyzed by AHP method. In addition to the utilization of AHP method , the t-test and ANOVA would be implemented to the the Civic and Society high-school teachers in variance analysis. The major findings of this study were summarized as follows: 1. The variance analysis of the Civic and Society high-school teachers’ background variables of Jump$tart financial education curriculum guideline shows no significant difference except for the Risk Management and Insurance of the School Area. 2. For the Jump$tart financial education curriculum guideline of the six topics, Professors and Civic and Society high-school teachers are all considered “Spending and Saving” is the most important section, and “Credit and Debt”, “Investing” are less important topic.. III.
(4) 3. In associated with the overall curriculum standard of Jump$tart financial education curriculum guideline, Civic and Society high-school teachers recognized that “Explore job and career options,” “Develop a plan for spending and saving,” and “Identify common types of risks and basic risk management method” are the top three considering curriculums. While the university’s professors believed that the priority of the curriculums should be “Apply consumer skills to spending and saving decisions,” “Explore job and career options,” and “Identify common types of risks and basic risk management method.”. Keywords: Analytical Hierarchy Process, Financial Education, Jump$tart Financial Curriculum Guidelines. IV.
(5) 目次 表次 ....................................................................................................... VI 圖次 ....................................................................................................... IX 第一章. 緒論 .....................................................................................1. 第一節 研究背景與動機 ................................................................ 1 第二節 研究目的 ............................................................................ 6 第三節 研究問題與假設 ................................................................ 7 第四節 研究範圍與限制 .............................................................. 10 第五節 名詞解釋 .......................................................................... 12 第二章 文獻探討 ..................................................................................13 第一節 理財素養的意涵................................................................ 13 第二節 理財教育的意涵................................................................ 18 第三節 國內外理財教育課程的實施情形 ................................... 22 第四節 國內理財教育與層級分析法的相關研究 ....................... 52 第三章 研究方法與設計 ......................................................................59 第一節 研究方法與架構................................................................ 59 第二節 研究步驟 .......................................................................... 63 第三節 研究對象與工具................................................................ 66 第四節 資料處理與分析................................................................ 68. V.
(6) 第四章 研究結果與討論 ......................................................................71 第一節 高中公民與社會科教師背景資料分析 ........................... 71 第二節 高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱 要重要性排序之差異分析 ............................................................ 73 第三節 高中公民與社會科教師與大學教授對 Jump$tart 理財教 育課程綱要之層級分析 ................................................................ 80 第五章 結論與建議 ..............................................................................97 第一節 結論.................................................................................... 97 第二節 建議.................................................................................. 102 參考文獻 ..............................................................................................104 附錄一 大學教授版 Jump$tart 理財教育課程綱要........................ 111 附錄二 高中公民與社會科教師版 Jump$tart 理財教育課程綱要119. VI.
(7) 表次 表 2-3-1 Jump$tart 第四版的 K-12 個人理財課程標準......................23 表 2-3-2 Jump$tart 理財教育課程中「消費和儲蓄」之能力指標 ....25 表 2-3-3 Jump$tart 理財教育課程中「信用與債務」之能力指標 ....26 表 2-3-4 Jump$tart 理財教育課程中「就業和所得」之能力指標 ....28 表 2-3-5 Jump$tart 理財教育課程中「投資行為」之能力指標 ........29 表 2-3-6 Jump$tart 理財教育課程中「風險管理與保險」之能力指標 .........................................................................................................31 表 2-3-7 Jump$tart 理財教育課程中「理財決策」之能力指標 ........32 表 2-3-8 CEE 九至十二年級主題及能力指標 ....................................36 表 2-3-9 英國理財教育融入全國課程數學科及公民科的指標 ........42 表 2-3-10 英國 DFEE 之理財教育標準 ..............................................44 表 2-3-11 高中公民與社會科九九課綱之理財教育內涵 ..................47 表 2-3-12 高中金融基礎教育學習架構 ..............................................49 表 2-4-1 國內理財教育之相關研究 ....................................................52 表 2-4-2 國內層級分析法之相關研究領域 ........................................57 表 3-3-1 AHP 問卷表格設計 ................................................................67 表 4-1-1 高中公民與社會科教師背景變項之描述分析 ....................72 表 4-2-1 不同性別的高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教. VII.
(8) 育課程綱要重要性排序之 t 檢定摘要表 ....................................74 表 4-2-2 不同學校地區的高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理 財教育課程綱要重要性排序之 t 檢定摘要表..............................75 表 4-2-3 不同教學年資的高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理 財教育課程綱要重要性排序之單因子變異數摘要表.................76 表 4-3-1 臺北地區高中公民與社會科教師與大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之六大主題重要性排序 ..............82 表 4-3-2 高中公民與社會科教師與大學教授對於 Jump$tart 理財教 育課程綱要之各主題下課程標準的重要性排序 .........................85 表 4-3-3 高中公民與社會科教師與大學教授對於 Jump$tart 理財教 育課程綱要之整體課程標準的重要性排序 .................................87. VIII.
(9) 圖次 圖 3-1-1 差異性分析研究架構圖 ........................................................61 圖 3-1-2 層級分析研究架構圖 ............................................................62 圖 3-2-1 研究流程圖 ............................................................................65 圖 4-3-1 高中公民與社會科與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程 綱要六大主題重要性排序 ............................................................89 圖 4-3-2 高中公民與社會科與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程 綱要「消費與儲蓄」下之課程標準的重要性排序 .....................90 圖 4-3-3 高中公民與社會科與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程 綱要「信用與債務」下之課程標準的重要性排序 .....................91 圖 4-3-4 高中公民與社會科與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程 綱要「就業和所得」下之課程標準的重要性排序 .....................92 圖 4-3-5 高中公民與社會科與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程 綱要「投資行為」下之課程標準的重要性排序 .........................93 圖 4-3-6 高中公民與社會科與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程 綱要「風險管理與保險」下之課程標準的重要性排序.............93 圖 4-3-7 高中公民與社會科與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程 綱要「理財決策」下之課程標準的重要性排序 .........................95. IX.
(10) X.
(11) 第一章 緒論 本研究在探討大學教授、臺北地區高中公民與社會科教師對 Jump$tart 個 人理財素養聯盟(Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy)理財教育課 程綱要之重要性排序，本章總共分為五個部分，第一節為研究背景與動機， 第二節為研究目的，第三節為研究問題與假設，第四節為研究範圍與限制， 第五節為名詞解釋。. 第一節 研究背景與動機 壹、研究背景 一、國際經濟變動波盪 在全球化的時代，每一個國家的經濟變化都可能影響全世界的經濟走 向，更由於每個國家的緊密度如同唇齒相依，每當發生國際金融問題時，幾 乎沒有國家能夠倖免於金融問題導致的經濟危機，而這些現象，都可以在近 年來發生的金融危機上看到，2007-2008 年的次級房貸危機引發金融海嘯為近 年來的國際金融危機：在 2007 年時發生美國次級房貸風暴，使得相關金融產 品的價格下滑，尤其在 2008 年時雷曼兄弟宣布破產後，市場流動性壓力大量 增加，形成金融海嘯，造成全球經濟成長下滑、工業生產萎縮、失業率提升 等問題（陳美菊，2009）。再來就是 2009 年起所發生的歐債危機，這是由於 2009 年時希臘欠下巨額債款，向歐盟(European Union, EU)與國際貨幣基金 (International Monetary Fund, IMF)申請紓困，在大家都以為這只是單一國家的 問題時，2010 年，葡萄牙和愛爾蘭也面臨到債務問題，2011 年時，西班牙和 義大利也出現了類似的情形，全球各國這才意識到這是一場全球性的經濟連 鎖危機，而發生債務危機的這五個國家，更被媒體封為歐豬五國(PIIGS)，這 5 國總共欠下超過 8 兆美元的債務，並且債務總額更高達到當初 2008 年倒閉. 1.
