金融機構防制洗錢及打擊資恐監理新趨勢 -從兆豐商銀遭重罰案談起 - 政大學術集成
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(2) 誌謝 歷經多年終於完成這篇論文，一路走來，要感恩的，實在太多了。 感恩政大法碩專班的所有老師，讓我得以在銀行法務、法遵工作多年之後，還 能一窺學術殿堂的浩瀚及享受學生悠遊之課堂生活，尚結識許多跨領域的同學，相 信沈澱之後，對於日後金融法務及法令遵循等本職工作應有相當助益。 感恩指導教授林國全博士的鼓勵及悉心指導，尤其是在面臨工作忙碌與修業年 限將屆的煎熬，老師像甘霖般的耐心鼓舞及催促，並同意變更論文題目，建議回歸 在職專班之特性，以工作上相關議題發想，結合現職工作之實務經驗，時值兆豐紐 約分行因違反洗錢防制法相關規範而遭美國主管機關重罰，引起全國譁然，我國主. 政 治 大. 管機關因而對金融機構採取許多前所未有之監理措施，爰有本篇論文之誕生。又承. 立. 蒙二位財經法界的巨擘王志誠教授及張冠群教授擔任口試委員，並提供許多寶貴意. ‧ 國. 學. 見，使本篇論文更加完整及符合學術要求，感恩二位老師的指導與垂愛。也感恩在 職專班竹君助教不厭其煩地提供協助，使行政作業得以完成。. ‧. 感恩在我寫論文過程中給予我協助與鼓勵的所有因緣，尤其是土地銀行法務暨 法遵處法令遵循科同仁的襄助，感謝晏如、榆涵、昀芳、灝萭、怡真及其融等現在. y. Nat. io. sit. 或曾經的工作夥伴，有您們真好，不僅熱心提供資料、諮詢，更協助我在寫作的過. n. al. er. 程中能兼顧工作之運作，還有其他所有共事過的長官、同仁的提攜與鞭策；感恩梁. i n U. v. 法遵長美玉及范副處長鳳麟的體恤與鼓勵，讓我能夠參加主管研習班，利用那關鍵. Ch. engchi. 的時刻潛心研究，本篇論文才得以完成。也謝謝主管研習班的所有同學，雖忝蒙選 為學員長，因為專心致力於完成論文而無暇替大家服務，仍得到大家的體諒與鼓勵。 感恩一路走來承蒙許多貴人的指引與協助。感恩所有因緣，促成這篇論文。 最後要感恩我至親及摯愛的家人們，尤其是太太巧媚，工作之餘無怨無悔照料 家庭及三個可愛的女兒聖雯、南威及如意的貼心，讓我無後顧之憂，能專心工作及 完成學業；也感恩我的妹妹們秀敏、秀靜、秀媛及筠婷，協助照顧南部老家年邁雙 親，沒有你們的支持與體諒，年過半百的我無法堅持現在，謝謝您們！尤其感恩我 的父母親，沒有您們辛苦的栽培，並支持鼓勵我念書，就不會有今天的我。 遺憾來不及與父親分享我完成碩士學位的喜悅！ 謹以本篇論文獻給我最想念的父親！ 1.
(3) 摘要 兆豐國際商業銀行於 2016 年 8 月 19 日因防制洗錢及法令遵循等缺失，與美國 紐約州金融署(NYDFS)達成協議簽署同意令(Consent Oder)，同意支付美金 1.8 億元 罰款，鉅額罰款對臺灣造成極大的震撼，行政院更組成專案小組撤查，防制洗錢及 打擊資恐一時之間成為顯學，金融機構紛紛採取各種強化措施，依 DFS 發布之新 聞稿，DFS 對兆豐銀行紐約分行檢查發現之缺失，包括兆豐商銀紐約分行法令遵循 主管及防制洗錢人員對當地法規缺乏瞭解，且法令遵循主管同時負責業務經營，造 成職務衝突等等缺失。金管會借鏡此事件，祭出許多監理措施。另為因應 2018 年. 政 治 大 申報及紀錄保存等要求，法務部修正「洗錢防制法」 、制定「資恐防制法」以為技 立 第 4 季接受 APG 第 3 輪評鑑，依 FATF 四十項建議，就確認客戶身分、疑似洗錢. ‧ 國. 學. 術遵循層面之法制準備；金管會則基於金融機構目的事業機關的立場，依洗錢防制 法及資恐防制法之授權規定，於 2016 年 12 月 2 日公布修正「銀行業防制洗錢及打. ‧. 擊資助恐怖主義注意事項」，嗣又於 2017 年 3 月 22 日修正公布「金融控股公司及. sit. y. Nat. 銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」。. al. er. io. 本文擬就兆豐商銀遭重罰後，金管會對金銀行業有關防制洗錢及打擊資恐所. v. n. 採取之法令遵循監理措施，及銀行業辦理防制洗錢打擊資恐實務作業及因應，透過. Ch. engchi. i n U. 借鏡美國、大陸及香港等國家或地區有關防制洗錢打擊資恐之規範與作法，俾供銀 行業於處理類似案件時之借鏡，避免缺失重複發生，進而提出建議，作為主管機關 採取相關監理作為時之參考。另就兆豐商銀裁罰案發生後主管機關所採行之監管措 施，梳理出金管會監理新趨勢，俾利金融機構辦理防制洗錢及打擊資恐作業參考， 提升防制洗錢及打擊資恐文化，期能順利通過 APG 第三輪相互評鑑。 關鍵字：金融機構、法令遵循、亞太防制洗錢組織、防制洗錢金融行動小組、防制 洗錢及打擊資恐、紐約州金融服務署、交易監控、盡職調查、實質受益 人、政治性職務人士、交易監控與篩選程序、疑似洗錢、應負責之人. 2.
(4) Abstract On August 19 2016, New York State Department of Financial Services (NYDFS) released the Consent Order with Mega International Commercial Bank of Taiwan, which required the Bank to pay 180 million for violating anti-money laundering laws. Taiwan’s regulator paid great attentions to the case due to the unprecedented fines; furthermore, the Executive Yuan established a specialist team to investigate Mega case thoroughly. Meanwhile, the anti-money laundering and counter terrorism financing becomes a hot topic and every financial institution is adopting various methods to improve the weakness. According to the findings of the NYDFS investigation: the BSA/AL officer for the New York Branch lacked familiarity with U.S. regulatory requirements. In addition, the chief compliance officer had conflicted interests because she had key business and operational responsibilities, along with her compliance roles. Learning a lesson from the above case and the upcoming APG mutual evaluation of 2018, Financial Supervisory Commission Taiwan (FSC) published numerous regulations. Based on FATF 40 Recommendations─customer due diligence, suspicious transactions and record-keeping, Ministry of Justice revised “Money Laundering Control Act” and enacted “Countering Financing Terrorism Act” to achieve the technical compliance;. 立. 政 治 大. ‧ 國. 學. ‧. being as financial regulator, FSC announced “Directions Governing Anti-Money Laundering and Countering Terrorism Financing of Banking Sector” on 2016 December 2 and “Implementation Rules of Internal Audit and Internal Control System of Financial Holding Companies and Banking Industries” on 2017 March 22, due to the delegation of Money Laundering Control Act and Countering Financing Terrorism Act.. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. i n U. v. The essay collects the anti-money laundering and countering financing regulations and rules, published by FSC after Mega bank was fined. Then, the essay introduces the regulations and best practices of U.S.A, China and Hong Kong as models, making. engchi. recommendations for the regulator to avoid the repeating flaws. In additional, the essay gathers the supervisory measures adopted by FSC, and analyze the new trend of financial service supervision for financial institution as reference. Expecting Taiwan will pass the examination of APG third round mutual evaluation and all the financial institutions view the anti-money laundering and countering terrorism financing (AML/CFT)compliance culture highly. Keywords: Financial institution, Legal Compliance, APG, FATF, AML/CFT, NYDFS, Transaction monitoring, Due Diligence, Beneficial Owner, Political Exposed Person (PEP), Part 504, Suspicious Transaction, Responsible person.. 3.
