退休制度變革對教師工作士氣影響之研究–以屏東縣立國民中學教師為例

全文

(1)國立屏東大學教育行政研究所碩士論文. 指導教授：舒緒緯博士. 退休制度變革對教師工作士氣影響之研究– 以屏東縣立國民中學教師為例. 研究生：黃姵翎撰. 中華民國一○四年七月.

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(3) 謝. 誌. 二年在職進修的研究所生活，在充實與忙碌過程中即將劃下句點，其中有道不盡的疲累及滿滿的壓力，但點點滴滴的努力成果卻是人生中最珍貴難忘的回憶。首先，非常感謝指導教授舒緒緯老師，在論文寫作過程中總是給予鼓勵與支持，並能適時提供建議及指引正確方向，以協助突破論文寫作的盲點和疑惑，讓我順利通過論文的每個關卡。論文口試期間，承蒙口試委員張慶勳院長及林純雯老師對論文悉心審閱，並給予寶貴中肯的建議，使我的論文更臻完備，在此謹深致謝忱。其次，感謝我的大學好友依婷無私的經驗分享，並抽空陪伴及協助至國家圖書館調閱、印製參考期刊資料，好姊妹的祝福及幫忙給予我滿滿的勇氣與信心；感謝碩班同學薪琇、智玲、人事伙伴文月主任、宛淳主任、怡雯科長、炳輝主任、梅女主任、碧華主任、佩雯主任、鴻吉主任、淙淦主任、淑紅姐等眾人熱心協助發放回收問卷，讓我的問卷調查得以順利完成。再者，感謝碩班同學們平日的鼎力相助，認識你們是幸運又開心的事，大家一起在繁忙的課業與挑戰中苦中作樂，充滿愉悅的回憶讓人回味無窮。最後，我要特別感謝永遠最重要的避風港–我最摯愛的家人，感謝爸爸媽媽無怨無悔的全力支持與體諒，謝謝媽媽不時傾聽我的滿腹牢騷，謝謝哥哥、嫂嫂的經驗分享及祝福，家人的支持與鼓勵，一直是我進步的最大動力。另外，也要感謝幫我解決許多疑難雜症的喵哥，除了要忍受及調解我的壞情緒，還要提供正面能量來鼓勵我。致謝至此，族繁不及備載，對於過程中所有幫助過我、關懷過我的親朋好友、同學、同事們，致上由衷滿滿的感謝。黃姵翎謹誌 2015 年 7 月 I.

(4) 摘. 要. 本研究旨在探討國民中學教師知覺退休制度與工作士氣之現況，以及不同背景變項國民中學教師知覺退休制度與工作士氣之差異情形，並進一步探討國民中學教師知覺退休制度與工作士氣之相關性。本研究以 34 所屏東縣立國民中學現職正式教師為問卷調查對象，回收有效問卷共計 315 份。所得資料經描述性統計分析、獨立樣本 t 檢定、單因子變異數分析、相關分析等統計方法，獲致如下結論：一、退休制度變革之各層面為「內容認知度」、「態度支持度」、「生涯轉化性」。 (一)國民中學教師在退休制度變革之整體態度偏向中低程度，其中各層面以「生涯轉化性」得分最高。 (二)國民中學教師之性別在退休制度變革之整體及「內容認知度」上有顯著差異。 (三)國民中學教師之年齡、年資、舊制年資在「內容認知度」上有顯著差異。二、國民中學教師工作士氣之各層面為「組織認同」、「團體精神」、「工作滿足」、「工作投入」。 (一)國民中學教師工作士氣之整體態度達中上程度，其中各層面以「工作投入」得分最高，「工作滿足」得分最低。 (二)國民中學教師之健康狀況在工作士氣之整體、「團體精神」及「工作投入」上有顯著差異。 (三)國民中學教師之性別在「工作投入」上有顯著差異。 (四)國民中學教師之年齡在「團體精神」上有顯著差異。三、國民中學教師知覺退休制度變革與工作士氣呈現顯著的正相關。. 關鍵字：國民中學教師、退休制度變革、工作士氣 II.

(5) Abstract The first purpose of this study is to discuss the current status of the Junior High School Teachers' Perception of the Reform of Retirement System and Working Morale. The second is to analyze the differences of the Junior High School Teachers' Perception of Retirement System and Working Morale from different backgrounds. At last, to further verify the relationship between Junior High School Teachers' Perception of Retirement System and Working Morale. The formal teachers from the 34 public Junior High Schools in Pingtung County are chosen as the subjects of this study. The descriptive statistics, One-Way ANOVA, t-test and Person Productmoment Correlation methods are used to analyze those data from 315 effective questionnaires. The following conclusions are made according to the results elicited from this research: 1.The dimensions of the Reform of Retirement System：「Perception of The Internal Contents」,「Support of The Internal Attitude」, and 「Alteration of The Career」. (1) In current stage, the overall attitude of the Junior High School Teachers' Perception of the Reform of Retirement System is below average, and the Alteration of The Career shows the highest. (2)There is significant discrepancy for the Junior High School Teachers' gender in correlation to the Reform of Retirement System and expectation of the internal contents. (3) There is significant discrepancy between the Junior High School Teachers' age, years of service, old retirement seniority and the perception of the internal contents. 2.The dimensions of the Junior High School Teachers' Working Morale ： III.

(6) 「Organizational Identification」,「Group spirit」,「Job Satisfaction 」,and「Job Involvement」. (1)In current stage, the overall attitude of the Junior High School Teac hers' Working Morale in Pingtung County is above average, the perception of Job Involvement shows the highest, and the perception of Job Satisfaction shows the lowest. (2)There is significant discrepancy for the Junior High School Teachers' health condition in correlation to the Working Morale, Group spirit, and Job Involvement. (3)There is significant discrepancy between the Junior High School Teachers' gender and the Job Involvement. (4)There is significant discrepancy between the Junior High School Teachers' age and the Group spirit. 3.There is significant positive relationships between the Junior High School Teachers' Perception of the Reform of Retirement System and Working Morale.. Keywords：Junior High School Teachers, the Reform of Retirement System, Working Morale IV.

(7) 目. 次. 謝. 誌 ............................................ I. 摘. 要 ........................................... II. Abstract ........................................ III 目. 次 ............................................ V. 表. 次 .......................................... VII. 圖. 次 ............................................ X. 第一章. 緒論 ...................................... 1. 第一節. 研究動機 .......................................... 1. 第二節. 研究目的與研究問題 ................................ 4. 第三節. 名詞釋義 .......................................... 5. 第四節. 研究範圍與限制 .................................... 6. 第二章. 文獻探討 ................................... 7. 第一節. 退休意涵及相關理論之探討 .......................... 7. 第二節. 我國教師退休制度之沿革及現行制度 ................. 18. 第三節. 先進國家教師退休制度之概況 ....................... 26. 第四節. 我國教師退休制度變革內容重點 ..................... 37. 第五節. 工作士氣內涵之探討 ............................... 42. 第六節. 退休制度變革與工作士氣之相關研究 ................. 48. 第三章. 研究設計與實施 ............................ 59. 第一節. 研究架構 ......................................... 59. 第二節. 研究假設 ......................................... 61. 第三節. 研究對象 ......................................... 62. 第四節. 研究方法 ......................................... 65. 第五節. 研究工具 ......................................... 66 V.

(8) 第六節. 實施程序與步驟 .................................... 84. 第七節. 資料處理 .......................................... 86. 第四章. 研究結果分析與討論 ........................ 89. 第一節研究變項之現況分析 ................................ 89 第二節不同背景變項國民中學教師在退休制度變革知覺之差異情形分析 .............................................. 105 第三節不同背景變項國民中學教師工作士氣之差異情形分析 ... 117 第四節退休制度變革與國民中學教師工作士氣之相關性分析 ... 128. 第五章結論與建議 ................................ 133 第一節研究發現 .......................................... 133 第二節研究結論 .......................................... 137 第三節研究建議 .......................................... 142. 參考文獻 ......................................... 147 壹、中文部分 ............................................. 147 貳、英文部分 ............................................. 154. 附. 錄 ........................................... 157. 附錄一：預試問卷 ......................................... 157 附錄二：正式問卷 ......................................... 162. VI.

