美國經濟教育協會(CEE)理財教育課程綱要層級分析──以國中公民教師為例

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(1)國立臺灣師範大學公民教育與活動領導學系碩士論文. 指導教授：曾永清博士. 美國經濟教育協會(CEE)理財教育課程綱要層級分析 ──以國中公民教師為例. 研究生：賴文鼎撰中華民國 107 年 1 月.

(2) 謝誌回首這忙碌碩士班生活，當初立志要在「碩士研海生活」中發掘更多公民科相關課程內涵與教學技巧，期望能打開自己視野並豐富自己公民專業學養，因此進入公民教育與活動領導系所碩士班從此踏上研究生生涯。命運就是如此巧妙，於在學期間因為修習指導教授曾永清老師所開設經濟教育研究課程而開始關切過去自己鮮少注意到的公民科領域課程──「理財教育」，因而開啟研究理財教育之路，並將其作為碩士論文研究題目。在面臨鮮少接觸的理財課程上，從摸索理財課程內容到完成論文的過程歷經許多艱困，無論是在理財課程本身理解、發放問卷和資料統計分析等常常有許多疑問與困境；再加上對於社會學和課程與教學兩面向強烈的學習慾望，因而驅使我修習台大校際課程，以及籌備參加師大首次舉辦的 2017 加拿大 UBC 暑期課程，期望能給自己更寬廣的視野看待理財教育和當代課程與教學相關議題，但也因此在寫論文過程中總是忙得暈頭轉向，實在難以想像自己的碩士論文最終真的能如期完成，這都是一路上獲得太多貴人的鼎力相助才能有如此成果！首先，最感謝的莫過於我的指導教授. 曾永清老師，在論文指導上總是不. 遺餘力的費心解答各種論文上疑惑，像是一盞明燈引領我一步步完成論文；同時，特別感謝兩位口試委員. 洪錦珠、王芳醴教授蒞臨指導，並對於論文提出. 若干建議與需改進之處使論文內容更顯豐富與完善。其次，感謝博士班荐宏學長傳授碩士論文寫作與規劃等相關經驗與解答論文寫作上各種疑難雜症，同時也感謝研究所同學岱均、伃玄、思伶、博寰以及好友元軍、蘊芷、芳郁熱心協助問卷發放，以及耐心填寫研究問卷的眾多國中老師們，使得論文研究問卷得以順利發放、填寫和回收。此外，一路上有薏茹、靜蓉兩位共同奮戰論文的夥伴時常彼此交流論文資訊與督促勉勵，使得論文寫作之路並不孤單；也特別感. I.

(3) 謝雅琳和伊婷兩位碩士班好朋友協助口試，使碩士畢業論文猶如開著白金特快列車順利駛達終點。最後，必須感謝求學路上關心我並支持我向前邁進的爸媽和弟弟，總是在我寫作論文低潮時給予鼓勵，讓我一鼓作氣完成碩士論文，並同時實踐出國擴展視野的心願。這一路上真的是太幸運了，正因為有諸多貴人與夥伴團隊的從旁協助如願完成碩士論文，而碩士班生活也即將畫下短暫的句號邁向下個新的學習旅程！. 文鼎 2017.09.. II.

(4) 美國經濟教育協會(CEE)理財教育課程綱要層級分析 ──以國中公民教師為例. 摘要本研究旨在探究臺灣國中公民科教師對於美國經濟教育協會 CEE 八年級（8th grade）理財教育課程綱要（2013）之重要性優先次序，以提供未來理財教育課程內涵做參考藍圖。透過文獻分析探討理財素養、理財教育、各國（美國、澳洲以及臺灣）的理財課程，並參考 CEE 理財素養課程綱要（2013）設計問卷，針對國中公民科教師做差異性分析以及層級分析研究。研究結論如下：一、不同背景變項（地區、性別、不同教學年資、修習不同理財理財課程數）的國中公民科教師對於 CEE 八年級理財教育課程綱要六大主題差異情形，在任教地區、性別、教學年資、修習不同理財理財課程數等背景變項均無顯著差異。二、國中公民科教師對於 CEE 八年級理財教育課程綱要之六大主題的重要性依序為：儲蓄、金融投資、保護與投保、賺取所得、購買商品與服務、使用信貸。三、CEE 理財課程綱要（2013）之整體重要性排序結果：最重要前三名能力指標依序為「金融投資──5.財務風險包括實際損失，高報酬伴隨高風險。」、「儲蓄──5.不同的人儲蓄出於不同的原因，有自己喜好。」、「儲蓄──3. 利率是市場決定。」。. 關鍵詞：理財教育、美國經濟教育協會理財課程綱要、層級分析法. III.

(5) IV.

(6) AHP on Financial Curriculum Guideline of Council on Economic Education(CEE)── A Case Study of Junior High School civic teachers. Abstract The purpose of this study is to explore the important order of the American Economic Education Association CEE eighth grade (8th grade) financial education curriculum outline (2013) to provide ideal financial education curriculum content as future Taiwan financial curriculum blueprint. First, through the literature analysis to explore the financial management, financial education, and other countries’ (the United States, Australia, and Taiwan) financial courses, take CEE financial management curriculum outline (2013) as reference to design questionnaires. Second, the target population is junior high school civic teachers in Taiwan, and use variance of analysis and analytic hierarchy process for research. The conclusions are as follows: 1. Different background variables (teaching region, gender, different teaching years, the number of different financial management courses) of junior high school civic teachers on six standard topics of CEE financial education curriculum outline, all background variables are no significant difference. 2. The junior high achool civic teachers on six standard topics of CEE financial education curriculum outline in the order of importance: Saving, Financial Investing, Protecting and Insuring, Earning Income, Buying Goods and Services, and Using Credit.. V.

(7) 3. CEE financial education curriculum outline in the order of overall importance: The top three curriculum standards are " Financial Investing --5. Financial risk, including the actual loss, high risk with high pay. ", "Saving --5. Different people save for different reasons, have their own preferences.", "Saving --3. Interest rate is the market decision.". keywords: Financial Education, Financial Curriculum Guideline of Council on Economic Education(CEE), Analytic Hierarchy Process. VI.

(8) 目錄謝誌 ............................................................................................................ I 摘要 ......................................................................................................... III Abstract .................................................................................................... V 目錄 ....................................................................................................... VII 表目錄 ..................................................................................................... IX 圖目錄 ..................................................................................................... XI. 第一章. 緒論 .......................................................................................... 1. 第一節. 研究背景與動機 ............................................................... 1. 第二節. 研究目的與假設 ............................................................... 6. 第三節. 名詞解釋 ........................................................................... 9. 第四節. 研究範圍與限制 ............................................................. 10. 第二章. 文獻探討................................................................................ 13. 第一節. 理財素養之意涵與概念 ................................................. 13. 第二節. 理財教育之意涵與相關理論......................................... 18. 第三節. 各國理財教育課程內容 ................................................. 23. 第四節. 國內外理財教育之相關實證研究................................. 54. 第五節. 層級分析法之應用成果與發展可能............................. 58. VII.

(9) 第三章. 研究設計與實施.................................................................... 69. 第一節. 研究架構 ......................................................................... 69. 第二節. 研究方法與步驟 ............................................................. 75. 第三節. 研究對象與工具 ............................................................. 78. 第四節. 資料分析與處理 ............................................................. 80. 第四章研究結果與討論 ..................................................................... 83 第一節國中公民科教師之背景資料分析 .................................. 83 第二節國中公民科教師對於 CEE 理財教育課程綱要重要性排序之差異性分析 .............................................. 86 第三節國中公民科教師對於 CEE 理財教育課程綱要之層級分析 ...................................................................... 95 第五章結論與建議 ........................................................................... 113 第一節結論 ................................................................................ 113 第二節建議 ................................................................................ 117 參考文獻 ............................................................................................... 121 附錄：正式問卷 ................................................................................... 131. VIII.