(5) 目 次 第一章. 緒論........................................................ 11. 第一節 研究動機 ................................................................................................. 13 第二節 研究目的 ................................................................................................. 17 第三節 研究方法................................................................................................. 19 第一項 文獻分析法 ................................................................................... 19 第二項 案例分析法 ................................................................................... 19 第三項 歷史研究法 ................................................................................... 20 比較分析法 ................................................................................... 20 第四項 第三節 研究範圍 ................................................................................................. 21 第二章 兆豐商銀遭美國紐約州金融服務署重罰之剖析.................... 29. 政 治 大. 第一節 紐約州金融服務署對兆豐商銀之檢查意見 ......................................... 29 第一項 兆豐商銀紐約分行內控不佳 ....................................................... 30. 立. 涉及與兆豐商銀巴拿馬分行有關之可疑活動 ........................... 32 未能執行充足的客戶盡職調查 ................................................... 34 不適當的風險評估作業手冊與程序 ........................................... 35. ‧ 國. 學. 第二項 第三項 第四項. ‧. 第五項 總行未能盡職監督 ....................................................................... 36 第六項 對檢查意見及回覆不重視 ........................................................... 36 第二節 金管會對兆豐商銀遭裁罰案之行政處分............................................. 37 第一項 金管會之行政調查 ....................................................................... 37 第二項 金管會之行政處分 ....................................................................... 39 第三項 金管會之因應作為 ....................................................................... 45. er. io. sit. y. Nat. al. n. v i n 第三章 防制洗錢及打擊資恐立法例.................................... 49 Ch engchi U 第一節 美國對於防制洗錢及打擊資恐監理新趨勢 ......................................... 49 第一項. 紐約州金融服務署對外商銀行的執法方向 ............................... 49. 第一目. 紐約州金融服務署之監理方向 ................................................. 49 第二目 紐約州金融服務署裁罰案例 ..................................................... 52 第二項 紐約州金融服務署對銀行交易監控及篩選程序要求 ............... 55 第一目 背景及法律依據 ......................................................................... 55 第二目 交易監控與篩選程序具體要求 ................................................. 56 第三目 銀行採取之因應措施 ................................................................. 60 第三項 美國財政部金融犯罪執法網對客戶審查新規定 ....................... 61 第一目 背景及法律依據 ......................................................................... 61 第二目 五大支柱具體要求 ..................................................................... 62 第四項 美國聯邦金融機構檢查委員會檢查手冊規範 ........................... 64 第一目 客戶辨識及盡職調查 ................................................................. 64 4.
(6) 第二目 徵提實質受益人 ......................................................................... 65 第三目 加強客戶盡職調查 ..................................................................... 65 第四目 客戶定期審查監控機制 ............................................................. 66 第五目 執行 OFAC 名單掃描 ................................................................. 66 第六目 定期評估名單掃描參數設定之妥適性 ..................................... 67 第七目 大額交易申報 ............................................................................. 67 第八目 可疑交易申報 ............................................................................. 68 第二節 大陸防制洗錢及打擊資恐相關規範..................................................... 69 第一項 大陸反洗錢反恐怖主義規範及監管概況 ................................... 69 第二項 金融機構大額交易和可疑交易報告 ................................................ 71 第一目 金融機構大額交易報告 ............................................................... 71 第二目 金融機構可疑交易報告 ............................................................... 72 第三節 香港防制洗錢及打擊資恐相關規範..................................................... 74 第一項 香港打擊洗錢及恐怖分子資金籌集規範架構 ........................... 74 第二項 疑似洗錢申報相關例示 ............................................................... 75. 立. 迴避風險與普及金融 ................................................................... 79. 學. ‧ 國. 第三項. 政 治 大. 第四章 我國防制洗錢及打擊資恐規範架構.............................. 83 第一節 修訂洗錢防制法 ..................................................................................... 83. ‧. 第一項 洗錢之定義及階段 ....................................................................... 84 第二項 洗錢前置罪之範圍 ....................................................................... 85 第三項 指定非金融機構及專門職業技術人員 ....................................... 87 第四項 擴大沒收範圍 ............................................................................... 90 第二節 制訂資恐防制法 ..................................................................................... 90 第一項 設置資恐防制審議會 ................................................................... 90 第二項 公告資恐制裁名單 ....................................................................... 91 第三項 金融機構之凍結及通報義務 ....................................................... 96 第一目 金融機構之凍結義務 ................................................................. 96. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i n U. v. 第二目 金融機構之通報義務 ................................................................. 98 第三節 銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項 ................................................. 99 第一項 修正緣由及過程 ........................................................................... 99 第二項 確認客戶身分措施 ..................................................................... 101 第三項 應予以婉拒建立業務關係或交易之情形 ................................. 103 第四項 客戶身分之持續審查 ................................................................. 104 第五項 客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核 ................................. 105 第六項 帳戶及交易之持續監控 ............................................................. 106 第七項 重要政治性職務人士 ................................................................. 106 第八項 第九項. 客戶往來及交易紀錄之保存 ..................................................... 109 專責單位及專責主管 ................................................................. 110 5.
(7) 第十項 內部控制制度及其執行 ..............................................................111 第十一項 員工任用及訓練 ......................................................................... 114 第十二項 通匯往來銀行及匯款相關規定 ................................................. 115 第十三項 一定金額以上通貨交易申報 ..................................................... 117 第十四項 疑似洗錢或資恐交易申(通)報 ................................................. 118 第四節 銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項範本 ....................................... 119 第一項 辨識與驗證客戶身分 ................................................................. 119 第二項 銀行業疑似洗錢態樣 ................................................................. 119 第三項 銀行評估洗錢及資恐風險及訂定相關防制計畫 ..................... 124 第五節 其他有關防制洗錢及打擊資恐相關規範 ........................................... 127 第一項 一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報 ......................... 127 第二項 存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理 ......................... 128 第三項 金融機構辦理國內匯款作業確認客戶身分 ............................. 130 第四項 開戶作業審核程序暨異常帳戶風險控管作業 ......................... 131 第五項 國內金融機構受理存戶新開戶建立影像檔 ............................. 133. 立. 存款帳戶應實施雙重身分證明文件查核 ................................. 133. 學. ‧ 國. 第六項. 政 治 大. 第五章 我國主管機關監理新趨勢..................................... 135 第一節 強化董事會監督職能 ........................................................................... 135. ‧. 第一項 塑造防制洗錢及打擊資恐法遵文化 ......................................... 135 第二項 指派防制洗錢及打擊資恐專責主管 ......................................... 135 第三項 重大事件應向董事會報告 ......................................................... 136 第四項 提高董事會監督義務 ................................................................. 136 第五項 小結 ............................................................................................. 138 第二節 設置專責單位與指派專責主管 ........................................................... 139 第一項 獨立性之要求 ............................................................................. 140 第二項 資格條件之要求 ......................................................................... 141 第三項 教育訓練之要求 ......................................................................... 141. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i n U. v. 第四項 小結-銀行業之因應現況 ........................................................... 142 第三節 增加防制洗錢及打擊資恐有效性之查核 ........................................... 144 第一項 營業單位辦理自行查核 ............................................................. 144 第二項 內部稽核單位辦理一般查核或專案查核 ................................. 145 第三項 委託會計師辦理專案查核 ......................................................... 146 第四項 小結 ............................................................................................. 147 第四節 防制洗錢及打擊資恐監理方向之觀察 ............................................... 148 第一項 年度金融檢查重點 ..................................................................... 148 第二項 AML/CFT 重要查核項目 .............................................................. 148 第三項 第四項. 主要檢查常見缺失 ..................................................................... 150 小結 ............................................................................................. 151 6.
(8) 第五節 強化對海外分支機構之監管 ............................................................... 151 第一項 強化海外法遵人員之督導 ......................................................... 152 第二項 加強盡職審查措施 ..................................................................... 154 第三項 海外分支機構管理要求 ............................................................. 156 第四項 建立海外金融法規資料庫 ......................................................... 157 第五項 法令遵循機制納入海外申設審核事項 ..................................... 158 第六項 小結 ............................................................................................. 158 第六節 加重金融機構及從業人員責任 ........................................................... 160 第一項 加重行政責任 ............................................................................. 160 第二項 第三項 第四項. 提高刑事責任 ................................................................................ 161 求償民事責任 ................................................................................ 162 小結 ................................................................................................ 166. 政 治 大. 第六章 結論與建議................................................. 167 第一節 加強內部控制措施，三道防線各司其職 ........................................... 168 第一項 建立法遵文化，彈性化董事會議案提報方式 ......................... 168. 立. ‧ 國. 學. 第二項 明確法遵、法務及防制洗錢專責人員之職責及分工 ............. 169 第三項 檢討強制另委託會計師辦理專案查核之必要性 ..................... 172 第二節 金融機構總行應負盡職監督之責 ....................................................... 173. ‧. 第一項 明定海外適用之監理規定與母國之差異認定方式 ................. 173 第二項 防止法遵人員職務衝突，國內外應採一致監理標準 ............. 174 第三項 加強法令遵循人員之遴選及考核，確保其專業性及適格性 . 175 第四項 提高法遵管理績效考核比重，以示重視法令遵循之決心 ..... 176 第五項 訂定海外法令遵循管理機制，以加強海外法遵管理 ............. 177 第三節 加強交易監控與姓名檢核及篩選程序 ............................................... 178 第一項 確定 Part 504 聲明書之簽署方式及層級亟待主管機關協助 .. 178 第二項 加強客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核機制 ................. 179 第三項 確認客戶及其實質受益人是否為重要政治性職務人士 ......... 180. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i n U. v. 第四節 強化法規架構及相關配套措施 ........................................................... 181 強化蒐集當地金融法規資料，整合建置當地法規資料庫 ..... 181 第一項 第二項 整合防制洗錢規範架構以利 APG 第三輪相互評鑑 ............... 181 第三項 明定金融機構辦理防制洗錢有具體功績者之獎勵措施 ......... 183 第四項 明定教育訓練時數之折抵方式及證照模組化設計 ................. 184 參考文獻........................................................... 189 附錄 1、法令遵循單位、主管及人員與防制洗錢及打擊資恐專責單位、主管及 人員相關規範比較表 ........................................................................... 198 附錄 2、105、106 年度金融檢查重點比較表................................................... 207 附錄 3、金管會檢查局 106 年度對各業別 AML/CFT 重要查核項目表 ........ 213 7.