(12) 的雷曼兄弟的債務之 12 倍，可以看出這危機之驚人，而造成這次歐債危機， 其實是源自於 2008 年的美國金融海嘯。各國政府為了要從金融海嘯衝擊中脫 困，選擇提高紓困金及失業補助，這也造成各國，尤其是歐豬五國債務飆 高，再者，還有一個結構性的因素，就是在歐盟內部的各國經濟狀況是不同 的，但卻都採用歐元的統一匯率及利率，經濟發展較為弱勢的國家沒有辦法 用貶值來促進出口，也不能降低利息來刺激投資，產生強者愈強、弱者愈弱 的局面（劉揚銘，2012），而這次歐債危機對臺灣的影響則是造成了臺灣出口 成長下滑、民間投資意願下降，導致臺灣經濟成長率下降、失業率上升（中 央銀行，2011）。 由近年來這 2 次的金融危機，我們可以發現國際金融的趨勢是動盪而變 化的，並且由於全球化的影響，更是連帶影響了各國的經濟，導致一些經濟 上的危機產生，臺灣身為出口導向國家，更是不能倖免於難，並且由 2007 的 金融海嘯間接引發 2009 的歐債危機，就可以知道，每一次的危機發生都是有 所聯繫的，並且會導致金融危機都與政府決策、人民理財素養息息相關，雖 然不能說當人民有了理財素養金融風暴就一定會消失，而應該換個角度說， 就是因為全球已經產生了金融風暴，所以更應該要意識到理財教育及理財素 養的重要，並且能夠確定的是，當人民提升了理財素養，是可以促進國家經 濟朝向較穩定的路線進行的。. 二、各國加深對理財教育的重視 在現今的社會中，金融市場中的商品與服務不斷的推陳出新，我們要進 行自己財務管理的方式與決策是愈來愈複雜（曾永清，2016），前美國聯邦 準備銀行理事會主席Greenspan(2005)也提及現在世代的理財世界要比前一世 代的還要複雜，經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Co-operation and Development, OECD)在提升理財素養的國際研究報告中也指出理財商品數 量的增加以及理財商品日趨複雜，都顯現出理財教育的重要，各國也提升了. 2.
(13) 對於理財教育的關注，開始提供多樣的理財教育計畫，範圍從網站中的資訊 到理財議題的冊子上都有(OECD,2005:102-104)。在美國，其財政部於2002年 設立了Office of Financial Education(OFE)機構，目的是教育國民理財知識，致 力在理財素養的教育上，而聯邦準備理事會(Federal Reserve System, FED)創立 了Jump$tart個人理財素養聯盟(Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy)，透過立法的方式來規劃學校的個人理財教育之課程，並且Jump$tart 個人理財素養聯盟所展現的是較具體的理財教育的課程內涵 （黃美筠， 2008、2009；曾永清，2016；蕭郁瑩、黃美筠，2014）。我國則是在2005年時 由行政院金融監督管理委員會研擬「金融知識普及計畫」，並且以「金融知識 普及三年推動計畫」作為藍本來推動執行（金管會，2005），民間組織則是中 華民國財金智慧教育推廣協會在致力於理財教育的課程推廣，這是臺灣第一 個推動理財教育、理財素養的非營利組織（饒玉屏，2009），所以臺灣理財教 育的教材部分就是由行政院金融監督管理委員會與中華民國財金智慧教育推 廣協會合作所編輯出來的「個人理財」國小、國中及高中職篇。英國的教育 與職業部(Department for Education and Employment, DFEE)在2000年時出版了 《透過個人理財教育的理財能力》（Financial Capability through personal financial education）一書，來當作學校理財教育課程與教學的指導，本書的主 要目標為： 讓所有年級的學生都能夠發展理財能力、使學生具備正確的判斷 能力，且在生活當中，能關注於金錢的使用與管理，並做出有效率的決策 （黃劍華，2009）。 因為國際上的經濟波盪、金融市場上的商品及服務不斷更新，理財教育 就愈顯得重要，各國也都意識到理財教育的重要，推出了該國的理財教育課 程、教材及能力指標等內容，而理財教育最重要的精隨就是課程的規劃，所 以本研究希望能夠以美國Jump$tart個人理財素養聯盟2015年時推出的K-12個 人理財課程標準(National Standards in K-12 Personal Finance Education)來做重 要性排序，希望能夠作為臺灣理財教育課程上的參考指標。. 3.
(14) 貳、研究動機 一、理財教育是奠定理財素養的基礎 理財素養與理財的知識、技能以及決策相關，這對於我們的生活來說是 非常重要的，然而要如何才能擁有理財素養呢？前美國聯邦準備銀行理事會 主席Greenspan(2005)認為：「在就學階段時增加基本的理財教育是可以成為 奠定理財素養的基礎，這樣一來可以預防年輕人做出一些粗糙決策，而那些 粗劣的決策可能要耗費自己多年的時間才能夠解決。」，O’Connell(2007)也 認為理財教育是能夠提升理財素養的，並且提升了理財素養後，人們更加能 夠在他們的生活中，做出理財決策。而Jump$tart個人理財素養聯盟的報告中 也指出，理財教育的目的是幫助學生能夠達到一定程度的理財素養，並成為 具有理財能力的消費者(Jump$tart, 2007)。由以上敘述我們可以知道，理財教 育在現代社會是日益重要，各國除了可以藉由設立專責機構來負責外，更應 該就理財教育的課程以及課程架構來做全盤性的規劃及實施。. 二、我國缺乏高中理財教育課程之分析 目前我國高中的理財教育，大多是分散於公民與社會科中，在普通高級 中學公民與社會 99 年課程綱要中，理財教育出現於選修下冊的主題六「貨幣 與銀行」、主題七的「認識股票與股票市場」以及主題八「物價與失業」， 在主題六「貨幣與銀行」中有提及貨幣、借貸、中央銀行等概念；在主題七 的「認識股票與股票市場」說明了股票、投資、報酬、風險等知識；而在主 題八則說明了失業之概念。在高中公民與社會的 46 課中，僅有 3 課是有關於 理財教育的，可以看出理財教育在高中端是分散而不足的，並且也缺乏對於 理財教育課程的架構分析。 而雖然目前國內對於理財教育的研究已陸續增加，但卻甚少對於理財教 育課程綱要做層級分析的研究，所以本研究希望能夠使用Jump$tart個人理財 素養聯盟在2015年時所設計的K-12個人理財課程標準(National Standards in K-. 4.
(15) 12 Personal Finance Education)來針對高中公民與社會科老師及大學教授做問卷 調查，除了探討各自對於該理財教育課程綱要的重要性排序外，也會比較高 中公民與社會科老師與大學教授對於該理財教育課程綱要的重要性排序是否 有所不同。. 5.
(16) 第二節 研究目的 根據上述的研究背景與動機，本研究之研究目的如下： 一、瞭解不同背景變項的高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程 綱要之差異情形。 二、探討高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之主題重要 性排序。 三、探討高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之課程標準 重要性排序。 四、探討大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之主題重要性排序。 五、探討大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之課程標準重要性排序。 六、比較高中公民與社會科教師與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程綱要重 要性排序的不同。 七、歸納研究結果，提供發展高中公民與社會科理財教育課程的具體建議。. 6.
(17) 第三節 研究問題與假設 壹、研究問題 基於上述研究目的，具體列出以下問題： 一、不同背景變項的高中公民與社會科教師在 Jump$tart 理財教育課程綱要重 要性排序之差異情形為何？ （一）不同性別的高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財課程綱要有無 差異？ （二）不同任教地區的高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財課程綱要 有無差異？ （三）不同教學年資的高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財課程綱要 有無差異？ 二、高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「消費和儲 蓄」、「信用與債務」、「就業和所得」、「投資行為」、「風險管理與保險」、 「理財決策」六大主題的重要性排序為何？ 三、高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之課程標準重要 性排序為何？ （一）高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「消費 和儲蓄」主題中的課程標準重要性排序為何？ （二）高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「信用 與債務」主題中的課程標準重要性排序為何？ （三）高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「就業 和所得」主題中的課程標準重要性排序為何？ （四）高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「投資 行為」主題中的課程標準重要性排序為何？. 7.
(18) （五）高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「風險 管理與保險」主題中的課程標準重要性排序為何？ （六）高中公民與社會科教師對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「理財 決策」主題中的課程標準重要性排序為何？ 四、大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「消費和儲蓄」、「信用與債 務」、「就業和所得」、「投資行為」、「風險管理與保險」、「理財決策」六 大主題的重要性排序為何？ 五、大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之課程標準重要性排序為何？ （一）大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「消費和儲蓄」主題 中的課程標準重要性排序為何？ （二）大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「信用與債務」主題 中的課程標準重要性排序為何？ （三）大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「就業和所得」主題 中的課程標準重要性排序為何？ （四）大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「投資行為」主題中 的課程標準重要性排序為何？ （五）大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「風險管理與保險」 主題中的課程標準重要性排序為何？ （六）大學教授對於 Jump$tart 理財教育課程綱要之「理財決策」主題中 的課程標準重要性排序為何？ 六、比較高中公民與社會科教師與大學教授對 Jump$tart 理財教育課程綱要重 要性排序的不同。. 貳、研究假設 基於上述研究目的及研究問題，具體列出以下假設： 不同背景變項的高中公民與社會科教師在 Jump$tart 理財教育課程綱要之六. 8.