(9) 表. 次. 表 2-1 退休的定義 ............................................ 8 表 2-2 退休制度變革構面彙整表 ............................... 17 表 2-3 學校教職員退休條例之規定 ............................. 22 表 2-4 美國教師退休制度之相關規定 ........................... 28 表 2-5 傳統型計畫、優質計畫及傳統加值型計畫之相關規定 ....... 30 表 2-6 Nuvos 型計劃及合夥型計劃之相關規定 ................... 31 表 2-7 我國與前進國家教師現行退休制度之簡要比較表 ........... 36 表 2-8 現行退休制度與變革內容對照表 ......................... 41 表 2-9 士氣的定義 ........................................... 42 表 2-10 工作士氣構面摘要表 .................................. 47 表 2-11 退休制度相關研究一覽表 .............................. 48 表 2-12 工作士氣相關研究一覽表 .............................. 52 表 2-13 退休制度與工作士氣相關研究一覽表 .................... 56 表 3-1 預試問卷回收情形統計表 ............................... 63 表 3-2 正式問卷回收情形統計表 ............................... 64 表 3-3 退休制度變革量表項目分析 ............................. 70 表 3-4 KMO 與 Bartlett 檢定 .................................. 72 表 3-5 退休制度變革量表之因素分析 ........................... 73 表 3-6 退休制度變革量表信度分析摘要表 ....................... 76 表 3-7 國民中學教師工作士氣量表項目分析 ..................... 78 表 3-8 國民中學教師工作士氣量表 KMO 與 Bartlett 檢定 .......... 80 表 3-9 國民中學教師工作士氣量表之因素分析 ................... 81 表 3-10 國民中學教師工作士氣量表信度分析摘要表 .............. 83. VII.

(10) 表 3-11 研究假設之統計分析方法彙整表 ........................ 87 表 4-1 個人基本資料分析表 .................................... 91 表 4-2 退休制度變革研究變項描述性統計摘要表 ................. 92 表 4-3 退休制度變革成對樣本 t 檢定分析摘要表 ................. 93 表 4-4 內容認知度各題項之平均數、標準差彙整表 ............... 94 表 4-5 態度支持度各題項之平均數、標準差彙整表 ............... 95 表 4-6 生涯轉化性各題項之平均數、標準差彙整表 ............... 96 表 4-7 國民中學教師工作士氣研究變項描述性統計摘要表 ......... 99 表 4-8 國民中學教師工作士氣成對樣本 t 檢定分析摘要表 ........ 100 表 4-9 組織認同各題項之平均數、標準差彙整表 ................ 101 表 4-10 團隊精神各題項之平均數、標準差彙整表 ............... 102 表 4-11 工作滿足各題項之平均數、標準差彙整表 ............... 103 表 4-12 工作投入各題項之平均數、標準差彙整表 ............... 103 表 4-13 不同性別在退休制度變革知覺差異比較摘要表 ........... 106 表 4-14 不同年齡在退休制度變革知覺差異比較摘要表 ........... 108 表 4-15 不同年資在退休制度變革知覺差異比較摘要表 ........... 110 表 4-16 不同職務在退休制度變革知覺差異比較摘要表 ........... 112 表 4-17 不同最高學歷在退休制度變革知覺差異比較摘要表 ....... 113 表 4-18 不同健康狀況在退休制度變革知覺差異比較摘要表 ....... 115 表 4-19 不同舊制年資在退休制度變革知覺差異比較摘要表 ....... 116 表 4-20 不同性別在工作士氣知覺差異比較摘要表 ............... 118 表 4-21 不同年齡在工作士氣知覺差異比較摘要表 ............... 120 表 4-22 不同年資在工作士氣知覺差異比較摘要表 ............... 121 表 4-23 不同職務在工作士氣知覺差異比較摘要表 ............... 123 表 4-24 不同最高學歷在工作士氣知覺差異比較摘要表 ........... 124 表 4-25 不同健康狀況在工作士氣知覺差異比較摘要表 ........... 126 表 4-26 不同舊制年資在工作士氣知覺差異比較摘要表 ........... 127 VIII.

(11) 表 4-27 退休制度變革與國民中學教師工作士氣相關係數表 ....... 130 表 5-1 不同背景變項在退休制度變革知覺差異比較彙整表 ........ 134 表 5-2 不同背景變項在工作士氣知覺差異比較彙整表 ............ 136. IX.

(12) 圖. 次. 圖 3-1 研究架構圖 ........................................... 60 圖 3-2 研究流程圖 ........................................... 85. X.

(13) 第一章. 緒論. 本章旨在敘明進行本研究之緣由及目的，共分為四節，分別說明研究背景與研究動機、研究目的與研究問題、名詞釋義、研究範圍與限制，茲分述如下。. 第一節. 研究動機. 教育為百年大計，是維繫國家永續發展之重要因素，學校是人才的培育搖籃，教師站在教育現場的第一線，為教育政策及人才培育之重要推手，扮演著不可或缺之重要角色，所謂傳道、授業、解惑，可見教師工作任重而道遠。教師社經地位一向較為崇高，社會大眾所給予教師的期許及賦予的責任均極為重大；相對的，教師所要背負的工作負擔及社會責任也變得極為沈重（陳星貝，2010）。國家為感念教師長久時間的貢獻與付出，期望以穩定薪資獎勵及吸引優秀人才加入教育職場，對現職教師而言，穩定薪資可安定其生活，使其無後顧之憂，以利於安心從事教學工作，而退休金是促使未來退休後的晚年生活獲得適當養老保障的重要關鍵。我國教師退休制度始於 1944 年，本於公教一致原則，直至 1995 年教師法公布後，公教退休制度走向分途之趨勢，嗣後為因應國家經濟、財政、社會、環境之變遷，最大幅度的一次制度變革為 1996 年 2 月 1 日由原來的「恩給制」轉變為「儲金制」，退休經費由政府百分百籌備編列預算支給轉變為由政府與教師按月共同提撥薪資之一定比例存入退撫基金（吳三靈，2000）。每一項制度的變革，影響最大的莫過於制度的適用者，教師退休制度的變革連帶影響著教師退休後的生活規劃，也. 1.

(14) 牽動其對政府的信賴度。當國家財政負擔未獲舒緩、經濟問題未能解決，又緊接著面臨高齡化、少子化之社會結構性問題，及平均餘年持續增加之趨勢，公教人員退休制度頻頻被提出檢討，包含退休所得替代率偏高、五五專案加發一次退休金之不合時宜、舊制年資一次退休金及公保養老給付優惠存款利率偏高、退休年齡偏低等問題，皆一再引發社會各界相關人士的激烈討論與爭議（教育部，2013a）。公教人員退休制度先後提出自「七五制」修正為「八五制」法案，其中公務人員退休法已修法通過，自 2011 年 1 月 1 日起開始實施「八五制」，提高公務人員退休年齡及相關資格條件，刪除五五專案規定及修正退休再任等規定，而學校教職員退休條例修正草案則未通過，直至 2012 年 12 月，因應退撫基金財務危機及未來世代負擔日趨沉重等議題，行政院推行年金改革方案，又再次牽動公教人員退休制度的改革動作。行政院於 2012 年 12 月至 2013 年 2 月期間辦理多次年金制度改革說明會，為配合年金改革方案，銓敘部及教育部分別於 2013 年 2 月至同年 4 月辦理各縣市多梯次退休制度改革說明，考試院並於 2013 年 4 月 11 日函送立法院審議「公務人員退休撫卹法草案」，行政院亦同步於同年 4 月 25 日函送立法院審議「公立學校教職員退休撫卹條例草案」，修法程序再次正式啟動。惟上述草案均尚未完成立法程序，所獲得之訊息與變革內容均尚未能獲得確定，導致退休制度草案資訊眾說紛紜，教師所得訊息不一致，對其教學工作造成極大的情緒困擾，而退休制度改革草案若經立法通過且正式施行後，極可能引發師資高齡化、延後退休而少領退休金，以及一連串退休潮等問題，對教師工作士氣存有極大隱憂（涂淑安、鄒美玲，2014）。依據教育部統計資料，在 2009 年至 2013 年 5 年期間內，高級中學以下公立學校退休人數分別是 3767、4230、5027、5306、 4685 人，其中以 2012 年退休人數 5306 人為最高峰，直至 2013 年退休人數減至 4685 人，整體看來，教師退休潮稍顯緩和，但 2013 年國民中學老師退休人數為 1330 人，僅比前一年度少 30 人，相較於國民小學及 2.

