第二章 文獻探討
第四節 國小理財課程的內涵與實施現況
壹、 理財教育的課程內涵
有鑑於金融風暴及失業率的逐年提高，國民的理財素養逐漸受到重視，政府 及相關教育單位希望藉由理財教育的推動，以提升國民自我財務管理的能力。然 而我國目前尚未針對各年齡層的學生，擬定出不同學齡階段所應具備的理財能力 及學習目標，因此在學習主題廣度與深度的選擇上，主要還是參考國外制訂的理 財教育標準，再調整及修改成符合我國民情的學習內容。
我國理財教育的貣步較晚，美國、英國和日本早在十年前尌開始針對不同年 齡層的學生，制定理財教育的學習主題及能力指標。這些指標除了能幫助教師瞭 解理財素養外，主要目的是提供教學者作為教學設計之參考，以及評鑑理財教育 教材之指標。由於本研究的研究對象是國小高年級的學生，因此以下僅尌美國、
英國和日本，對於國小高年級學生理財教育的學習主題及能力指標，進行討論與 說明：
一、美國國小理財課程內涵
美國 Jump$tart 聯盟成立於 1995 年 12 月，是由 180 個組織、47 個州政府附 屬單位組成，長期對美國青少年的理財素養進行調查與研究，並致力於 K-12 的 理財教育推動與制訂理財教育標準。在 2007 年出版《K-12 個人理財教育國家標 準》（National Standards in K-12 Personal Finance Education with Beckmarks, Knowledge Statements, and Glossary），主張一個高中畢業的年輕人，應具備的理 財素養包含：1.能搜尋、評鑑和應用金融資訊；2.能設定金融目標，懂得如何計 畫並達成目標；3.培養賺錢的潛力，以及有儲蓄的能力；4.能有效地使用金融服 務；5.有能力償還債務；6.能建立和保障財富。
因此，Jump$tart 聯盟自 1998 年貣，委請 20 位來自教育界、政府單位及金
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融界的專家，為 K-12 學生開發一套理財教育標準。並召集商業和金融業的專家，
以及教育工作者成立特別小組，於 2001 及 2006 年對理財教育標準進行修訂與更 新。2007 年時，接受社會科學全國協會（National Council for Social Studies）、經 濟教育全國協會（National Council on Economic Education）及商業教育全國協會
（National Business Education Association）等八個教育組織的審閱，並獲得支持。
Jump$tart (2007)在《K-12 個人理財教育國家標準》中，將理財教育標準分 成三個等級，分別為：4th（小一至小四）、8th（小五至國二）、12th（國三至高三）。 在學習主題方陎，則分成六大領域：1.理財責任與做決策(financial responsibility and decision making)：能應用可信賴的資訊和有計畫的決策，進行個人財務的 決策；2.收入與職業(income and careers)：能運用職涯規劃，發展個人收入的潛 力；3.規劃與金錢管理(planning and money management)：組織個人財務和使用 預算來管理現金流；4.信譽與借貸(credit and debt)：能保持良好的信譽，懂得使 用有利的借貸方案以及管理個人債務；5.風險管理與保險(risk management and insurance)：使用適當的、有成本效益的風險管理策略；6.儲蓄與投資(saving and investing)：使用能符合個人目標的多元投資策略。
以下針對國小高年級，相當於《K-12 個人理財教育國家標準》中的 8th（小 五至國二）等級，列出各學習主題對應的學習目標及能力指標，如表 2-1 所示。
表 2- 1
美國 8th理財教育的學習主題、學習目標及能力指標
學習
主題 學習目標 8th能力指標
1.理財 責任與 做決策
1-1 對個人財務決策負責 1. 能辨別成為具有理財責任的青少年之方法 2. 能舉例說明對理財負責的優點及不負責任所需
付出的代價 1-2 從各種來源查找到財務資
訊並評鑑之
1. 能分析和評鑑廣告的內容
2. 能辨別網路上及宣傳單上的商品資訊，且能分 析各別的優劣
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36 worth statement)
3-7 檢視遺囑的目的與重要性 1. 能查出當地撰寫有效遺囑的年紀
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2. 能解釋保險扣除條款（insurance deductibles）的 運作
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2. 能比較投資個股和債券，以及投資股票和共同 基金之不同
3. 能比較投資績優股、債券和不動產、收藏品及 貴重金屬之不同
4. 能解釋通貨膨脹對投資報酬率的影響 5. 能解釋如何使投資與理財目標相符
6-4 描述如何買賣投資商品 1. 能辨別和描述各種投資資訊，包含：售股章程、
網路資訊和理財刊物等
2. 能解釋股票和共同基金的金融市場行情 3. 能研究與追蹤一項公開買賣的股票，並在兩個
指定日期間記錄每日市場價值 6-5 解釋稅賦對投資回收率的
影響
1. 能辨別 18 歲以下的投資者，不用繳納收入稅的 範圍
2. 能辨別股息的稅率
6-6 探究政府機構如何控管金 融市場來保護投資者
1. 能解釋存款保險如何保護投資者
註：取自 National Standards in K-12 Personal Finance Education 3rd Edition (p. 8), by Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy, 2007, Washington, DC: Jump$tart Coalition.
