理財素養之意涵與概念

根據美國韋氏辭典，「理財（financial）」指的是與金錢有關的，「素養

（literacy）」指涉的是讀與寫的能力或與特定主題相關的知識。因此，理財素養 可大致簡單解讀為涉及與金錢相關的特殊知識和讀寫能力。「financial」中文意 思視為「理財」，為「對個人或家庭相關各種錢財進行管理以獲取對其自身最大 的理財福祉」；「literacy」則是「素養」，涵蓋範圍包括「知識、態度與技能三方 面，能促使人們做出正確行為的能力以致能實現理財福祉」（曾永清，2016）。

由於理財素養之詮釋和說法眾說紛紜，但是本質與內涵頗有雷同，因此，以下 就國內外對於理財素養（financial literacy）之意涵做探究與歸納。

壹、美國對理財素養之定義

政府方面，2008 年美國總統諮詢委員會（The President’s Advisory Council on Financial Literacy, PACFL）對總統建議的諮詢文中第 11 條提及關於理財素養之 相關定義，該委員會對於理財素養（Financial Literacy）的定義為：「有能力使 用知識和技能並有效管理財務資源，進而增進理財上的福祉。」其提供各州政

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府、其他地方政府、私人部門與相關非營利機構具共識性的理財素養定義（呂 秋萍，2011；Hung, Parker & Yoong, 2009）；於 2003 年財政部（Department of Treasury）所設立的理財素養和教育委員會（Financial Literacy and Education Commission, FLEC）則將理財素養界定在：「無論是當下與未來，對於金錢的使 用與管理方面應具有分析與理解的理財能力，且在資訊充足情況下判斷適合他 們環境與需要的最佳理財組合並做出最佳決策。」亦即，理財素養能促使個人 具備理財知能以對財務進行評估、選擇、判斷適合其自身之環境與做出需要的 最佳理財組合（呂秋萍，2011）。

民間方面，則以 Jump$tart 個人理財素養聯盟（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy）和美國經濟教育協會（CEE）兩大非營利機構所推 動從幼稚園至高中階段理財素養標準作為個人理財素養之參考標準，將學生應 具備之理財素養與知識進行設計與呈現。

首先，Jump$tart 個人理財素養聯盟做為推動個人理財素養先鋒，為了讓年 輕人具備用於一生的理財決策能力而努力，認為理財素養（Financial Literacy ） 意義在於：「為了一輩子的財務安全，擁有使用知識與技能的能力以有效地管理 個人理財資源能力 (Jump$tart, 2015)。」而其素養主要包含六大核心能力──消 費與儲蓄、信用與債務、就業與所得、投資行為、風險管理與保險以及理財決 策；同時，呼籲當前年輕人應重視知識、技能和態度相關理財層面，且理財素 養應視年齡、家庭、社會文化背景而定來回應不斷變化的社會、具差異性之個 人與國際經濟環境變動。

其次，美國經濟教育協會（CEE）參酌 Jump$tart 個人理財素養聯盟和 OECD 等相關理財內涵與研究報告，認為「家戶對於基本經濟學原則、知識和關鍵經 濟學詞彙上應有所理解，而理財素養將會改變理財行為，並經由學習到他們自 身個人理財情況和偏好如何影響其作決定，從而為其理財負起責任。」並將理 財素養核心能力設定在六大主題面向──賺取所得、購買商品和服務、儲蓄、

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使用信貸、保護與投保和金融投資，強調理財知識至行為展現之理財思路（曾 永清，2016；CEE, 2013；NCEE, 2005）。

簡言之，理財素養是一種兼具知識、態度和技能綜合能力，有助於個人在 變動中社會有效地處理財務資訊做最佳理財決定判斷，且影響著國家整體經濟。

貳、澳洲對理財素養之定義

澳洲是由該國為教育、幼兒發展與青少年事務部長級委員會（Ministerial Council for Education, Early Childhood Development and Youth Affairs,

MCEECDYA）發表「國家之消費者與理財素養架構（The National Consumer and Financial Literacy Framework）」指出理財素養為「應用於理財相關問題之能力，

透過知識、理解力、技能與價值所做出的理財決策將影響自我、他人、社會與 環境的財務狀況」（葉靜慧，2010；MCEECDYA, 2011）；澳洲職業就業（Career Employment Australia, CEA）將理財素養意涵界定為「在理財相關問題各方面都 能做出具有信心之決策能力，無論是日常銀行往來、未來規劃或是面臨預算、

投資、儲蓄等層面。」；而澳洲國家教育基金會（National Foundation for Education Research）及隸屬於澳洲聯邦政府的澳洲證券投資委員會（Australian Securities and Investments Commission, ASIC）皆認為理財素養意義在於「個人使用與管理 金錢方面應具有知情且深思熟慮之判斷，並採取有效決定」（呂秋萍，2011）。

民間方面，澳紐銀行（Australia and New Zealand Banking Group Limited, ANZ）則認為理財素養之意涵在於「有能力做出知情的判斷以及有效的決策，