(15) 高級中學退休人數減少逾百人，顯見國民中學教師的退休意願明顯較強，根據教育人士指出，國民中學教師退休情況實為嚴重，以臺北市一所大型國民中學為例，全校約計 150 名老師，近年來每年有 10 到 15 個老師申請退休，平均每 10 人退 1 人，其退休主要原因是擔心其原有權益會受退休制度變革而有所改變（林曉雲，2014）。研究者 2012 年至 2013 年於縣府承辦教師退休業務及協辦教育部年金改革說明會之實務經驗中，發現尚未立法定案的退休制度改革方案，明顯增加已符合或即將符合退休資格之教師們的不安感，不僅在預備退休登記人數大幅增加，詢問改革法案進度的電話次數也隨之增加，沒登記而臨時申請退休的人數更不在少數，顯見退休制度之變革走向對教師有一定性的影響。再加上近幾年來，屏東縣多數教師一旦符合任職年資滿 25 年，年齡滿 50 歲之資格條件，即申請辦理月退休金，造成全縣教師平均退休年齡明顯降低，而尚未符合退休條件之教師也紛紛關心得以退休的時程，以利提早規劃退休生活。行政院 2013 年 4 月 25 日函送立法院審議之「公立學校教職員退休撫卹條例草案」尚未完成立法程序，即已造成退休潮，其中對於教師退休權益的相關變革是否與教師工作士氣有直接相關性，實有深思與探討之必要。國內學者有關退休制度之相關研究多侷限於退休制度層面的探討，相關學術研究如張瑞芳（2005）、顏碧雲（2007）、李靜宜（2010）、陳錦雄（2010）與陳榮貴（2013），即在探討我國公教退休制度之變革；其次有關國內退休制度與工作士氣之相關研究亦多聚焦於公務人員，其相關學術研究如許彩雲（2007）、陳光照（2008）、宋香蘭（2010）與陳淑英（2012），係以探討退休制度變革與公務人員工作士氣之相關情形，研究發現公務人員在退休制度變革之態度、認知、期待、生涯轉化層面與工作士氣確實存有顯著差異；另在探究退休制度與教師工作士氣關係上，僅有學術論文涂淑安（2014）以探討退休制度變革與國民小學教師工作士氣之相關情形，研究發現小學教師知覺退休制度與工作士氣 3.

(16) 呈現顯著正相關。顯見國內探究退休制度變革與教師工作士氣之相關研究並不多，近年來，校園深受少子化影響，而十二年國教等教育改革議題亦頻具爭議，國民中學任教階段的第一線教師承受不少壓力，再加上退休制度相關權益變革的衝擊，是否對教師工作士氣有直接相關，亦值得進一步研究探討之。基於以上動機，本研究以屏東縣立國民中學現職正式教師作為研究對象，透過抽樣問卷調查分別瞭解其在退休制度變革、工作士氣的知覺差異情形，以及退休制度變革對國民中學教師工作士氣之相關情形，並依據研究結果提出建議，以提供政府機關於未來退休制度改革宣導、政策規劃及實務推動之參考依據。. 第二節. 研究目的與研究問題. 基於上述動機，本研究擬定相關之研究目的與研究問題如下：. 壹、研究目的基於上述之研究動機，本研究所欲達到的研究目的如下：一、探究不同背景變項的國民中學現職正式教師在退休制度變革知覺之差異情形。二、探究不同背景變項的國民中學現職正式教師工作士氣之差異情形。三、探究國民中學現職正式教師在退休制度變革知覺與工作士氣之相關情形。. 貳、研究問題基於上述之研究目的，本研究之探究問題如下：一、不同背景變項的國民中學現職正式教師在退休制度變革的知覺有無差異？ 4.

(17) 二、不同背景變項的國民中學現職正式教師之工作士氣有無差異？三、國民中學現職正式教師在退休制度變革知覺與工作士氣之相關情形為何？. 第三節. 名詞釋義. 為使本研究所使用之名詞及所探討的範圍與內容更為明確清楚，茲將本研究所涉及之重要名詞界定如下：. 壹、退休制度本研究所指退休制度，係指規範公立學校正式教師辦理退休的一種給付機制，其所依據的法規包含現行「學校教職員退休條例」及其施行細則、2013 年 4 月 25 日送立法院審查之「公立學校教職員退休撫卹條例草案」等相關退休法制規定而言。. 貳、公立國民中學教師本研究所指公立國民中學教師，係指屏東縣立國民中學現職正式教師，包含教師兼主任、教師兼組長、導師、科任教師、特教教師、輔導教師等符合學校教職員退休條例第二條規定之現職專任教師，不含代課、代理、實習教師、職員，亦不含屏東縣立完全中學及代用國中之教師，亦不含其他任教階段與其他縣市之教師、校長及職員。. 參、工作士氣本研究所指工作士氣，係指組織團體中成員之間的互動，擁有共同之目標及價值觀，願意付注心力，全心投入工作，發揮團隊精神，獲取個人需求的滿足，以及組織目標達成的努力程度，包含組織認同、工作投入、團隊精神、需求滿足等四項內涵。 5.

(18) 第四節. 研究範圍與限制. 本研究係以問卷調查法抽樣調查屏東縣立國民中學教師對於退休制度變革之認知看法、態度支持、生涯轉化，以及其工作士氣之現狀資料，並進一步探討背景變項間的差異情形及退休制度變革對教師工作士氣之相關情形。茲將本研究範圍說明如下：. 壹、研究範圍本研究僅以屏東縣 34 所縣立國民中學現職正式教師為研究對象，包含教師兼主任、教師兼組長、教師兼導師、科任教師、特教教師、輔導教師，不含代課、代理、實習教師、校長及職員，亦不含屏東縣立完全中學與代用國中之教師、校長及職員，亦不含其他任教階段與其他縣市之教師、校長及職員。. 貳、研究限制本研究囿於時間、人力、物力及經費之侷限，研究對象僅限於屏東縣立國民中學現職正式專任教師，不含代課、代理、實習教師、校長及職員，亦不包括其他任教階段及其他縣市公立國民中學之校長、教師、職員，本研究發展的研究工具所得之研究結果類推有其限制，僅得適用於推論解釋此群體之整體現象，不宜過度推論至本縣其他任教階段學校或其他縣市學校，亦無法對個別或單一對象做深入分析及探究。. 6.

(19) 第二章. 文獻探討. 本研究旨在瞭解退休制度變革對國民中學教師工作士氣之影響，期對研究主題有更深入的研究，本章先就相關文獻資料進行探討分析，以作為實證研究的理論依據。內容共分為五節，第一節探討退休意涵及相關理論，第二節探討我國教師退休制度之沿革及現行制度，第三節探討先進國家（美國、英國、日本）退休制度之概況，第四節探討我國教師退休制度變革內容重點，第五節探討工作士氣之意涵，第六節則探討退休制度變革與教師工作士氣之相關研究。. 第一節. 退休意涵及相關理論之探討. 壹、退休的定義退休是指機關學校為提高工作效率，強化組織內部人事機能，公務人員在屆滿相當年齡或成就特定條件而申請退離時，得以受到合理的老年生活保障，進而安定人員及其家屬的生活（考試院，2013a）。公務人員因年老而屆齡退休，離開公職生涯，如同古代文官的致仕、告老（許南雄，2006）。從其字面的意義來說，退休是退離所任職工作、結束人生階段性角色，暫時或長期休養生息，展開另一新角色的生活。對於退休的定義，國內學者依據研究範疇各有不同見解，茲將國內各學者所提之退休定義整理臚列如表 2-1：. 7.

(20) 表 2-1 退休的定義學者 (年份). 退休的定義. 張金鑑 (1979). 公務員因年老力衰，不克再繼續於政府服務，由公家機關給予一定數額的養老金使之退職，藉以享其餘年。. 鄧玉祥 (1993). 公職服務至某個年齡，或已年老力衰，即不再工作而辭職在家休養，休閒過生活。. 蔡培村 (1993). 退休是指個人長期從事的職業暫時或永久的終止，以漸進或全然的方式達成退休行為，並以長期提供勞務所獲得退休金報酬作為維持晚年退休生活。. 洪昭榮 (1995). 狹義的退休是指「從工作中退隱」，而廣義的退休是指「有工作的退休」。. 黃富順等人 (1996). 退休是指不再從事全職工作而領取退休金的人，一種離開工作而重新定位的工作心理狀態，或開始接受社會福利金的時刻。. 趙其文 (2001). 工作人員因年老、疾病或傷殘，無法或不宜繼續任職時，由所服務的組織或保險機構給予退休金，令其退休養老。. 李正綱黃金印 (2001). 退休是指因個人年事已高或身體衰弱，以致無力勝任目前職位，而必須從目前職位退下來休養生息，以安享晚年；或因年齡、年資皆已達法定退休標準而主動申請退休，離開目前職位。. 符寶玲 (2005). 退休是指一個人因身體殘廢或年紀老邁而辦理退休時，在符合相關規定條件下，所定期給予固定金額的制度。. 吳瓊恩等人 (2006). 退休是指一個人由於年邁、體能衰退或因殘廢喪失工作能力，而決定退出現有工作職位，結束職業生涯，進行身體休養或安享晚年生活，其退休符合規定之年齡和法定要件，並依照法定程序離開工作職位所付給固定養老金的行為與制度。. 劉昊洲 (2008). 個人在政府機關學校任職滿一定年資及達一定年齡，而退離原職者，並由國家給與一筆金額以作為酬報之意。. 蔡良文 (2008). 退休是指因個人身體衰弱、年事已高或在機關任職已久而難以勝任現職者，或因個人生涯規劃、志趣或其他不可抗拒的重要因素，必須離開公職者，應准予退休。. 張潤書 (2009). 退休是指機關人員因年老力衰而不克繼續服務時，使之退職，並由機關給予一定金額之養老金，俾能使其安享餘年。. 資料來源：研究者整理。. 8.