(10) 表目錄表 2-3-1 Jump$tart 個人理財素養課程之主題及課程標準 .............................. 25 表 2-3-2 Jump$tart 理財教育課程「消費與儲蓄」之分項能力指標 .............. 26 表 2-3-3 Jump$tart 理財教育課程「信用與債務」之分項能力指標 .............. 27 表 2-3-4 Jump$tart 理財教育課程「就業與所得」之分項能力指標 .............. 28 表 2-3-5 Jump$tart 理財教育課程「投資行為」之分項能力指標 .................. 29 表 2-3-6 Jump$tart 理財教育課程「風險管理與保險」之分項能力指標 ...... 31 表 2-3-7 Jump$tart 理財教育課程「理財決策」之分項能力指標 .................. 31 表 2-3-8 美國經濟教育協會(CEE)理財素養課程綱要 .................................... 35 表 2-3-9 澳洲「國家之消費者與理財素養綱要」國中階段學習內容........... 41 表 2-3-10. 國民中學社會學習領域「生產、分配與消費」之能力指標及其內涵 ................................................................................................... 45. 表 2-3-11 我國國中公民教科書中理財教育相關之單元和主題內容 ............. 46 表 2-3-12 金管會理財素養基礎教育國中階段之主題、學習目標及相應能力指標 ................................................................................................... 49 表 2-3-13 《個人理財》（國中篇）「單元一」之學習重點與相應能力指標. 51 表 2-3-14 《個人理財》（國中篇）「單元二」之學習重點與相應能力指標. 52 表 3-1-1 CEE 理財課程層級分析研究架構表（保留部分原 CEE 能力指標）…... ………………………………………………………………………...71 表 3-1-2 CEE 理財課程層級分析研究架構表（再次簡化為標準文字） ...... 74 表 3-3-1. 問卷簡例 …………………………………………………………….79. 表 4-1-1. 國中社會領域公民科教師之背景資料分析 ……………………… 85. 表 4-2-1. 不同任教地區的國中公民教師於 CEE 理財課程綱要重要性排序之單因子變異數分析............................................................................87. IX.

(11) 表 4-2-2. 不同性別國中公民教師於 CEE 理財課程綱要重要性排序之 t 檢定分析表 ............................................................................................... 88. 表 4-2-3. 不同教學年資的國中公民教師於 CEE 理財課程綱要重要性排序之單因子變異數分析表 ................................................................... 89. 表 4-2-4. 修習不同理財相關課程數的國中公民教師於 CEE 理財課程綱要重要性排序之單因子變異數分析表 ............................................... 91. 表 4-3-1 CEE 理財教育課程綱要之六大主題重要性排序結果摘要表...........96 表 4-3-2 CEE 理財教育課程綱要六大主題下之各主題內能力指標重要性排序結果摘要表 ............................................................................. 101 表 4-3-3 CEE 理財教育課程綱要之整體重要性排序結果摘要表 ............... 104. X.

(12) 圖目錄圖 3-1 研究架構 .................................................................................................. 70 圖 3-2 研究流程圖 .............................................................................................. 77 圖 4-1 CEE 理財教育程綱要之「六大主題」權重值比較圖......................... 97 圖 4-2 CEE 理財教育程綱要「賺取所得」主題內能力指標權重值比較圖.. 98 圖 4-3 CEE 理財教育程綱要「購買商品與服務」主題內能力指標權重值比較圖 ....................................................................................................... 98 圖 4-4 CEE 理財教育程綱要「儲蓄」主題內能力指標權重值比較圖.......... 99 圖 4-5 CEE 理財教育程綱要「使用信貸」主題內能力指標權重值比較圖 100 圖 4-6 CEE 理財教育程綱要「金融投資」主題內能力指標權重值比較圖 101 圖 4-7 CEE 理財教育程綱要「保護與投保」主題內能力指標權重值比較圖 ..................................................................................................................... 101 圖 4-8 CEE 理財教育課程綱要之「整體」能力指標權重值比較圖............ 106. XI.

(13) XII.

(14) 第一章緒論本章透過研究背景和動機介紹，描述本研究之起始，並透過研究目的、研究問題、研究範圍及限制來界定本研究欲探討之範疇。全文分為四節：第一節論述研究背景與動機；第二節呈現研究目的與研究假設；第三節為名詞解釋；第四節為研究範圍與限制。. 第一節研究背景與動機壹、研究背景 Giddens (1999) 認為，全球化是範圍廣闊的進程，它受政治力與經濟力的聯合推動，除了建立國際間的新秩序與力量對比外，也改變人們的日常生活，尤其是經濟力的展現不容小覷。經濟對於人本身之意義在於透過日常社會互動獲取有利於自身幸福之福祉，然而，全球化下的人們所面臨的經濟情況卻是複雜多變的，特別是 2008 年金融海嘯衝擊全世界和 2011 年歐債危機帶給全世界各國家和各國人民經濟上的重創；為此，如何在各種複雜情況的經濟生活中為自己爭取最大幸福乃是人們日常生活首要面對的問題。自 2016 至 2017 年國際局勢更是動盪不斷，六月英國脫離歐盟引發英國國內人民和全球關注，不只遠在亞洲的各國投資者、消費者也紛紛受到影響，舉凡各國投資設廠在英國相關企業受到衝擊（盧沛樺，2016），十一月美國總統川普超乎預期當選也影響政經局勢；另外，亞洲基礎設施投資銀行（亞投行）搭配中國大陸一帶一路政策，以及東協經濟共同體（ASEAN Economic Community, AEC）啟動的第一年，導致國際經濟情況更是瞬息萬變難以預期（葉銀華， 2016）。儘管身處太平洋一隅的臺灣也遭受到蝴蝶效應的衝擊，連帶影響我國進出口貿易的各項商品價格和物價水平波動，以及投資國外股票市場的臺灣投資 1.

(15) 戶之理財福祉，所以多變的經濟課題是人們在日常生活中每天都會遭遇到的。因而，如何在各種複雜情況的經濟生活中為自己爭取最大幸福唯有依靠個人理財決策！ Lusardi (2015) 特別強調年輕一代學生面臨的財務選擇相較於過去幾代人面臨的挑戰更為艱鉅，今日的個人必須對他們的理財決定承擔更大的責任，例如投資額外的教育經費為未來做更好打算、節省兒童的教育或是從小開始儲蓄並做日後成人退休計畫等等，無一都與理財息息相關。另一方面，在他們的成年過程中，因為壽命增加、福利和職業相對減少，以及經濟和就業前景不確定而需要承受更多的財務風險。就我國 2011 年第三次國民金融知識水準調查結果顯示：在 15-19 歲間的學生群體在理財知識水準上相對於前次調查有些微進步，但是 20-29 歲年輕族群在信用管理與貸款管理方面卻比其他年齡層族群相對偏低，且該年齡層多為剛從大學畢業社會新鮮人，多半有學貸問題（金融監督管理委員會，2011）。因此，我國金融監督管理委員會對於推動大眾理財教育的措施與政策上更為重視並關注相關理財教育推廣與資源分配。顯而易見，理財素養教育已經從個人關心之事轉變為國家公共政策議題，因為理財素養教育明顯指出個體理財決定能集體性地影響國家經濟 (Way & Holden, 2009)。實際上，理財素養需要靠長期理財教育的推行，因為理財相關的金融術語和專有名詞概念需要依賴學校教育來傳遞並建立學生正確理財知識、態度和決策能力(CEE, 2013)。因此，理財素養需要從小全面性培養並結合政府、相關民間機構和學校教師共同合力跨界合作實施理財教育。前美國聯準會主席 Greenspan 亦認為，理財教育是貫穿人一生的學習過程，並由此過程建立必要的正確理財決策能力(Greenspan, 2005b)。著名聯合國經濟合作暨發展組織（Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD）早在 2003 年開始推動的世界性計畫──理財素養（Financial Literacy），而為響應全球化理財素養與教育浪潮，臺灣目前除了於 2004 年就有花旗銀行開 2.

(16) 始投入理財教育推動「青少年價值觀及理財教育」校園宣導外，渣打國際商業銀行近年也開始投入增進全民理財素養的任務；該銀行於 2013 年啟動「渣」根金融教育學苑，利用銀行的核心職能，結合理財素養和理財教育課程兩方面應用，不僅與縣市社科輔導團合作、多角化推動理財教育並結合銀行員工和志工，特別是讓教師能透過參觀渣打銀行模擬分行（保留了真實分行的硬體環境的專屬渣打員工受訓場所），讓缺乏與銀行金庫接觸的教師能夠真實體驗，除了對銀行風險控制的結構、如何保障客戶的財產安全做了解，也讓教師回到學校課堂後與教科書內容做連結，以實際的故事及案例協助學生學會理財。亦即提供最重要的參與學習機會給具有轉化教科書能力的公民科教師，將理財素養和教育深入社區校園並實踐理財教育推廣（天下雜誌，2015），足以見得我國政府、學校和各界機構越發重視理財素養之教育！儘管理財素養與教育逐步在校園中實施，但目前社會上少子化現象使得父母將全部的資源都給予孩子，總是盡量去滿足孩子的物質需求（李麗香，2010），導致智慧型手機幾乎人手一支的高消費慾氛圍，並導致現代學生慣性高消費和重物質化享受，根本缺乏判斷思維能力與為自己投資未來的信心；加上伴隨高科技網路時代下的網路危機，無論是利用網路資訊尋找打工、消費購物、應徵工作和投資儲蓄等處處皆充斥陷阱和危機，因而在缺乏良好理財素養與正確理財能力便容易落入致債台高築的不良後果或成為月光族的一員。是以，理財素養和理財教育實施儼然已成為現代公民必不可少的公民資質之一部；與此同時，立基於理財之於個人重要性引發我關注臺灣當前理財教育課程實施和規畫，並聯想到過去自己學生時代上課內容和在國中校園實習經驗，發現學生總會對校園課程抱有許多疑惑，像是經濟相關概念在現實生活中有何效益、學會這些概念是否真的就能解決生活中對於金錢的煩惱，以及課本教的知識跟我的錢財之間有什麼關係，要怎麼要做理財規劃和增進個人理財福祉。所以，讓我想透過學生、學校、社會三方面對理財教育做再進一步了解。 3.

