第二章 文獻探討
第一節 理財素養的意義
從國內外探討理財態度、理財行為與理財滿意度之相關文獻中不難發現理 財素養的重要性，理財素養包含理財知識、理財行為、理財態度等，Hilgert 等 人（2003）提供證據說明理財知識與理財行具正向關係（曾永清，2015）、Van Rooij、
Lusardi 與 Alessie（2011）發現低理財素養者有較少的投資行為、理財教育與財 務諮詢有助於學生應對財務困難（Gutter & Copur, 2011）、良好的金融知識、態 度、行為可有助於年輕人實現自我（Shim et al. , 2009），故有必要先介紹理財素 養。
壹、理財素養的定義
Hung、Parker 與 Yoong（2009）對理財素養做了以下定義為：能運用金融知 識的能力或技能來洞察金融機制以產生良好的金融行為與金融經驗的一種具體 形式。多數國家對理財素養（Financial Literacy）的定義多指「利用金融上的知 識、技能與態度，並能依此做出正確的理財決策」，英國則是以「Financial Capability」來定義理財素養廣義的概念，我國金融管理委員會則將理財素養
（Financial Literacy）定義為「金融知識」，國內多數研究理財教育相關的學者則 以「理財素養」稱之。
一、2008 年美國總統諮詢委員會認定的理財素養
美國總統諮詢委員會（The President’s Advisory Council on Financial Literacy, 簡稱 PACFL）於 2008 年對總統建議的第 11 條諮詢文（Recommendations to the President, 2008）中定義理財素養（financial literacy）為「用知識有效地管理財政 資源的能力和技巧，以增進理財上的福祉」，並在諮詢文第 12 條中建議美國財政 部應確定和規範，一個人應該有一個全面的理財素養計劃，並為具體技能和符合 標準的指導員建立認證程序的方案（呂秋萍，2011）。
美國國會於 2003 年通過了《公平準確信用交易法案》（Fair and Accurate Credit Transactions Act，簡稱 FACT），財政部依此法案成立理財素養與教育委員會
（Financial Literacy and Education Commission，簡稱 FLEC），該會認定理財素養
（Financial Literacy）是：「在目前與未來的金錢使用與管理上，有能力理解與分 析個人理財和理財機會，在資訊充分情況下參與並做出有效的決策。」理財素養 可以使消費者成為更好的買家，讓消費者能以較低的價格購買到更好的商品與服 務，亦可平衡家庭收支並增加消費、儲蓄或投資的機會（呂秋萍，2011）。
二、民間企業所推動的理財素養
(一)Jump$tart 個人理財素養聯盟（The Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy, 以下簡稱 Jump$tart 聯盟）
Jump$tart 聯盟提倡從幼稚園到大學學生的理財素養，藉由提供研究、設立 標準以及教育資源合作平台而增進美國國人金融知識與能力，使其美國青年終身 在理財上的成就。該聯盟認為理財素養是：「為了一生理財安全有能力使用知識 與技能有效管理自己的理財資源（National Standards in K-12 Personal Financial Education, 2007）。Jump$tart 表示個人理財能力因年齡、家庭、文化與居民等因 素而不同，每一個人隨著個人發展回應不斷變化的經濟環境也會呈現不同的理財 素養。Jump$tart 呼籲理財教育應從小開始，增進年輕人個人理財的知識與技能 是刻不容緩（呂秋萍，2011）。該聯盟更於 2015 年全國教育家大會中提到致力教
師的金融知識水平提升，並在課堂中將新的金融訊息、技術和資源融入課堂生活 中。
(二)全國理財教育委員會（National Financial Educators Council，簡稱 NFEC）
全國理財教育委員會為 3 歲以上至成人提供個人理財教育資源，以課外活動、
週末講座、課堂培訓以及在職訓練等方式，讓不同年齡與背景的人都能有機會學 習理財知識，並建立網路平台，提供模擬情境以及教師指南與學生手冊，致力改 善社區公民的理財能力，讓理財教育普及化及全球化，並發展出理財知識框架及 標準來檢視是否達到教學目標。該委員會對理財素養為「擁有理財相關知識與技 能，自信地採取符合個人、家庭以及國家社會目標的有效行動」，NFEC 對理財 素養的定義還增加了一個心理因素，因為情緒的反應直接影響民眾的投資選擇，
多數人擁有理財知識卻缺乏信心做出正確決定、採取果斷的行動，因此心理因素 是很重要的（NFEC, 2015）。
三、英國財政部(HM Treasury)提出的理財素養
英國財政部（HM Treasury）認為理財素養（Financial Capability）為個人需 要衡量自己的財務狀況，並運用理財知識和技能，做出明智決的決定和採取積極 的理財行為，包含量入為出、為重大支出提前規劃、有組織的資金管理、控制支 出，獲得資訊和選擇的產品等六種能力（HM Treasury, 2015）。
理財素養是一種重要的生活技能，它能使消費者提前規劃避免危機，有明智 的理財決策以節省資金，了解稅收、福利和稅收抵免，貨比三家買到物超所值且 實用的商品或勞務。金融服務管理局（FSA）首席執行官（John Tiner）表示，「如 果人們知道他們想要什麼，以及如何得到它，市場對金融服務變得不那麼片面且 更有效率。消費者將需要更好，更便宜，更合適的產品和服務。」這將更效地分 配資金。2006 年英國養老金白皮書中提出充足的資訊可推動產品和服務競爭以 提升品質，青年人需要對退休金與福利系統有基本的認識才能為自己在金錢管理 上做出正確的決定，老年人也應加強與時俱進的金錢管理技術（HM Treasury,
2007；呂秋萍，2011）。
四、經濟合作發展組織所推展的理財素養
經濟合作發展組織（Organisation for Economic Cooperation and Developmentl，