(21) 綜上所述，退休是指因個人志趣、生涯規劃，或年齡、身體等不可抗力之重要因素，而無法繼續勝任現職工作，且年齡及服務年資皆符合現行法定退休資格，依據法定程序，自願選擇或依法被強制退離長期任職、服務的機關學校，終止經濟性勞務工作的繼續提供，轉換勞動者角色身分，從社會勞動階段正式退離，以邁向人生的另一種角色階段，並由原服務機關學校採計其服務年資，給予一定數額之退休養老金，一方面可保障退休人員之晚年生活，另一方面亦可藉由汰舊換新之退休機制，促進組織內部人事嬗遞，產生新陳代謝之作用與效能。. 貳、退休制度之相關理論退休是指個人結束原有的全職性工作，從社會勞動職場撤退的重要階段，一項制度或政策之擬定須有相當理論基礎建構而成，俾能設計及建置出合宜、合適、完善的退休制度，並使其發揮最大效益及功能。退休制度之意義在人事制度，始於考選任用，終於退休撫卹，首尾相互呼應，聯貫一氣，得以發揮機關新陳代謝的功能（許南雄，2006）。在退休制度的相關學術研究領域，學者們基於不同觀點及不同角度之研究方向，衍生出不同的概念及理論學說，目前較為一般學者所提出探討的學說包含人事機能說、功績報酬說、延付薪資說、永久所得說、自立救助說、人力折舊說、社會保險說、激勵理論等八種學說，茲彙整分述如下：. 一、人事機能說新陳代謝是組織為維持生存之普遍現象，公家機關即為如此，必須透過退休制度來維持其生產力之提升及確保人事機能之更新（傅肅良， 1989）。組織是由「人」為個體結合而成，生、老、病、死本為人生必經之生命歷程，組織中的新陳代謝、新進舊退皆為自然現象（張清貴， 2000）。. 9.

(22) 此學說理論強調退休制度如同人體新陳代謝機制，一方面能促進組織內部人力進行新陳代謝作用，以保持人力之活絡及生產力之提升，另一方面亦能維持組織生存之穩定性，進而提升組織的行政效能，透過組織成員新進舊退交替循環持續進行的情況下，得以健全整體組織人事架構，因而具備人事機能說的性質。. 二、功績報酬說功績報酬說又可稱為「恩給說」，如同古代的朝廷官員，因年老而告老還鄉，皇帝眷念其忠誠，特以酬金報償、犒賞其辛勞之意（郝鳳鳴，2004）。早期退休金發放是雇主自主、主觀性的施恩措施，依員工長期忠心貢獻及服務程度而所給予的酬勞或賞金，實為一種慰勞、恩賞、賞卹性質的恩惠性勞績報酬（葉長明，1995）。此學說理論強調機關學校或雇主為感念所屬員工長期性的辛勞服務、貢獻與付出，在其年老力衰而產生退休、傷病殘廢或死亡等情形時，主觀的依據過去貢獻的苦勞與功勞，給予一筆金額作為酬謝金，以安定其老年生活及亡故員工之遺族生活，認為退休後的金錢性給與是屬於一種酬謝金，實為一種恩惠性給付。. 三、延付薪資說此學說認為退休（撫卹）金本來就是退休（撫卹）人員應得薪資的一部分，但考量其個人終生所得及其消費需要之平衡性，而由任職機關或雇主先從員工在職服務時薪資中，預作保存其中一部分薪資而不予發給，並將其延遲至退休、殘廢或死亡情形發生時再行發給，退休撫卹給與實為一種法定權利，而非恩賞或酬金，屬於任職機關或雇主對員工應負擔的一種公法上之金錢債務（葉長明，1996）。對機關來說，退休金即是職薪資之分期付款，依其在職勞動應得的薪資多寡，延遲支付償還行為；對退休人員來說，退休金是行使其公法上金錢債權的權利，也是向原任職服務機關索取暫存的薪資（符寶玲，1997）。 10.

(23) 此學說理論主張的是退休金為薪資的分期付款，也就是員工暫時犧牲現有工資所得，將原工作期間應得的薪資遞延至退休後再進行領取動作，該項金額是員工應得的權利，而非機關或雇主自主性的酬賞金。. 四、永久所得說永久所得與長期儲蓄極為密切，是指某一個消費者在某一年齡對其個人未來預期所得之期望值，此一期望值是經由預測賺取所得的能力與所得的期間來決定，永久所得的理念僅是一種虛擬性期望值，必須藉助強制性社會保險方式，將其個人一生實際所得加以平均分配，以平衡個人在不同時間所分配的個人所得，使受薪者能終身維持永久消費水準，此對解決老年退休後經濟問題是最具成效的方式（柯木興，2000）。此學說理論認為所得的多寡與工作的能力相關，先要有永久性所得，才得以維持永久性的消費，員工所應重視的非現有所得，而是永久所得，擁有永久性所得，才得以維繫永久性的消費，所以必須考慮在現有消費作適度調整，以彌補未來的消費，因此當其所得達到最高峰時，必須先行考慮到未來退休後將會失去固定所得收入之隱憂，而為了保障個人永久的消費能力及水準，勢必要藉由儲蓄或保險等方式，平均調配其一生的實際所得。. 五、自力救助說此學說係依據「保險理論」而來，分為「平衡所得說」及「危險分擔說」。「平衡所得說」認為工作能力與所得會成正比，從初入社會的新鮮人低所得，隨日後工作能力及資歷增加，提高其職位或職等後，所得亦隨之增加達到高峰，所得可能隨著邁入老年而逐漸降低、減少，故該理論提倡應於個人所得較豐裕時，即將其部分所得以參加保險之方式加以儲備，以因應未來年老力衰之需求。「危險分擔說」則是將少數或個人未來不可預知之危險，轉嫁由多數人共同承擔（趙其文，2001）。此學說理論主張的退休金非由員工所任職的機關學校所給予，而是 11.

(24) 由員工透過自力救助模式，於在職期間預先以保險儲蓄方式，累積未來年老力衰退休後的資產所得，並將集中領取、不可預知的危險性，轉由多數人平均分擔，以有效保障退休人員的養老資產。. 六、人力折舊說此學說係由 1912 年美國學者 Lee Welling Squier 所提出，其認為退休是一種社會責任人力折舊的觀念，並將人力比擬為機器，比照經長期使用下會耗損折舊之機器及廠房，人力亦會隨著長久的辛勞工作而日漸衰老，故雇主應於每年各會計年度提列一部分退休準備金，以備員工退休之需。以公務人員來說，在其年輕力強時盡心盡力的服務國家，至其年邁體衰，且工作能力亦日漸消耗時，國家基於道義責任，自應對其提供適當金額補償，以作為退休養老金，安定及保障其退休後的晚年養老生活（方明川，1995）。此學說理論認為員工的人力價值如同機器或廠房一樣，經長期運作後會逐漸產生耗損而出現折舊情形，退休即為人力運用上的折舊概念，退休金則為一種社會責任，為感念長期僱用的員工對機關組織之貢獻與付出，而每年提撥相當於充分折舊的退休金，以備員工退休的不時需。. 七、社會保險說此學說基於保險互助原理，保障退休人員於退休後的生活安全，在職時強制公務人員參加保險，並按期繳付費用，以平衡其在職時與退休後之所得與消費，並將個人不可預期之風險轉嫁由多數人共同分擔，從中取得退休保險給付的權益，而此種保險方式已成為社會安全制度重要之一環（葉長明，1996）。此學說理論主張本於保險理論的互助原理，機關或組織為了預防及平均分擔員工因年老退休、疾病、殘廢或死亡等社會風險，而強制員工在職時參與保險，以實現具有所得重分配功能的社會安全制度。. 12.

(25) 八、激勵理論 Maslow 提出需求層次論( Need Hierarchy Theory)，主張退休金能滿足員工的生理需求及安全需求，同時亦能激勵員工發揮個人潛能，進而提升員工生產力。機關組織以退休金給付作為吸引力，使員工保持著對未來退休所得增加的預期心態，而願意將其心力貢獻於機關組織，故退休金對於員工是具有正面的激勵作用（葉至誠，2003）。此學說理論認為在提供退休金之誘因機制下，一方面可降低內部員工流動率，減少因僱用、訓練、解僱等情形造成的成本，另一方面也可使員工因預期未來的退休所得增加，更願意將心力投注於現任職的機關組織中，進而增加員工及組織的生產力，故退休金制度對員工來說是具有激勵作用。綜上所述，退休制度係行政組織機關（學校）為促進內部人事新陳代謝，以提升行政效率，並賦予員工因老年或身體因素退休後生活的經濟安全保障，而建立的一套給付制度。學術研究理論觀點及看法不盡相同，本研究依據上述八項退休制度相關理論之觀點及性質，分別歸納區分為組織層面及個人層面，組織層面之退休制度相關理論包含人事機能說及人力折舊說，此二項學術理論以強調促進組織人事（力）新陳代謝作為退休制度的主要功能及特質；而個人層面之退休制度相關理論則包含功績報酬說、延付薪資說、永久所得說、自力救助說、社會保險說及激勵理論，此六項學術理論係基於保障及穩定個人退休後的經濟生活為前提，而分別主張酬謝性質的恩惠性給付、所得延後給付、永久性的保險儲蓄等觀點。. 13.