(9) 附錄 4、105 年度本國銀行主要檢查缺失表..................................................... 217 附錄 5、美國紐約州金融服務署與兆豐國際商銀之同意令-中譯版.............. 247. 立. 政 治 大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 8. i n U. v.
(10) 表次 表 1-1、銀行防制洗錢及打擊資恐作業法令規範架構 表 2-1、金管會對兆豐商銀遭裁罰案之行政處分 表 3-1、紐約州金融服務署重要裁罰案例 表 3-2、大陸反洗錢監管機關監管架構概況 表 4-1、防制洗錢與打擊資助恐怖份子有嚴重缺失之國家或地區 表 4-2、未遵循或未充分遵循國際防制洗錢組織建議之國家或地區 表 5-1、金融機構防制洗錢專責主管及專責單位編制情形. 政 治 大. 表 6-1、法務、法遵及防制洗錢專責人員之角色分工及資格條件表. 立. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 9. i n U. v.
(11) 立. 政 治 大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 10. i n U. v.
(12) 第一章. 緒論. 金融機構所面臨之風險，包括市場風險(market risk)、信用風險(credit risk)、 流動性風險(liquidity risk)、作業風險(operational risk)、法律風險(legal risk)、人為 因素風險(human factor risk)等。其中作業風險係指起因於系統不良、管理疏失、控 制不當、詐欺、以及人員失誤所引發之潛在損失。另有法規遵循風險1(Compliance risk)係指因違反法律、監理法規、業務準則、相關的自律標準及優良實務準則（統 稱為法律、法規及準則）而遭致法令主管或監理機關懲罰、重大財務或聲譽損失之. 政 治 大 下簡稱兆豐商銀)遭美國紐約州金融服務署(The Department of Financial Services， 立. 風險。2016 年 8 月 19 日我國財政部所屬公股銀行兆豐商業銀行股份有限公司(以. NYDFS)以違反防制洗錢規定重罰 1.8 億美元，相當於新臺幣 57 億元的天價。這. ‧ 國. 學. 是我國銀行業有史以來遭受金額最大的裁罰，不僅震撼臺灣政治圈，也驚醒主管機. ‧. 關，包括公股管理單位財政部，及銀行業主管機關金融監督管理委員會(以下簡稱. y. Nat. 金管會)，臺灣立法院朝野立委亦紛紛提案，要求兆豐商銀至立法院財政委員會做. er. io. sit. 專案報告，並提供相關協助客戶洗錢的資料。一時之間兆豐商銀有如過街老鼠，尤 其是董事長蔡友才先生，曾被喻為金融界的成吉思汗，現淪為金融罪人成為階下囚，. al. n. v i n 令人不勝唏噓。由此可見，法規遵循風險也是銀行作業風險之重要一環。 Ch engchi U. 另為因應 2018 年第四季臺灣將接受「亞太防制洗錢組織2」 （Asia/Pacific Group. 1. 林正芳譯，銀行法規遵循及其功能(譯自巴塞爾銀行監理委員會 2005 年 4 月 29 日發表之 Compliance and the compliance functionin banks)，金融監理與風險管理選輯，95 年 3 月，中央銀行 金融業務檢查處，頁 399。 2 「亞太防制洗錢組織」 （Asia/Pacific Group on Money Laundering, APG）成立於 1997 年 2 月，為亞 2 「亞太防制洗錢組織」 （Asia/Pacific Group on Money Laundering, APG）成立於 1997 年 2 月，為亞 太地區防制洗錢犯罪之多邊機制，目前有 41 個會員，秘書處設於澳大利亞雪梨。1997 年 2 月在 泰國曼谷召開之 APG 第 4 次籌備會議，決議以「法律管轄區」 （jurisdiction）為會員單位。我自 1998 年 APG 第 1 屆年會加入成為會員，並每年組團參與年會，2010 年我獲邀參加 APG 「捐助 及技術提供工作組」（Donors and Providers Group, DAP），並於 2011 年起開始捐助該組織提升其 太平洋島國會員及觀察員在防制洗錢及打擊資助恐怖份子能力之計畫，獲 APG 秘書長在公開場合 多次表示肯定。詳外交部參與國際組織現況網站 http://www.mofa.gov.tw/igo/News_Content.aspx?n=163B8937FBE0F186&sms=53182B822F41930C& s=8DA3CF762A30FEA7 最後瀏覽日：2017 年 3 月 3 日。 11.
(13) on Money Laundering, APG）第三輪相互評鑑3，回顧臺灣於 2007 年接受 APG 第二 輪相互評鑑之成果不如預期，我國在法律及金融面防制洗錢狀況嚴重落後，雖通過 評鑑，但會員大會要求列為加強追蹤4（enhanced follow up）。我國第二輪相互評 鑑主要缺失，對於法制面之問題有：1.洗錢防制法法制不足（洗錢犯罪門檻過高）、 2.無資恐相關法制、3.無反洗錢/打擊資恐相關協調機關、4.對外司法互助不足。 金融面之缺失為：1.金融機構實際落實欠缺相關規範、2.指定金融機構迄今無任何 申報紀錄、3.非金融機構部分並無相關規範。執法面之問題：1.統計數據顯示毒品、 詐欺、地下通匯等案件起訴率高，卻無相應之洗錢犯罪被起訴、2.跨國現金搬移出. 政 治 大 恐防制法 、修正洗錢防制法 外，法務部目前正積極研訂相關子法。金管會為強化 立. 現弱點。故主管機關為準備第三輪相互評鑑，改正第二輪相互評鑑缺失，除制定資 5. 6. 我國金融機構落實防制洗錢，除函7請中華民國銀行業商業同業公會全國聯合會(以. ‧ 國. 學. 下簡稱銀行公會)蒐集美國檢查手冊、聯合國毒品和犯罪辦公室及防制洗錢金融行. ‧. 動工作組織等洗錢防制之最新資訊、洽詢專家意見並參酌法務部調查局建議據以重. y. Nat. 新檢討疑似洗錢態樣，亦完成「銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項8」之修訂。. 5. 6. 7. 8. 9. n. 4. al. er. io. 3. sit. 另並函9請銀行公會配合修訂「銀行業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本」. i n U. v. 評鑑分為技術遵循評鑑及效能評鑑兩種，技術遵循評鑑主要是看國內法規是否符合防制洗錢及打 擊資恐之國際規範，係參照防制洗錢金融行動小組(FATF；Financial Action Task Force) 40 項建議 標準；效能評鑑則是看金融機構及指定非金融機構是否落實防制洗錢及打擊資恐。 蔡佩玲，如何因應亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑，法務部調部辦事檢察官蔡佩玲授課資料， 頁 3，中華台北與阿富汗、寮國、緬甸、巴布紐雅幾內亞、馬爾地等同列為加強追蹤名單。加強 追蹤過程我國每年除固定提出國家報告，另需由相關各部會撰擬進展報告(Progress Report)，進展 報告將於每年年會時接受各會員國詢問，我國在 103 年因金融面進展，提升為一般追蹤，並於 103 年解除追蹤程序。 中華民國 105 年 7 月 27 日總統華總一義字第 10500080971 號令制定公布資恐防制法全文 15 條； 並自公布日施行。 中華民國 105 年 12 月 28 日總統華總一義字第 10500161531 號令修正公布洗錢防制法全文 23 條； 並自公布日後六個月施行。 依金管會 105 年 9 月 30 日金管銀法字第 10510003890 號函，請銀行公會檢討「銀行業防制洗錢 及打擊資助恐怖主義注意事項範本」第 8 條規定之疑似洗錢態樣，於 105 年 11 月 30 日前報會。 金融監督管理委員會 105 年 12 月 2 日金管銀法字第 10510005200 號令修正發布「銀行業防制洗 錢及打擊資恐注意事項」名稱及全文 19 點；除第 8、9、16 點條文自 106 年 4 月 1 日生效外，其 餘規定自 106 年 1 月 1 日生效（原名稱：銀行業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項）。 依金管會 105 年 12 月 2 日金管銀法字第 10510005202 號函，請銀行公會於 106 年 2 月底前，將 銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項納入「銀行業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本」， 另請各公會配合修正信用卡公司、信用合作社、票券金融公司及信託業之相關範本，於 106 年 3 月底前報會備查。. Ch. engchi. 12.