(19) 大主題上有顯著差異。 1-1 不同性別的高中公民與社會科教師在 Jump$tart 理財教育課程綱要六 大主題之重要性排序上有顯著差異。 1-2 不同任教地區的高中公民與社會科教師在 Jump$tart 理財教育課程綱 要六大主題之重要性排序上有顯著差異。 1-3 不同教學年資的高中公民與社會科教師在 Jump$tart 理財教育課程綱 要六大主題之重要性排序上有顯著差異。. 9.
(20) 第四節 研究範圍與限制 壹、研究範圍 根據研究目的，本研究擬探究的研究範圍界定如下：. 一、 就研究對象而言 本研究是在探究臺北地區高中公民與社會科教師以及大學教授對於理財 教育課程綱要的層級分析。所以高中公民與社會科教師是以任教於臺北市以 及新北市高中之公民與社會科現任教師為研究對象，但不包含實習老師以及 在私立高中任教的公民與社會科教師；而大學教授則是以擁有經濟、理財等 相關專業背景者為研究對象。. 二、 就研究內容而言 研究內容是以美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟在 2015 年時所設計的 K12 個人理財課程標準(National Standards in K-12 Personal Finance Education)作 為研究的工具，此標準共有六大主題，分別為：「消費和儲蓄」、「信用與債 務」、「就業和所得」、「投資行為」、「風險管理與保險」、「理財決策」，並且還 有個別主題下所對應的課程標準。. 三、就研究變項而言 本研究針對不同背景變項的高中公民與社會科教師對於理財教育課程綱要之 差異情形之探討，故背景變項方面為性別、任教地區及教學年資三項；而結果變 項方面則是以美國 Jump$tart 個人理財課程標準之六大主題：「消費和儲蓄」、 「信用與債務」、「就業和所得」、「投資行為」、「風險管理與保險」、「理財決策」 來探究。. 貳、研究限制 本研究由於各項主觀與客觀因素而受到下列的限制：. 10.
(21) 一、就研究對象而言 本研究僅針對臺北地區的高中公民與社會科現任教師以及大學教授，所 以本研究的結果和解釋只能夠推論到臺北市、新北市高中公民與社會科教師 以及大學教授上。未能包含到國小社會科教師、國中公民科教師以及其他縣 市的高中公民與社會科教師，此為本研究未能善盡之處。. 二、就研究內容而言 本研究的內容是以美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟在 2015 年時所設計 的 K-12 個人理財課程標準中的六大主題為主，希望藉由美國的課程綱要來給 予臺灣理財課程作為參考依據，但是臺灣的理財課程需求可能與美國的不盡 相同，因為臺灣的經濟環境、文化等與美國都不同，故可能有所遺漏或需要 更改調整之處，此為本研究內容限制之處。. 三、就研究變項而言 本研究在背景變項方面探討性別、任教地區、教學年資 3 個變項，結果 變項方面則包含了美國 Jump$tart 個人理財課程標準之主題：消費和儲蓄、信 用與債務、就業和所得、投資行為、風險管理與保險、理財決策等 6 項，然 而造成影響的因素可能不只如此，所以產生推論上的限制，此為研究變項之 限制。. 四、就研究方法而言 本研究是使用理財課程綱要層級分析的問卷調查來進行量化之研究，由於 研究方法上是採取問卷調查法的量化分析，並沒有加上質性的訪談來了解受 試者對於本研究的內心深入之想法與觀點，這是研究方法之限制。. 11.
(22) 第五節 名詞解釋 本研究主要名詞有「理財素養」 、 「理財教育」 、 「層級分析」 ，其名詞定義 依序如下：. 壹、理財素養（Financial Literacy） 本研究所稱之「理財素養」是依據 Jump$tart 個人理財素養聯盟的定義： 「理財素養是為了個人終身的財務安全而使用知識和技能去有效的管理個人 的理財資源的能力。」(Jump$tart, 2007)以及其所包含的：1. 消費和儲蓄 (Spending and Saving)、2. 信用與債務(Credit and Debt)、3. 就業和所得 (Employment and Income)、4. 投資行為(Investing)、5. 風險管理與保險(Risk. Management and Insurance)、6. 理財決策(Financial Decision Making)等六大知 識主題。. 貳、理財教育（Financial Education） 理財教育為依據社會與經濟發展的需要，建構出完整的課程，培養人們 有關於理財的正確知識、技術、態度和價值觀，使他們具有分析判斷的能 力，能承擔責任，並做出正確的決策，以達到個人理想的理財目標以及提高 生活的品質（曾永清，2016）。. 參、層級分析（Analytical Hierarchy Process） 層級分析法簡稱為AHP法，為多重的目標或標準之決策方法，是美國的匹 茲堡大學教授Saaty於西元1980年時所提出，首先要將複雜的問題分成不同的 層級，建構成為階層式的架構（周伯泰、洪英恆、許天維，2011），再藉由名 目尺度來為各層級要素間進行成對的比較，建立出各要素間的優先順序，其主 要應用於不確定性情況下以及具有多數的評估準則之決策問題上（陳文亮、 黃孝怡、張旭銘，2009）。. 12.
(23) 第二章 文獻探討 本章將針對相關文獻進行分析與探究，總共分為四個小節來闡述，第一節 為理財素養的意涵，第二節為理財教育的意涵，第三節為國內外理財教育課程 的實施情形，第四節為國內理財教育與層級分析法的相關研究。. 第一節 理財素養的意涵 目前國內對於 Financial literacy 一詞有不同的翻譯，有人認為應稱為理財 素養（曾永清，2013），也有人稱之為金融理財知能（許鳳雅，2014），我國 金管會稱之為金融知識（蕭育仁、陳錦村、廖志峰，2014），而中華民國財金 智慧教育推廣協會則稱為財金素養（郭志安、李文清，2009）。本研究是採 用曾永清教授（2013）對於 Financial literacy 的中文翻譯，統一稱為理財素 養。. 壹、國內外專家學者對理財素養的定義 Mason 和 Wilson (2000) 認為理財素養包含了基礎的素養，並且在理財領 域中會需要更多的知識和技能，因此會需要更強化的閱讀和數學素養。 Basu (2005) 定義理財素養應該要包含理財抉擇、規劃未來以及明智的為 生活可能面臨的失業及退休儲蓄等做好管理的能力，並且理財素養的核心是 資訊充分(informed)，能夠在做決策時有效地使用資訊可以說是分辨理財素養 有無之重點。 Mandell (2007) 認為理財素養是有能力去評估新穎及複雜的理財工具，並 且在工具的使用中做出判斷，來達到自身的長期利益。 Willis (2008) 強調了理財素養的認知觀點，包含了知識、教育和資訊，關 於不同理財領域、關於如何管理金錢和資源，關於銀行、存款、信貸、保險 和稅收，以及管理金錢的基本概念理解。. 13.
(24) 黃美筠（2008）認為理財素養是有能力去理解金錢管理的重要概念，而 且會與時俱進的更新此概念，並且具有對金融機構、服務與制度的知識與分 析技能，同時亦具有做出符合個人需求和有責任的財務管理決策的能力及態 度。 Hung、Parker 和 Yoong (2009) 將理財素養定義為擁有基礎經濟和理財概 念的知識，並且有能力去運用這些知識和其他的理財技能來有效的管理自身 的理財資源，成就終生的理財福祉。 Atkinson 和 Messy (2012) 定義理財素養為一個理財決策所必需的知識、 技能、行為等組合，並能夠達到自己的理財財富。 Buchan (2015) 認為理財素養是做出良好決策以及財務獨立所需的技能、 知識和能力的結合，這包括：管理金錢、建立儲蓄、做出合理的投資決策和 管理債務，而理財素養的優點是能夠提高生活品質、有更多的選擇和機會， 以及在工作和退休後都能更有保障。 曾永清（2016）則認為理財素養為一套充分的知識與技能，包含有：各 種理財規劃的技能、各種經濟金融知識與態度、金融機構服務的實務等，使 每個人能管理好自己的財務，做出有利個人以及具有責任的理財決策。. 貳、國外組織對理財素養的定義 一、經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Co-operation and Development, OECD)的定義 經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Co-operation and Development, OECD)成立於1961年，總部位於法國巴黎，目前有35個會員 國，他們成立的目的是促進能夠改善全球人民的經濟及福祉之政策，他提供 了一個論壇讓各國政府可以來分享經驗、尋求解決共同問題的辦法，與政府 一同來了解經濟、社會和環境變化的因素，以數據預測未來的趨勢，並幫助. 14.