(17) 貳、研究動機理財為個人的身分認同和習慣培養而成，而這種形塑過程牽涉到知識、態度、價值觀和決策能力，需要長期的培育和訓練以促使學生日後在社會中積極的理財態度和行為的發展，幫助個人適應日益增長的現代生活需求。所以，理財教育要趁早實施，因為真正的理財教育，必須包含「創造金錢」與「駕馭金錢」的能力，並將理財素養與日常真實情況結合，成為主宰自己金錢的獨立判斷思考主體。以下從社會、學校和學生三方面說明本研究動機：. 一、學生方面─學生本身需求與理財素養程度就我國 2011 年第三次國民金融知識水準調查結果顯示在國高中學生（15-19 歲間的學生群體）在理財知識水準上相對於前次 2009 年調查有些微進步得分由 48.33 上升至 48.94，可得知學生在理財知識建構上有些微進步（金管會，2011）；然而，青貧族問題仍然持續存在，顯示我國年輕人目前的理財素養仍顯不足。尤其，教師在與學生交流中多會碰到一種情況：學生從課堂中確實學習到理財知識，也對教師上課題及的理財議題十分有興趣，但是不曉得這些理財知識如何使用、在哪裡使用以及有哪些方法能夠幫助自身以獲得理財福祉。這種空有知識的教學間接顯現我國理財教育在「理財態度、理財自信心與做決策技能」方面是有所缺乏。因此，如何透過理財教育實踐全面性的理財素養培育是一重大課題！. 二、學校方面─國內教學與理財教育課程教育部於 2011 年起推動「金融知識普及計畫」將理財教育納入國中課程，希望藉由學校正式課程教授提升學生理財相關知識以及國家年輕人的理財素養與能力。然而，觀察現階段臺灣理財教育現況不難發覺，大多將理財教育視為經濟教育之一環，勉強納入在公民第五冊的教學範疇中，其內容零星且只是單純放入教科書中卻未做更深入探討與介紹。 4.

(18) 目前任職於國中之教師發現，教師因為上課時間有限，無法全面性傳遞學生更多相關理財技能與態度情意的培養，僅能強調理財知識層面的課題，再加上部分能力指標抽象、包含內容廣泛使得限縮編寫在教科書中的內容零星不一，更使得教師在課程內容轉化過程中因教科書或教師本身教學風格而產生差異。本研究的目的正是希望藉由教學現場之公民教師評估理財課程綱要指標重要性次序，以在培養學生理財素養方面能將教學時間與內容進行更妥善分配，提供未來我國課程規劃作參考。. 三、社會方面─國際社會趨勢與各國課程發展方向國際經合組織（OECD）將理財素養納入國際學生標準化評量計畫（the Programme for International Student Assessment, PISA）架構進行跨國性學生之理財素養與能力調查，其調查結果紛紛促使各國開始強化與改善國家理財教育相關課程；而就國際上諸多國家的教育決策可發現，理財教育已經成為各國焦點課程且開始運用在中學教學現場並逐漸與其他領域結合教學。美國自 2006 年開始在生活數學、社會領域與家政課（family and consumer sciences）持續融入理財課程。於金融危機後，更積極修正原先的經濟標準，並進一步建構全國理財素養標準；紐西蘭也於同年（2006 年），開始推動全民──包含中小學生之理財素養；於 2013 年荷蘭中小學推出全球金錢週（global money week）的互動式課程，引導學生體驗現實中會遭遇到的實際理財問題（周玉秀，2015）。此外，由於國家及企業的財經危機轉嫁至個人情況日愈普遍，像是社會福利減縮、學費調漲、私人教育投資與家庭健保費提高、退休金一再減少，都是青少年從求學階段、就業至退休一路所要經歷的現狀。因而，美國經濟教育協會（Council for Economic education, CEE）總裁兼首席執行官 Nan Morrison 也表示學生不能單純只專注在年輕時建立個人理財的基本技能，還必須同時注意環境變化為個人的退休進行儲蓄(Tisdale, 2016)。是以，現在青少年未來要面對的. 5.

(19) 經濟環境與金融問題，相較於過去的世代要複雜許多，課程中納入與強化理財素養是有必要的。然而，目前各國家分別提出不同的理財素養之課程、標準與指南過於紛雜，又我國社會領域課程九大主題軸與美國社會科教育協會（National Council for the Social Studies, NCSS）的社會科課程標準極為類似（陳國彥，2001）。因而本研究以美國為參考國家，並嘗試以針對理財教育課程方面領先組織──經濟教育協會（CEE）所設計的個人理財素養標準課程綱要（National Standards for Financial Literacy）為研究參考框架，針對國中公民科教師做調查研究，因為該課程綱要以經濟學原理著手，且將能力指標都分成知識與實作兩部分，以及另有使用決策的技巧項目，能訓練學生理財思維能力和實作行動。基於前述研究背景與動機，身處全球化下的我國在教學時間、教學內容受限情況下，究竟迫切需要什麼樣的理財素養是當前重要議題。是以，本研究以 CEE 理財課程綱中之理財素養能力指標為探討標的，研究不同背景的教師對於理財課程綱要之差異性與能力指標重要性排序，希望藉由具專業性且具有世界觀之第一線國中現場公民教師專業判斷，從理財素養指標中找出對學生重要的理財素養指標之優先順序，以作為日後國內規劃理財課程教育之參考依據。. 第二節研究目的與假設本研究透過參酌國外 CEE 理財素養標準作為探究當前學生應具備的理財素養培養之參考，並藉由國中教學現場之正式公民科教師的專業性，分析和確立多個指標的理財素養標準之優先性，作為理財教育實施參考之一部，並提供未來理財教育課程內涵做參考。. 壹、研究目的 6.

(20) 是以，根據上述研究背景與動機，本研究之目的如下：一、了解美國經濟教育協會（CEE）理財教育八年級課程綱要（2013）之標準與內容。二、探究不同背景變項（地區、性別、教學年資、修習理財課程數等變項）國中公民科教師對 CEE 八年級理財課程綱要之重要優先次序是否存有差異。三、了解國中社會領域正式公民教師對於 CEE 八年級理財課程綱要指標之重要性排序。. 貳、研究問題基於上述三項研究目的因而設立研究問題，如下：一、國中公民科教師對於 CEE 八年級理財教育課程綱要之「賺取所得」、「購買商品和服務」、「儲蓄」、「使用信貸」、「金融投資」、「保護與投保」六大主題的重要性排序為何？二、不同背景變項的國中公民科教師對於 CEE 八年級理財教育課程綱要重要優先次序是否有差異？差異情形為何？（一）不同地區的國中公民教師對於理財課程綱要有無差異？（二）不同性別的國中公民教師對於理財課程綱要有無差異？（三）不同教學年資的國中公民教師對於理財課程綱要有無差異？（四）修習不同理財課程數的國中公民教師對於理財課程綱要有無差異？三、國中公民科教師對 CEE 八年級理財教育課程綱要六大主題下各別主題之課程標準重要性排序為何？（一）國中公民科教師對於理財課程綱要之「賺取所得」主題中之能力指標重要性排序為何？國中公民科教師對於理財課程綱要之「購買商品和服務」主題中之能 7.

