第二章 文獻探討
第三節 各國理財教育課程內容
為因應國際情勢快速變化，有必要透過理財教育培育人們的理財素養，增 進個人理財福祉以及維持國家社會整體穩定，因而理財教育儼然是全球教育的 共同趨勢，各國政府與專家學者紛紛對理財教育提出相關課程之設計與其內 涵，試圖透過教育來對廣大青少年群體進行理財培育改善理財素養。本節將焦 點放在美國、澳洲與我國在理財教育課程設計與實施現況作分析與歸納，藉由 呈現不同理財課程作為增進與改善我國理財教育實施之參考依據。
壹、美國理財教育課程 一、政府部門
美國教育雖然主要是由政府部門提供，但所實行的是地方分權的教育行政 體制，因此中學課程和學校政策是由各州政府地方教育單位負責，未有全國一 致性課程設計，而在教育標準和標準測驗通常也是各州政府參酌全國課程標準 基準或是有關教育研究部門與民間機構所發展出之課程上再自行裁量與訂定地 方課程之學習指標（詹紹威，2012）。
另外，有鑑於理財素養對於人民及國家雙重重要性，美國財政部致力於推 廣理財教育，並規畫五項核心能力指標，包含：賺取所得（earning）、支出
（spending）、儲蓄（saving）、借貸（borrowing）、保護（protecting）；但在理財 教育課程內涵上因美國教育體制而未有全國統一課程規劃的版本，因此大多由 各州地方政府發展或是相關民間研究機構自行發展。目前民間方面，以 Jump$tart 個人理財素養聯盟和美國經濟教育協會（CEE）兩大機構所推動從幼稚園至高 中階段理財素養標準作為 K-12 個人理財素養之參考標準，將學生應具備之理財
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素養與知識進行較為完整的課程設計與呈現（曾永清，2016）。
二、Jump$tart 個人理財素養聯盟
美國 Jump$tart 聯盟致力於理財素養提升並倡導理財教育對個人之重要性，
其課程規劃包含消費與儲蓄（Spending and Saving）、信用與債務（Credit and Debt）、就業與所得（Employment and Income）、投資行為（Investing）、風險管 理與保險（Risk Management and Insurance）以及理財決策（Financial Decision Making）六大主題，每一主題下均有相應課程標準，而各課程標準又依據不同 學習階段下設各相應學習能力指標，呈現「主題─課程標準─能力指標」之課 程設計。
由該課程綱要整體架構看來，其課程設計具有加深、加廣的設計理念，無 論是在累積理財知識、理財技能與理財技巧上皆有充足的內容。截至目前為止 該聯盟於 2015 年推出第四版個人理財課程全國標準，其各主題與主題下之課程 標準和能力指標如表 2-3-1 所示；而六大主題下每一課程理財教育課程指標又依 據學習階段分為幼稚園、四年級、八年級、十二年級，共四階段；因本研究主 要著墨的焦點為國中學習階段，因而以下僅呈現各課程指標下設之八年級（8th Grad）學生需要學習之能力指標，並透過 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、 林麗純（2016）以及羅兆琪（2017）等研究資料進行分析與整理，分別依照六 大主題整理其課程標準下之能力指標，如下各表 2-3-2、2-3-3、2-3-4、2-3-5、
2-3-6、2-3-7。
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表 2-3-1
Jump$tart 個人理財素養課程之主題及課程標準
（一）消費和儲蓄：運用收入和支出的管理策略，訂定支出和儲蓄計畫 標準 1 發展一份消費和儲蓄的計畫
標準 2 發展保存和使用財務記錄的方法 標準 3 描述如何使用不同的付款方式
標準 4 應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策
（二）信用與債務：發展策略來控制和管理信用和債務 標準 1 分析不同類型信貸的成本和效益
標準 2 概述借款人信用報告中的權利和責任 標準 3 應用策略來避免或糾正債務管理問題 標準 4 概述消費者信用貸款的相關法律
（三）就業和所得：使用職業生涯規劃，開發可能的收入來源 標準 1 探討工作和職業的各種選擇
標準 2 比較個人收入和補償金的各種來源 標準 3 分析影響淨收入的各種因素
（四）投資行為：採用多種投資策略，能兼顧個人的理財目標 標準 1 說明投資可以創造個人財富，達到理財目標
標準 2 評估投資的替代選擇
標準 3 示範如何購入和賣出投資商品
標準 4 探討金融機構如何保護投資者，監督金融市場和金融產品
（五）風險管理與保險：採用適當的以及具成本效益概念的風險管理策略 標準 1 辨認常見的風險類型和其基本管理方法
標準 2 辨識使用財產和責任保險的理由
標準 3 辨識使用健康、殘疾、長期照護和人壽保險的理由
（續下頁）
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資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、林麗純（2016）。
表 2-3-2
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資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。
表 2-3-3
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資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。
表 2-3-4
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課程標準 3：分析影響淨收入的各種因素
八年級
（8th Grad）