(25) 政府經由經濟成長和金融穩定以促進繁榮和消除貧困。 該組織將理財素養定義為一種理財相關的意識、知識、技能、態度和行 為的組合，以做出健全的理財決策，最終能夠實現個人的理財福祉(OECD, 2011)。. 二、美國理財素養與教育委員會(The Financial Literacy and Education Commission, FLEC)的定義 理財素養與教育委員會(The Financial Literacy and Education Commission, FLEC)是根據2003年時通過的《公平準確信用交易法案》(The Fair and Accurate Credit Transactions Act , FACT)，由國會所成立，並且指定財政部理 財教育辦公室(The Treasury Department’s Office of Financial Education)來提供該 委員會專業知識，由財政部長擔任主席，副主席由消費者金融保護局局長 (The Consumer Financial Protection Bureau, CFPB)擔任(FLEC,2006)。 該組織將理財素養定義為：「有能力去做出知識性的判斷，以及在關於 不論現在與未來的金錢使用和管理上能夠實施有效的行動」(Basu, 2005)。. 三、美國理財素養總統諮詢委員會(President’s Advisory Council on Financial Literacy, PACFL)的定義 在2008年時，美國理財素養總統諮詢委員會對於當時的美國總統布希的 諮詢文中的第11條將理財素養定義為：「充分使用知識和技能來有效地管理財 務資源，達到終身財務健全的能力。」(PACFL，2008)，該委員會於2010年歐 巴馬上台時，將原本的諮詢委員會更改為 President’s Advisory Council on Financial Capability (PACFC)，重新再強調理財的重要性（曾永清，2016）。. 15.
(26) 四、美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟(Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy)的定義 Jump$tart 個人理財素養聯盟於 1995 年由超過 140 個企業、教育組織、政 府組織與非營利組織所共同組成，目標是發展理財課程，提升人民的理財素 養（黃美筠，2008），該聯盟發展了從幼兒園到十二年級共四個學習階段的理 財教育課程綱要，希望從理財教育中著手培養學生的理財素養，而他將理財 素養定義為：「理財素養是為了個人終身的財務安全而使用知識和技能去有效 的管理個人的理財資源的能力。」(Jump$tart, 2007)。. 五、英國金融服務總署(Financial Services Authority, FSA)的定義 英國金融服務總署(FSA)是一個獨立的非政府機構，共有四個成立目標： 市場信心、金融穩定、消費者保護及減少金融犯罪。該機構認為的理財素養 為個人管理好金錢、追蹤好自己的財務狀況，並事先做好財務規劃、選擇適 合自己的金融商品，最後對於金融事件隨時擁有充分資訊的能力(Orton, 2007)。. 參、國內組織對理財素養的定義 一、行政院金融監督管理委員會的定義 行政院金融監督管理委員會是 93 年由財政部所設立，以健全金融機構的 業務經營、維持金融穩定及促進金融市場發展為宗旨。 而該委員會對理財素養的定義為：「在金錢的管理及使用上，能夠做出有 根據的合理判斷和有效的正確決策，並具備有閱讀理解、分析、 管理和交流 個人財務情形的能力。」（陳錦村、楊志海、蕭育仁，2009）。. 二、中華民國財金智慧教育推廣協會的定義. 16.
(27) 中華民國財金智慧教育推廣協會是臺灣第一個專職推廣理財素養的非營 利組織，致力於提升理財素養、養成財務獨立、財務判斷的能力。該協會將 理財素養定義為：具備正確的金錢價值觀、理性的消費態度和儲蓄的習慣， 同時擁有財務規劃、理財知識、保險規劃、投資理財規劃等金融相關 IQ 和 EQ，才能有判斷能力來審慎規劃及投資理財，達到人生不同階段的目標（金 管會，2009）。. 肆、評述 在比較過專家學者、國內外組織對於理財素養的定義後，發現理財素養 的定義中最基礎的包含有知識部分，也就是要有對於金錢、理財的認知，再 來延伸到技能，除了瞭解外，要學會在社會當中實際操作、運用所學的理財 相關知識，並形成良好的理財態度，最後能夠綜合以上的所擁有的知識向 度、技能向度及態度向度，做出適當的理財決策，成就個人理財福祉，發現 這與 Jump$tart 針對理財素養的定義：「為了個人終身的財務安全而使用知識 和技能去有效的管理個人的理財資源的能力。」(Jump$tart, 2007)是類同的。 所以由此可知，理財素養為理財教育所欲達成的終極目標，是我們生活在社 會中必須學習的核心素養，且理財素養並不僅僅只是知識的接收，而是更全 面的技能和態度導向，最後還要綜合所有向度，做出決策，可以想見理財素 養的培養方向是全方位的，並且 Jump$tart 個人理財素養聯盟所定義的理財素 養是有助於我們每個人的學習的，因此本研究選用 Jump$tart 個人理財素養聯 盟的理財課程綱要來進行研究。. 17.
(28) 第二節 理財教育的意涵 如果說理財素養是我們的終極目標，那麼理財教育就是達成理財素養的 必要方式，唯有良好的理財教育，才能增進我們的理財能力及理財素養，所 以探討理財教育的定義是非常重要的一塊，本節將對理財教育的意涵做出定 義。. 壹、國內外專家對理財教育的定義 Hogarth (2006) 認為理財教育定義的一致主題包含有：1.在管理貨幣及資 產、存款、投資、信貸、保險和稅收等方面具備知識、受過相關教育和資訊 充足；2.了解貨幣和資產管理的基本概念；3.運用知識和理解來計畫、實施和 評估理財決策。 Shyamala (2006) 認為理財教育可以定義為：理財消費者或投資者改善對 於理財產品、概念和風險的理解，並透過相關資訊、指導和客觀建議，培養 出技能和信心來更加意識到理財風險的過程，在資訊充足中做出選擇，知道 去哪裡尋求幫助，並採取其他有效行動來改善他們的財務狀況。 Williams (2007) 理財教育定義為一個增權的過程，目的是在增加個人獲 得充足理財資訊的能力、去除參與金融市場的阻礙、學習保護消費者的法律 以及提升個人理財決策的能力。 Willis (2008) 認為理財教育是關於理財概念的教育，其明確目的是增加運 用理財的知識、技能、信心以及動機，且理財素養的提升與理財教育的增加 密切相關。 黃美筠（2012）定義理財教育是一個過程，學生可以藉由這個過程來增 進他們對於理財概念和商品的理解，並透過循序漸進、由簡入深的課程和教 學，發展出適合個人需求的理財決策技能和信心，能覺察到理財的風險，學 習對於管理金錢的適當態度，以及學習能夠負起理財決策的責任。. 18.
(29) Starček和Trunk (2013) 將理財教育認為是一個由幼兒園到老年的一個終 身過程，不同階段的群體應適用不同的理財規劃，並永久的進行改善，大體 而言，應包含有銀行、保險、稅、退休金制度、存款和投資、國際經濟操 作、理財風險、儲蓄、財務規劃和與個人或家庭財務相關的內容。 曾永清（2016）將理財教育定義為依據社會與經濟發展的需要，建構出 完整的課程，培養人們有關於理財的正確知識、技術、態度和價值觀，使他 們具有分析判斷的能力，能承擔責任，並做出正確的決策，以達到個人理想 的理財目標以及提高生活的品質。. 貳、各國組織對理財教育的定義 一、經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Co-operation and Development, OECD)的定義 理財教育最完整的定義是經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Co-operation and Development, OECD)在理財教育國際研究報告中所顯示的 （黃美筠，2008），OECD(2005)定義理財教育為一個過程，消費者和投資者 提升他們對於理財商品、概念及風險的理解，並在資訊、教育以及具體建議 中發展技能與信心，能夠依照資訊做出決定、能夠尋求幫助，並有效的增進 財富。 並且就理財教育的實施管道也有進一步的說明： (一) 資訊(information): 包含有提供消費者資料、事實和知識，讓他們能夠有 覺察到理財的機會、選擇與結果。 (二) 教學(instruction)：提供人們指導與訓練，來確認個人能夠取得技能與能 力去理解理財的專業術語及概念。 (三) 忠告(advice)：給予消費者理財議題和商品建議，讓他們能夠將他們所接. 19.