(21) 力指標重要性排序為何？（二）國中公民科教師對於理財課程綱要之「儲蓄」主題中之能力指標重要性排序為何？（三）國中公民科教師對於理財課程綱要之「使用信貸」主題中之能力指標重要性排序為何？（四）國中公民科教師對於理財課程綱要之「金融投資」主題中之能力指標重要性排序為何？國中公民科教師對於理財課程綱要之「保護和投保」主題中之能力指標重要性排序為何？四、國中公民科教師對 CEE 八年級理財教育課程綱要整體能力指標重要性排序為何？. 參、研究假設基於上述研究目的與研究問題所設立之研究假設為「不同背景變項的國中公民教師對於 CEE 理財教育八年級課程綱要中之六大主題上存有顯著差異」。一、不同地區的國中公民教師對於 CEE 八年級理財教育課程綱要之六大主題具顯著差異性。二、不同性別的國中公民教師對於 CEE 八年級理財教育課程綱要之六大主題具顯著差異性。三、不同教學年資的國中公民教師對於 CEE 八年級理財教育課程綱要之六大主題具有顯著差異性。四、修習不同理財課程數的國中公民教師對於 CEE 八年級理財教育課程綱要之六大主題具有顯著差異性。. 8.

(22) 第三節. 名詞解釋. 壹、理財素養（Financial Literacy）理財素養，為具有特定形式的知識，且能透過感知使用該知識和技能有效管理財務資源，其涵蓋知識、技能和態度三方面外(OECD, 2014)，並具有與時俱進的理解能力（黃美筠，2008），透過理財經驗的累積，做出符合個人的需求，有責任的財務管理決策的能力與態度，以實現一輩子財務福利的能力 (PACFL, 2008)。. 貳、理財教育（Financial Education）理財教育，為人們針對理財產品、服務和概念的理解過程，應該從幼年就開始進行並持續整個人生(Greenspan, 2005b)，而學生可藉由此一由淺入深的學習過程培育理財素養（黃美筠，2008），發展出正確的理財價值觀、態度與自信心，察覺理財所伴隨的風險與機會，建立起承擔個人理財結果的責任心，並審度時勢採取行動改善現有和長期理財福祉（曾永清，2016）。. 參、層級分析法（Analytical Hierarchy Process）層級分析法，一種分析多目標、多準則的分析工具，就問題因素予以分解，並以層級化結構對問題進行綜合和評估分析(Saaty, 1980)，主要用於整體和綜合人的主觀判斷的客觀方法。即先將各項決策要素依一定描述功能或是特徵建立內部獨立的階層化層次結構，經由各兩兩比較各項因素、目標或是方案的相對重要性進行階層性排序，將人的決策思維經由量化比較分析以達到條理化、層次化的功用同時取得具有專家意見的信效度。（沈劍英，2009；何慧群、廖素蓮、宮高德、仲宗根良治、許天維、永井正武，2013）。. 9.

(23) 第四節研究範圍與限制壹、研究範圍一、研究對象本研究旨在探究國中社會領域公民科教師對於美國經濟教育協會（CEE）八年級理財教育課程綱要的層級分析情況，且考量到實際教育現場之情況，因此將國民中學正式公民科教師作為主要研究對象，以北中南地區為原則，以立意取樣選取研究樣本，三區分別約有 10-15 位國中教師為研究樣本。. 二、研究內容以美國經濟教育協會（CEE）的八年級國家理財課程（素養）標準作為研究工具，該標準分為「賺取所得（Earning Income）」、「購買商品和服務（Buying Goods and Services）」、「儲蓄（Saving）、「使用信貸（Using Credit）」、「金融投資（Financial Investing）」、「保護與投保（Protecting and Insuring）」六大主題，而六大主題之下分別有其對應之相關能力指標。基於本研究之研究主題與對象因而選用八年級（國中階段）的相應課程主題與標準作為研究主要內容。. 三、研究變項為藉由具專業性且具有世界觀之第一線國中現場公民教師專業判斷，找出理財素養指標中對學生重要的理財素養指標之優先順序，以作為日後國內規劃理財課程教育之參考依據。本研究之背景變項為：地區、性別、教學年資、是否曾修習理財課程，探究在不同背景變項下的國中公民科教師對於經濟教育協會（CEE）八年級理財教育課程綱要之差異情形；而研究的結果變項方面為八年級理財教育課程綱要六大主題──賺取所得、購買商品和服務、儲蓄、使用信貸、金融投資、保護與投保。 10.

(24) 貳、研究限制一、研究對象就我國目前理財教育課程發展現狀，理財教育課程多以融入式課程教學方式進行，且多數實施於國中之社會學習領域公民科，以及高中的公民與社會科、特色課程等正式課程中，因而研究對象將聚焦在公民科教師，未包含其他領域和科目教師；另一方面，本研究是以國中階段作為主要研究標的僅限於國中教師而不包含高中階段之教師。. 二、研究內容本研究採用 2013 年美國經濟教育協會（CEE）理財教育課程綱要標準八年級的六大主題作為研究內容；然而，美國與我國社會文化與學習背景有所差異，在同一學習階段學生本身既有之知識和經驗也都不盡相同，因而兩國學生在學習階段所需要相關理財教育也不全然相同。因此，在研究內容方面針對各主題下相應的學習指標有所調整乃為本研究內容之限制。. 三、研究方法本研究採行量化方式調查研究，以問卷形式進行教師對於理財課程綱要之優先次序選擇之資料蒐集，並進行差異性和層級結構分析，但並未經由質性訪談深度了解受訪者對於優先次序排列之理由與想法，為本研究方法之限制。. 11.

(25) 12.

(26) 第二章文獻探討理財素養為理財教育的根基，而理財教育之目的在於提升人們理財能力，以期能做出正確理財決定。因此，欲探究理財素養、理財教育與教育層面相關之課程決定及影響，本章先就相關文獻進行分析與探究。本章分為五小節，首先第一節探討理財素養之意涵與相關理論概念；第二節將素養昇華至理財教育層面探析；第三節介紹各國之理財課程內容；第四節針對關於理財教育在中等學校與成人教育之相關實證研究進行探討；第五節則探究層級分析法（AHP）之應用領域，並說明其發展之可能。. 第一節. 理財素養之意涵與概念. 根據美國韋氏辭典，「理財（financial）」指的是與金錢有關的，「素養（literacy）」指涉的是讀與寫的能力或與特定主題相關的知識。因此，理財素養可大致簡單解讀為涉及與金錢相關的特殊知識和讀寫能力。「financial」中文意思視為「理財」，為「對個人或家庭相關各種錢財進行管理以獲取對其自身最大的理財福祉」；「literacy」則是「素養」，涵蓋範圍包括「知識、態度與技能三方面，能促使人們做出正確行為的能力以致能實現理財福祉」（曾永清，2016）。由於理財素養之詮釋和說法眾說紛紜，但是本質與內涵頗有雷同，因此，以下就國內外對於理財素養（financial literacy）之意涵做探究與歸納。. 壹、美國對理財素養之定義政府方面，2008 年美國總統諮詢委員會（The President’s Advisory Council on Financial Literacy, PACFL）對總統建議的諮詢文中第 11 條提及關於理財素養之相關定義，該委員會對於理財素養（Financial Literacy）的定義為：「有能力使用知識和技能並有效管理財務資源，進而增進理財上的福祉。」其提供各州政 13.

(27) 府、其他地方政府、私人部門與相關非營利機構具共識性的理財素養定義（呂秋萍，2011；Hung, Parker & Yoong, 2009）；於 2003 年財政部（Department of Treasury）所設立的理財素養和教育委員會（Financial Literacy and Education Commission, FLEC）則將理財素養界定在：「無論是當下與未來，對於金錢的使用與管理方面應具有分析與理解的理財能力，且在資訊充足情況下判斷適合他們環境與需要的最佳理財組合並做出最佳決策。」亦即，理財素養能促使個人具備理財知能以對財務進行評估、選擇、判斷適合其自身之環境與做出需要的最佳理財組合（呂秋萍，2011）。民間方面，則以 Jump$tart 個人理財素養聯盟（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy）和美國經濟教育協會（CEE）兩大非營利機構所推動從幼稚園至高中階段理財素養標準作為個人理財素養之參考標準，將學生應具備之理財素養與知識進行設計與呈現。首先，Jump$tart 個人理財素養聯盟做為推動個人理財素養先鋒，為了讓年輕人具備用於一生的理財決策能力而努力，認為理財素養（Financial Literacy ）意義在於：「為了一輩子的財務安全，擁有使用知識與技能的能力以有效地管理個人理財資源能力 (Jump$tart, 2015)。」而其素養主要包含六大核心能力──消費與儲蓄、信用與債務、就業與所得、投資行為、風險管理與保險以及理財決策；同時，呼籲當前年輕人應重視知識、技能和態度相關理財層面，且理財素養應視年齡、家庭、社會文化背景而定來回應不斷變化的社會、具差異性之個人與國際經濟環境變動。其次，美國經濟教育協會（CEE）參酌 Jump$tart 個人理財素養聯盟和 OECD 等相關理財內涵與研究報告，認為「家戶對於基本經濟學原則、知識和關鍵經濟學詞彙上應有所理解，而理財素養將會改變理財行為，並經由學習到他們自身個人理財情況和偏好如何影響其作決定，從而為其理財負起責任。」並將理財素養核心能力設定在六大主題面向──賺取所得、購買商品和服務、儲蓄、 14.