(26) 參、退休制度之目的健全合理的退休制度，能促進工作效率，更能發揮組織新陳代謝作用，為政府注入活力，亦為國家補充元氣（張潤書，1993）。國家建立退休制度的目的包含讓年老資深人員退休後得老有所養之消極意義，及產生新陳代謝作用以保持組織活力之積極意義（趙其文，1993）。退休制度的主要目的為保持效率與提高士氣、減輕用人經費負擔、引進新觀念新作風，加強經濟安全保障以提供年邁員工舒適安閒的老年生活（傅肅良，1984），其相關說明如下：. 一、保持效率與提高士氣透過人員升遷之更替及退休之汰換促進組織流動，退休制度可促進組織內部的人事異動，保持人力青壯，達到新陳代謝作用。退休人員經由服務年資的累積，其職位或薪資多居組織中上階層，經由退休制度釋出中上階層職位，有助於活絡現有人員升遷管道以激勵士氣，透過遴用制度及退休制度之循環代替，可促使組織活力保持一定水平，維持組織整體的工作效率與效能；增加現有人員的升遷機會，有助於維持員工的工作紀律，進而提高組織員工的工作士氣，激發個人潛能。. 二、減輕用人經費負擔普遍而言，組織員工薪俸必然隨著服務年資長短及擔任職位高低變動，任職年資越久，職位階級及薪俸相對越高，所需的人事經費也隨之較多，呈現正相關結果。退休人員因其任職服務年資長、職位高，所得俸給薪資較多；當資深員工退休後，相同職務改以新進人員遞補時，因其年資淺、職位低，所得薪資也較少，組織人事費負擔也會隨之減輕。. 三、引進新觀念新作風退休人員的職缺可經由遴用制度以現職人員職務輪調或進用新人等. 14.

(27) 方式遞補，在職務更換承辦人員或組織注入新血的同時，常會隨著引入新觀念及新作風，以創新、活絡組織的發展，展現朝氣十足的新氣象。. 四、加強經濟安全保障，以提供年邁員工舒適安閒的老年生活退休金對於年老且失去工作能力的個人來說，是晚年經濟生活的最佳保障，對國家社會而言，亦是減輕額外照護的經濟負擔。退休制度即為組織之新陳代謝機制，代表著個人在組織中的角色功能結束，展開人生另一種社會角色。以現代退休福利設計來看，退休除了是退離現有工作崗位，不再辛勞的全職工作之外，最重要的是提供退休人員基本經濟及安閒舒適的晚年生活，犒賞其長時間為國家社會及組織所付出的勞力、心力。. 肆、退休制度之內涵國內學者在退休制度的相關研究多著重於退休制度的基本內涵、退休前心理調適及退休後生活需求、退休制度變革比較之相關研究，本研究彙整歸納近年來國內學者在退休制度相關研究之構面如表 2-2。由表 2-2 分析資料發現，國內學者在退休制度研究所提及的構面多集中在退休制度變革「內容認知度」、「內容支持度」、「內容接受度」、「內容期待度」、「生涯轉化性」等構面，其中「內容支持度」、「內容接受度」及「內容期待度」等構面多傾向於受測者的態度，本研究將其歸納合併，重新命名為「態度支持度」，故本研究茲以「內容認知度」、「態度支持度」、「生涯轉化性」等三構面作為編製研究調查問卷的依據，其相關內涵說明如下。. 一、內容認知度內容認知度是指在退休制度變革過程中，國民中學教師對變革內容. 15.

(28) 的瞭解程度，退休新制變革內容包含實施八五制而延後月退休金起支年齡，訂定 10 年過渡期，增訂展期及減額月退休金、月退俸計算標準逐步調整為最後在職 15 年的平均薪俸、刪除 55 歲提前退休加發的一次退休金等，希冀藉由瞭解以化解反彈，進而促進變革新制的順利推動。. 二、態度支持度態度支持度是指國民中學教師在態度上對退休制度變革的贊同、支持程度及期待程度，包含對實施八五制而延後月退休金起支年齡、月退俸計算標準逐步調整為最後在職 15 年的平均薪俸、調降舊制退休金優惠存款的 18％利率等的贊同程度，以及退休制度變革是否能有效改善政府財政困境，以符合社會公平正義的期待度等，如能提高支持度，相對也能消減反對聲浪，以增進變革新制推動的順暢性。. 三、生涯轉化性生涯轉化性是指為因應退休變革新制實施，國民中學教師之個人生涯行為的轉變情形，包含增加個人理財規劃、保險規劃、積極參加第二專長訓練、選擇轉至其他行業、選擇提早退休等。. 16.

(29) 表 2-2 退休制度變革構面彙整表內容認知度. 內容支持度. 研究者. (年代). 姚水在. (2003). ※. 廖雅耀. (2004). ※. 許彩雲. (2007). 余玉麟. (2007). 陳光照. (2008). 宋香蘭. ※. 內容接受度. 內容期待度. ※ ※. ※. ※. ※. ※. ※. (2010). ※. ※. 周芷溶. (2010). ※. 陳淑英. (2012). ※. 張春鴒. (2013). 涂淑安. (2014). ※. ※ ※ ※. ※. ※. 資料來源：研究者整理。. 17. 生涯轉化性. ※. ※.

(30) 第二節. 我國教師退休制度之沿革及現行制度. 本節係就我國教師退休制度之法令沿革、現行制度規定及面臨的問題進行探討，茲相關說明敘述如下：. 壹、我國教師退休制度沿革一、退休撫卹舊制（1944 年至 1996 年 1 月 31 日）我國教師舊制退休制度係採用恩給制，恩給制即退休金由政府全面編列預算支應，全額擔負支付責任，退休人員無須自行提撥退休基金的一種特別制度，早期學者普遍認為公教人員與國家之間處於一種「特別權力關係」的法律關係，因其擔任公教人員身分而喪失某些國民的應有的權利和自由，因此國家有其義務提供相對之福利保障，於退休時發給相當數額的退休金，用以酬庸及感謝退休人員長期工作的功績與貢獻。然而此種由政府單方面全額提供的退休給付制度，卻往往造成政府面臨龐大的財務負擔。教育部人事處前任處長吳三靈（2000）指出，學校教職員退休條例最早於 1944 年 6 月 22 日由國民政府制定公布，係為因應當時國家正遭逢內憂外患之困境、財政經濟處於困頓拮据、物價飛漲、民生物資缺乏等大環境因素，當時教師的微薄薪資待遇僅足以温飽三餐，許多生活之必需品（包括柴米油鹽等實物）仍需仰賴政府平均配給，以照料、改善公教人員薪資微薄及生活條件不佳等問題，進而穩定其基本生活。在退休準備金方面，政府亦無多餘財力得以事先提存，只能按年度編列相關預算來因應急需，直至 1958 年，政府為加強照護公教人員生活，即開始辦理公教人員保險，除了提供免費的醫療看診，並逐步增加退休人員得領取公保養老之現金給付項目，同時由政府全面編列相關預算，開啟. 18.

(31) 辦理一次退休金之優惠存款福利，使退休人員得以安享退休晚年生活。爾後因退休人員所支領之一次退休金金額龐大，造成政府財政負擔日益增加，政府在 1979 年再度修法，增訂月退休金之撫慰規定，並增列月退休金之擇取方式，如擇領二分之一、三分之一或四分之一的一次退休金等相關辦法，藉以鼓勵退休人員多以選擇月退休方式，以利暫緩政府一次性退休金支付的龐大財政壓力及負擔。我國教職員退休條例自 1948 年至 1995 年共歷經 5 次修法，其中最重要變革莫過於 1995 年修法，於 1996 年 2 月 1 日開始施行之退休撫卹新制，這項改革同時也讓實施多年由政府全面編列預算支應退休金之恩給制度正式畫下休止符，邁向共同提撥的儲金制之新階段。. 二、退休撫卹新制（1996 年 2 月 1 日至今）自 1995 年教師法正式公布後，公教退休制度便走向分途，新制教師退休制度係採取學校與教師共同按月依薪資比例撥繳儲備相關退撫費用，並建立退休撫卹基金制度，由政府承擔最後支付的保證責任，以利支付未來退休後的退休給與。而在儲金制建立前之年資，其相關的退休金、撫卹金、資遣金之核發仍應依其原有規定辦理。 1996 年 2 月 1 日起適用退休撫卹新制，即為我國教師退休制度之分水嶺，退休金經費來源由完全政府負擔的「恩給制」，變革改為政府與教師共同撥繳費用建立退休撫卹基金的「儲金制」。雖然「儲金制」之實施已改變經費籌措方式與來源，減少政府的部分負擔，但在現行新制按月提存退撫儲金與舊制按年編列預算之雙重退休支出之下，對政府的財政仍是一大負擔，地方政府因財政困頓更是無力編足退撫預算，再加上舊制退休金龐大的優惠存款利息補貼，更如滾雪球般的突破百億，沈重的財政負擔促使政府必須施以根本的解決之道。基於發揚自助互助精神、加強社會安全保障、安定公教人員生活、舒解政府財政負擔之理念，逐步推動公教人員退撫制度之改革計畫，本著計畫籌措退撫經費， 19.