(30) 收到的理財資訊做最好的運用(OECD, 2005)。. 二、美國理財素養總統諮詢委員會(President’s Advisory Council on Financial Literacy, PACFL)的定義 在 2008 年時，美國理財素養總統諮詢委員會對於當時的美國總統布希的 諮詢文中的第 11 條中與理財素養一樣，有對理財教育做出定義：「理財教育 是人們提高對理財產品、服務和概念理解的過程，讓他們可以做出明智而合 適的選擇、能夠避免陷阱、知道去哪裡尋求幫助，並採取行動來改善他們的 現在及長久的理財福祉。」(PACFL,2008)。. 三、英國資格與課程授權當局(Qualifications and Curriculum Authority, QCA)的定義 英國資格與課程授權當局(QCA)致力於建立一個世界級的教育和培訓框 架，以滿足個人、企業和社會不斷變化的需求。該局認為理財教育是要幫助 年輕人學習下列相關的理財知識、技能及態度等，得以有準備的面對日益複 雜的社會： (一) 增進能夠覺察與理解理財的服務和產品的知識，使他們可以依據相關知 識做出選擇。 (二) 發展出對於相關理財需求能夠事先思考並規劃好計畫與預算的技能。 (三) 探討對於金錢和理財服務的態度，以及學會對理財決策負起的相關責 任。 這些知識態度與技能可以幫助年輕人擁有信心的成長，並有能力去有效地 處理在他們會遇到的範圍內所必須做的理財決策(QCA, 2000)。. 20.
(31) 參、評述 在這一小節中，可以看出世界各國對於理財教育的重視，因為專家學者 及各國組織都針對理財教育做出定義，而綜合以上的定義後，發現對於理財 教育的知識面訂定的更加詳盡了，如指出：貨幣及資產、存款、投資、信 貸、保險和稅收等必要知識的學習，在技術方面也十分強調針對情況進行決 策、財務及預算規劃的重要，而理財態度部分更是定義出了增加個人的理財 信心，以及非常重要的要能夠承擔你的決策責任。我們可以看出 Jump$tart 個 人理財素養聯盟在 2015 年制定出來的理財課程綱要是與各國以及理財專家的 定義的核心不謀而合的，在 Jump$tart 理財課程綱要的六大主題就包含了消 費、儲蓄、債務、投資、保險、理財決策等知識、技術、態度等內涵，因此 本研究選用 Jump$tart 理財課程綱要是符合各國組織及理財專家所定義的核心 走向的。. 21.
(32) 第三節. 國內外理財教育課程的實施情形. 探究各國是如何推動理財教育課程可以讓我們借鏡和學習，本節將會針 對理財教育課程的推動上聞名全球的美國及英國實施情形來加以分析，也會 介紹我國的理財教育課程推動及運作情形。. 壹、美國理財教育課程 美國的課程部分與我國不同，他是分權於美國的各州政府的職責上，所 以不會有台灣的統一課程綱要，而是各州地方教育局來推動。 在政府層級的部份，財政部在 2002 年設立理財教育部(Office of Financial Education, OFE)，聚焦於美國的理財教育(Worthington, 2004)；而 2003 年，國 會也成立理財素養與教育委員會(The Financial Literacy and Education Commission, FLEC)，隸屬於財政部，致力於提高美國人的理財素養和理財教 育(G20 Presidency & OECD, 2013)。而在理財教育課程的部分則由 Jump$tart 個人理財素養聯盟以及經濟教育協會推動最廣。. 一、美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟(Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy) 美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟(Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy)自 1998 年推出美國第一份理財教育課程的全國標準：「個人 理財課程綱要和基準」(Personal Finance Guidelines and Benchmarks)後，歷經 2001 年、2007 年的修正更新，至 2015 年時推出第四版的 K-12 個人理財課程 標準(Jump$tart, 2015)，獲得多個全國性教育機構、金融機構的支持，可以說 是美國在推動理財教育課程上最具體的標準（曾永清，2016）。 2015 年第四版的 K-12 個人理財課程標準共有六大主題：1. 消費和儲蓄 (Spending and Saving)、2. 信用與債務(Credit and Debt)、3. 就業和所得. 22.
(33) (Employment and Income)、4. 投資行為(Investing)、5. 風險管理與保險(Risk Management and Insurance)、6. 理財決策(Financial Decision Making)，以及個 別主題下所對應的課程標準(Jump$tart, 2015)，詳細主題及其課程標準由下表 所示。. 表 2-3-1 Jump$tart 第四版的 K-12 個人理財課程標準 一.消費和儲蓄(Spending and Saving)：運用收入和支出的管理策略，訂定支 出和儲蓄計畫 1. 發展一份消費和儲蓄的計畫 課程. 2. 發展保存和使用財務記錄的方法. 標準. 3. 描述如何使用不同的付款方式 4. 應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策. 二. 信用與債務(Credit and Debt)：發展策略來控制和管理信用和債務 1. 分析不同類型信貸的成本和效益 課程. 2. 概述借款人信用報告中的權利和責任. 標準. 3. 應用策略來避免或糾正債務管理問題 4. 概述消費者信用貸款的相關法律. 三. 就業和所得(Employment and Income)：使用職業生涯規劃，開發可能的 收入來源 1. 探討工作和職業的各種選擇 課程 2. 比較個人收入和補償金的各種來源 標準 3. 分析影響淨收入的各種因素 四. 投資行為(Investing)：採用多種投資策略，能兼顧個人的理財目標 課程. 1. 說明投資可以創造個人財富，達到理財目標. 23.
(34) 標準. 2. 評估投資的替代選擇 3. 示範如何購入和賣出投資商品 4. 探討金融機構如何保護投資者，監督金融市場和金融產品. 五. 風險管理與保險(Risk Management and Insurance)：採用適當的以及具成 本效益概念的風險管理策略 1. 辨認常見的風險類型和其基本管理方法 課程 2. 辨識使用財產和責任保險的理由 標準 3. 辨識使用健康、殘疾、長期照護和人壽保險的理由 六. 理財決策(Financial Decision Making)：應用可靠的資訊和有條理的決 策，做出個人的理財決策 1. 認識個人理財決策的相關責任 2. 使用可靠的資源來做出理財決策 3. 概述主要的消費者保護法 課程. 4. 有條理的考慮替代方案和後果，做出理財決策. 標準. 5. 應用溝通策略來討論理財問題 6. 分析契約責任的相關要求 7. 控管個人理財資訊 8. 使用個人理財計劃. 資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015, p6-7).、 羅兆琦（2017）. K-12個人理財課程標準的六大主題以及個別主題下所對應的課程標準從幼 兒園到十二年級共分為：幼兒園(Kindergarten)、四年級(4th Grade)、八年級 (8th Grade)和十二年級(12th Grade)等四個學習階段(Jump$tart, 2015)，這套課程 標準將學生的學習階段規劃出分項的能力指標，從簡易到複雜的順序來顯現 出學生所應具備的理財素養（李麗香、曾永清，2012）。本文針對十二年級. 24.
(35) (12th Grade)的能力指標做詳細的說明如下表。. 表 2-3-2 Jump$tart 理財教育課程中「消費和儲蓄」之能力指標 消費和儲蓄(Spending and Saving)：運用收入和支出的管理策略，訂定支出 和儲蓄計畫 課程標準. 十二年級之能力指標 1. 運用計畫去管理花費，以及達到理財目標。 2. 詳細說明貨幣及非貨幣資產如何有助於淨值。. 發展一份消費 3. 分析生活環境的改變如何影響個人的消費計畫。 和儲蓄的計畫 4. 調查個人消費行為的變化如何促進財富建設。 5. 確認如何將慈善捐贈適用於消費計畫中。 1. 調查金融機構所提供的帳戶管理服務。 發展保存和使 2. 區分可以扣稅的費用和不可扣稅的費用。 用財務記錄的 3. 設計系統來保留可扣稅費用的證據。 方法 4. 調查需要聲明稅額抵減的紀錄。 1. 總結出支票、儲值卡、轉帳卡、禮品卡和線上支付系 統的風險和保障。 2. 比較不同金融機構提供的個人支票帳戶的特色和成 描述如何使用 不同的付款方 式. 本。 3. 比較不同機構所提供的線上和行動帳單支付服務的特 色和成本。 4. 比較不同的第三方兌現支票的成本，如銀行或信用合 作社、支票兌現服務地和零售特賣中心。 5. 說明如何計畫及管理帳單付款。. 25.