(28) 使用信貸、保護與投保和金融投資，強調理財知識至行為展現之理財思路（曾永清，2016；CEE, 2013；NCEE, 2005）。簡言之，理財素養是一種兼具知識、態度和技能綜合能力，有助於個人在變動中社會有效地處理財務資訊做最佳理財決定判斷，且影響著國家整體經濟。. 貳、澳洲對理財素養之定義澳洲是由該國為教育、幼兒發展與青少年事務部長級委員會（Ministerial Council for Education, Early Childhood Development and Youth Affairs, MCEECDYA）發表「國家之消費者與理財素養架構（The National Consumer and Financial Literacy Framework）」指出理財素養為「應用於理財相關問題之能力，透過知識、理解力、技能與價值所做出的理財決策將影響自我、他人、社會與環境的財務狀況」（葉靜慧，2010；MCEECDYA, 2011）；澳洲職業就業（Career Employment Australia, CEA）將理財素養意涵界定為「在理財相關問題各方面都能做出具有信心之決策能力，無論是日常銀行往來、未來規劃或是面臨預算、投資、儲蓄等層面。」；而澳洲國家教育基金會（National Foundation for Education Research）及隸屬於澳洲聯邦政府的澳洲證券投資委員會（Australian Securities and Investments Commission, ASIC）皆認為理財素養意義在於「個人使用與管理金錢方面應具有知情且深思熟慮之判斷，並採取有效決定」（呂秋萍，2011）。民間方面，澳紐銀行（Australia and New Zealand Banking Group Limited, ANZ）則認為理財素養之意涵在於「有能力做出知情的判斷以及有效的決策，在金錢的管理與使用方面，涵蓋理解、計算、理財能力與責任。」綜合前述說法，澳洲各部門與組織機構皆承認：理財素養不僅僅意味著理解事情的工作方式，還包括做出好的選擇和應用它們，以確保自信和知情的投資者和理財消費者(G20 Presidency & OECD, 2013)。. 15.

(29) 參、經濟合作發展組織所推動的理財素養之定義經濟合作發展組織（Organization for Economic Cooperation and Development, OECD）在 1961 年法國巴黎成立，截至 2016 年因拉脫維亞加入目前共有 35 個會員國，其主要致力於改善世界經濟與社會民生的政策，所關切之範圍涉及經濟成長與穩定、就業與教育、金融市場與創新以及環境與永續發展等相關議題。此組織素有 WTO 智庫之稱，不僅提供各國政府比較其政策經驗的機會、尋求共同問題的答案強調，並以政策對話方式協調國內與國外政策的一致性達成跨國政府之間經濟合作與發展，並建立會員國強而有力的經濟實力（經濟部國際貿易局，2016）。此外，OECD 為第一個針對理財教育方面進行跨國性研究的組織，分析美國、澳洲、紐西蘭、日本等會員國人民理財素養程度，並在 2014 年 PISA 測驗報告書呈現理財素養為「個人面對理財概念與可能危機擁有的知識與理解，它被界定為個體生活中超越知識、技巧與策略的整體能力，包含應用其知識、理解力，在不同的理財情境，做出有效決定，能參與經濟生活，增進個人與社會的經濟福祉(OECD, 2014)。」該意涵強調理財素養不只促進世界經濟與金融體系更具彈性外，也在現代社會中賦予公民增進理財健康與福祉並協助其參與變動的社會體系之中（林麗純，2016；Lusardi, 2015）。. 肆、我國對理財素養之意涵我國金融監督管理委員會（簡稱金管會）設立於 2004 年，其體認到金融知識素養對國家與人民全體之重要性，致力於金融知識普及工作並調查國人金融知識水準以作為未來政策推行之參考。其認為理財素養為：「具備閱讀、分析，以及管理、交流個人財務情況的能力，在使用與管理金錢時，能根據所擁有的資訊與運用能力做出有效決策判斷（郭泓伶，2015）」，主要包含金融管理、儲 16.

(30) 蓄、信用管理、財務規劃、保險與風險預防、貸款管理、退休金規劃、投資管理與金融資訊等理財層面（陳錦村、蕭育仁，2011）。中華民國財金智慧推廣協會為首要推行理財素養與教育之工作，該協會界定理財素養之意涵較為廣泛而完整，主要涵蓋個人財務決策與責任（Decision Making）、個人所得與職業（Incomes and Careers）、金錢觀念與規劃（Planning and Money Management）、信用與借貸（Credit and Debt）、風險管理與保險和投資管理六大能力，與美國 Jumpstart 聯盟所界定之素養內涵極為相似（曾永清，2016），界定了身為公民所需具有之素養是為了增加理財福祉與財務健康。根據我國行政院國家科學委員會所進行中小學個人理財教育教師的教學準備與能力之研究專題的成果報告中，黃美筠（2012）將 financial literacy 譯為「理財素養」定義為「有與時俱進的理解能力在金財務管理上重要的概念，且對金融機構、制度與服務的實務知識具有一定程度的分析技能，做出符合個人需求的能力，與財務管理決策之負責態度。」因而我國國家科學委員會在對於理財素養所具有之意涵不僅包含理財知識，還須具有能力去規畫和實行理財決策，並能與時俱進做出正確決定以及為其決策負責。. 伍、本研究所界定之理財素養意涵綜合上述各政府與機構之定義內涵，在文獻探討中對於理財素養之意涵各有重疊與相異的觀念，但就國內外對理財素養之意涵可發覺，理財素養主要強調面向有四：1. 理財素養強調理財「知識」和「理解」，同時也指出理財主要目的是促進有效的決策。2. 理財素養主要目標是「改善理財福祉」，而不是影響單一行為。3. 理財知識不僅對「個人理財管理行為」有影響，對「國家社會經濟健康狀況」亦有影響。4.理財知識之學習與能力培養最終是「使人們能夠參與現實經濟生活」(Lusardi, 2015)。. 17.

(31) 在本研究中所界定之理財素養為「具有特定形式的知識，且能透過感知使用該知識和技能有效管理財務資源，其涵蓋知識、技能和態度三方面外，並具有與時俱進的理解能力，透過理財經驗的累積，做出符合個人需求的能力，與財務管理決策之負責態度，以實現一輩子財務福利的能力（黃美筠，2012；OECD, 2014；PACFL, 2008）。」最終目的在培養人們做出正確的理財決定，增進理財福祉，因此理財素養是 21 世紀的一項基本技能。. 第二節. 理財教育之意涵與相關理論. 理財素養之於個人儼然成為不可或缺的公民素養之一，因而透過理財教育培育理財素養將是本世紀關注的公民課題。是以，本節將著重在理財教育之意涵和理財教育相關理論進行探究。. 壹、理財教育之意涵由國際上諸多國家的教育決策可發現，將理財素養實踐在教學上所形成的理財教育已經眾所關注之焦點課程且開始運用在中學教學現場並逐漸與其他領域結合教學（周玉秀，2015），並作為公民必備素養之一環。聯準會前主席 Greenspan (2005a)曾表示理財教育就像所有的學習一樣，是一種過程，應該始於幼年且持續到整個人生。此一過程為漸進式養成理財素養，建立做重要理財決策的技能，而這些技能將會影響諸多層面，例如教育、財產、和儲蓄等，可以促進經濟福祉。另一方面，美國總統諮詢委員會（PACFL）和國際經濟合作組織（OECD）也對理財教育做出共識性之意涵界定，認為：理財教育是歷經長時間的過程，用來改善人們在金融產品、服務和概念方面的理解與分析，使得他們能避免金融陷阱、做出明智判斷和選擇（曾永清，2016），並知道有哪些機構能為其提供幫助，同時採取行動以改善其目前生活的和長期的 18.

