如前所述，現今之信用卡等消費者債務問題，主肇因於信用卡及現金卡之 浮濫發卡，然造成債務人債務沈重者，則與信用卡及現金卡之約定利率密切相 關。本文茲以信用卡為主要內容論說、探討之。
第一節 信用卡之應付帳款
信用卡，依主管機關行政院金融監督管理委員會(下稱「金管會」)於104年 6月29日修正發布之「信用卡業務機構管理辦法」第2條第1項規定，指「持卡 人憑發卡機構之信用，向特約之第人取得商品、服務、金錢或其他利益，而得 延後或依其他約定方式清償帳款所使用之支付工具。」依此，信用卡依其性質 為代替現金之支付工具，持卡人於發卡銀行核定之信用額度內，使用信用卡消 費，經銀行償還其所代消費者先行支付於特約商店之消費帳款後，於銀行約定 之清償期限內清償帳款。而依金管會於103年9月12日修正發佈之「信用卡定型 化契約範本」第1條第5款規定：「「應付帳款」，指如無其他特別約定時，係指 當期及前期累計未繳信用卡消費全部款項、預借現金金額，加上循環信用利 息、年費、預借現金手續費、掛失手續費或調閱簽帳單手續費等其他應繳款 項。」依此規範內容，信用卡所生之債務內容，則可包含：
(一)因購買商品或接受服務而發生之消費帳款本金。
(二)就前述之消費帳款以循環信用方式繳納而發生之循環利息。
(三)遲延繳納前述之消費帳款本金及循環利息而發生之遲延利息、違約金及催 收費用。
(四)因預借現金而發生之借款本金、手續費及循環利息。
其主要應付帳款述之如下：
第一項 信用卡消費帳款之循環利息
依「信用卡定型化契約範本」第14條第1款規定「持卡人於當期繳款截止 日前，應繳付當期帳單所載之應付帳款或最低應繳金額以上之帳款。」。第3款 規定：「持卡人每期最低應繳金額為＿＿。
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」。第4款規定：「持卡人應依第一 項約定繳款，持卡人就剩餘未付款項得延後付款，且得隨時清償原延後付款金 額之全部或一部。已付款項應依序抵沖當期帳款中之費用、利息、前期剩餘未 付款項、新增當期帳款之本金，並就抵沖後之帳款餘額，計付循環信用利
102 該款註：「各發卡機構得視本身狀況自行約定最低應繳金額之計算方式，但應明定於契約中，且不得低於信 用卡當期消費款項之百分之十。」
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息」。是以，若持卡人未繳付當期帳單所載之應付帳款或最低應繳金額以上之 帳款，即須依該條第四款剩餘未付款項計付循環信用利息。
第二項 信用卡消費帳款之違約金
依「信用卡定型化契約範本」第15條第4項規定:「持卡人如未於每月繳款 截止日前付清當期最低應繳金額，應依2項約定計付循環信用利息，並同意發 卡機構得依本約款收取違約金或催收費用，各帳單週期之違約金或催收費用之 計算方式為＿＿
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。（各發卡機構得自行決定是否收取違約金或催收費用以及 收取標準。但擬收取者應明定於契約，並應採固定金額方式計收、合理反映因 持卡人違約所生之作業成本、注意符合衡平原則。）（註：各發卡機構就「得 計入循環信用本金之帳款」、循環信用利息及違約金或催收費用之計算方式，應於實際契約及持卡人手冊中以淺顯文字輔以案例具體說明其範圍、計息方 式、起訖期間及利率，又各發卡機構計收之循環信用利息與違約金，若兩者合 計實質之利率逾年利率百分之二十，各發卡機構應於契約中舉例計算公式，並 以顯著方式標示，以利持卡人瞭解。」
因此，若持卡人未繳付當期帳單所載之應付帳款或最低應繳金額以上之帳 款，除須依同條第4款繳付循環信用利息外，尚須依該款繳付違約金。
第三項 信用卡預借現金之循環利息
銀行透過其定型化契約條款，就信用卡之功能，除創設持卡人得以前述
「循環信用」方式分期償還其消費帳款外，另又賦予持卡人得以信用卡向發卡 銀行預借現金。
關於持卡人以信用卡向銀行預借現金之情形，依「信用卡定型化契約範本
」第10條第1項規定:「持卡人以信用卡辦理預借現金時，須依發卡機構及辦理 預借現金之機構有關規定及程序辦理，並應繳付發卡機構依每筆預借現金金額 百分之＿計算之手續費（註：各發卡機構得視狀況自行約定是否收取預借現金 手續費，或載明收取方式及計算公式，但應明定於契約中），並得隨時清償。
預借現金金額於當期繳款期限截止日前如未全部清償，發卡機構應就未清償部 分依第15條約定計收循環信用利息。」
換言之，以信用卡預借現金時，銀行得向持卡人收取手續費，且持卡人未 如期償還預借之現金者，銀行得比照持卡人未按期清償消費帳款之情形，向持 卡人收取循環利息。