(36) 6. 撰寫支票。 7. 調節支票帳戶。 8. 解釋如何驗證紙本和線上帳戶明細的準確性。 1. 說明如何使用消費技能去融資和購買汽車。 應用消費技 2. 比較買房子和租房子的優缺點。 能，做出正確 3. 研究四年大學教育、一場婚禮、新車和二手車的平均 消費和儲蓄決 成本。 策 4. 評估有目的慈善的管理、支出、結果與名聲。 資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦 （2017）. 表 2-3-3 Jump$tart 理財教育課程中「信用與債務」之能力指標 信用與債務(Credit and Debt)：發展策略來控制和管理信用和債務 課程標準. 十二年級之能力指標 1. 比較不同消費者的信用選項去借款一千元的成本。 2. 解釋信用卡的寬限期、利益計算方式及費用如何影響 借款成本。 3. 在申請信用卡時，分類所需要的資訊。. 分析不同類型 4. 在期限都一樣並且沒有其他額外消費的情況下，比較 信貸的成本和 信用卡餘額的最小值與上限值的付款總成本。 效益 5. 決定一個最有效益的買車選擇。 6. 判斷不同種類的就學貸款與替代方案，來作為支付高 等教育的方法。 7. 預測就學貸款延期還款的潛在後果。. 26.
(37) 8. 分辨可調利率抵押貸款與固定利率抵押貸款。 9. 解釋債務對於一個人資本淨值的影響。 10. 解釋企業主如何運用債務來作為以小搏大戰略。 1. 敘述網路上有關公平合理信用報告法的資訊。 2. 解釋信用報告對於借款人與貸款人的價值。 3. 舉例說明除了授予信貸之外的信用報告之允許用途。 概述借款人信. 4. 辨認出維護和提供消費者信用記錄的主要組織。. 用報告中的權. 5. 對信用報告中的資訊進行分類以及其被保留多長時. 利和責任. 間。 6. 解釋人們有檢驗他們信用報告的權利。 7. 調查負面信用報告可能會影響消費者理財選擇的方 法。 1. 發展個人財務計劃以管理債務，包括直接為貸款人工 作。. 應用策略來避. 2. 檢核消費信貸顧問機構所提供的服務類型。. 免或糾正債務. 3. 調查破產的目的及其對資產、就業能力、信貸成本和. 管理問題. 可利用性的可能負面影響。 4. 調查就學貸款債務與其他類型債務的區別。 5. 研究金融機構的還債服務。 1. 總結「平等信貸機會法案」的相關網路資訊。 2. 研究聯邦貿易委員會所提供的有關於消費者信用權利. 概述消費者信 的網路資訊。 用貸款的相關 3. 舉例說明消費者金融保護局（CFPB）如何保護借款人 法律 並提供信貸問題的資訊。 4. 研究負責消費者保護的各州機構。. 27.
(38) 5. 描述在未支付逾期債務時，債務人和債權人有關的工 資的扣押和收回之權利。 6. 舉例說明「公平債務催收行為法」規定的合法和非法 債務催收之做法。 資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦 （2017） 表 2-3-4 Jump$tart 理財教育課程中「就業和所得」之能力指標 就業和所得(Employment and Income)：使用職業生涯規劃，開發可能的收入 來源 課程標準. 十二年級之能力指標 1. 分析經濟和其他條件如何影響收入、就業機會，以及 終身培訓和教育的需要。 2. 討論非收入的因素，如：育嬰的選擇，生活費和工作 條件等是如何影響工作選擇。. 探討工作和職 3. 概述與個人興趣、財務目標和期望的生活方式相一致 業的各種選擇 的職業計畫。 4. 為具體感興趣的工作製作簡歷和求職信。 5. 描述創業的風險、成本和報酬。 6. 概述商業計畫的主要組成部分。 1. 舉出員工福利的例子，並且解釋他們為什麼是補償形 比較個人收入 和補償金的各 種來源. 式。 2. 區分雇主需要提供的貢獻和雇主可能提供的額外福 利。 3. 分析除了工資和薪水外，尚有的員工福利之貨幣和非. 28.
(39) 貨幣價值。 4. 解釋通貨膨脹對收入和購買力的影響 5. 計算要維持目前生活水準所需的未來收入。 6. 確定退休時的主要收入來源。 1. 完成IRS表W-4（僱員預扣補貼證書）來確定個人所得 稅的最優扣除額。 2. 謹慎得列出調整所得稅扣繳額時的情況。 分析影響淨收 3. 區分總收入、淨收入和應稅收入。 入的各種因素 4. 完成IRS、1040EZ表、1040表和可適用州的所得稅表。 5. 檢驗雇主資助的退休儲蓄計劃和醫療保健儲蓄計劃的 優點。 資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦 （2017） 表 2-3-5 Jump$tart 理財教育課程中「投資行為」之能力指標 投資行為(Investing)：採用多種投資策略，能兼顧個人的理財目標 課程標準. 十二年級之能力指標 1. 將投資策略作為全面理財計劃的一部分來進行比較。 2. 描述各種退休收入來源的重要性，包含社會保障、雇. 說明投資可以 主投保的退休儲蓄計劃和個人投資。 創造個人財 3. 舉例說明雇主配合進行的投保退休儲蓄計劃如何影響 富，達到理財 參與的員工。 目標 4. 說明貨幣時間價值的概念如何應用於退休規劃。 5. 比較對於延遲投資的退休後果和早期投資的好處。 評估投資的替. 1. 區分多樣化的資產配置。. 29.
(40) 代選擇. 2. 確認適合不同目標（如流動性，收入和增長）的投資 類型。 3. 比較購買、擁有和銷售各種類型的股票、債券、共同 基金和交易所交易基金(ETF)的總費用。 4. 調查使用退休儲蓄計劃和健康儲蓄賬戶的理由。 5. 比較納稅、延遲稅收和稅收優惠投資對新儲戶的優 勢，包括Roth IRA和雇主資助的退休工具。 1. 舉例說明經濟的條件和商業的因素是如何影響股票的 市場價值。 2. 使用各種資訊來源，包含募股公開說明書、網路資源 和理財出版物來收集有關特定投資的數據。 3. 制定及選擇能夠滿足個人理財計劃目標的投資之評估. 示範如何購入 策略。 和賣出投資商 4. 透過各種管道比較買賣投資的優缺點，包含有： 品 •直接採購 •雇主資助的退休計劃 •專業投資 •投資協會 •網路證券商 1. 辨認投資詐欺的警告標誌。 探討金融機構 2. 列出如果消費者成為投資詐欺的受害者可以採取的步 如何保護投資 驟。 者，監督金融 3. 確定證券投資者保護公司(SIPC)向投資者提供的保障。 市場和金融產 4. 使用信譽良好的政府和產業來源來提供有關銷售投資 品 或提供投資建議的資訊給當地人。. 30.
(41) 5. 總結個人投資者可以獲得的資訊類型、幫助和保障： •證券交易委員會 •金融業監管局 •消費者金融保護局 •國家證券總局 資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦 （2017）. 表 2-3-6 Jump$tart 理財教育課程中「風險管理與保險」之能力指標 風險管理與保險(Risk Management and Insurance)：採用適當的以及具成本效 益概念的風險管理策略 課程標準. 十二年級之能力指標 1. 舉例說明在什麼情況下，自我保險是適當的。. 辨認常見的風. 2. 評估延長保證期的成本和效益。. 險類型和其基. 3. 針對年輕人可能面臨的風險類型來推薦保險。. 本管理方法. 4. 調查保險詐欺的後果。 5. 描述監管州保險的機構之職能。 1. 區辨汽車保險的主要類型。 2. 列出決定以及導致汽車保險費改變的因素。 3. 確定居住地所需的汽車保險的法定最低金額和建議的. 辨識使用財產 最佳金額。 和責任保險的 4. 計算在使用排除和免賠額後，對汽車保險索賠的預期 理由 付款。 5. 確定影響屋主保險成本的因素。 6. 分析影響租賃保險成本的因素。. 31.