(32) 合理修訂退休給付標準，逐漸提高退撫給與即為改革退撫制度之重要目標（吳三靈，2000）。行政院 2012 年 10 月下旬成立「年金制度改革小組」，並著手規劃推動改革期程，自 2012 年 12 月起至 2013 年 3 月於各縣市政府分梯辦理年金改革及退休改革之說明講習會，藉以宣導改革制度及傾聽教師心聲。其中最大的改革內容為修正現有的確定給付制，規劃自 2016 年 1 月 1 日以後初任教職員者，採行確定給付制兼確定提撥制之雙層給與制度；2015 年 12 月 31 日以前已聘任為教職員者，仍適用現行確定給付制之單層給與制度，以保障其原有退撫權益。所謂的確定給付制兼確定提撥制之雙層給與制度，係由二種給付制度之結合與互補，一方面要確保教職員之基本退休生活，另一方面亦要強化個人之退休準備責任，以利提高個人退休後的生活水準，不再由政府承擔最後給付責任，對未來新進人員影響甚鉅；至於 2015 年 12 月 31 日以前已聘任為教職員者則維持適用現行之確定給付制給與，惟改革內容仍就現行制度之退撫基金提撥費率、月退休金起支年齡、計算基準及基數內涵等規定作適當調整，並設計溫和漸進之過渡期間等相關配套措施，期望促使改革方案得以合理推行（教育部，2013）。綜上而論，不論是退休撫卹舊制採取的由政府全面支應退休金之恩給制度，或改為退休撫卹新制採取的由政府與員工共同提撥退休金之儲金制度，都是能以明確的公式計算其退休給付的金額，並皆屬於確定給付制，由政府承擔最後的給付責任，對於退休人員來說，都屬於退休晚年生活最有利、最穩固的保障。. 20.

(33) 貳、我國教師現行退休制度我國現行退休制度係依「學校教職員退休條例」及其施行細則之規定，退休制度自 1996 年 2 月 1 日改以退撫新制施行至今，其最大的改革特點是退休金的給付方式從政府完全給付之「恩給制」改為由政府及員工共同提撥之「儲金制」（韓敬富，2003）。也就是說從早期由國家預算百分之百支付退休金之方式，改為按月由政府 65％與公務員 35％共同撥繳儲存至退休撫卹基金，以因應未來的退休金給與，爰現行退休制度將退休年資區分為舊制年資及新制年資，1996 年 1 月 31 日以前之服務年資為舊制年資，其退休金由最後服務機關學校支付，1996 年 2 月 1 日以後之服務年資為新制年資，其退休金由公務人員退休撫卹基金管理委員會支付。茲就現行學校教職員退休條例及其施行細則之適用對象、退休類別、退休條件、延長退休、退休生效日、退休金種類、一次退休金及月退休金領受資格、一次退休金與月退休金計算公式、增核規定、退撫基金提撥比例、補償金、支給機關，以及再任等規定彙整如表 2-3 所示：. 21.

(34) 表 2-3 學校教職員退休條例之規定類別. 規定內容. 適用對象. 各級公立學校現職專任教職員，依照規定資格任用，經呈報主管教育行政機關有案者。. 退休類別. 1. 自願退休。 2. 應即退休。 3. 自願提前退休。. 退休條件. 1. 任職 5 年以上且年滿 60 歲者，或任職滿 25 年者，得自願退休。 2. 年滿 65 歲者，或心神喪失、身體殘廢且不堪勝任職務者，應即退休。 3. 年滿 55 歲者，得申請自願提前退休。. 延長退休. 教職員已達 65 歲，服務學校仍需其任職，而自願繼續服務者，得報請主管教育行政機關延長之，以五年為限。. 退休生效日. 除特殊原因外，生效日以 2 月 1 日或 8 月 1 日為準。. 退休金種類. 1. 2. 3. 4. 5.. 一次退休金領受資格. 1. 任職 5 年以上未滿 15 年者，給與一次退休金。 2. 任職 15 年以上者可擇領一次退休金。 3. 年齡未滿 50 歲具有工作能力而申請退休者，或年滿 65 歲而延長服務者，不得擇領月退休金或兼領月退休金。. 月退休金領受資格. 1. 任職 15 年以上者可就一次退休金、月退休金、兼領一次退休及月退休金等五項種類擇一選取。 2. 新舊制年資合計滿 15 年以上者，其退休金應選擇同一給付方式請領。. 五五專案. 年滿 55 歲自願提前退休一次加發 5 個基數之一次退休金。. 增核規定. 服務滿 35 年，並有擔任教職 30 年之資歷，且辦理退休時往前逆算連續任教師或校長 5 年以上，成績優異者，最高可增加一次退休金 7 個基數或百分之五之月退休金之給與，採計至年資 40 年。（續下頁）. 一次退休金。月退休金。兼領二分之一之一次退休金與二分之一之月退休金。兼領三分之一之一次退休金與三分之二之月退休金。兼領四分之一之一次退休金與四分之三之月退休金。. 22.

(35) 續表 2-3 學校教職員退休條例之規定類別一次退休金計算公式. 規定內容 1. 舊制年資：（本俸 + 930）x 基數。退休年資 15 年以上者基數為（年資 x 2）+1；退休年資 15 年以下者基數為（年資 x 2）–1。 2. 新制年資：本俸 x 2 x 基數，最高 35 年給與 53 個基數。退休年資尾數大於 6 個月者基數為（年資 + 1）x 1.5；退休年資尾數不滿 6 個月者基數為（年資 x 1.5）+ 1。 3. 自願提前退休者，一次加發 5 個基數之一次退休金。計算公式：本俸 x 2 x5。. 月退休金計算公式. 1. 舊制年資計算公式：（本俸 x 基數）+ 930。退休年資 15 年以上者基數為前 [（15 x 5）+（年資–15）x 1] ％；退休年資 15 年以下者基數為（年資 x 5）％。 2. 新制年資計算公式：本俸 x 2 x 基數。最高 35 年，給與 70％為限；退休年資尾數大於 6 個月者基數為（年資 + 1）x 2％；退休年資尾數不滿 6 個月者基數為[（年資 x 2）+ 1] ％。. 退撫基金提撥比例. 按教職員本薪加 1 倍之 12％之費率計算，每月應繳退撫基金費用中，由政府撥繳 65％，教職員繳付 35％；教師或校長服務超過 35 年應繼續撥繳，撥繳滿 40 年後免再撥繳。. 補償金. 舊制年資未滿 15 年者，可擇選一次補償金或月補償金。. 支給機關. 舊制年資退休金由各級政府編列預算支給，新制年資退休金由公務人員退休撫卹基金管理委員會支給。. 再任規定. 再任所得達公務人員委任第 1 職等本俸 7 級薪俸者（現為 32,160 元），停發月退休金及優惠存款利息。. 資料來源：學校教職員退休條例（2010 年 1 月 13 日修正）。. 23.

(36) 參、現行教師退休制度面臨的問題公立學校教職員退撫新制自 1996 年 2 月 1 日施行迄今，其所面臨的問題包含支領月退休金年齡偏低、退休所得替代率偏高、退撫基金費用提撥不足額、退休人員再任支領雙薪現象及退撫基金運用績效低於法定平均收益率（教育部，2012），分述如下：. 一、支領月退休金年齡偏低，導致人力經驗斷層依據學校教職員退休條例現行規定，其任職滿 25 年且年滿 50 歲，得申請自願退休，並得擇（兼）領月退休金，即所謂的 75 制，與其他國家相較，退休年齡確實偏低。查內政部（2013）台閩地區簡易生命表，全國兩性 0 歲平均餘命為 80.02 歲（男性 76.91 歲、女性 83.36 歲），平均退休年齡 53.94 歲，在平均餘命逐年增加，退休人員年輕化的趨勢下，退休人員又多以選擇支領月退休金，以致退休給付逐年增加，對於國家政府在財政上無疑是一大負擔；另對學校來說，一位優秀教師是需要長期培養，並透過多年的教學經驗逐漸累積培育而成，正值中年且教學經驗豐富又優秀的教師選擇退休，對學校而言是一種損失，亦對教學環境造成影響，連同學生受教權也難免受損（顏士程，2010）。. 二、退休所得替代率偏高現行公立學校教職員具退撫新、舊制年資者，係分別按退休新、舊制之標準計算其退休金，在交替過渡期間，同時具有新舊制年資退休人員之所得（含公保養老給付優惠存款每月利息），相較於現職待遇有偏高現象，以任職 30 年之中小學教師退休薪額 625 元（相當薦任第 9 職等年功俸 7 級 710 俸點）者為例，其退休所得替代率為 95.62%（教育部，2012）。. 24.