(14) 報會備查。各部會均全力準備 2018 年 APG 第三輪相互評鑑前之準備工作，行政院 並於 106 年 3 月 16 日成立洗錢防制辦公室10，整合公私部門全面落實洗錢防制，為 臺灣打造健全金融環境。. 第一節. 研究動機. 涉及洗錢之犯罪，通常係白領犯罪， 「所謂白領犯罪11，係指由個人或機構所從. 政 治 大 或機構利益，在合法職業活動過程中違反信託責任或公共信託的行為。」在金融機 立 事之有計畫的詐騙性違法或非倫理行為，通常是社會上層或受人尊敬之人為了個人. 構往來表面上並無異常，直到其背後所掩飾犯罪遭偵破，金融機構始知遭池魚之殃。. ‧ 國. 學. 2016 年國際十大新聞12之一， 「巴拿馬文件13」之揭密，引發多國政府針對權貴可能. ‧. 的金融犯罪展開調查，全球超過 150 個國家的反洗錢聯盟以跨境的方式進行資料交. y. Nat. 流與檢查。反觀國內 2016 年金融市場亦不平靜，除有英國公投脫歐及美國總統大. n. al. er. io. 10. sit. 選川普勝出兩大「超級黑天鵝」14之外，臺灣更是金融事件連環爆，發生包括第一. i n U. v. 行政院洗錢防制辦公室由行政院秘書長直接督導，並由法務部政務次長兼任辦公室主任，並借調 法務部、金管會、經濟部、財政部、中央銀行、內政部警政署及法務部調查局等部會人員，並借 調台灣集中保管結算所、彰化銀行及華南銀行等私部門人員共 18 人，辦公室並分設政策、實務二 組，各司其職。任務如下：(一)統籌我國洗錢防制與打擊資恐政策及執行策略。(二)執行我國洗錢 防制及打擊資恐風險評估。(三)督導統籌亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑國家報告、現地評鑑 及對外協調事宜。(四)督導各政府機關(構)、私法人、團體或機構進行機構風險評估。(五)推動洗 錢防制與打擊資恐國內外宣導及教育訓練。(六)參與亞太防制洗錢組織年會並舉辦相關會議。(七) 其他與我國洗錢防制、打擊資恐及亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑相關事宜。詳行政院洗錢防 制辦公室網站 http://www.amlo.moj.gov.tw/，最後瀏覽日：2017 年 4 月 1 日。 11 參孟維德，白領犯罪，亞太圖書出版社，2001 年版，頁 255。 12 中央社評選 2016 國際十大新聞第七大，巴拿馬法律事務所莫薩克馮賽卡傳出大量客戶密件外洩， 揭露多國權貴名流海外資產，疑涉設境外公司藏富、逃稅、甚至洗錢，震撼全球。 「巴拿馬文件」 揭密規模堪稱史上最大，多國政府針對權貴可能的金融犯罪展開調查。 http://www.cna.com.tw/news/firstnews/201612230426-1.aspx，最後瀏覽日期為 106 年 1 月 31 日。 13 巴拿馬文件（Panama Papers）是巴拿馬的莫薩克—馮賽卡律師事務所（Mossack Fonseca & Co.） 在 2016 年遭國際調查記者同盟（ICIJ）揭露的一批機密文件，ICIJ 聯手上百個媒體調查後於 2016 年 4 月 3 日公布初步資料，包含了該律師事務所自 1970 年代開始所列有關 21.4 萬家境外金融公 司的詳細資料共 1150 萬筆，揭露了各國政治人物與精英們未曝光的海外資產。文件內容牽涉到全 球 72 名前任或現任國家元首、政府首腦或其家人揭露多國權貴名流海外資產，疑涉設境外公司藏 富、逃稅、甚至洗錢，震撼全球。 14 詳前註 12。中央通訊社評選出 2016 年國際十大新聞，英國脫歐、川普當選美國下一任總統、南. Ch. engchi. 13.
(15) 銀行 ATM 遭國外駭客入侵盜領、兆豐銀行遭美重罰 1.8 億美元(約折合新臺幣 57 億元)及樂陞公開收購破局。這些事件都是臺灣金融史上頭一遭，不僅震憾全台， 甚至引發兆豐銀高層人事大地震，董事長及總經理紛紛請辭，連當時擔任金管會主 委的丁克華也因此請辭獲准。中信金控也因樂陞案支付 5 億元道義補償金，另外 TRF 銷售爭議也還沒落幕，這些都與金融機構有關而值得做為借鏡，避免重蹈覆轍 15. 。 回顧 2016 年金融機構實屬多事之秋，頻遭金管會裁罰。從農曆年前就發生兆. 豐銀行遭假美鈔集團臨櫃兌換走新臺幣 6600 萬元案，兆豐銀因未落實建立及未確. 政 治 大 遭到犯罪集團以超貸、人頭、偽造文件手法，鎖定大稻埕分行陸續申辦 34 筆房貸， 立 實執行內部控制制度等缺失，遭金管會裁罰新臺幣 300 萬元16。3 月間華南銀行因. 總金額高達新臺幣 5.2 億元，嗣遭金管會以辦理房屋貸款業務所涉缺失，核有未建. ‧ 國. 學. 立或未確實執行內部控制及內部作業制度之缺失，遭裁罰新臺幣 300 萬元罰鍰17；. ‧. n. al. er. io. sit. y. Nat. 韓總統朴槿惠身陷閨密崔順實干政醜聞風暴等重大事件都入榜。 作者記者顏真真／專題報導 2016 總回顧／金融弊案連環爆，這些人成箭靶，黯然下台。今日新聞 NOWnews–2017 年 1 月 2 日。 16 兆豐國際商業銀行敦化分行收受客戶存入大量美金偽鈔乙案，核有未落實建立及未確實執行內部 控制制度之缺失，違反銀行法第 45 條之 1 第 1 項規定，依同法第 129 條第 7 款規定，核處新臺幣 300 萬元罰鍰。裁處書之事實及理由如下：一、未落實建立完善內部控制制度：(一)未落實依「銀 行對疑似不法或顯屬異常交易之存款帳戶管理辦法」規定，對已申報疑似洗錢交易之帳戶建立系 統註記機制。(二)對大額現鈔收兌未落實建立加強風險控管之機制，僅依賴各營業單位對個案之 判斷，未能有效降低判斷失誤之作業風險。(三)對驗鈔機之管理維護未訂定作業規範，致驗鈔設 備有久未更新軟體版本，影響鈔券辨識功能之情事。二、未落實執行內部作業規範：(一)對於高 風險客戶，未落實依貴行「防制洗錢及打擊資助恐怖主義須知」 ，對其帳戶及交易持續監控。(二) 客戶久未往來之帳戶突然密集存入多筆大額美金現鈔，且於短時間內迅速匯出或提領，未確實依 貴行「收兌外幣注意事項」 ，瞭解客戶大額現鈔來源，亦未落實徵提相關交易文件以確認交易真實 性。(三)未依貴行「收兌外幣注意事項」等內規，以人工辨識鈔券真偽，過度依賴驗鈔機，且於 驗鈔機出現警訊時，未即時妥善處理。詳見金融監督管理委員會網站， http://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=131&parentpath=0,2&mcustomize=multimessages_list.jsp，最後 瀏覽日 106 年 1 月 31 日。 17 事實及理由：一、貴行辦理房屋貸款授信業務涉有下列缺失，顯示貴行未建立或未確實執行內部 控制及內部作業制度，核有違反銀行法第 45 條之 1 第 1 項規定：(一)未健全貸前審核流程等內部 控制機制：貴行原先未建立借戶申貸文件覆核確認機制，以致個別授信人員徵提之相關文件有僅 以影本方式辦理且未確實核對正本者，致借戶以偽造文件申辦亦核予貸款之情形，內部控制制度 未臻健全。另貴行未確實辦理不動產鑑價以致抵押品價格高估，不利債權確保。(二)總行徵授信 審查等內部作業程序涉有疏漏，未能充分發揮制衡機制：與本案有關之部分貸款案非屬分行得核 決案件，係由貴行總行個金授信管理部審查通過，惟仍未能適時査知買賣契約價與鄰近不動產行 情之顯著差距，顯示總行徵審作業未能發揮制衡機制。(三)貸後管理機制未臻健全：本案借戶提 供之不動產於撥貸數月後，即辦理所有權信託，且借戶還款資金來源有由同一帳號或公司匯入， 非每期由借戶本人自行繳交之情事，貴行未能透過有效之貸後管理監控機制防杜人頭戶申貸。(四) 15. Ch. engchi. 14. i n U. v.
