執行狀況

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二、避免研究經費虛報、浮報弊端再度發生

近年來國立大學部份教授在結報科技部、教育部等之委辦、補助研究經費發生虛報、

浮報事件，約有 700 名教師因而遭受緩起訴，造成社會大眾對國立大學形象與信賴產 生負面評價。審計部在近幾年的中央政府總決算審核報告亦提出教育部應督導各國立 大學建置及落實內部控制制度，避免弊端再度發生。

三、自我課責以回應學生積極監督學校財務、行政之趨勢

近年來學生要求學雜費調漲程序、學校行政、教學收支，校内大額人事支出、處分土 地及重大資產案件等皆應公開透明。學生積極監督學校財務、行政似乎已成常態，而 學校也必須自我課責、合宜回應、不能忽視。故建制及實施完備的內部控制制度方能 獲得學生及社會之信賴。

四、平衡大學法人化後外部稽核之不足

目前國立成功大學及國立金門大學正試辦大學法人化，未來國立大學法人化將是必然 趨勢，屆時原有之外部稽核強度勢將大幅降低，因此建制與落實內部控制制度方能平 衡外部稽核之不足。

基於上述政策法令要求、因應潮流及事實需要，各國立大學同步建置實施內部控 制。尤其面對大學教師虛報浮報事件及學生、家長要求大學財務公開與行政透明，實 施內部控制更凸顯其重要與意義。有關 T 科技大學實施內部控制制概況分述如下。

第二節 執行狀況

T 科技大學成立於 1912 年日治時期的民政局學務部附屬工業講習所，光復後自 1945 年至 1997 年間陸續改制為專科學校、技術學院及科技大學，同步參與及見證臺 灣工業之發展。學校定位為「具有技職特色之實務研究型大學」，且為「企業家的搖 籃、技術紮實的研發人才培育所、中小企業研發的好夥伴、創新創意平臺」。工專時 期培育許多精英，現多擔任企業負責人，據統計全國上市上櫃公司負責人 10％以上

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為該校校友。技術學院及科技大學培育的年輕一代亦受企業界歡迎與僱用，辦學績效 有目共睹。T 科技大學「內部控制制度」訂定與推動係依照行政院函頒政府內部控制 相關規範辦理，包括：

壹、成立「內部控制專案小組」

100 年成立「內部控制專案小組」，副校長為召集人，負責督導、推動及執行內 部控制各項工作，訂定內部控制相關法規。截至 106 年 6 月止已召開 18 次會議。

貳、內部控制制度之設計

確認學校整體層級目標與作業層級目標、風險評估，並將可接受風險衡量值訂為 2（105 年修正為﹕風險評估導入 JCSA 內控自評管理系統，風險發生機率（L）及影 響等級（I）各為 5 級，風險衡量值分為 4 級，其中風險衡量值以「高」、「極」者列 入內部控制項目，「中」、「低」者持續觀察）、選定業務項目、共通性作業跨職能整合 與分工、設計控制作業、建立評估機制。有關風險判斷基準（如表 5-1）、風險矩陣（如 圖 5-1）、及風險管理及內部控制作業流程（如圖 5-2）

表 5-1﹕T 科技大學風險判斷基準 等級(L) 內控效果等級/風險發生可能性

1 很好 / 極不可能 4.2~5.0 2 好 / 不太可能 3.4~4.2 3 尚可 / 有點可能 2.6~3.4 4 需改善 / 非常可能 1.8~2.6 5 極需改善 / 極有可能 1.0~1.8

等級(I) 風險衝擊程度

5 非常高 / 極為嚴重 2.6~3.0 4 高 / 非常嚴重 2.2~2.6 3 中 / 有點嚴重 1.8~2.2 2 低 / 還算輕微 1.4~1.8 1 非常低 / 非常輕微 1.0~1.4

資料來源： T 科技大學 內部控制專區

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圖 5-2： T 科技大學風險管理及內部控制作業流程圖

資料來源： T 科技大學 內部控制專區