另有別於以信用卡預借現金之功能，金融實務上亦有發行可預借現金之現 金卡，其不具如信用卡消費及簽帳之功能，但與此述以信用卡之預借現金則屬 相同，並與信用卡所形成債務人龐大債務，構成所謂雙卡風暴。因現金卡別有
103詳如附表四。信用卡各項費用收取方式及客服電話等資訊彙整表。
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相關規範。本文僅就信用卡所形成之債務而為論述。
第四項 年費、掛失手續費、調單手續費等
申請信用卡，部分發卡銀行均會要求持卡人繳付年費。其規定於「信用卡 定型化契約範本」第7條第1項：「信用卡申請人於發卡機構核發信用卡後，除 經發卡機構同意免收或減收年費外，應於發卡機構指定期限內繳交年費。（各 卡年費詳見信用卡申請書）註：「各發卡機構得視其情況自行約定是否收取年 費及其收取方式，但應明定於契約中。」（詳如附表二：各信用卡發卡機構年 費收取方式彙整表）
若信用卡遺失時，尚須依同範本第17條繳交掛失手續費，其第1項規定：
「（卡片遺失等情形）(註：本條約款應全部以紅色文字標示)持卡人之信用卡如 有遺失、被竊、被搶、詐取或其他遭持卡人以外之他人占有之情形（以下簡稱 遺失等情形），應儘速以電話或其他方式通知發卡機構或其他經發卡機構指定 機構辦理掛失手續，並繳交掛失手續費新臺幣＿元（不得逾新臺幣二百元註：
各發卡機構得自行視其狀況約定是否收取掛失手續費，但應明定於契約）。」
另尚有所謂調單手續費，即如於同範本第13條第1項所規定：「持卡人於當 期繳款截止日前，如對帳單所載之交易明細有疑義，得檢具理由及發卡機構要 求之證明文件（如簽帳單或退款單收執聯等）通知發卡機構協助處理，或同意 負擔調單手續費（國內交易每筆＿＿元，國外交易每筆＿＿元，且不得逾新臺 幣一百元；各發卡機構得自行約定是否收取，但應明定於契約中）後，請發卡 機構向收單機構調閱簽帳單或退款單。持卡人請求發卡機構向收單機構調閱簽 帳單或退款單時，約定由持卡人給付調單手續費者，如調查結果發現持卡人確 係遭人盜刷或帳款疑義非可歸責於持卡人之事由時，其調單手續費由發卡機構 負擔。」
此年費、掛失手續費等，因金額固定且數額不高，故對於持卡人，尚不致 於造成未能預見及無法承受之額外負擔，不致日積月累而形成龐大之消費帳款
。惟於金融實務上發卡銀行於向債務人催收帳款時，尚另有以其他名目費用(詳 如附表三：信用卡各項費用收取方式及客服電話等資訊彙整表）增加債務人負 擔，其收費依據及目的均未見明確，此於無形中亦增加債務人債務之負擔。
第二節 信用卡違約金條款
第一項 遲延利息與附加之違約金條款共同構成持卡人違約責 任
信用卡定型化契約係以金錢為標的，若債務人給付遲延時，依民法第233 條規定，遲延之債務係以金錢為標的者，債權人得依法定利率或依較高之約定
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利率請求遲延利息，若債權人證明有其他損害者，並得請求損害賠償。而為避 免難以證明金錢債務之遲延損害。當事人經常於契約中約定遲延利息或違約金 條款，藉以簡化損害計算並確保債務人能夠依約履行。由於債務人對金錢債務 負無限責任，金錢債務在法律上並無給付不能之問題．而且不完全給付在金錢 債務中亦難以想像，因此，實際上金錢債務之違約與金錢債務之遲延並無不 同。
實務上最常在契約中明定金錢債務之違約責任者為金融機構。無論在銀行 貸款契約還是在信用卡使用契約中，金融機構的定型化契約條款均規定債務人 遲延時有支付遲延利息及違約金之義務。一般而言，違約金條款均是以附加於 利息上之方式規範，在形式上與遲延利息條款分離，且違約金數額通常與債務 金額成正比。另在無擔保之債務關係，例如信用卡契約中，亦有以一定金額方 式規範者，此遲延利息與附加之違約金條款共同構成持卡人違約責任之具體內 容。
第二項 信用卡違約金約定內容
依各發卡銀行所收取之違約金其類型約下述幾種
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：第一款 違約金約定數額依循環信用利率 10％、20％
在此類條款中，持卡人除應支付循環信用利息外，並應按循環信用利率之 百分之十至百分之二十加計違約金。此款係參酌國內銀行放款實務所慣用之違 約金(遲延利息)條款而定。在國內銀行放款實務中，遲延還款之違約金通常在 六個月按約定利率10％，超過六個月則按約定利率20％計算。違約金額度與循 環利息間有連動關係，循環利率越高則違約金額度越高。
試以高雄地院簡易庭96年度雄小字第8542號之宣示判決為例，計算其利息 加計違約金與債務之比例：
「原告寶華銀行請求被告應給付原告新臺幣50086元，及自民國96年6月11
「原告寶華銀行請求被告應給付原告新臺幣50086元，及自民國96年6月11