(16) 另又因辦理鼎興集團授信案等相關缺失，核有未落實執行內部控制之缺失，且對子 公司之監督與管理亦未妥適，再遭罰鍰新臺幣 800 萬元罰鍰18。台灣中小企銀也爆 出行員違規冒貸及挪用客戶款項長達 9 年、金額超過新臺幣 2000 萬元遭金管會重 罰新臺幣 400 萬元。除公股銀行頻頻出包，日盛銀行也因理專挪用客戶資金逾新臺 幣 4000 萬元遭金管會開罰新臺幣 600 萬元，而台北富邦銀行也因行員挪用資金新 臺幣 1600 萬元，而遭金管會開罰新臺幣 200 萬元。 不僅如此，7 月間第一銀行又爆發 ATM 遭國際駭客盜領逾 8 千萬元，這也是 臺灣金融史上首件 ATM 大規模、有計畫的犯罪事件，嫌犯在完全不碰觸 ATM 情. 政 治 大 也讓第一銀行全面中止遭駭 ATM 機型德利多富（Wincor）ProCash 1500 機型的提 立 況下，就能盜領 41 台逾新臺幣 8000 萬元現鈔，其盜領技術根本就像電影情節一般，. 領服務，並在未來 2 年分批採購新機，進行汰換。所幸 ATM 盜領案警方很快就破. ‧ 國. 學. 案，也追回多數款項，但對於正積極發展數位金融、金融科技的臺灣來說，此案也. ‧. n. al. er. io. sit. y. Nat. 未就商品規畫建立完整審核流程及內部作業程序：貴行裝潢貸款專案未明確規範對借款人應徵提 之相關證明文件及應檢視重點項目等審核流程，致無法確認核貸資金是否與申貸用途相符，核有 未建立相關內部作業制度之情事。 http://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=131&parentpath=0,2&mcustomize=multimessages_view.jsp&dat aserno=201603090001&aplistdn=ou=data,ou=penalty,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw &dtable=Penalty，最後瀏覽日 106 年 1 月 31 日。 18 辦理鼎興集團授信案及對子公司華南國際租賃股份有限公司(下稱華南租賃)之監督與管理，核有 下列未落實執行內部控制之缺失：一、授信業務未依借戶銷貨收款模式，依循貴行所定授信管理 規定辦理徵授信作業，而以徵授信規定較寬鬆之一般週轉金放款承作，致未能有效控管風險。二、 徵授信作業未依內部規定落實徵信查證及分散風險：(一)對所徵票據集中於少數牙醫診所、單張 票據金額高且為整數等異常情形，未確實瞭解各診所規模及營運狀況，以評估所徵票據是否屬於 資金融通性質，而非為正常交易所產生。(二)案關借戶信用調查表所列主要銷貨對象，未詳列實 際牙醫診所名稱，以供比對銷貨對象及銷貨金額合理性。(三)辦理案關放款所徵客票均一併徵有 訂貨合約，經查該等合約內容有與一般交易常態不符者。三、借戶申貸後數日內完成徵審予以貸 放，徵審過程短促，且未確實查證所徵提合約書、票據及借戶銷售真實性：(一)對集團借戶有多 戶於同日申貸營運資金，且於短時間內經分行辦理徵審調查及總行審查單位審核核准，相關單位 及人員對借戶資金用途查調、產業調查及交易文件審查等均未落實辦理。(二)以買賣契約書申貸， 未確實檢視契約書內容之真實性及合理性並照會買方，致多案所徵提契約內容與格式顯有異常疑 似偽造，且對每月備償專戶供各醫院匯入分期應付貨款，由不同購貨人自同一銀行同一分行匯入 之異常情形未查明原因，貸後管理核有欠妥。(三)財務報表顯示營業額大幅增加，惟徵信報告未 詳細敘明主要供應商名稱及採購量與金額，且未分析說明營收與進口實績差異原因及銷售真實性， 及未徵提購置該等設備之相關約據或採購契約，徵審及核貸作業均核欠確實。(四)鼎興集團各借 戶 100 年至 104 年度負債比及營授比偏高、流動比率偏低、借戶彼此間有大額資金融通，銀行及 租賃公司借款金額逐年升高，貴行對借戶所處產業未分析說明產業狀況及前景，亦未對借戶與同 業間之各項財、業務數據比較其優劣，以評估借戶經營效率，徵信作業核欠確實。四、貴行對子 公司之監督與管理未妥適：貴行子公司華南租賃辦理鼎興集團授信業務徵審作業，核有未妥適建 立或未確實執行內部控制之缺失，貴行對子公司之監督與管理核有未落實執行內部控制之缺失。. Ch. engchi. 15. i n U. v.
(17) 曝露出臺灣金融資安問題，更讓民眾對於銀行風控信心大打折扣，而金融機構也全 面重新檢視 ATM 等資訊安全管控。 就在一銀 ATM 盜領案落幕不久，8 月 19 日臺灣又緊著發生兆豐金控旗下兆豐 商銀紐約分行遭美國紐約州金融服務署（NYDFS）以涉嫌違反銀行秘密法及洗錢 防制法，被處以 1.8 億美元、約折合新臺幣 57 億元的鉅額罰款。雖然兆豐商銀一 再強調未涉及實質洗錢，僅申報認知差距，但外界質疑案情不單純，並可能涉及海 外洗錢，即便金管會展開跨海調查，行政院也成立跨部會調查小組清查，但質疑聲 浪未曾停歇。. 政 治 大 違約交割而宣告破局，這也是臺灣證券史上第一樁。而在兆豐商銀及樂陞等金融弊 立 只是兆豐銀裁罰案還沒有結束，8 月底又爆發日商百尺竿頭公開收購樂陞科技. 案相繼爆發下，也引發立法委員一片撻伐，而出現人事大地震19。兆豐商銀案在進. ‧ 國. 學. 入司法偵查程序後，臺北地檢署在 2016 年 12 月偵結起訴20，並依涉犯金融控股公. ‧. 司法的背信、收受不正利益、洗錢防制法、行使業務登載不實文書、違反營業秘密. y. Nat. 法、內線交易等罪嫌，起訴前兆豐金董事長、前主任秘書及紐約分行經理等人。. er. io. sit. 此外，樂陞案造成投資人重大損失，投資人也將矛頭指向擔任樂陞案的公開收 購案的股務代理機構、財務顧問，中信金控旗下中信銀及中信證券，中信金後來也. n. al. 19. Ch. engchi. i n U. v. 當時才上任 4 個多月的金管會主委丁克華，在擋不住壓力下，10 月 3 日請辭獲准，也成為金管會 任期第二短的主委，僅次於前一任擔任政黨輪替前「過渡時期」 、任期僅 3 個多月的主委王儷玲， 而金管會副主委桂先農一同請辭。兆豐銀高層也因遭美重罰案，前董事長蔡友才在 3 月請辭後， 空缺 5 個月後，行政院在 8 月中指派曾擔任兆豐金控及兆豐銀行總經理徐光曦回鍋，沒想到上任 不久，就爆發遭美裁罰案，徐光曦也成為究責對象，更被質疑自己查自己，使得上任才 15 天的徐 光曦也請辭下台，成為最短命的董事長。就連與徐光曦有連襟關係的中央銀行總裁彭淮南也受到 質疑，迫使彭淮南多次澄清說明，前第一金董事長張兆順以「救火隊」之姿，臨危授命出任董事 長，並續查此案。而前總經理吳漢卿、副總經理梁美琪、總稽核劉小鈴、法遵長陳天祿及紐約分 行經理黃士明等人也都遭解職，並由前華南銀行董事長楊豊彥出任兆豐金暨兆豐銀總經理。 20 臺北地檢署 105 偵 19152 等起訴書，起訴內容如下：一、被告蔡○才、王○梆、黃○明所為，分 別涉犯金融控股公司法之背信罪嫌、同法之收受不正利益罪嫌、洗錢防制法之洗錢罪嫌、刑法之 行使業務登載不實文書罪嫌、及違反營業秘密法之擅自重製營業秘密罪嫌、證券交易法之內線交 易等罪嫌，均提起公訴。二、被告謝○源涉犯刑法行使業務登載不實文書罪嫌，部份為緩起訴處 分，緩起訴期間為 1 年，並應於緩起訴處分確定日起 3 個月內向公庫支付新臺幣(下同)30 萬元； 部份因罪嫌不足，另為不起訴處分。三、本案是否尚有人涉犯洗錢罪嫌部份，另案偵辦中。詳臺 北地檢署 105 年 12 月 2 日新聞稿， http://www.tpc.moj.gov.tw/lp.asp?CtNode=43477&CtUnit=17690&BaseDSD=7&mp=009&nowPage=2 &pagesize=15，最後瀏覽日 106 年 4 月 29 日。 16.