簡稱 OECD）於 1961 年成立於法國巴黎，有 34 個會員國及 25 個觀察員身的的 國家或地區，致力幫助各成員國家的政府實現可持續性經濟增長和就業，成員國 生活水準上升，同時保持金融穩定，從而為世界經濟發展作出貢獻。OCED 是第 一個針對理財教育（Financial Education）進行國際性研究的組織，並且對其會員 國如美國、韓國、日本、澳洲及英國等國人民的理財素養（呂秋萍，2011）。
OECD 對於理財教育（Financial Education）的定義「理財教育是一個過程，
藉由這個過程消費者或投資人可以增添對於理財商品、理財概念與理財風險的認 識，透過資訊（Information）、教育（Education）或客觀的建議（Advice）發展 出技能與自信，進而能夠察覺到理財風險和機會，能夠在資訊充足的情形下做決 定，知道去哪裡尋找幫助以及能夠採取有效地行動而增進理財的福祉（呂秋萍，
2011）。經濟合作組織祕書長於巴黎公開談話中談及理財素養在現代社會中可以 賦予給公民加強其理財健全與成功參與社會的權力，由此，它也促進社會中包容 性的增長，及更有彈性的經濟和金融體系。
五、我國對於理財素養的定義
金融監督管理委員會（簡稱金管會）對於理財素養（Financial Literacy）定 義為「在金錢的管理與使用上能做出有根據的判斷和有效的決定，並具備閱讀、
分析、管理和交流個人理財情形之能力。」（郭泓伶，2015）。
黃美筠（2008）認為擁有理財知識才有能力做出明智的決策，是以理財素養 是一重要的終生技能，因為這些理財決策對於未來的理財福祉具有長期的後果。
其提出理財素養應該是有能力與時俱進的理解在金錢管理上的重要概念，且具有 對金融機構、制度與服務的實務知識以及一定程度的分析技能，同時俱有做出符
合個人需求與有責任的理財管理決策之能力與態度（呂秋萍，2011）。
綜合專家學者及政府機構的定義，理財素養不僅只是理財知識，尚包含金錢 管理、稅務管理，風險管理，投資及退休規劃，以及運用知識做出有效決策的能 力，這些知識與技能需隨著社會環境變遷而改變才能做出明智的理財決策。
貳、理財素養的內涵
一、美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟對理財素養所規劃的內涵
美國最具體的理財教育課程是由 Jump$tart 個人理財素養盟所規劃，該聯盟 於 2007 年出版了 K-12 個人理財國家標準，個人理財國家標準分為理財責任與決 策（Financial Responsibility and Decision Making）、所得與職業（Income and Careers）、金錢管理與規劃（Planning and Money Management）、信用與借貸（Credit and Debt）、風險管理與保險（Risk Management and Insurance）、儲蓄與投資（Saving and Investing）等（呂秋萍，2011）。2015 年修改為收支管理（Spending and Saving）、
信用與借貸（Credit and Debt）、就業和所得（Employment and Income）、投資
（ Investing）、風險管理與保險（Risk Management and Insurance）、理財決策
（Financial Decision Making）等六大面向的理財知識與態度。
Jump$tart 聯盟（2015）將理財素養分為六大項，收支管理、信用與借貸、
就業和所得、投資、風險管理與保險、理財決策，共 26 項個人理財標準再分別 標準化，如表 2-1-1 所示。
表 2-1-1
Jump$tart( 2015)K-12 個人理財教育的國家標準
（一）收支管理：應用於監控收入和支出，為了未來的目標計劃收入和支出。
標準 1 擬訂收入和支出計劃
標準 2 擬訂可持續的理財紀錄方式 標準 3 說明如何使用不同的付款方式 標準 4 應用消費技能來做消費和儲蓄決定
（續下頁）
（二）信用與借貸：制定策略來管理和控制信用貸款和債務。
資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Finanical Literacy.(2015). National Standards in K-12 Personal Finance Education with Benchmarks, Knowledge Statements, and Glossary. 4rd Edition.Washington, DC: Jump$tart Coalition. P.6-7 廣泛的說一個人要能承擔與達成個人理財上的福祉應具備以下的理財素養：
(一)為未來目標規劃收支；(二)控制信貸和債務；(三)生涯規劃與收入的衡量；(四) 投資方案的擬定；(五)風險管理；(六)理財決策（呂秋萍，2011）。
二、全國理財教育者委員會（National financial educators council，
簡稱 NFEC）
全國理財教育者委員會專注於理財教育，該組織以提高美國國人的理財知識 和持續幫助企業制定成功的理財管理程序為宗旨。透過獨立公正的理財教育資源、
計劃和培訓民眾，使民眾可以有能力累積個人理財的經驗來改變生活。NFEC 不 僅提供理財教育也建立有關理財教育運動的全球化，它以提供各年齡層理財遊戲 和能在生活中實踐的理財方案為其理財教育課程，使參加課程者能提升理財技能，
進而終身受用。NFEC 指出有許多人關心自己目前的理財狀況，他們有逾期付款 及理財問題，如債務、退休金不足、喪失抵押品贖回權等，理財問題不僅影響個 人理財，還會引起壓力、人際關係問題以及不健康的方式解決壓力（酒精，藥物 等），並且會降低一個人的自信。財務上的壓力往往會波及家人與朋友，甚至工 作（NFEC, 2015）。
NFEC 在為孩子，青少年和成人發展個人理財課程的過程中，由專家團隊建
NFEC 在為孩子，青少年和成人發展個人理財課程的過程中，由專家團隊建