(32) 理財福祉 (Boone & King-Berry, 2009）。亦即，理財素養指的是具有正面自我認同的理財知識、態度和正確決策能力，而理財教育早在幼年就必須開始實施，並持續整個人生歷程，正是形塑人們對於理財相關知識和能力等素養之「培養過程」，能幫助其改善生活且有利於國家福祉，兼具雙重效益。我國學者黃美筠（2008）指出「理財教育是透過增進學生對理財概念與商品的理解過程，需要透過循序漸進、由淺而深的課程與教學，並發展出符合個人需求的理財決策技能與態度，同時能覺察到理財的風險與機會，學習對財務管理的適當態度，且負起理財決策的責任。」足以見得理財教育必須循序漸進且由淺入深為學生建構理財素養，最終符合個體化差異需求，滿足自身日常經濟生活需求創造理財福祉。學者曾永清（2016）對於理財教育的意涵做更完善界定，認為理財教育需要根據現實經濟和社會發展建構完整課程，且需有前瞻性思維，使其具備理財素養，做出決定並同時負起責任以達到個人理想中目標和增進生活品質，且特別強調理財教育可以依照不同學習程度與年齡的學生採行一般性課程設計；而成年者則可以針對個人不同的所得與支出情況、不同種族和社會文化背景的個體予以不同理財教育課程。此外，OECD 早在其國際理財教育研究報告中指出「人們應在其人生中盡早被教授理財相關的事物與概念，而理財教育應由學校開始(OECD, 2005)。」可知曉學校教育對於理財教育實施扮演重要角色，從出生開始人們就面臨相關理財議題，尤其中學與大學時期在理財方面教育對人最為重要，透過同儕、家庭也許能發揮影響力去培養孩子的理財素養；然而，並非所有家庭與其重要他人都能傳遞清楚和正確理財技能，也並非所有孩子都被允許參與家庭中的理財決策與行動。因而，學者 Johnson 和 Sherraden (2007)也強調發展理財素養之理財教育和戰略實施對於國家和社會整體是有幫助的，但這也並不足以滿足目前年輕人的 19.

(33) 所有理財需要；明顯地，理財教育若允許其他機構加入和給學生實際練習儲蓄積累的理財機會相結合可能更加有效，尤其是對於缺乏理財能力的弱勢族群（像是女性、特定種族、貧窮者等），賦予實際理財機會且以富於彈性的課程設計乃是目前理財教育所必須努力的方向。. 貳、理財教育相關理論理財教育是需要透過長時間持續進行理財素養培育之工程，且在過程中必須考慮學習者本身認知程度、社會文化背景等因素，施以與其理財素養水準相應之理財課程，以達到擴大理財知識、技能與態度培養，並經由循序漸進理財教育下，為學生建構理財素養，形塑出其個人理財風格與理財能力，因而必須考量理財教育在個體上之差異下如何增進理財福祉。所以，理財教育和認知與學習理論、身分理論、人力資本論三者間關係密不可分。. 一、認知與學習理論理財教育被界定為一個獲得理財知識和技能的過程，必須循序漸進且由淺入深為學生建構理財素養，並依照不同學習程度與年齡的學生採行一般性課程設計最終符合個體化差異需求，滿足自身日常經濟生活需求創造理財福祉（黃美筠，2008；曾永清，2016），因而不難看出學習程度與理財教育的實施有所關聯；有學者研究亦指出人們實際所擁有的知識與其透過感知而來的知識是相關的，並且感知的知識或信心也許對其本身理財能力具有預測性，所以先備知識與知覺知識應該於實施理財教育過程中被納入考慮(Hung, Parker &Yoong, 2009)。雖然理財知識、態度與行為通常被認為是理財素養的核心，並將個體感知與先備知識納入考量範圍，但一般性的認知能力如涉及流體和結晶智力同樣也是支持與培養理財素養的重要影響因子(Cattell,1941,1987; Horn, 1988; Hung, 20.

(34) Parker & Yoong, 2009)。發展心理學研究亦認為，兒童及年輕人的認知功能是會隨著年齡增長有所改變，而其認知功能與個體智力能力是有相關性（郭靜晃， 2006）。是以，對於不同認知程度年齡層的個體需要培養的理財素養層次應有所不同，使得布魯納（Jerome Seymour Bruner）螺旋式課程被廣泛使用於理財教育教材編寫上，而維果茨基（Lev Vygotsky）結合社會文化脈絡與個體本身認知兩因素的「社會建構論」也常被運用在教學中，特別強調教師需要基於學習成程度施以引導式參與（guided participation）作為學習者有力的鷹架（郭靜晃， 2006）。. 二、身分理論自我認同是一種持續的社會化過程，使個體清楚且明確覺知到自己是誰，並區別個體自身與他人並持續整合個體需求、動機和反應，能幫助年輕人表現出正向行為且作為變動不定時期之指引（郭靜晃，2006）。學者 Côté 與 Levine (2002)亦認為良好的身份認同感是一股穩定的力量同時又是指南針，適於運用在理財領域，能幫助個人適應日益增長的現代生活需求。尤其，經濟獨立被認為是社會個體成功過渡到成年的關鍵指標，理財身分認同感成為目前美國和澳洲大學生積極財務行為和效力的預測指標之一(Danziger & Ratner, 2010)，顯示出理財教育與身分認同感有著密不可分的關係。特別是 Shim、Serido、Bosch 和 Chuanyi (2013)對於理財身份處理風格和財務能力之間的關聯性之研究，顯示了理財身份處理風格受到社會化因素（包含父母、學習等）影響，而形塑出的財務處理風格又會對於個體理財能力（理財知識、自我理財效能、理財態度與理財行為）產生作用力。換言之，考慮今日年輕人所面臨的社會和經濟環境的變化，理財身份形塑的培養有賴於理財教育實施以促進年輕人的理財能力創造理財福祉，而理財領域的身份認同形成在個人理財日常生活中發揮著關鍵作用。. 21.

(35) 三、人力資本論根據教育部教學百科對「人力資本理論」界定，認為正式教育、職業訓練及成人教育等要素均可視為一種投資，可增加生產的能量、增進就業機會，如同投資於物質性資本的土地、廠房與機器設備獲得利潤一般，有助於改善人的能力（human capacity）與國家整體發展水平。學者曾永清（2016）亦特別指出人力資本包含有形的勞動生產與經濟產值，以及無形的知識技能、信念與價值觀養成，而教育不只是單純的消費支出，而是經由「投資」累積形塑，是讓人力資本所投資價值提高的重要「催化劑」。其次，學者認為理財教育為涉及金錢管理的理財素養培育，同樣需要藉由有形與無形的理財知識、行為與價值態度投資後進行吸收與運用，以此來提高個人日後人力資本，增進理財福祉與效益，因而人力資本論足以解釋個人所得差異與理財教育之預期功效相符。即若由投資觀念思考，就個體經濟來看，理財教育不僅增加個人職業上更多選擇機會，也能因此得到因果效應使所得有所提升；就總體經濟而言，則強化個人在國家整體市場的生產力，且國家集合眾多高生產力之工作者，能促使經濟快速發展（莊奕琦、李鈞元，2003；曾芳代、胡均立、陳韻宇，2011）。因此，理財教育的理想目標是讓學習者能有效管理個人錢財並投資未來，讓個人與國家雙方都有所收益帶動整體社會經濟，人力資本論可為理財教育做最佳註解。綜合前述，透過理財教育可增進個體與國家福祉之雙重效益，而在參酌理財教育意涵與相關理論，並與 CEE 理財素養能力指標內容進行對照後，發現其內容設計與規劃皆是以學生認知程度為中心，並搭配課程主題年段銜接，設有整體知識說明與進階概念。除了將經濟學理與學生認知相結合外，亦將投資未來概念呈現於能力指標中，融入認知與學習理論和人力資本論之概念意涵；唯身分理論涉及長時間社會化過程以及學生個人心裡發展較難於課程主題與能力. 22.

(36) 指標中進行設計與規劃，所以尚未在 CEE 理財教育課程發現相關內容設計。. 第三節. 各國理財教育課程內容. 為因應國際情勢快速變化，有必要透過理財教育培育人們的理財素養，增進個人理財福祉以及維持國家社會整體穩定，因而理財教育儼然是全球教育的共同趨勢，各國政府與專家學者紛紛對理財教育提出相關課程之設計與其內涵，試圖透過教育來對廣大青少年群體進行理財培育改善理財素養。本節將焦點放在美國、澳洲與我國在理財教育課程設計與實施現況作分析與歸納，藉由呈現不同理財課程作為增進與改善我國理財教育實施之參考依據。. 壹、美國理財教育課程一、政府部門美國教育雖然主要是由政府部門提供，但所實行的是地方分權的教育行政體制，因此中學課程和學校政策是由各州政府地方教育單位負責，未有全國一致性課程設計，而在教育標準和標準測驗通常也是各州政府參酌全國課程標準基準或是有關教育研究部門與民間機構所發展出之課程上再自行裁量與訂定地方課程之學習指標（詹紹威，2012）。另外，有鑑於理財素養對於人民及國家雙重重要性，美國財政部致力於推廣理財教育，並規畫五項核心能力指標，包含：賺取所得（earning）、支出（spending）、儲蓄（saving）、借貸（borrowing）、保護（protecting）；但在理財教育課程內涵上因美國教育體制而未有全國統一課程規劃的版本，因此大多由各州地方政府發展或是相關民間研究機構自行發展。目前民間方面，以 Jump$tart 個人理財素養聯盟和美國經濟教育協會（CEE）兩大機構所推動從幼稚園至高中階段理財素養標準作為 K-12 個人理財素養之參考標準，將學生應具備之理財 23.