(37) 三、退撫基金費用提撥不足額現行學校教職員退撫基金法定提撥率為 8%至 12%，目前實際提撥率為 12%，但按退撫基金精算報告，由於新制退撫基金費用未足額提撥，仍致潛藏負債逐年增加（考試院，2011）。. 四、退休人員再任支領雙薪現象按現行退休條例規定，公立學校教師如退休後如再任由政府預算按月支給固定性工作報酬之有給職務，或由政府全額百分之百捐助成立之財團法人職務，其所得待遇達公務人員委任第一職等本俸最高俸額及專業加給合計數額者（現為 32,160 元），即應停發其月退休金及暫停優惠存款利息之支付。2011 年 1 月 1 日施行之公務人員退休法業已修正退休再任規定，退休公務人員如再任政府機關、公法人任一職務或政府捐助達百分之二十之財團法人職務，即符合應停發月退休金之規定，也就是俗稱之「反肥貓條款」（考試院，2011）。顯見公教規定不一致，以致有違公平之疑，另外界對於公立學校教師退休後再任私立學校教職員以支領雙薪之情形，亦認為有違反公平正義原則（陳清秀，2013）。. 五、退撫基金運用績效低於法定平均收益率依據公務人員退休撫卹基金管理委員會的精算報告統計資料，退撫基金 2005 年至 2011 年列計未實現損益之收益率為 1.72%，低於法定平均收益率 1.78%（臺灣銀行 2 年定存利率），亦低於預算要求之平均目標收益率 3.95%（教育部，2012）。. 25.

(38) 第三節. 先進國家教師退休制度之概況. 隨著科技的發達、經濟的成長，以及醫療保健的快速進步，人類的平均壽命逐年不斷地延長，全球各國普遍面臨人口老化日趨嚴重的現象，綜觀各國政府所提供的退休金制度中，有越來越多國家採取年金保險方式支付其退休金，希望藉以達到保障老人退休後生活需求不虞匱乏，及兼顧社會資源的妥當分配與合理照顧之目的（王儷玲 2009）。茲就美國、英國、日本教師退休制度之概況分述如下。. 壹、美國教師退休制度之概況美國為聯邦體制的國家，中央與地方政府分權，在各自範圍內各自獨自的，教師退休制度（Teachers'Retirement System，簡稱 TRS）採取地方分權制，隸屬於州政府職權，並無全國一致的教師退休制度，由各州地方政府自行制定、自行管理，各州制度不同，開始實施期間也有所不同，其多在 1930 年代末期或在 1940 年代初期開辦，最早由紐約州於 1921 年開始實施教師退休制度（教育部，2009）。美國退休金體系為全世界最複雜的體系之一，2009 年將法定退休年齡提高至 67 歲，但符合特定資格條件仍可提早申請退休，其退休制度具有多支柱之特性，美國退休人員可經由三個管道獲得退休養老金給付，第一支柱為社會福利金，由政府透過強制徵收薪資稅所形成之「聯邦老年、遺屬和傷殘保險信託基金」（Old Age, Survivors and Disability Insurance Program）；第二支柱為私營養老金，其養老金資產可投資私人企業；第三支柱為個人退休帳戶，包含雇員個人資產、個人儲蓄以及自行投保的商業人壽保險等。美國公部門現行退休金體系可分為 1984 年之前的公職人員退休系統（Civil Service Retirement System）及自 1983 年起的聯邦部門受雇者退休金系統（Federal Employees Retirement 26.

(39) System，簡稱 FERS），二退休金系統下的員工都有資格參加聯邦節約儲蓄計畫，美國聯邦公務人員退休整體設計係為整合公務人員退休制度與社會勞動者之社會安全制度，整體制度係採取確定給付制、確定提撥制及可攜式彈性支領退休金之制度（凌新福，2009）。. 一、美國教師之三支柱退休福利規劃（一）社安福利金社安福利金是每年調整、按月給付的退休養老金，由美國社會保障局直接發給參保人。如退休人員仍繼續工作者，即一邊領取養老金，一邊繼續工作，則須按其工作收入相對扣減每月給付養老金，並依其工作所得收入繳付社會保險稅。. （二）國家或州政府退休金此項福利僅限於在聯邦政府及州政府任職的員工享有，由學區為教師按其每月薪資之 9％存入退休金，屬於職業退休金。. （三）個人退休金雇主及員工提撥一定比例薪資存入員工之個人退休金帳戶，並將該帳戶內之退休基金投資到不同之投資標的，以增加個人退休金儲蓄。. 二、美國教師退休制度之相關規定美國教師隸屬於州政府，其退休制度係由各州政府制定，各州制度不盡相同（凌新福，2009），以下就從美國教師退休制度之適用對象、支領月退俸資格、月退俸計算方式、所得替代率、退休經費負擔方式及比率等五項類別分別說明如表 2-4。. 27.

(40) 表 2-4 美國教師退休制度之相關規定類別. 相關規定. 適用對象. 各州對教師定義寬嚴不一，教師退休制度之適用對象並不侷限於教師，如德州適用教師退休制度者，包含教師及有需要且長期代課者；紐約州規定凡持有證照的教師、助理老師、輔導員、行政人員等人員皆可適用，但無證照之學校職員則適用該州的其他受雇者退休制度；佛州則規定凡是依教學薪給者均可適用，其包括社工、圖書館員等人員。. 支領月退俸資格. 主要依據年資及年齡，但各州的法定退休資格不同。如喬治亞州規定服務年資達 30 年以上，或年滿 60 歲且服務年資達 10 年以上者；佛州則規定服務年資達 30 年以上，或年滿 62 歲且服務年資達 25 年以上者。未符上述資格或提前退休者，亦得領較少的月退俸，原則是依比率減少。. 月退俸計算方式. 主要依據年齡、服務年資（在其他州服務年資也可計算，在國外服務年資則依各州規定不同）及最後幾年最高薪資（各州規定不同，如喬治亞州計算連續 24 月最高薪資的每月平均薪資，佛州則計算五年最高薪的平均）。為避免受通貨膨脹之影響，各州另有規定，如喬治亞州及佛州每年調增月退俸 3%，加州則每年可提供 2.5%的補貼款。. 所得替代率. 因各州制度不同，各州退休教師所得替代率也不一致。所得替代率在 36%至 71%之間，各州平均為 55%。如佛州退休教師可支領約 48%，紐約州服務年資滿 20 年者為 40%，30 年者為 60%，最高可達 79%，而 30 年以上者每年酌增比率，無上限規定。. 退休經費負擔方式及比率. 各州分攤規定均不同，主要區分為由受雇者及雇主（學區）分攤，由會員及州政府分攤，全由雇主（學區）負擔，由雇主（學區）、受雇者及州政府分攤等 4 種情形，許多州訂有得以調整分攤比率之期間規定，其負擔方式及比率亦皆不同。如喬治亞州及佛州規定每 2 年調整一次，紐約州規定每年調整，加州則多年未動。資料來源：教育部（2009），美國教師退休制度簡介，電子報 357 期。. 28.

(41) 貳、英國教師退休制度之概況英國 1671 年建立海關制度，給予年老職員退休後之養老金，成為全世界最早實施退休金制度的國家（符寶玲 2005）。英國教師係屬中央政府的公務員，其教師退休制度與中央文官退休制度大同小異，英國於 1859 年頒佈退休金法，1972 年頒佈退休年金法，直至 1978 年作部分修正（李華民，1993）。英國公職人員退休金制度係依 1972 年退休金養老制度法案規定而建立，在歷經 2002 年及 2007 年之 2 次改革後，英國共經歷 5 種公職人員退休金制度，包括屬於舊有退休金制度之「傳統型計畫」、「優質計畫」、「傳統加值型計畫」，以及現行退休金制度之「合夥型計畫」、「Nuvos 計畫」（王儷玲，2009）。茲就其退休制度之相關規定分述如下。. 一、舊有之退休金制度係以最後薪資計算確定給付職業退休年金制，屬於舊退休金制度的為「傳統型計畫」、「優質計畫」、「傳統加值型計畫」等 3 個計畫，「傳統型計畫」為原先的公務人員退休金計畫，與「傳統加值型計畫」僅適用 2002 年 10 月 1 日以前任職於大英國協政府部門的員工；「優質計畫」適用自 2002 年 10 月到 2007 年 7 月 29 日新任職於大英國協政府部門的員工，目前已不再開放新進員工選擇適用，3 項計畫之退休金提撥率、退休年齡及退休給付之說明如表 2-5 所示：. 29.