(42) 7. 示範如何完成保險申請。 8. 示範如何提出保險索賠。 1. 分析適合年輕人的人壽、健康和殘疾保險。 2. 調查健康保險範圍的需求。 辨識使用健 3. 確定為因疾病、殘疾或夭折而造成的收入損失來提供 康、殘疾、長 財務援助的政府計劃。 期照護和人壽 4. 比較健康和殘疾保險覆蓋範圍，包含員工福利的計 保險的理由 劃。 5. 說明長期照護保險的目的。 資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦 （2017） 表 2-3-7 Jump$tart 理財教育課程中「理財決策」之能力指標 理財決策(Financial Decision Making)：應用可靠的資訊和有條理的決策，做 出個人的理財決策 課程標準. 十二年級之能力指標 1. 討論個人對財務健康的責任將在一生中隨著不斷變化 的生活環境而改變。. 認識個人理財 2. 比較有無家眷對個人財務責任的不同。 決策的相關責 3. 考慮個人的理財決策如何影響他人。 任 4. 基於個人價值觀、優先順位和目標來發展財富的定 義。 使用可靠的資. 1. 評估理財的資訊是否客觀、準確和新穎。. 源來做出理財. 2. 概述在選擇專業理財顧問時需要考慮的因素。. 決策. 3. 說明為什麼個人或家庭可能需要諮詢律師來獲得理財. 32.
(43) 建議或代表。 4. 說明向稅務顧問或理財策劃師諮詢的理由。 1. 將州和聯邦消費者保護法所涉及的議題和其提供的保 障相結合。 概述主要的消 費者保護法. 2. 研究如何找到有關消費者權利和責任的最新資訊中， 而且資訊是來自可信任的來源。 3. 調查解決消費者爭議的可幫助資源。 4. 顯示正式的消費者投訴程序。 1. 描述通貨膨脹，包含商品和服務的價格，是如何影響 理財決策。. 有條理的考慮 替代方案和後 果，做出理財 決策. 2. 分析銷售稅和財產稅如何影響理財決策，例如在購買 汽車或房子時。 3. 當情況產生變化時，例如失業、疾病、受到大禮或繼 承時，制定出特定理財目標的預備計畫。 4. 制定出緊急計劃來處理可能在短時間內影響個人財務 的事件，例如汽車故障或電話遺失。 1. 在搬入新家之前，評估你與室友討論個人和共同財務 責任的價值。. 應用溝通策略 來討論理財問 題. 2. 在整合住宿之前，評估你與夥伴共享理財目標和個人 理財資訊的價值。 3. 示範如何交涉大型採購的價格，如汽車或重型機車的 價格。 4. 示範如何交涉就業條件或補償。. 分析契約責任 的相關要求. 1. 指出使合約具有法律效力和約束力的因素。 2. 概述信用卡或其他貸款協議的條款。. 33.
(44) 3. 概述屋主或承租者的保險政策相關條款。 4. 概述健康保險計劃的條款。 5. 概述公寓租賃協議條款中涵蓋的承租人和屋主的權利 和責任。 6. 研究使用小額賠款的法律程序來解決消費者爭議。 7. 與雇主敘述解決員工問題的步驟。 1. 概述根據聯邦貿易委員會和相關金融機構所建議解決 控管個人理財 資訊. 身份盜用問題的步驟。 2. 列出有權去申請某些個人財務資料的實際方式。 3. 調查手機和網路銀行的消費者保障。 1. 說明影響淨值因素的原因和效果。 2. 創建一個現金流量表來說明特定時期的現金流入和流 出。 3. 制定個人的理財計劃，包含：目標、支出和儲蓄計 劃、投資計劃、保險計劃、淨值報告以及遺產計劃。. 使用個人理財 計劃. 4. 制定出控管個人理財計劃的策略，並根據情況變化做 出必要的修改。 5. 確定個人財產的受益人和慈善組織。 6. 列出一個簡單的遺囑之主要內容。 7. 確定在居住的州中，當一個人去世而沒有有效遺囑 時，如何分配金錢和財產。 8. 說明持久的醫療保健授權書（生前遺囑）的目的。. 資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(2015)、羅兆琦 （2017） 由以上 Jump$tart 理財教育課程的主題、課程標準以及課程標準下的能力. 34.
(45) 指標，可以看出他包含了理財所需的各個面向，甚至包括到了最高層的理財 決策，也就是此課程綱希望藉由這樣的學習，能夠讓學生運用理財知能於生 活之中，除了主題包含了各面向外，課程標準、能力指標更是因應著主題來 做更具體的延伸，所以我們可以非常清楚該主題下所需要學習的內涵有哪 些，並且能力指標更是訂定的非常生活化，例如：有介紹到研究大學教育、 婚禮的平均成本，還有探討職業的各種選擇，這些都是每個人生活中會遇到 的理財情況，教授這些內容對學生而言是必要的，也因為與學生生活相近， 所以學生在學習時，不會覺得有距離或只當作一種抽象概念，而是會當作切 身相關的知能來學習，這樣學習效果也會相對正向。 在課程編排上由淺入深，能夠在具體的編排下一步一步的跟進學習，並 且相較於臺灣高中公民與社會科的理財單元，Jump$tart 理財教育課程綱要包 含的理財概念更多、也更深入，例如：Jump$tart 理財教育課程綱要將理財決 策列入六大主題中，並具體有學習到稅率如何影響個人理財決策、選擇專業 理財顧問要考慮的因素，以及制訂個人理財計畫等內涵，這些在我國是鮮少 提及的，所以在這些優點上，可以做為我國的參考。. 二、美國經濟教育協會(Council for Economic Education, CEE) 經濟教育協會(CEE) 原名為全國經濟教育協會(NCEE)，該組織在美國長 久以來推動經濟教育不遺餘力，並且該組織於 2013 年時也發展出了自己的理 財課程標準(National Standards for Financial Literacy)，包含六大主題：賺取所 得(Earning Income)、購買商品和服務(Buying Goods and Services)、儲蓄 (Saving)、使用信貸(Using Credit)、金融投資(Financial Investing)、保護和保險 (Protecting and Insuring)等。而學習階段上面，則分為：四年級(4th Grade)、八 年級(8th Grade)和十二年級(12th Grade)三個學習階段，每一個主題下都有與學 習階段有對應的能力指標，並且由淺入深延續（曾永清，2016）。以下就十 二年級(12th Grade)的主題對應下的能力指標做詳細說明。. 35.
(46) 表 2-3-8 CEE 十二年級主題及能力指標 賺取所得(Earning Income) 1. 人們選擇他們的工作或職業是根據他們期望獲得的收入和他們期望 獲得的健康保險或退休計劃等福利。 2. 人們根據非收入因素，如工作滿意度、獨立性、風險、家庭或地 點，選擇合格的職業。 3. 人們在獲得更多教育或培訓的意願上有所不同，因為這些決定涉及 為獲得未來可能的福利而立即產生的費用。打折教育和培訓的未來 好處可能導致一些人傳承潛在的高回報率，更多的教育和培訓可能 提供。 能 4. 人們可以通過評估不同選擇的利益和成本，做出更明智的教育，工 力. 作或職業決定。. 指 5. 在工作中支付給工人的工資或工資通常由勞動力市場決定。企業通 標. 常願意為生產力較高的工人支付比低生產率工人更高的工資或薪 水。 6. 經濟條件或勞動力市場的變化可能導致工人收入的變化或可能導致 失業。 7. 向聯邦，州和地方政府支付稅款，用於資助政府物品和服務，並將 政府的付款轉移給個人。稅收的主要類型是所得稅、工資（社會保 障）稅、財產稅和銷售稅。 8. 人民的收入來源、收入數額，以及支出的數額和類型影響所支付稅 款的類型和數額。 購買商品和服務(Buying Goods and Services). 36.