(37) 素養與知識進行較為完整的課程設計與呈現（曾永清，2016）。. 二、Jump$tart 個人理財素養聯盟美國 Jump$tart 聯盟致力於理財素養提升並倡導理財教育對個人之重要性，其課程規劃包含消費與儲蓄（Spending and Saving）、信用與債務（Credit and Debt）、就業與所得（Employment and Income）、投資行為（Investing）、風險管理與保險（Risk Management and Insurance）以及理財決策（Financial Decision Making）六大主題，每一主題下均有相應課程標準，而各課程標準又依據不同學習階段下設各相應學習能力指標，呈現「主題─課程標準─能力指標」之課程設計。由該課程綱要整體架構看來，其課程設計具有加深、加廣的設計理念，無論是在累積理財知識、理財技能與理財技巧上皆有充足的內容。截至目前為止該聯盟於 2015 年推出第四版個人理財課程全國標準，其各主題與主題下之課程標準和能力指標如表 2-3-1 所示；而六大主題下每一課程理財教育課程指標又依據學習階段分為幼稚園、四年級、八年級、十二年級，共四階段；因本研究主要著墨的焦點為國中學習階段，因而以下僅呈現各課程指標下設之八年級（8th Grad）學生需要學習之能力指標，並透過 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、林麗純（2016）以及羅兆琪（2017）等研究資料進行分析與整理，分別依照六大主題整理其課程標準下之能力指標，如下各表 2-3-2、2-3-3、2-3-4、2-3-5、 2-3-6、2-3-7。. 24.

(38) 表 2-3-1 Jump$tart 個人理財素養課程之主題及課程標準（一）消費和儲蓄：運用收入和支出的管理策略，訂定支出和儲蓄計畫標準 1. 發展一份消費和儲蓄的計畫. 標準 2. 發展保存和使用財務記錄的方法. 標準 3. 描述如何使用不同的付款方式. 標準 4. 應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策. （二）信用與債務：發展策略來控制和管理信用和債務標準 1. 分析不同類型信貸的成本和效益. 標準 2. 概述借款人信用報告中的權利和責任. 標準 3. 應用策略來避免或糾正債務管理問題. 標準 4. 概述消費者信用貸款的相關法律. （三）就業和所得：使用職業生涯規劃，開發可能的收入來源標準 1. 探討工作和職業的各種選擇. 標準 2. 比較個人收入和補償金的各種來源. 標準 3. 分析影響淨收入的各種因素. （四）投資行為：採用多種投資策略，能兼顧個人的理財目標標準 1. 說明投資可以創造個人財富，達到理財目標. 標準 2. 評估投資的替代選擇. 標準 3. 示範如何購入和賣出投資商品. 標準 4. 探討金融機構如何保護投資者，監督金融市場和金融產品. （五）風險管理與保險：採用適當的以及具成本效益概念的風險管理策略標準 1. 辨認常見的風險類型和其基本管理方法. 標準 2. 辨識使用財產和責任保險的理由. 標準 3. 辨識使用健康、殘疾、長期照護和人壽保險的理由 25. （續下頁）.

(39) （六）理財決策：應用可靠的資訊和有條理的決策，做出個人的理財決策標準 1. 認識個人理財決策的相關責任. 標準 2. 使用可靠的資源來做出理財決策. 標準 3. 概述主要的消費者保護法. 標準 4. 有條理的考慮替代方案和後果，做出理財決策. 標準 5. 應用溝通策略來討論理財問題. 標準 6. 分析契約責任的相關要求. 標準 7. 控管個人理財資訊. 標準 8. 使用個人理財計劃. 資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、林麗純（2016）。. 表 2-3-2 Jump$tart 理財教育課程「消費與儲蓄」之分項能力指標課程標準 1：發展一份消費和儲蓄的計畫 1.評估花費的優先順序如何影響目標與價值。 2.分析花費和儲蓄行為可以影響整體身心健康。 3.討論個人花費計畫的要素，包含收入、計畫儲蓄與花費。八年級. 4.比較儲蓄策略，包含「首先支付給自己」與購物。. （8th Grad） 5.比較儲蓄的財務目標之優缺點。 6.描述通貨膨脹如何持續影響購買力。 7.證明緊急救難基金的價值。 8.解釋儲蓄為何是投資的先決要件。課程標準 2：發展保存和使用財務記錄的方法八年級. 1.準備個人資產目錄，包含敘述、設置與價值之預測。. （8th Grad） 2.建構有組織的個人財務紀錄系統，包含紙本與電子的方式。 26. （續下頁）.

(40) 3.研究能確保重要個人財務資料與紀錄的方式。課程標準 3：描述如何使用不同的付款方式 1.比較當地不同形式的財務機構以及他們所提供的服務。八年級. 2.概述支票、儲值卡、金融卡、禮品卡與線上行動支付系統之優. （8th Grad）. 缺點。 3.確認購物發票的精確性，包含數字、營業稅與費用。. 課程標準 4：應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策 1.評估消費習慣與達成財務計畫關係。 2.分析外部因素，例如行銷、廣告等，可能會影響個人消費決定。八年級 3.做消費決定時，考慮替代消費與不需花費之選擇。（8th Grad） 4.敘述通貨膨脹對於購買力的影響。 5.調查私人慈善機構與目的。資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。. 表 2-3-3 Jump$tart 理財教育課程「信用與債務」之分項能力指標課程標準 1：分析不同類型信貸的成本和效益 1.評估特定的購買行為是否會正當化信用卡的使用。 2.解釋金融卡與信用卡之差異。八年級. 3.解釋利率、利息與借款時限如何影響信用卡的使用成本。. （8th Grad） 4.計算在不同利率與不同時期清償貸款之成本。 5.討論使用「容易取得」的信用卡之潛在結果。 6.解釋個人如何使用債務作為投資。課程標準 2：概述借款人信用報告中的權利和責任八年級. 1.推荐一個人在喪失或損壞其所借貸的個人財產後可以重獲貸. 27. （續下頁）.

(41) （8th Grad）. 款人信任的方法。 2.衡量正面借款名譽和不佳借款名譽的潛在結果。課程標準 3：應用策略來避免或糾正債務管理問題 1.辨識過度債務的指標。. 八年級 2.預測過度債務的可能後果。（8th Grad） 3.推薦借款人可採取的行動，以減少或更好地管理過多的債務。課程標準 4：概述消費者信用貸款的相關法律八年級（8th Grad）資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。表 2-3-4 Jump$tart 理財教育課程「就業與所得」之分項能力指標課程標準 1：探討工作和職業的各種選擇 1.舉例說明教育和訓練如何影響個人終身收入。 2.結合個人技能和興趣在多元職涯的選擇上。 3.比較兩個以上有興趣工作之教育、訓練需求、收入和主要職責。八年級 4.比較高等教育的成本與職涯選擇在收入上潛在之助益。（8th Grad） 5.規劃策略使高等教育的成本最小化。 6.識別能夠提供正面工作參考的人。 7.完成符合年齡的打工申請。課程標準 2：比較個人收入和補償金的各種來源 1.解釋賺取所得與非賺取所得之收入，並各舉出例子。八年級. 2.舉例說明符合政府轉移支付的情境。. （8th Grad） 3.探索當地政府服務如何幫助人們，例如失業的人、年邁的人、殘障或低收入戶。 28. （續下頁）.

