理財教育之意涵與相關理論

理財素養之於個人儼然成為不可或缺的公民素養之一，因而透過理財教育 培育理財素養將是本世紀關注的公民課題。是以，本節將著重在理財教育之意 涵和理財教育相關理論進行探究。

壹、理財教育之意涵

由國際上諸多國家的教育決策可發現，將理財素養實踐在教學上所形成的 理財教育已經眾所關注之焦點課程且開始運用在中學教學現場並逐漸與其他領 域結合教學（周玉秀，2015），並作為公民必備素養之一環。

聯準會前主席 Greenspan (2005a)曾表示理財教育就像所有的學習一樣，是 一種過程，應該始於幼年且持續到整個人生。此一過程為漸進式養成理財素養，

建立做重要理財決策的技能，而這些技能將會影響諸多層面，例如教育、財產、

和儲蓄等，可以促進經濟福祉。另一方面，美國總統諮詢委員會（PACFL）和 國際經濟合作組織（OECD）也對理財教育做出共識性之意涵界定，認為：理財 教育是歷經長時間的過程，用來改善人們在金融產品、服務和概念方面的理解 與分析，使得他們能避免金融陷阱、做出明智判斷和選擇（曾永清，2016），並 知道有哪些機構能為其提供幫助，同時採取行動以改善其目前生活的和長期的

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理財福祉 (Boone & King-Berry, 2009）。亦即，理財素養指的是具有正面自我認 同的理財知識、態度和正確決策能力，而理財教育早在幼年就必須開始實施，

並持續整個人生歷程，正是形塑人們對於理財相關知識和能力等素養之「培養 過程」，能幫助其改善生活且有利於國家福祉，兼具雙重效益。

我國學者黃美筠（2008）指出「理財教育是透過增進學生對理財概念與商 品的理解過程，需要透過循序漸進、由淺而深的課程與教學，並發展出符合個 人需求的理財決策技能與態度，同時能覺察到理財的風險與機會，學習對財務 管理的適當態度，且負起理財決策的責任。」足以見得理財教育必須循序漸進 且由淺入深為學生建構理財素養，最終符合個體化差異需求，滿足自身日常經 濟生活需求創造理財福祉。

學者曾永清（2016）對於理財教育的意涵做更完善界定，認為理財教育需 要根據現實經濟和社會發展建構完整課程，且需有前瞻性思維，使其具備理財 素養，做出決定並同時負起責任以達到個人理想中目標和增進生活品質，且特 別強調理財教育可以依照不同學習程度與年齡的學生採行一般性課程設計；而 成年者則可以針對個人不同的所得與支出情況、不同種族和社會文化背景的個 體予以不同理財教育課程。

此外，OECD 早在其國際理財教育研究報告中指出「人們應在其人生中盡 早被教授理財相關的事物與概念，而理財教育應由學校開始(OECD, 2005)。」

可知曉學校教育對於理財教育實施扮演重要角色，從出生開始人們就面臨相關 理財議題，尤其中學與大學時期在理財方面教育對人最為重要，透過同儕、家 庭也許能發揮影響力去培養孩子的理財素養；然而，並非所有家庭與其重要他 人都能傳遞清楚和正確理財技能，也並非所有孩子都被允許參與家庭中的理財 決策與行動。

因而，學者 Johnson 和 Sherraden (2007)也強調發展理財素養之理財教育和 戰略實施對於國家和社會整體是有幫助的，但這也並不足以滿足目前年輕人的

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所有理財需要；明顯地，理財教育若允許其他機構加入和給學生實際練習儲蓄 積累的理財機會相結合可能更加有效，尤其是對於缺乏理財能力的弱勢族群（像 是女性、特定種族、貧窮者等），賦予實際理財機會且以富於彈性的課程設計乃 是目前理財教育所必須努力的方向。

貳、理財教育相關理論

理財教育是需要透過長時間持續進行理財素養培育之工程，且在過程中必 須考慮學習者本身認知程度、社會文化背景等因素，施以與其理財素養水準相 應之理財課程，以達到擴大理財知識、技能與態度培養，並經由循序漸進理財 教育下，為學生建構理財素養，形塑出其個人理財風格與理財能力，因而必須 考量理財教育在個體上之差異下如何增進理財福祉。所以，理財教育和認知與 學習理論、身分理論、人力資本論三者間關係密不可分。

一、認知與學習理論

理財教育被界定為一個獲得理財知識和技能的過程，必須循序漸進且由淺 入深為學生建構理財素養，並依照不同學習程度與年齡的學生採行一般性課程 設計最終符合個體化差異需求，滿足自身日常經濟生活需求創造理財福祉（黃 美筠，2008；曾永清，2016），因而不難看出學習程度與理財教育的實施有所關 聯；有學者研究亦指出人們實際所擁有的知識與其透過感知而來的知識是相關 的，並且感知的知識或信心也許對其本身理財能力具有預測性，所以先備知識 與知覺知識應該於實施理財教育過程中被納入考慮(Hung, Parker &Yoong, 2009)。