在金錢的管理與使用方面，涵蓋理解、計算、理財能力與責任。」綜合前述說 法，澳洲各部門與組織機構皆承認：理財素養不僅僅意味著理解事情的工作方 式，還包括做出好的選擇和應用它們，以確保自信和知情的投資者和理財消費 者(G20 Presidency & OECD, 2013)。

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參、經濟合作發展組織所推動的理財素養之定義

經濟合作發展組織（Organization for Economic Cooperation and Development, OECD）在 1961 年法國巴黎成立，截至 2016 年因拉脫維亞加入目前共有 35 個 會員國，其主要致力於改善世界經濟與社會民生的政策，所關切之範圍涉及經 濟成長與穩定、就業與教育、金融市場與創新以及環境與永續發展等相關議題。

此組織素有 WTO 智庫之稱，不僅提供各國政府比較其政策經驗的機會、尋求 共同問題的答案強調，並以政策對話方式協調國內與國外政策的一致性達成跨 國政府之間經濟合作與發展，並建立會員國強而有力的經濟實力（經濟部國際 貿易局，2016）。

此外，OECD 為第一個針對理財教育方面進行跨國性研究的組織，分析美 國、澳洲、紐西蘭、日本等會員國人民理財素養程度，並在 2014 年 PISA 測驗 報告書呈現理財素養為「個人面對理財概念與可能危機擁有的知識與理解，它 被界定為個體生活中超越知識、技巧與策略的整體能力，包含應用其知識、理 解力，在不同的理財情境，做出有效決定，能參與經濟生活，增進個人與社會 的經濟福祉(OECD, 2014)。」該意涵強調理財素養不只促進世界經濟與金融體 系更具彈性外，也在現代社會中賦予公民增進理財健康與福祉並協助其參與變 動的社會體系之中（林麗純，2016；Lusardi, 2015）。

肆、我國對理財素養之意涵

我國金融監督管理委員會（簡稱金管會）設立於 2004 年，其體認到金融知 識素養對國家與人民全體之重要性，致力於金融知識普及工作並調查國人金融 知識水準以作為未來政策推行之參考。其認為理財素養為：「具備閱讀、分析，

以及管理、交流個人財務情況的能力，在使用與管理金錢時，能根據所擁有的 資訊與運用能力做出有效決策判斷（郭泓伶，2015）」，主要包含金融管理、儲

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蓄、信用管理、財務規劃、保險與風險預防、貸款管理、退休金規劃、投資管 理與金融資訊等理財層面（陳錦村、蕭育仁，2011）。

中華民國財金智慧推廣協會為首要推行理財素養與教育之工作，該協會界 定理財素養之意涵較為廣泛而完整，主要涵蓋個人財務決策與責任（Decision Making）、個人所得與職業（Incomes and Careers）、金錢觀念與規劃（Planning and Money Management）、信用與借貸（Credit and Debt）、風險管理與保險和投資管 理六大能力，與美國 Jumpstart 聯盟所界定之素養內涵極為相似（曾永清，2016）， 界定了身為公民所需具有之素養是為了增加理財福祉與財務健康。

根據我國行政院國家科學委員會所進行中小學個人理財教育教師的教學準 備與能力之研究專題的成果報告中，黃美筠（2012）將 financial literacy 譯為「理 財素養」定義為「有與時俱進的理解能力在金財務管理上重要的概念，且對金 融機構、制度與服務的實務知識具有一定程度的分析技能，做出符合個人需求 的能力，與財務管理決策之負責態度。」因而我國國家科學委員會在對於理財 素養所具有之意涵不僅包含理財知識，還須具有能力去規畫和實行理財決策，

並能與時俱進做出正確決定以及為其決策負責。

伍、本研究所界定之理財素養意涵

綜合上述各政府與機構之定義內涵，在文獻探討中對於理財素養之意涵各 有重疊與相異的觀念，但就國內外對理財素養之意涵可發覺，理財素養主要強 調面向有四：1. 理財素養強調理財「知識」和「理解」，同時也指出理財主要目 的是促進有效的決策。2. 理財素養主要目標是「改善理財福祉」，而不是影響單 一行為。3. 理財知識不僅對「個人理財管理行為」有影響，對「國家社會經濟 健康狀況」亦有影響。4.理財知識之學習與能力培養最終是「使人們能夠參與現 實經濟生活」(Lusardi, 2015)。

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在本研究中所界定之理財素養為「具有特定形式的知識，且能透過感知使 用該知識和技能有效管理財務資源，其涵蓋知識、技能和態度三方面外，並具 有與時俱進的理解能力，透過理財經驗的累積，做出符合個人需求的能力，與 財務管理決策之負責態度，以實現一輩子財務福利的能力（黃美筠，2012；OECD, 2014；PACFL, 2008）。」最終目的在培養人們做出正確的理財決定，增進理財 福祉，因此理財素養是 21 世紀的一項基本技能。