(18) 與投保中心簽訂協議書21，同意合計支付 5 億元道義補償金。嗣金管會修正發布「公 開收購公開發行公司有價證券管理辦法」，修正由獨立第三方出具公開收購人具有 履行支付收購對價能力之證明、強化被收購公司董事會及審議委員會成員的責任、 公開收購支付收購對價時間原則上不可變更，及強化公開收購資訊揭露。本次修正 也被稱為「樂陞條款22」。 綜上，前述有關金融機構個案事件分開來看似無關，惟總覽觀之，無論是兆豐 假美鈔案、一銀 ATM 盜領案、華銀超貸案及兆豐涉及洗錢遭罰款案等，均係行為人 透過金融機構，意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移. 政 治 大 否，與防制洗錢，打擊犯罪，健全防制洗錢體系，穩定金融秩序，促進金流之透明， 立. 轉或變更特定犯罪所得，均與國際洗錢或刑事犯罪有關，則金融機構把關之嚴謹與. 強化國際合作均息息相關。故作為防制洗錢及打擊資恐前線工作之金融機構，自須. ‧ 國. 學. 落實配合主管機關之監理作為，並透過資訊系統輔助監控交易，落實法令遵循。. ‧. io. er. 研究目的. sit. y. Nat. 第二節. al. n. v i n 金管會為因應 2018 年第 4C季接受 APG 第 3 輪評鑑，就防制洗錢金融行動工作 hengchi U. 組織（FATF）23四十項建議所要求之確認客戶身分及紀錄保存及其他要求，我國多 21. 中信金於 105 年 11 月 9 日召開臨時董事會，決議通過旗下中信銀、中信證券為盡速弭平爭議，降 低社會成本，與投保中心簽訂協議書，支付道義補償金新臺幣 5 億元，善意回應樂陞公開收購案 參與應賣投資人的訴求。詳證交所重大訊息公告網站，http://mops.twse.com.tw/mops/web/t05st02， 最後瀏覽日 106 年 4 月 29 日。 22 金管會 105 年 11 月 18 日金管證交字第 1050045020 號令修正發布「公開收購公開發行公司有價證 券管理辦法」 ，本次修正主要係由獨立第三方出具公開收購人具有履行支付收購對價能力之證明、 強化被收購公司董事會及審議委員會成員的責任、公開收購支付收購對價時間原則上不可變更， 及強化公開收購資訊揭露。嗣 105 年 12 月 7 日總統華總一義字第 10500150281 號令修正公布證券 交易法第 43 條之 1，修正第 2 項：「不經由有價證券集中交易市場或證券商營業處所，對非特定 人為公開收購公開發行公司之有價證券者，除下列情形外，應提出具有履行支付收購對價能力之 證明，向主管機關申報並公告特定事項後，始得為之。」 ，規範公開收購者須提出資金來源確認或 證明文件。 23 防制洗錢金融行動小組（Financial Action Task Force on MoneyLaundering, FATF） ，成立於 1989 年， 總部設於法國巴黎，現有 37 個會員，旨在打擊國際洗錢犯罪，設立相關規範與策略。該組織所制 訂之「四十點建議」 （Forty Recommendations）及「關於恐怖主義財源之九點特別建議」 （Nine Special 17.
(19) 已於「洗錢防制法」、「資恐防制法」、「金融機構對達一定金額以上通貨交易及 疑似洗錢交易申報辦法」及「銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項」納入規範。惟 為完備銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項之內容，並強化我國防制洗錢及打擊資 恐機制，金管會於 105 年 12 月 2 日公布修正「銀行業防制洗錢及打擊資助恐怖主 義注意事項」24。為配合 105 年 7 月 27 日公布施行之資恐防制法用語，將注意事項 名稱修正為「銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項」。 本文擬就兆豐商銀遭重罰後，金管會對金銀行業有關防制洗錢及打擊資恐所採 取之法令遵循監理措施，及銀行業辦理防制洗錢打擊資恐實務作業及因應，透過借. 政 治 大 AML） 、大陸及香港等國家或地區有關防制洗錢打擊資恐之規範與作法，例如課予 立. 鏡美國銀行秘密法/洗錢防制法(Bank Secrecy Act, BSA/Anti-Money Laundering，. 銀行業加強辨識及驗證客戶身分，申報疑似洗錢交易等措施，更要求成立洗錢專責. ‧ 國. 學. 單位及指定專責主管。. ‧. 為提高金融控股公司及銀行業對法令遵循、防制洗錢及打擊資恐制度之重視，. y. Nat. 加強法令遵循人員及主管應具備資格條件、專業訓練及其角色功能，並強化金融控. er. io. sit. 股公司及銀行業通報機制等，金管會於 106 年 3 月 22 日公布修正「金融控股公司 及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法25」 ，進而逐步強化監理措施。本文擬透過剖. al. n. v i n 析兆豐商銀裁罰案例，臺灣防制洗錢及打擊資恐規範架構與目前金融機構於實務作 Ch engchi U 業採取之防制洗錢及打擊資恐相關作法，檢討利弊得失，俾供銀行業於處理類似案. 件時之借鏡，避免缺失重複發生，進而作為監理主管機關採取相關監理作為時之參 Recommendations on Terrorists Financing）為國際反洗錢工作之準則。我國雖非 FATF 會員，惟自 2006 年起以「亞太洗錢防制組織」 （APG）會員身分參與 FATF 會議。詳外交部參與國際組織現況 網站。http://www.mofa.gov.tw/igo/cp.aspx?n=4933DB35000610C4 最後瀏覽日 106 年 3 月 3 日。 24 金管會依 FATF 發布之四十項建議重新檢視，除將目前列於其他法令之規定納入「銀行防制洗錢 及打擊資恐注意事項」 ，並參酌 FATF 於 2014 年 10 月發布之「銀行業風險基礎方法指引」 、巴塞 爾銀行監理委員會 2014 年 1 月發布之「健全有關防制洗錢及打擊資恐之風險管理」文件及美國、 紐西蘭、香港等外國立法例，增訂有關規定。 25 金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法（以下簡稱本辦法）自 99 年 3 月 29 日訂定 發布以來，歷經四次修正。本次共修正 11 條，新增 3 條。係為強化金融機構董（理）事會及審計 委員會之公司治理功能及職責，落實內部控制三道防線之執行，有效處理重大偶發事件，要求董 （理）事會應認知公司營運所面臨之風險，監督營運結果，主管機關得請銀行業委託會計師依主 管機關規定辦理個人資料保護與防制洗錢及打擊資恐機制專案查核，董事會對確保建立及維持適 當有效之內部控制制度負有最終之責任。 18.
(20) 考。另就金管會自兆豐商銀裁罰案發生後所採行之監管措施，梳理出金管會監理新 趨勢，俾利金融機構辦理防制洗錢及打擊資恐作業參考，提升防制洗錢及打擊資恐 文化，以利於 2018 年第 4 季接受 APG 第三輪相互評鑑時能順利通過。. 第三節. 研究方法. 第一項. 文獻分析法. 政 治 大 文獻探討的主要工作就是要參考閱覽有關防制洗錢及打擊資恐之期刊論文資 立. 料或書籍，解析相關法令規範，瞭解其中的問題和處理方式，仔細檢視其邏輯、推. ‧ 國. 學. 論、佐證，並加以整理歸納分析。在從事文獻探討的過程中，能逐漸瞭解研究問題. ‧. 的範圍內有何相關研究與研究結果、所引用的規定、已經形成的結論、未定論的議. y. Nat. 題、測試中的解釋、或是過時的規範或結論等，從而避免自己盲目研究或重覆前人. er. io. sit. 研究，同時也可以作為剖析待解問題、建立研究假設、構思研究方法、分析研究結 果、建立研究架構之參考依據。透過文獻歸納比較探討的過程，正是本文研究方向. n. al. 及架構逐漸成形之過程。. Ch. engchi. 第二項. i n U. v. 案例分析法. 透過整理分析金管會及美國紐約州金融服務署(NYDFS)相關網站公告之裁罰 案例，例如臺灣兆豐商銀(MEGA BANK)遭 NYDFS 重罰 1.8 億美元26後，金管會 調查後，又再依我國銀行法重罰新臺幣 1000 萬元。又如 NYDFS 以中國農業銀行. 26. DFS Fines Mega Bank $180 Million for Violating Anti-Money Laundering Laws 詳美國紐約州金融服 務署網站 http://www.dfs.ny.gov/about/press/pr1608191.htm 最後瀏覽日：106 年 3 月 3 日。 19.
(21) (AGRICULTURAL BANK OF CHINA)違反洗錢防制法律並隱瞞潛在的可疑金融 交易罰款 2.15 億美元27。義大利聖保羅銀行(INTESA SANPAOLO)因內部稽核人員 及法遵未往上呈報遭罰 2.35 億美元28。德意志銀行（Deutsche Bank）因涉及俄羅斯 「鏡象交易(Mirror Trades)29」洗錢計畫，為客戶將錢移出境外，遭罰 4.25 億美元30。. 第三項. 歷史研究法. 政 治 大 解該項法律制度在當時社會環境形成之原因及理由，進而分析其演變模式及趨勢。 立 法與時轉則治，法律制度的形成必有其演進歷程，透過歷史研究方法，可以瞭. 本論文透過立法過程之沿革及法制演變，探究立法者真意以及立法背景，輔以所蒐. ‧ 國. 學. 集之文獻，進行研究分析，藉由瞭解分析洗錢防制之監理手段及趨勢演進等。. ‧. io. er. 比較分析法. sit. y. Nat. 第四項. al. n. v i n 本論文參酌美國、大陸及香港等國家或地區之立法例，主要以討論我國洗錢防 Ch engchi U. 制法制架構及金融機構實務作業，並介紹美國紐約州金融服務署(NYDFS)、財政部 27. DFS Fines Agricultural Bank of China $215 Million for Violating Anti-Money Laundering Laws and Masking Potentially Suspicious Financial Transactions 詳美國紐約州金融服務署網站 http://www.dfs.ny.gov/about/press/pr1611041.htm，最後瀏覽日：2017 年 4 月 1 日。 28 DFS Fines Intesa Sanpaolo $235 Million for Repeated Violations of Anti-Money Laundering Laws 詳 美國紐約州金融服務署網站 http://www.dfs.ny.gov/about/press/pr1612151.htm，最後瀏覽日：2017 年 4 月 1 日。 29 係德意志銀行涉及一個洗錢計畫，轉移 100 億美元出俄羅斯境外。德銀依賴一種股票「鏡象交易 (Mirror Trades)」策略，來為客戶將錢移出境外。「透過該行在莫斯科分行證券交易員的操作，某 些公司買入某些藍籌股，以盧布付款。其後不久，同日某時，某關係戶便透過該行倫敦分行，以 同價賣出同樣俄國藍籌股。此關係戶是十分緊密地聯繫的，通常是以共同受益人、管理人及代理 關係。交易都通過德銀美國信託(DBTCA)進行，而賣出者都基本上在離岸註冊，而售出的股票都 以美元付款。涉事至少有 12 個實體，而所有交易都沒有任何合法的經濟理據。」詳明報加西網 http://www.mingpaocanada.com/van/htm/News/20170131/vez4_r.htm，最後瀏覽日：2017 年 4 月 1 日。 30 DFS Fines Deutsche Bank $425 Million for Russian Mirror-Trading Scheme 詳美國紐約州金融服務署 網站 http://www.dfs.ny.gov/about/press/pr1701301.htm，最後瀏覽日：2017 年 4 月 1 日。 20.
