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一、因現行規定並無強制公開發行或上市櫃公司公布財務預測資訊，無法得知銀 行管理當局對未來經濟情勢的看法，故而使用景氣指標及股價指數變動代替，
無法真實地具體表現銀行管理當局對景氣的看法。
二、債務性證券和權益性證券的市場價格變動方向原則上相反，而「交易目的投 資」與「備供出售金融資產」都包含債務性證券和權益性證券。由於無法從 財務報表取得適用第三十號公報各分類的現金流量的明細資料，不知債務性 證券與權益性證券兩者性質不同證券的變化，故景氣指標及股價指數變動對 各分類的影響是債務性證券與權益性證券的綜合結果，可能存在偏差。
三、本研究期間發生金融風暴，經濟狀況在 2008 年下半後劇烈下滑，而 2009 年又快速上升，且公報為減少金融風暴的衝擊，在 2008 年做第二次修訂，
可能影響研究結果的準確度。
第四節 後續研究建議
基於本研究之結果，在此提出以下之建議供後續研究參考：
(一) 本研究僅在探討本國銀行業的景氣預測對第三十四號公報金融商品分類的 現金流量影響，並未考量重大金融事件(2008 金融風暴)所造成之影響，如公 報修訂等，後續研究者可加入此類之資料進行分析。
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