(47) 1. 消費者的決定會受到商品或服務的價格、替代品的價格、消費者的 收入以及偏好的影響。 2. 當人們消費商品和服務時，他們的消費可對他人產生積極和消極的 影響。 3. 當購買商品時，消費者可以考慮產品的各個方面，包括產品的特 能. 徵。對於持續較長時間的貨物，消費者應考慮產品的耐用性和維護. 力. 成本。. 指 4. 消費者可能受到商品價格如何表達的影響。 標 5. 人們在搜索與他們購買商品和服務相關的信息時會產生成本並實現 收益。人們應該收集的信息量取決於信息的收益和成本。 6. 人們可以選擇捐贈錢給慈善組織和其他非營利組織，因為他們通過 捐贈獲得滿足。 7. 政府建立法律和機構，向消費者提供有關所購商品或服務的信息， 並保護消費者免受欺詐。 儲蓄(Saving) 1. 人們在立刻消費和儲蓄以利將來消費之間來進行選擇，有些人會傾向 選擇立刻消費。 2. 通貨膨脹降低了貨幣的價值，包括儲蓄。實際利率表示儲蓄回報率， 能. 考慮到通貨膨脹的影響。實際利率計算為名義利率減去通貨膨脹率。. 力 3. 實際利率通常是積極的，因為人們期望得到補償，推遲使用從現在到 指. 未來的儲蓄。較高的利率增加了儲蓄的回報。. 標 4. 名義利率告訴儲戶他們的儲蓄或投資的美元價值將如何增長;實際利 率告訴儲戶他們的儲蓄或投資的購買力會如何增長。 5. 將來收到（或支付）的錢可以與今天持有的貨幣相比，根據利息率貼 現未來的價值。. 37.
(48) 6. 政府機構監督和監管金融機構，以幫助保護國家銀行和金融體系的安 全，健全和法律遵守。 7. 政府政策為人們拯救提供了鼓勵和抑制。 8. 雇主福利計劃創造獎勵和阻礙，以挽救。員工決定保存還是多少取決 於雇主如何提供備選方案。 使用信貸(Using Credit) 1. 消費者可以使用年度百分比率(APR)，初始費用以及延遲付款或錯 過付款收取的費用來比較信用成本。. 2. 銀行和金融機構有時通過以低入門率提供信用來進行競爭，在一段 時間之後或者當借款人錯過支付或支付滯納金時，信用證增加。 3. 貸款可以不帶擔保或擔保。抵押品是一種財產，如果借款人未能償 還，貸款人可以出售該債券以回收全部或部分貸款。因為擔保貸款 被視為風險較小，貸款人所收取的利率低於無擔保貸款的利率。 4. 人們常常向所謂的首付款的賣方支付現金，以減少他們需要藉款的 能 金額。貸款人可以考慮以預付款支付的貸款風險較小，因為預付款 力 給予借款人一些股權或所有權。因此，這些貸款可能帶有較低的利 指 率。 標 5. 貸款人做出部分基於消費者支付歷史的信用決策。信用局記錄借款 人的信用和付款歷史，並將這些信息提供給貸方在信用報告中。 6. 貸款人可以付款以從信用局收到借款人的信用評分。信用評分是基 於信用報告中的信息的數字，並評估個人的信用風險。 7. 除了評估一個人的信用風險之外，雇主可以要求和使用信用報告和 分數來決定租金，房東在決定是否租賃公寓和保險公司收取保險 費。 8. 沒有償還貸款對借款人有重大影響，例如信貸報告中的負面記錄，. 38.
(49) 收回財產（抵押品），工資待遇和未來無法獲得貸款。 9. 償還債務困難的消費者可以通過信貸諮詢服務和通過與債權人直接 談判尋求援助。 10. 在極端情況下，破產可能是無力償還債務的消費者的選擇。雖然破 產提供了一些好處，但申請破產也需要相當大的成本，包括在消費 者的信用報告上出現最多 10 年的破產通知。 11. 人們經常申請抵押購買房屋。抵押是一種由房地產作為抵押擔保的 貸款。 12. 使用信用的消費者應了解現有的保護他們的法律。這些要求包括提 供充分披露信用條款（如 APR 和費用）以及防止歧視和濫用營銷或 收款做法的要求。 13. 消費者有權每年獲得一份自己的信用報告的免費副本，以便他們可 以驗證沒有錯誤，可能會增加其信用成本。 金融投資(Financial Investing) 1. 金融投資的實際回報是名義回報減去通貨膨脹率。 2. 聯邦，州和地方稅率因不同類型的投資而有所不同，並且會影響投 資的稅後回報率。 3. 購買、出售和持有金融資產的費用降低了投資的回報率。 能 4. 金融市場的買家和賣家確定金融資產的價格，從而影響這些資產的 力 回報率。 指 5. 比另一項投資風險更大的投資通常會比另一項投資的市場價格更 標 低，因此回報率更高。 6. 短期投資的回報率可能比長期投資的回報率低。 7. 通過投資不同類型的金融資產進行多元化可降低投資風險。 8. 金融市場適應新的財經新聞。這些市場的價格反映了對這些金融資. 39.
(50) 產的了解。 9. 金融資產的價格受利率影響。金融資產的價格也受國內和國際經濟 條件，貨幣政策和財政政策變化的影響。 10. 投資者應該意識到人們可能導致選擇不當的傾向。這些包括避免出 售虧損的資產，因為它們的損失超過他們所稱的收益，並投資於他 們熟悉的金融資產，例如他們自己的雇主股票或國內股票。 11. 人們在承擔風險的意願上有所不同。承擔風險的意願取決於個人， 收入和家庭狀況等因素。 12. 如果個人沒有關於替代投資性質或獲得競爭性金融市場的完整信 息，就會出現政府的經濟作用。 13. 證券交易委員會、美聯儲和其他政府機構監管金融市場。 保護和保險(Protecting and Insuring) 1. 若要量化特定事件將發生的機率，通常為實際發生次數與可能發生 次數的比率。 2. 個人在接受風險的意願上有所不同。大多數人願意現在支付小成 本，如果這意味著他們可以避免以後可能更大的損失。 3. 關於危險事件的判斷容易出錯，因為人們傾向於高估不常發生事件 能 的機率，這通常是因為他們聽說過或看過最近的例子。 力 4. 人們根據他們接受風險的意願以及他們的職業、生活方式、年齡、 指 財務來選擇不同的保險金額簡介和保險價格。 標 5. 政府或某些類型的合同（例如，房屋抵押）可能要求人們購買某些 類型的保險。 6. 保險合同可能增加潛在損失的概率或規模，因為保險結果使人承擔 更多的風險。諸如免賠額和共付費等政策特徵是分擔費用的特徵， 鼓勵投保人採取措施減少損失（索賠）的潛在規模。. 40.
(51) 7. 人們可以通過表現出較低風險的方式降低保險費。 8. 健康保險提供資金在發生疾病時支付醫療保健費用，也可以支付預 防保健費用。大型醫療保險公司通常可以與醫生，醫院和其他醫療 保健提供者談判，以便為保單持有人獲得更低的醫療保健價格。 9. 殘疾保險是一種收入保險，提供資金以補償個人生病或受傷和無法 工作時所蒙受的損失。 10. 財產和傷亡保險（包括租賃保險）為受保人的財產支付損害或損 失，通常包括對被保險人對其他人或其財產造成傷害的行為的責任 保險。 11. 保單死亡時，向被保險人的受益人支付人壽保險費。這些付款可用 於替代被保險人死亡時的工資損失。 12. 除私人購買的保險外，一些政府福利方案提供了社會安全網，以保 護個人免受意外事件造成的經濟困難。 13. 如果個人的個人信息是由他人通過身份盜竊獲得的，然後被欺詐地 使用，則資產，財富和未來機會的損失可能發生。通過管理他們的 個人信息和選擇它所揭示的環境，個人可以接受，減少和保險免受 風險由於身份盜竊造成的損失。 14. 聯邦和州的法規為身份盜竊的受害者提供了一些補救和援助。 資料來源：Council for Economic Education (2013). 在 CEE 的理財教育課程綱要中與 Jump$tart 理財教育課程綱要同樣的包 含了六大主題，只是主題下 CEE 是直接使用能力指標，為 2 個層級，而 Jump$tart 的則是主題接下來是課程標準，再來才是能力指標，是 3 個層級， 但不論幾個層級，CEE 的六大主題也幾乎將理財的概念包含進去了，能力指 標也是以由淺入深的排序方式，具體的寫出學生如何一步步的學習，並相對 於 Jump$tart 強調日常的理財知識學習，CEE 則包含了更多經濟學中的學理概. 41.
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