(22) 犯罪執行網絡(FinCEN)及金融機構檢查委員會(FFIEC)之相關檢查手冊規範等；暨 大陸及香港等有關防制洗錢及打擊資恐相關規範，作為對我國洗錢防制及打擊資恐 法制之檢討參考，提供金融機構實務作業借鏡及主管機關擬定監理政策手段之參考 方向。至於決定擇定美國、大陸及香港作為比較分析原因，則是因美國銀行監理方 向，一向是引領世界牛耳，其採聯邦法及各州州法並行雙軌制，除須遵循聯邦法規 外，各州又自訂相關州法須遵循，其中又以紐約州之金融服務署(NYDFS)之執法態 度最為積極嚴厲，故本文特別介紹其執法態度及相關裁罰案例。至於大陸、香港與 臺灣則同為 2018 年亞太防制洗錢組織(APG)第三輪相互評鑑對象，臺灣有不能輸. 政 治 大. 的壓力，鑑於知己知彼或他山之石可以攻錯，乃作為本文比較分析研究之對象。. 第三節. 研究範圍. 學. ‧ 國. 立. ‧. y. Nat. 105 年 8 月 19 日兆豐商銀因防制洗錢及法令遵循等缺失，與美國紐約州金融署. er. io. sit. (NYDFS)達成協議簽署同意令(Consent Oder)，同意支付美金 1.8 億元罰款。依 DFS 發布之新聞稿，DFS 對兆豐銀行紐約分行檢查發現之缺失，包括兆豐商銀紐約分行. al. n. v i n 法令遵循主管及防制洗錢人員對當地法規缺乏瞭解，且法令遵循主管同時負責業務 Ch engchi U 經營，造成職務衝突等等缺失。金管會借鏡該事件，為強化金融控股公司及銀行業 相關法令遵循及風險控管機制，爰於 105 年 9 月 23 日召開研商強化金融監理制度 會議，就有關強化金融機構通報機制之相關措施、有關強化國外營業單位之監理機 制、加強內部控制三道防線功能以確保內部控制制度有效性及加強與當地主管機關 溝通事項等議題加以研商討論。嗣於 105 年 10 月 21 日召開研商「銀行業防制洗錢 及打擊資助恐怖主義注意事項」修正草案會議，進行相關法規整合，強化我國防制 洗錢及打擊資恐機制，規劃修正「銀行業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項」， 納入原訂於銀行公會範本之國際標準，以提升其法規位階，並整併訂於「存款帳戶 及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法」之規定，及增列少部分尚未與國際標準完 21.
(23) 全接軌項目，落實金融機構之法規遵循，對於未依規定執行者，將會視其違反情節， 採取具勸阻性之裁罰措施。金管會嗣於 105 年 12 月 2 日公布修正「銀行業防制洗 錢及打擊資恐注意事項」 。嗣又於 106 年 3 月 22 日公布修正「金融控股公司及銀行 業內部控制及稽核制度實施辦法」。 又依洗錢防制法第 5 條規定，本法所稱金融機構，包括下列機構：一、銀行。 二、信託投資公司。三、信用合作社。四、農會信用部。五、漁會信用部。六、全 國農業金庫。七、辦理儲金匯兌之郵政機構。八、票券金融公司。九、信用卡公司。 十、保險公司。十一、證券商。十二、證券投資信託事業。十三、證券金融事業。. 政 治 大 業。十八、其他經目的事業主管機關指定之金融機構。另按金融控股公司及銀行業 立 十四、證券投資顧問事業。十五、證券集中保管事業。十六、期貨商。十七、信託. 內部控制及稽核制度實施辦法第 2 條第 1 項規定：「本辦法所稱銀行業，包括銀行. ‧ 國. 學. 機構、信用合作社、票券商及信託業。」，惟各業別所依據之法令規範架構，除包. ‧. 括資恐防制法及洗錢防制法外，尚有依其授權所訂之金融機構防制洗錢辦法31，金. y. Nat. 融機構對經指定制裁對象之財物或財產上利益及所在地通報辦法32、金融機構對達. er. io. sit. 一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報辦法33、旅客或隨交通工具服務之人員 攜帶外幣出入國境申報登記辦法34、銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項35、銀行防. n. al. 31. Ch. engchi. i n U. v. 本研究論文於 106 年 6 月 21 日進行口試，惟金管會於 106 年 6 月 20 日發布新聞稿，訂定公布「金 融機構防制洗錢辦法」，惟正式發布詳金管會 106 年 6 月 28 日金管銀法字第 10610003100 號令。 爰本文於口試後依口試委員之建議，增列「金融機構防制洗錢辦法」相關規範。 32 金管會 106 年 4 月 11 日金管銀法字第 10610001530 號令訂定發布全文 4 條；並自發布日施行。 33 按「洗錢防制法」第七條及第八條規定，金融機構對於達一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易， 應確認客戶身分及留存交易紀錄憑證，並應向行政院指定之機構申報，有關一定金額之數額、通 貨交易之範圍、確認客戶身分之程序、留存交易紀錄憑證之方式與期限、受理申報之範圍及程序 等事項，授權由中央目的事業主管機關會商相關機關定之。金管會（前為財政部）業依據前揭規 定之授權，於 86 年分別訂定「洗錢防制法第七條授權規定事項」 （於 92 年 8 月 4 日、92 年 11 月 18 日及 96 年 2 月 6 日三度修正）及「洗錢防制法第八條授權規定事項」 （於 92 年 8 月 4 日及 94 年 11 月 4 日二度修正），惟與「中央法規標準法」第三條所定授權法規命令形式似未盡相符，金 融監督管理委員會 97 年 12 月 18 日金管銀（一）字第 09710004460 號令訂定發布「金融機構對達 一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報辦法」全文 9 條；並自發布後三個月施行。另以 98 年 4 月 1 日金管銀（一）字第 09810001160 號令發布廢止「洗錢防制法第七條授權規定事項」及 「洗錢防制法第八條授權規定事項」 ，並自 98 年 3 月 18 日生效。嗣金管會為配合洗錢防制法修正， 依授權規定訂定「金融機構防制洗錢辦法」 ，納入對達一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報 規定，故於 106 年 6 月 26 日以金管銀法字第 10610003140 號令發布廢止，自 106 年 6 月 28 日生 效。 34 金管會 99 年 7 月 30 日金管銀外字第 09950002060 號令、中央銀行台央法字第 0990037022 號令會 22.