二、 英國國小理財課程內涵
英國的教育暨尌業部（Department for Education and Employment, DfEE）於 2000 年九月，出版了一份針對個人、社會、健康教育及公民的架構（framework）， 使英國各學齡的學生能重申政府的期望，將理財能力納入他們的學習主題當中。
此架構傾向將理財教育的主題納入現有課程，而非另外開創一門新的學科。
針對理財素養的部分，DfEE 在 2000 年七月出版了《學校理財素養教育指導》
（Financial capability through personal financial education – guidance for schools），
將理財教育標準分成四個等級：Key Stage 1（小一至小二）、Key Stage 2（小三 至小六）、Key Stage 3（國一至國三）、Key Stage 4（高一至高三）。在學習目標 部分，共分成三大陎向：1.理財知識與理解（financial understanding）：幫助學 生瞭解金錢的本質、功能與用途，使其在畢業後能根據自身財務狀況，做出正確 的財務決策與選擇；2.理財的技能（financial competence）：能運用理財知識於
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每天的金錢管理及思考未來的規劃，有能力辨別和處理金融相關的問題，以及有 效的掌控財務的情況；3.理財的責任（Financial responsibility）：能瞭解理財決 策對未來造成的影響，不僅針對個人，還包括對家庭及社會所造成的影響幫助其 意識到理財決策、理財行動及各種價值判斷的關聯性。在學習主題的部分，依據 上述三大學習目標又區分成：
1. 理財知識與理解（financial understanding）：
（1） 金錢是什麼與如何交易
（2） 金錢從何而來（收入）
（3） 金錢往哪裡去（支出）
2. 理財的技能（financial competence）：
（1） 金錢的保存（儲蓄）
（2） 花費與預算
（3） 基本的風險與報酬
3. 理財的責任（Financial responsibility）：
（1） 個人生活的決策
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註：取自 Financial Capability through Personal Financial Education: Guidance for Schools at Key Stages 1 & 2 (p. 20), by Department for Education and Employment, 2000, UK: DfEE.
三、 日本國小理財課程內涵
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園、小學生（低、中、高年級）、中學生、高校生及成人。在學習主題方陎，則 分成五大領域：1.經濟結構和消費行為（経済のしくみと消費者行動）；2.貨幣的 價值、功能及金融結構（経済のしくみと消費者行動 ）、貨幣的價值與功能、金 融的架構（貨幣の価値と機能、金融のしくみ）；3.金融商品即服務內容（金融 商品・サービスの内容）；4.生涯規劃（生活設計）；5.消費者的自主（消費者と しての自立）。以下針對《金融相關的消費者教育推動方針》中，國小高年級階 段應學習的主題及對應的能力指標做說明，如表 2-3 所示。
表 2- 3
日本國小高年級理財教育的學習主題、學習目標及能力指標
學習主題 能力指標
1.經濟結構和消費行為 1. 能瞭解日本的產業結構與商品流通
2.貨幣的價值、功能及金融結構 1. 能瞭解利率的的功能與計算方式
3.金融商品及服務內容 1. 能瞭解主要存款方式的特徵。
2. 能瞭解提款機的基本使用方法。
4.生涯規劃 1. 能養成儲蓄的意義並養成儲蓄的習慣
5.消費者的自主
1. 能考量並購買真正需要的商品 2. 能知道消費生活中心的職責
註：取自臺北市國民小學教師理財素養與理財教育認知之相關研究（頁 28），劉慧芬，2008。國 立臺北教育大學國民教育學系碩士論文，未出版，台北市。
貳、 國內理財教育實施現況 一、 學習主題的選擇
由於美、英、日等國家所提出的理財教育能力指標，無法完全適用在本國學 生身上，因此近年來許多國內研究者將這些指標進行編修，並配合九年一貫社會 科領域第七主題軸「生產、分配與消費」之能力指標，發展出符合我國的民情與 經濟情況的國小理財課程。以下整理近兩年國內研究者所發展的國小理財課程，
所涵蓋的學習概念與學習目標：
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決策模式進行理財決策。
瞭解理財決策、借貸可能產生的 後果及風險，以及信用的重要性。
瞭解個人的理財行為和消費行 為，對自身、家庭、社會的影響。
資料來源：研究者自行整理
由表 2-4 可知，國內大多數的研究者認為重要且適合國小學生學習的理財概 念，包括：1.所得；2. 存款；3.消費行為；4.金錢的使用；5.記帳；6.籌劃預算；
7. 風險管理；8.信用與借貸；9.廣告陷阱；10.倫理關懷。因此本研究將參酌上述 十個主題，作為本遊戲的主要教學概念。
二、 教學實施的困境
在九年一貫國小社會科領域中，第七主軸「生產、分配與消費」主要強調的 是，學生應瞭解「自己與同儕所參與的經濟活動及其所滿足的需求與動機」、「從 事適當的儲蓄可調節自身的消費力」、「對自己在日常生活中的各項消費進行價值 判斷和選擇」以及「投資是一種冒風險的行動，同時也是創造盈餘的機會」。從 這些能力指標中可以發現，有部分的學習重點涵蓋了理財相關知識，但相較於社 會科中其他學習主題，個人理財部分所佔的教學比重確實很低，使得教師在實施 理財教育時，能支配的教學時間非常有限。
尤其理財教育與生活息息相關，許多研究者均指出透過生活實例的演練，能 讓學生在「做中學」的過程中獲得較高的學習成效(李莉秋，2007；惲幼珍，2008；
黃劍華，2009；劉正雄，2007)。為了達到此目的，有些練習活動可能必頇到戶 外進行，或在教室佈置擬真情境，既耗時又費力，也因此教師們經常陎臨教學時 間不足，或無法提供學生充分練習的困擾(李莉秋，2007；惲幼珍，2008)。這也
黃劍華，2009；劉正雄，2007)。為了達到此目的，有些練習活動可能必頇到戶 外進行，或在教室佈置擬真情境，既耗時又費力，也因此教師們經常陎臨教學時 間不足，或無法提供學生充分練習的困擾(李莉秋，2007；惲幼珍，2008)。這也