雖然理財知識、態度與行為通常被認為是理財素養的核心，並將個體感知 與先備知識納入考量範圍，但一般性的認知能力如涉及流體和結晶智力同樣也 是支持與培養理財素養的重要影響因子(Cattell,1941,1987; Horn, 1988; Hung,

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Parker & Yoong, 2009)。發展心理學研究亦認為，兒童及年輕人的認知功能是會 隨著年齡增長有所改變，而其認知功能與個體智力能力是有相關性（郭靜晃，

2006）。是以，對於不同認知程度年齡層的個體需要培養的理財素養層次應有所 不同，使得布魯納（Jerome Seymour Bruner）螺旋式課程被廣泛使用於理財教 育教材編寫上，而維果茨基（Lev Vygotsky）結合社會文化脈絡與個體本身認知 兩因素的「社會建構論」也常被運用在教學中，特別強調教師需要基於學習成 程度施以引導式參與（guided participation）作為學習者有力的鷹架（郭靜晃，

2006）。

二、身分理論

自我認同是一種持續的社會化過程，使個體清楚且明確覺知到自己是誰，

並區別個體自身與他人並持續整合個體需求、動機和反應，能幫助年輕人表現 出正向行為且作為變動不定時期之指引（郭靜晃，2006）。學者 Côté 與 Levine (2002)亦認為良好的身份認同感是一股穩定的力量同時又是指南針，適於運用在 理財領域，能幫助個人適應日益增長的現代生活需求。尤其，經濟獨立被認為 是社會個體成功過渡到成年的關鍵指標，理財身分認同感成為目前美國和澳洲 大學生積極財務行為和效力的預測指標之一(Danziger & Ratner, 2010)，顯示出 理財教育與身分認同感有著密不可分的關係。

特別是 Shim、Serido、Bosch 和 Chuanyi (2013)對於理財身份處理風格和 財務能力之間的關聯性之研究，顯示了理財身份處理風格受到社會化因素（包 含父母、學習等）影響，而形塑出的財務處理風格又會對於個體理財能力（理 財知識、自我理財效能、理財態度與理財行為）產生作用力。換言之，考慮今 日年輕人所面臨的社會和經濟環境的變化，理財身份形塑的培養有賴於理財教 育實施以促進年輕人的理財能力創造理財福祉，而理財領域的身份認同形成在 個人理財日常生活中發揮著關鍵作用。

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三、人力資本論

根據教育部教學百科對「人力資本理論」界定，認為正式教育、職業訓練 及成人教育等要素均可視為一種投資，可增加生產的能量、增進就業機會，如 同投資於物質性資本的土地、廠房與機器設備獲得利潤一般，有助於改善人的 能力（human capacity）與國家整體發展水平。學者曾永清（2016）亦特別指出 人力資本包含有形的勞動生產與經濟產值，以及無形的知識技能、信念與價值 觀養成，而教育不只是單純的消費支出，而是經由「投資」累積形塑，是讓人 力資本所投資價值提高的重要「催化劑」。

其次，學者認為理財教育為涉及金錢管理的理財素養培育，同樣需要藉由 有形與無形的理財知識、行為與價值態度投資後進行吸收與運用，以此來提高 個人日後人力資本，增進理財福祉與效益，因而人力資本論足以解釋個人所得 差異與理財教育之預期功效相符。即若由投資觀念思考，就個體經濟來看，理 財教育不僅增加個人職業上更多選擇機會，也能因此得到因果效應使所得有所 提升；就總體經濟而言，則強化個人在國家整體市場的生產力，且國家集合眾 多高生產力之工作者，能促使經濟快速發展（莊奕琦、李鈞元，2003；曾芳代、

胡均立、陳韻宇，2011）。因此，理財教育的理想目標是讓學習者能有效管理個 人錢財並投資未來，讓個人與國家雙方都有所收益帶動整體社會經濟，人力資 本論可為理財教育做最佳註解。

綜合前述，透過理財教育可增進個體與國家福祉之雙重效益，而在參酌理 財教育意涵與相關理論，並與 CEE 理財素養能力指標內容進行對照後，發現其 內容設計與規劃皆是以學生認知程度為中心，並搭配課程主題年段銜接，設有 整體知識說明與進階概念。除了將經濟學理與學生認知相結合外，亦將投資未 來概念呈現於能力指標中，融入認知與學習理論和人力資本論之概念意涵；唯 身分理論涉及長時間社會化過程以及學生個人心裡發展較難於課程主題與能力

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指標中進行設計與規劃，所以尚未在 CEE 理財教育課程發現相關內容設計。