(24) 制洗錢及打擊資恐注意事項範本36、銀行評估洗錢及資恐風險及訂定相關防制計畫 指引37、金融機構開戶作業審核程序暨異常帳戶風險控管之作業範本38、金融機構辦 理國內匯款作業確認客戶身分原則39、信用合作社防制洗錢及打擊資助恐怖主義注 意事項範本40、信託業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本41、證券商防制洗 錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本42、票券商防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意 事項範本43、電子支付機構防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本44、電子票證 發行機構防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本45。各業別有其行業特性，各 自訂有自律規範，主管機關對各業別之監理強度及角度亦有不同。爰本文研究範圍. 政 治 大 票券商及信託業，惟礙於研究時程及篇幅，本文研究範圍僅限縮在銀行，尚不論及 立. 以金融機構之銀行業為限，而銀行業依上開規定，雖包括銀行機構、信用合作社、. 其他業別。. ‧. ‧ 國. 學 sit. y. Nat. n. al. er. io. 銜訂定發布全文 6 條；並自發布日施行。 金管會 106 年 6 月 28 日金管銀法字第 10610003120 號令修正發布名稱「銀行業及電子支付機構電 子票證發行機構防制洗錢及打擊資恐內部控制要點」及全文 11 點；並自 106 年 6 月 28 日生效（原 名稱：銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項）。本研究論文於 106 年 6 月 21 日進行口試，惟金管 會於 106 年 6 月 20 日發布新聞稿，修正公布「銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項」 。爰本文於 口試後依口試委員之建議增列相關規範。 36 金管會 106 年 6 月 28 日金管銀法字第 10610003210 號函准予備查修正名稱「銀行防制洗錢及打擊 資恐注意事項範本」及全文 20 條（原名稱：中華民國銀行公會「銀行防制洗錢及打擊資助恐怖主 義注意事項範本」） 。經銀行公會 106 年 6 月 30 日全一字第 1060003613 號函轉金管會前開函要求 會員機構於 106 年 9 月底前落實執行，至於疑似洗錢或資恐交易態樣涉及銀行系統修改及員工教 育訓練部分，得延至 106 年 12 月底前完成。 37 銀行公會訂定經金管會 104 年 5 月 11 日金管銀法字第 10400092790 號函准予核定全文 10 點。 38 金管會 105 年 2 月 19 日金管銀法字第 10500029440 號函准予備查修正。 39 金管會 98 年 3 月 5 日金管銀（二）字第 09820001300 號令修正發布全文 6 點。 40 金管會 104 年 4 月 1 日金管銀合字第 10500077030 號函准予備查。 41 中華民國信託業商業同業公會 104 年 9 月 4 日中託業字第 1040000776 號函修正，經金管會 104 年 9 月 9 日金管銀票字第 10400179610 號函准予備查。 42 證券商業同業公會 105 年 11 月 9 日中證商業字第 1050006864 號函修正第 3 點條文之附件「證券 商評估洗錢及資助恐怖主義風險及訂定相關防制計畫指引」。 43 中華民國票券金融商業同業公會 104 年 8 月 10 日第 5 屆第 7 次理監事聯席會議修正通過全文 8 條，報經金管會 104 年 9 月 14 日金管銀票字第 10400199280 號函准予備查。 44 金管會 104 年 7 月 3 日金管銀票字第 10400111140 號函准予備查全文 14 條。 45 金管會 104 年 12 月 24 日金管銀票字第 10400281060 號函准予備查全文 14 條。 35. Ch. engchi. 23. i n U. v.
(25) 表 1-1、銀行防制洗錢及打擊資恐作業法令規範架構. 法律. 規範名稱. 主管機關. 資恐防制法. 法務部. 洗錢防制法. 法務部. 金融機構防制洗錢辦法. 金管會. 依據. 位階. 授權 命令. 立. 政 治 大段、第 8 條第 3 項、第 9 條 第 3 項及第 10 條第 3 項 資恐防制法第 7 條第 4 項. 農委會. 洗錢防制法第 7 條第 4 項前. 財物或財產上利益及所在地通. io. sit. y. Nat. 農業金融機構防制洗錢辦法. ‧. ‧ 國. 金管會. 學. 金融機構對經指定制裁對象之. 報辦法. 洗錢防制法第 7 條第 4 項前. 段、第 8 條第 3 項、第 9 條. er. 法律. 第 3 項及第 10 條第 3 項. al. n. v i n Ch 農業金融機構對經指定制裁對 資恐防制法第 7 條第 4 項 e n g 農委會 chi U 象之財物或財產上利益及所在 地通報辦法 重要政治性職務之人與其家庭. 法務部. 成員及有密切關係之人範圍認. 洗錢防制法第 7 條第 4 項後 段. 定標準 律師辦理防制洗錢確認身分保. 法務部. 洗錢防制法第 7 條第 4 項、. 存交易紀錄及申報可疑交易作. 第 8 條第 3 項、第 10 條第 3. 業辦法. 項. 24.
(26) 地政士及不動產經紀業防制洗. 內政部. 洗錢防制法第 7 條第 4 項、. 錢辦法. 第 8 條第 3 項、第 10 條第 3 項. 地政士及不動產經紀業防制洗. 內政部. 洗錢防制法第 6 條第 2 項. 經濟部. 洗錢防制法第 6 條第 2 項. 錢及打擊資恐注意事項 銀樓業防制洗錢及打擊資恐注 意事項（原名稱：銀樓業防制洗 錢注意事項） 經濟部 洗錢防制法第 7 條第 4 項前 政 治 大段、第 8 條第 3 項、第 9 條 行及申報辦法（原名稱：銀樓業 立 銀樓業防制洗錢與打擊資恐施. 對達一定金額以上通貨交易及. 第 3 項、第 10 條第 3 項及資. ‧ 國. 學. 疑似洗錢交易申報辦法）. 恐防制法第 7 條第 4 項 司法院. 洗錢防制法第 7 條第 4 項前. ‧. 公證人辦理防制洗錢確認身分. 段、第 8 條第 3 項、第 10. 作業辦法. 條第 3 項及第 4 項. 會計師防制洗錢辦法. 金管會. n. al. Ch. engchi. 存款帳戶及其疑似不法或顯屬. er. io. sit. y. Nat. 保存交易紀錄及申報可疑交易. 洗錢防制法第 7 條第 4 項、. iv n U 第 8 條第 3 項、第 10 條第 3 項. 金管會. 銀行法第 45 條之 2 第 3 項. 旅客或隨交通工具服務之人員. 金管會、. 管理外匯條例第 11 條. 攜帶外幣出入國境申報登記辦. 中央銀行. 異常交易管理辦法（原名稱：銀 行對疑似不法或顯屬異常交易 之存款帳戶管理辦法）. 法. 25.
(27) 國際金融業務分行管理辦法. 金管會. 國際金融業務條例第 5 條第 2項. 行政. 銀行業及電子支付機構電子票. 規則. 證發行機構防制洗錢及打擊資. 金管會. 恐內部控制要點 保險業防制洗錢及打擊資恐內. 金管會. 部控制要點 證券期貨業防制洗錢及打擊資. 金管會. 政 治 大 金融機構辦理國內匯款作業確 金管會 立 恐內部控制要點. 農委會. 擊資恐內部控制要點. ‧. ‧ 國. 農會漁會信用部防制洗錢及打. 學. 認客戶身分原則. (銀行公會)銀行防制洗錢及打擊資恐注意事項範本. 規範. (銀行公會)銀行評估洗錢及資恐風險及訂定相關防制計畫指引. er. io. sit. y. Nat. 自律. al. (銀行公會)金融機構開戶作業審核程序暨異常帳戶風險控管之作業範本. n. v i n Ch (銀行公會)辦理信用卡業務機構防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範 engchi U 本 (銀行公會)電子支付機構防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (銀行公會)電子票證發行機構防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (銀行公會)信用合作社防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (信託公會)信託業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (證券公會)證券商防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (票券公會)票券商防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (投信公會)證券投資信託事業證券投資顧問事業防制洗錢及打擊資助恐怖. 26.
(28) 主義注意事項範本 (期貨公會)期貨商防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (期貨公會)期貨信託事業暨期貨經理事業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注 意事項範本 (壽險公會)保險業評估洗錢及資助恐怖主義風險及訂定相關防制計畫指引 (壽險公會)人壽保險業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (產險公會)產物保險業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本 (保代公會)保險代理人公司防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本. 政 治 大 資料來源：本文自行整理. (保經公會)保險經紀人公司防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項範本. 立. ‧ 國. 學. 又資恐防制法及洗錢防制法之主管機關均為法務部，惟因作者從事銀行法令遵. ‧. 循工作之關係，故本文研究範圍以銀行之主管機關金管會公布修訂之「銀行業防制. sit. y. Nat. 洗錢及打擊資恐注意事項46」及「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施. io. er. 辦法」 、銀行公會研修之「銀行防制洗錢及打擊資恐注意事項範本47」及「銀行評估. al. 洗錢及資恐風險及訂定相關防制計畫指引」暨「疑似洗錢交易態樣」，並參考洗錢. n. v i n Ch 防制法、資恐防制法及金管會訂頒之相關規範等，再參酌美國、大陸及香港等國家 engchi U 或地區之立法例，另經金管會綜整分析，該案兆豐銀行處理過程有未將重大訊息及 時並充分提報董事會，亦未向金管會通報，就美國 NYDFS 及金管會之裁罰案例等予 以研究分析，配合銀行業現行作法檢討分析，瞭解主管機關監理新趨勢，期能強化 銀行業有關防制洗錢及打擊資恐能量，落實銀行業法令遵循。. 46. 金管會 106 年 6 月 28 日金管銀法字第 10610003120 號令修正發布名稱「銀行業及電子支付機構電 子票證發行機構防制洗錢及打擊資恐內部控制要點」及全文 11 點；並自 106 年 6 月 28 日生效（原 名稱：銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項）。 47 金管會 106 年 6 月 28 日金管銀法字第 10610003210 號函准予備查修正名稱「銀行防制洗錢及打擊 資恐注意事項範本」及全文 20 條（原名稱：中華民國銀行公會「銀行防制洗錢及打擊資助恐怖主 義注意事項範本」） 。 27.
(29) 立. 政 治 大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 28. i n U. v.
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