(42) 課程標準 3：分析影響淨收入的各種因素 1.辨識累進稅與累退稅。 2.敘述所得水平與所得稅負債之關係。八年級 3.辨認薪資扣除的常見種類。（8th Grad） 4.計算薪資扣除如何影響稅後淨薪。 5.整合社會安全、藥物治療與可負擔照護法案之福利。資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。. 表 2-3-5 Jump$tart 理財教育課程「投資行為」之分項能力指標課程標準 1：說明投資可以創造個人財富，達到理財目標 1.說明報酬率、利率計息次數、稅和通貨膨脹如何影響投資報酬。 2.規劃投資計劃利用儲蓄金錢以支付重大花費，例如大學教育或汽車首期付款。 3.比較建立財富的投資方法，像是賭博和其他投資遊戲。 4.定義金錢的時間價值，並解釋規律投資的金錢可能會隨時間的推移呈現指數增長。八年級（8th Grad）. 5.在以下情況下計算和比較金錢的時間價值： . 考量報酬率和年數，計算總額投資的未來價值。. . 考量報酬率和年數，計算投資者需要投資的總額以達成未來特定的財務計畫。. . 考量報酬率、年數和酬金期，以計算投資的未來值。. . 考量報酬率和年數和支付期數，以計算達到特定投資目標所需的定期支付金額。. 29. （續下頁）.

(43) 課程標準 2：評估投資的替代選擇 1.解釋股票和債券之間的差異。 2.舉例說明當前收入的投資和對未來增長的投資。 3.比較投資股票、債券、共同基金和指數股票型（ETF）基金。 4.使用在線資料比較所選定的共同基金和 ETF 基金在不同時期八年級的投資表現。（8th Grad） 5.討論長期投資策略的潛在好處。 6.建議適合投資波動風險承受能力低的人的投資類型。 7.說明稅收優惠投資給年輕人的好處。 8.選擇適當的投資以積累一個主要的財務目標，如大學教育課程標準 3：示範如何購入和賣出投資商品 1.說明如何在金融機構或證卷商開立基本的儲蓄帳戶。 2.解釋股票市場如何促進證券買賣。 3.解釋股票、共同基金和 ETF 基金的金融市場報價。八年級 4.描述如何買賣個人股票、共同基金和 ETF 基金股份。（8th Grad） 5.討論為何有些投資者在股市下跌時賣出股票（恐慌賣出），而當價格上漲時買入（亢奮買入）的原因。 6.計算投資使用金額扣除平均每股平均花費。課程標準 4：探討金融機構如何保護投資者，監督金融市場和金融產品 1.研究聯邦政府關於消費者銀行與信用合作社帳戶的儲蓄保護八年級範圍與限制。（8th Grad） 2.解釋聯邦政府與州監管機構幫助並保護投資者。資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。. 30.

(44) 表 2-3-6 Jump$tart 理財教育課程「風險管理與保險」之分項能力指標課程標準 1：辨認常見的風險類型和其基本管理方法 1.舉例說明人們如何通過規避、承兌、控制、抑制以及保險轉移來用以管理經濟損失之風險的例子。八年級. 2.預測在沒有充足或沒有保險情況下接受風險的後果。. （8th Grad） 3.說明如何使用保險來分擔財物損失的風險。 4.討論影響保險費的因素。 5.調查特定產品的安全召回。課程標準 2：辨識使用財產和責任保險的理由 1.調查照護意外受傷或損害他人的財產等責任保險的使用。八年級 2.對汽車保險所涵蓋的各種費用進行分類。（8th Grad） 3.對承租政策和擁有住房者政策所涵蓋的費用類別進行分類。課程標準 3：辨識使用健康、殘疾、長期照護和人壽保險的理由八年級 1.對健康保險可以支付的費用類別進行分類。（8th Grad）資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）。. 表 2-3-7 Jump$tart 理財教育課程「理財決策」之分項能力指標課程標準 1：認識個人理財決策的相關責任 1.分析年輕人常會面臨的金錢處理決定。八年級 2.比較有財務責任的意義與不負財務責任的後果。（8th Grad） 3.預測當前趨勢、同儕壓力等如何影響財務決策。課程標準 2：使用可靠的資源來做出理財決策. （續下頁） 31.

(45) 1.分析各種紙本與網路產品資料的優勢和劣勢。 2.設法測試廣告訴求。八年級. 3.比較產品和服務時，確定信息來源是否準確且值得信賴。. （8th Grad） 4.藉由合併有 POP 廣告資訊，例如單位價格資料的優惠購物資訊來描述消費者決策的過程。 5.調查消費者欺詐的類型，包括網路和電話詐騙。課程標準 3：概述主要的消費者保護法 1.舉出消費者容易受到欺詐的行為例子。八年級. 2.描述消費者保護機構及其在州和社區的責任。. （8th Grad） 3.舉出消費者保護法禁止的不公平或欺騙性商業行為的例子。 4.列出解決特定消費者客訴資訊的大綱。課程標準 4：有條理的考慮替代方案和後果，做出理財決策 1.應用系統化之決定去達成理財目標。 2.將個人財務目標列為優先。八年級 3.確定實現財務目標的成本。（8th Grad） 4.評估理財決策的結果。 5.舉出今日所做出決策如何影響未來的例子。課程標準 5：應用溝通策略來討論理財問題 1.分析與家庭成員討論重要財務問題如何有助於減少衝突。八年級 2.評估同儕對金錢的價值觀和態度的差異。（8th Grad） 3.說明如何協商服務費用，例如照顧嬰兒或草坪維護。課程標準 6：分析契約責任的相關要求八年級. 1.對員工手冊中常發現的權利和責任類型進行分類。. （8th Grad） 2.建立個人手機或家庭汽車之使用條款協議。 32. （續下頁）.

(46) 課程標準 7：控管個人理財資訊 1.調查使用欺詐手段以獲取個人資料的方式。八年級. 2.預測身份受到盜用的受害者可能遇到的問題。. （8th Grad） 3.運用策略去創造與維護強度的線上密碼。 4.建議安全使用社會媒體的方法。課程標準 8：使用個人理財計劃八年級. 1.區分資產和負債。. （8th Grad） 2.構建學生的損益表。資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琪（2017）。從 Jump$tart 個人理財素養聯盟所規劃八年級（8th Grad）之能力指標可發現具有以下幾項特點：（一）課程建構以學生為中心課程主題設計上以學生經驗為出發點，將與學生最直接面臨的生活課題「支出與儲蓄」列為第一主題，並再課程標準和能力指標針對不同階段學齡層學生進行螺旋式設計加深與加廣課程內涵，讓即使未學習過經濟分析的學生也能從其知識性說明獲得幫助。（二）兼具知識、態度與能力之理財素養擁有知識並不等同於有正確價值觀和態度以及學會如何使用，必須有能為自己做出適當理財規劃與正確決策判斷，並重視相關法律規定，在獨立自主決策判斷下承擔責任。（三）強調終生學習與生涯發展規劃在各主題、課程標準下之能力指標中一再強調在個人面臨眾多選擇與目標多元情況下，需要將個人可管理之金錢做計算與規劃，並將財務用於自我投資，為未來做長遠規劃。. 33.

(47) 三、經濟教育協會（CEE）美國經濟教育委員會（CEE）是美國從事經濟教育的領先組織，專注於從幼稚園至高中學生的經濟和理財教育，並提供現代年輕人對於在一個真實世界中如何建立良好理財素養與富有成效的生活理解。目的在透過接觸與教導每個孩子成為擁有良好理財素養之公民，使其在現代全球經濟中做出更好的決定。該提組織機構藉由提供相關課程綱要、參與教師互相交流與網路聯盟不斷改進與革新，提供免費線上經濟和個人理財之課程與資源，且隨著教育者與教師培訓，擴大經濟和理財教育之實踐。於 2013 年所出版之理財素養全國課程綱要（National Standers for Financial Literacy）中規劃六大主題，包含：「賺取所得（Earning Income）」、「購買商品與服務（Buying Goods and Services）」、「儲蓄（Saving）」、「使用信貸（Using Credit）」、「金融投資（Financial Investing）」、「保護與投保（Protecting and Insuring）」。其所規畫之六大主題符合美國財政部所公布之五大核心能力指標─ ─賺取所得、支出、儲蓄、借貸、保護，同時增加金融投資此一主題；此外，相較於 Jump$tart 聯盟所設計之「主題─課程標準─能力指標」課程架構而言， CEE 雖無課程標準，但在每一主題下均有整體知識說明（overarching statement）和進階概念（concept progression）以說明該主題之學理，並且六主題下分別有能力指標，依照學齡四年級、八年級、十二年級，國中學習階段能力指標如表 2-3-8 所示。特別是，每個能力指標均區分知識和實作兩大部分，且其能力指標說明中採用對於學生吸收和理解知識有強貼近生活性實例；而在能力指標陳述後有「使用決策的技巧」與「問答題設計」以發揮訓練學生建立完整的理財管理以及了解、測試學生思維能力（曾永清，2016）。換言之，CEE 課程設計架構呈現「主題─能力指標─使用決策技巧─問題與思考」之課程設計模式。. 34.