1.辨識累進稅與累退稅。
2.敘述所得水平與所得稅負債之關係。
3.辨認薪資扣除的常見種類。
4.計算薪資扣除如何影響稅後淨薪。
5.整合社會安全、藥物治療與可負擔照護法案之福利。
資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。
表 2-3-5
Jump$tart 理財教育課程「投資行為」之分項能力指標
課程標準 1：說明投資可以創造個人財富，達到理財目標
八年級
（8th Grad）
1.說明報酬率、利率計息次數、稅和通貨膨脹如何影響投資報酬。
2.規劃投資計劃利用儲蓄金錢以支付重大花費，例如大學教育或 汽車首期付款。
3.比較建立財富的投資方法，像是賭博和其他投資遊戲。
4.定義金錢的時間價值，並解釋規律投資的金錢可能會隨時間的 推移呈現指數增長。
5.在以下情況下計算和比較金錢的時間價值：
考量報酬率和年數，計算總額投資的未來價值。
考量報酬率和年數，計算投資者需要投資的總額以達成 未來特定的財務計畫。
考量報酬率、年數和酬金期，以計算投資的未來值。
考量報酬率和年數和支付期數，以計算達到特定投資目 標所需的定期支付金額。
（續下頁）
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資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。
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資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）。
表 2-3-7
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課程標準 7：控管個人理財資訊
八年級
（8th Grad）
1.調查使用欺詐手段以獲取個人資料的方式。
2.預測身份受到盜用的受害者可能遇到的問題。
3.運用策略去創造與維護強度的線上密碼。
4.建議安全使用社會媒體的方法。
課程標準 8：使用個人理財計劃 八年級
（8th Grad）
1.區分資產和負債。
2.構建學生的損益表。
資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。
從 Jump$tart 個人理財素養聯盟所規劃八年級（8th Grad）之能力指標可發 現具有以下幾項特點：
（一） 課程建構以學生為中心
課程主題設計上以學生經驗為出發點，將與學生最直接面臨的生活課題
「支出與儲蓄」列為第一主題，並再課程標準和能力指標針對不同階段學齡層 學生進行螺旋式設計加深與加廣課程內涵，讓即使未學習過經濟分析的學生也 能從其知識性說明獲得幫助。
（二） 兼具知識、態度與能力之理財素養
擁有知識並不等同於有正確價值觀和態度以及學會如何使用，必須有能為 自己做出適當理財規劃與正確決策判斷，並重視相關法律規定，在獨立自主決 策判斷下承擔責任。
（三） 強調終生學習與生涯發展規劃
在各主題、課程標準下之能力指標中一再強調在個人面臨眾多選擇與目標 多元情況下，需要將個人可管理之金錢做計算與規劃，並將財務用於自我投資，
為未來做長遠規劃。
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三、經濟教育協會（CEE）
美國經濟教育委員會（CEE）是美國從事經濟教育的領先組織，專注於從 幼稚園至高中學生的經濟和理財教育，並提供現代年輕人對於在一個真實世界 中如何建立良好理財素養與富有成效的生活理解。目的在透過接觸與教導每個 孩子成為擁有良好理財素養之公民，使其在現代全球經濟中做出更好的決定。
該提組織機構藉由提供相關課程綱要、參與教師互相交流與網路聯盟不斷改進 與革新，提供免費線上經濟和個人理財之課程與資源，且隨著教育者與教師培 訓，擴大經濟和理財教育之實踐。
於 2013 年所出版之理財素養全國課程綱要（National Standers for Financial Literacy）中規劃六大主題，包含：「賺取所得（Earning Income）」、「購買商品與 服務（Buying Goods and Services）」、「儲蓄（Saving）」、「使用信貸（Using Credit）」、「金融投資（Financial Investing）」、「保護與投保（Protecting and Insuring）」。其所規畫之六大主題符合美國財政部所公布之五大核心能力指標─
─賺取所得、支出、儲蓄、借貸、保護，同時增加金融投資此一主題；此外，
相較於 Jump$tart 聯盟所設計之「主題─課程標準─能力指標」課程架構而言，
CEE 雖無課程標準，但在每一主題下均有整體知識說明（overarching statement）
和進階概念（concept progression）以說明該主題之學理，並且六主題下分別有 能力指標，依照學齡四年級、八年級、十二年級，國中學習階段能力指標如表 2-3-8 所示。特別是，每個能力指標均區分知識和實作兩大部分，且其能力指標 說明中採用對於學生吸收和理解知識有強貼近生活性實例；而在能力指標陳述 後有「使用決策的技巧」與「問答題設計」以發揮訓練學生建立完整的理財管 理以及了解、測試學生思維能力（曾永清，2016）。換言之，CEE 課程設計架構 呈現「主題─能力指標─使用決策技巧─問題與思考」之課程設計模式。
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表 2-3-8
美國經濟教育協會（CEE）理財素養課程綱要
六大主題 八年級能力指標
I. 賺取所得
1.職位是多年在相同的工作或專業上所形成，而不同的職位需 要不同的教育和培訓。
2.人們在自己的一生做出很多關於教育、工作和職業生涯決 定，影響他們的收入和工作機會。
3.獲得更多的教育和學習新的工作技能增加一個人的人力資本
3.獲得更多的教育和學習新的工作技能增加一個人的人力資本