實施效果

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圖 5-2： T 科技大學風險管理及內部控制作業流程圖

資料來源： T 科技大學 內部控制專區

第三節 實施效果

T 科技大學自 100 年建制及實施內部控制至今約計 6 年，各項相關指標尙稱正 面，從 8 位校內受訪者訪談內容顯示；雖然「開源節流成效」、「外部稽核與評鑑結果」、

「辦學績效之各界評價」等面向與實施內部控制雖未必有絕對性、全面性關連，但應 有相對性、局部性影響。就「已建立初步內部共識」、「開源節流成效」、「外部稽核與 評鑑結果」、「辦學績效之各界評價」等面向分析，說明如下：

壹、已建立初步內部共識

從 8 位校內受訪者訪談中得知，對於學校實施內部控制已建立初步內部共識；

一、實施內部控制並非思想管控，卻能強化學校體質

國立大學在執行教學、研究與服務中，難免有問題、困難產生，必須有優質的管理為 後盾。內部控制雖具有管控意涵，但它是一個風險管理、災難預防、自我檢查的良好 管理制度，故能提升學校解決問題能力，因應內外困境與挑戰，與大學追求自由、開 放、創新、卓越本質並不矛盾也不衝突。

二、校長相當重視與支持學校內部控制

校長對於學校內部控制建制與實施相關資料及內部稽核報告都親自審閱，並將查核的 問題列入管考，責成二位副校長督導各單位追蹤改善，對於問題的發生與解決他都掌 握到。另聘用專任內部稽核人員，善用現代化科技軟體，建置 E 化內部控制制度自行 評估系統，減輕同仁工作負荷。

三、行政人員對於學校內部控制較有正確認知，瞭解自己的角色與定位

行政人員較瞭解自己的角色與定位，普遍認為自己重視與支持學校內部控制，不逃 避、不抗拒、不本位，落實例行監督與自行評估工作，盡到主管應盡職責，部屬才會 力行與落實內部控制。另外以各單位專員或組長組成的任務編組稽核，在執行內部稽

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核後，更具有「以學校整體宏觀角度、打破本位藩籬界限、激發團隊分工合作、凝聚 共識與同理心」之態度與思維。

四、警覺性提高，對於內部控制、內部稽核及風險管理較有概念

實施後大家的警覺性提高，對於內部控制、內部稽核及風險管理較有概念，也較瞭解 內部控制不限於財務，若內部控制做不好，可能會付出代價與後遺症。內部控制讓我 們發現問題、認識問題、解決問題，尤其對於問題解決的優先次序及風險管理更能抓 住重點，實施後同仁對於高風險項目及每個業務項目的控制重點更加小心謹慎。

五、體認內部控制與內部稽核必須持續運作與滾動式修正

隨著時間環境變遷，內部控制與內部稽核必須做滾動式修正方能達到效果，尤其是教 育訓練與宣導必須再加強。

貳、開源節流成效

就 T 科技大學 100 年至 105 年決算分析，並以 100 年做基準，其總收入、自籌收 入、自籌比率逐年成長，短絀數亦逐年減少並控制在可控制範圍（如圖 5-3、圖 5-4），

顯示內部控制在開源節流、提升行政效能上確實發揮效果。

圖 5-3﹕T 科技大學收入與支出比較

資料來源：T 科技大學 自行整理繪製

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圖 5-4﹕T 科技大學國庫補助與自籌收入比較

資料來源：T 科技大學 自行整理繪製

参、外部稽核與評鑑結果

最近 5 年來 T 科技大學受外界查核與評鑑結果：如審計部、教育部 104 年來校查 核，科技部每年查核，雖有小缺失但無顯著問題，尤其在教師執行委託或補助計畫經 費結報方面，大都依照規定辦理，並無虛報浮報等問題。而 103 年校務評鑑結果為「通 過」，顯示內部控制確實發揮效果，無論是在實現行政效能、遵循法令規定、提供可 靠資訊及保障資產安全皆有進展。

肆、辦學績效之各界評價

T 科技大學深獲各界好評，且無重大缺失影響校譽，例如榮獲綠能大學全國第 1、

亞洲第 2，教育部教學卓越計畫 98 年～105 年每年第 1 名，教育部發展典範科技大學 101 年～105 年每年第 1 名，近年遠見雜誌 2015 年-企業最愛大學生調查全臺大學第 2 名、Cheer 雜誌 2015 年-企業最愛技職第 1 名、Cheer 雜誌 2015 年-實做與創新學校最 受企業青睞第 2 名、遠見雜誌與 1111 人力銀行調查 2014 年-企業最愛研究所排名全臺

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大學第 4 名，辦學績效有目共睹，深獲社會各界好評。