(42) 表 2-5 傳統型計畫、優質計畫及傳統加值型計畫之相關規定類別. 傳統型計畫. 優質計畫. 傳統加值型計畫. 退休金提撥率. 員工每個月提撥薪資的 1.5%；政府依據每個員工之薪資層級及退休金現行計畫運作情況，提撥員工薪資的 12%至 18.5%。. 員工每個月提撥薪資的 3.5%；政府之提撥則由精算師依據現行退休金計畫的運作狀況定期做調整。. 2002 年 9 月 30 日之前的服務年資為員工每個月提撥薪資的 1.5%；2002 年 10 月 1 日之後的服務年資為員工每個月提撥薪資的 3.5%。. 退休年齡. 法定一般退休年齡為 60 歲. 法定一般退休年齡為 60 歲。. 法定一般退休年齡為 60 歲。. 退休給付. 1. 退休年金退休年金＝可計算退休金的薪資× 可採計年資/80。 2. 一次付款額一次付款額＝3× 每年退休年金，領取此筆金額是完全免稅的，或可選擇放棄領取全部或部分的一次付款額。. 1. 退休年金退休年金＝可計算退休金的薪資× 可採計年資/60。 2. 一次付款額退休時可以自行選擇放棄一定金額的退休年金以換取一次付款額，而此一次付款額之領取是免稅的。. 以年金及一次付款額方式提領，各依其計畫適用期間計算及加總，員工可選擇放棄部分退休年金換取額外一次付款額。. 資料來源：王儷玲（2009），先進國家公務人員退撫制度之研究，銓敘部委託專案研究計畫。. 30.

(43) 二、現行之退休金制度歷經 2007 年 7 月 30 日之改革後，新進成員可選擇「Nuvos 計畫」或「合夥型計畫」，而「合夥型計畫」只適用於 2002 年 10 月 1 日之後任職於大英國協政府部門的公務人員，屬於確定提撥的退休金計畫；「Nuvos 計畫是一個新的退休金計劃，只適用於 2007 年 7 月 30 日之後「首次」任職於大英國協政府部門的公務人員，此計畫是以最後薪資計算的確定給付職業退休年金制度，二項計畫之退休金提撥率、退休年齡及退休給付之說明如表 2-6 所示：. 表 2-6 Nuvos 型計劃及合夥型計劃之相關規定類別退休金提撥率. Nuvos 型計劃員工在服職期間每月提撥薪資的 3.5%，政府提撥則以支付此計畫運作成本為考量計算而得。. 合夥型計劃員工可以選擇提撥或不提撥，其自行提撥的部分自稅後薪資中扣除，無法享受所得稅的稅賦優惠；政府會針對員工自行提撥的部分相對提撥最高 3%，總提撥率以 40%為上限。. 退休年齡. 須達到退休年齡 65 歲可每年領取全額退休年金，若年滿 55 歲提前領取退休金，每提早 1 年須自退休年金中扣除 5%；又遲至 65 歲後請領給付者，每延後 1 年有延後退休增額，最晚須於 75 歲退休。. 可於 55 歲至 75 歲期間自由提領，最晚 75 歲退休。. 退休給付. 是以年金的方式給付，每年累計的退休年金透過零售物價指數 (RPI)反映通貨膨脹的調整退休年金給付額逐年累計增加。. 員工可自行選擇退休金提供者，員工退休基金會隨投資收益增加，員工退休時可以自行選擇購買退休年金或者將部分的金額留給後代。資料來源：王儷玲(2009)，先進國家公務人員退撫制度之研究，銓敘部委託專案研究計畫。. 31.

(44) 參、日本教師退休制度之概況日本的學校教師在其法律係界定為公務員，國立學校的教師具有國家公務員身分，公立學校的教師則具有地方公務員身分，日本教師之人事制度依據「教育公務員特例法」、「地方公務員法」等相關法律建構而成（楊思偉，1999）。日本教師退休制度，始於 1923 年制訂的「恩給法」，統一保障公務員之退休生活，凡於 1958 年以前退休的教師，皆適用「教職員恩給法」之相關規定；直至 1959 年制定「國家及地方公務員共濟組合法」，採取社會保險方式辦理，由政府及公務員共同繳付保險費，以作為退休基金，並採以年金給付方式為主，爰日本教師退休制度，主要為其互助會法所規定，退休金係以退職時最後俸額為發放基礎，各種退休金之發放皆有固定標準（李華民，1993）。日本公務員的退休年齡，係依據 1985 年修訂的「國家公務員法」的新退休規定，建立公務員之屆齡退休年齡為 60 歲，即以 60 歲屆齡退休為原則，以勸獎退職為例外，若干公務員依法得以 62 歲或 65 歲為其退休年齡，惟因工作需求而必須延長任用者，最多僅能再延長任用 3 年，且該延長任用之 3 年期間皆不能調職，日本若干屆齡退休之公務員得獲協助安排至民間企業再行任職，但因目前日本高齡化趨勢極為明顯，近年來已開始研議將屆齡退休（定年退職）法定年齡延長到 65 歲，以下茲依據日本現行退休制度概況加以說明（許南雄，2008；周秋玲、呂明泰，2009）。. 一、退休種類（一）定年退職（屆齡退休）日本現行法制上之定年退職，即為我國的屆齡退休，原則皆以 60 歳為屆齡退休法定年齡，除了以法律有明文規定退職年齡者（如檢察官. 32.

(45) 為 63 歳），特殊職務訂有不同的退職年齡（如醫師為 65 歳），不適用定年退職制度的職員（包括法律訂有任期的職員及非正式職員）等 3 種例外情形，當公務員符合定年（屆齡）退休年齡時，即應在當年的「3 月 31 日」或「首長指定日」之二者間，以較早的日期辦理退休。日本為落實定年退職（屆齡退休）制度，訂有勤務延長（延長服務）之配套制度，即公務員達到屆齡退休年齡時，若因其退休而導致其任職機關學校之公務運作產生困難者，在特殊情形考量之下，應准允該公務員在定年退職（屆齡退休）日後仍得繼續任職，惟公務員延長勤務的期限，僅限於從定年退職（屆齡退休）日起算 1 年內，期滿得再申請延長 1 年，最多以延長 3 年為限，延長服務期間亦不能調動至其他職務。. （二）勸獎退職（鼓勵退休）此項制度為由政府機關主動勸說公務員退職的制度，稱之為「勸獎退職」。所稱「勸獎退職」者係指公務員任職達到一定年資或年齡時，因其工作能力無法提升，或其機關組織之任務完成或調整，或因其他主觀、客觀因素等情形，由其長官暗示其申請退職之意。「勸獎退職」制度係為政府機關希望透過理性勸說的方式，使其特定某一公務員在一定條件下自發性的辦理退休，因其為個別目的，非依法律之行政作為，非受法律限制，而是以個人自由意思為其決定要件，故其執行成效並不彰顯。. （三）自願退休服務滿一定年資後，可依個人自由意願辦理自願退休，校長及教育委員會在其教師退休無特別妨礙校務運行之情況下，應予同意其退休申請而不得拒絕。. 二、退休給與日本公務員之退休給與目前分為兩層，第一層是共濟年金，第二層是依任職年資及最後在職薪資計算，並由政府恩給的退職津貼，退職津. 33.

(46) 貼區分為「一般退職津貼」及「特別退職津貼」等二種。. （一）一般退職津貼日本公務員退職，原則上應在公務員退職之日起 1 個月內，以現金一次全額給付之，退職津貼之一次給付總金額包含「退職津貼基本額」及「退職津貼調整額」等二種。. （二）特別退職津貼此為額外補貼的金額，依據日本退職津貼法之規定，政府對於「未被預告而退休者」，或「連續任職 12 個月以上（特別職者則為 6 個月）而退休者」，或「連續任職 12 個月以上（特別職者則為 6 個月）之已經退休人員，在給付期間失業者」，考量渠等人員的一般退職津貼未達一定金額時，可在一般退職津貼之外，給與額外的特別補貼，使其退職給與不少於一般退職津貼的金額。. 三、退職津貼的喪失規定公務員如有遭受免職、停職、減俸、申誡等懲處情形，被查知確實欠缺公務員任用資格，抗命不執行交辦任務，有怠忽職守、罷工等爭議性行為，或有企圖或共謀、挑撥、煽動等違法行為而被命令退休者，抑或退休當日又再任職為公務員者，其退職津貼請領權即應喪失。. 肆、我國與先進國家教師現行退休制度之比較經由美國、英國、日本教師退休制度之內容，可瞭解各國因其社會、經濟、政治、環境等因素，在退休制度方面皆有所調整與改革，透過各國教師退休制度之發展趨勢，進而分析比較我國現行教師退休制度之優缺點，藉此學習他國優點，省思我國現行制度及相關問題，作為制度改革之參酌借鏡，進而設計出符合我國民情及環境之理想制度。研究者將先進國家中較具代表性之國家教師退休制度與我國現行教師退休制度於退休經費來源、退休金給付、退休年齡、退休給與標準、. 34.