第一章 緒論
第一節 研究動機與研究目的
緒論
第一節 研究動機與研究目的
研究動機
自2008 年雷曼兄弟事件引發全球金融海嘯後，各國金融監管機關為防止銀 行再度因內部控制不當導致整體金融體系系統性崩潰，紛紛透過立法修正並加強 監 理 ， 要 求銀 行 強 化法 令 遵 循制 度。 亞 洲 公 司治 理 協 會（Asian Corporate Governance Association, ACGA）於 2011 年 2 月發表「ACGA 臺灣公司治理白 皮書」亦指出，董事會有效性（Board Effectiveness）乃我國目前待加強的公司治 理關鍵議題之一1。我國金融監督管理委員會(下稱金管會)固然於 2014 年曾針對
「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」加以修正，藉以提高金 融機構對法令遵循主管職務之重視，強化法令遵循主管角色功能。
然而現今金融市場全球化以及活躍的金融創新促進金融業迅速發展，也加劇 金融體系承擔的風險，甚至超越金融機構本身所能負擔者，傳統監管制度挑戰激 增，加強對銀行業監管係各國監管機構及專家學者們的共識。國家金融監理機關 對銀行業的外部監督與銀行業金融機構的自律是相輔相成的。尤其內部控制中第 二道防線之法令遵循業務，國際金融機構逐漸扭轉傳統法規諮詢的被動角色，我 國因應國際趨勢修法後法遵部門亦被賦予更為積極的責任。法遵部門與金融機構 內部的風險管理部門須共同負責風險控制架構的獨立監管(Co-owner of Risks)，
法遵部門不僅需要做好法令遵循，更要能夠建立法遵風險評估的標準並有能力執
1 Charles Lee&Jamie Allen，ACGA 臺灣公司治理白皮書，頁 33，2011 年。https://www.acga-asia.org/upload/files/advocacy/20170403005845_154.pdf(最後瀏覽日：2018/9/6)
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行之。對於銀行內部控制之三道防線中的除自我監督和稽核外，法律遵循及風險 管理成為日前改革重要標的2。
外部控制上，自 2008 年雷曼兄弟事件引發全球金融海嘯後，全球金融規管 強度隨之提高，伴隨而來違規裁罰金額亦不斷攀升。據英國金融行為監理總署 (Financial Conduct Authority, FCA)的統計，2013 年至 2017 年全球計有 13 家重要 銀行，先後遭主管機關罰 1 億美元以上的鉅額罰鍰3，此一國際金融的嚴格監理 規管趨勢也直接衝擊我國金融機構。
2016 年 8 月間國內兆豐銀行因未遵循美國反洗錢相關規定，被重罰美金 1.8 億元，創下台灣金融史上的罰款新高，爆發兆豐裁罰案後，國內除了意識到洗錢 防制法令遵循之重要性外，也引發對公司治理及董事監督義務之探討。雖然立法 者為強化公司治理，就董事會之成員組成及組織性法規改革頗多；惟強化董事會 獨立性及設置功能性委員會外，如何同步透過董事監督義務以強化企業內控制度 及法令遵循的落實，亦屬目前刻不容緩的重要課題。
在全球化時代，企業及金融機構的規模逐漸擴張全球，董事會實無法監督各 子公司、各分行的所有業務，故如何透過建構更明確完善的董事監督義務，促進 企業法令遵循制度之建構與維持有效性，即是本文研究動機。
研究目的
過去我國雖有內控制度、法令遵循、甚至含括風險管理的相關法令，惟似因 董事監督功能不彰，頻生內控失靈而致公司損害的事件。換言之，我國似不應僅 關注透過董事會之成員組成及組織性改革等手段來加強董事會功能；亦應注意到，
2 孫欣、章友馨，金融機構法令遵循風險評估與法規資料庫，KPMG Monthly安侯建業通訊，第
132 期，頁 15，2018 年 1 月。
3 同上註，此為 KPMG 採用 Financial Conduct Authority 的統計資料，計算 2013-2017 年間的銀 行大額罰款家數而得之數字。
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欲使董事會監督功能獲得有效發揮的核心因素，乃如何使董事會在作決策時能充 分獲得資訊之過程；亦即吾人應同時考量如何透過受託義務（Fiduciary Duties）
下之董事監督義務及違反時之法律責任，以有效改善董事進行風險監督過程之決 策時誘因。
於我國法下討論董事監督義務，首先遇到問題即是法源依據，日前我國公司 法及相關法令，均未明文規定董事負有監督義務，依此須透過法律解釋董事義務 之內涵加強董事監督功能，再者，董事監督義務之範圍包括規範對象、規範行為 等等，唯有具體形塑，董事執行業務時始有依歸，主客觀責任要件明確亦有助於 董事避免涉訟風險並勇於任事；最後也是最重要的，違反董事監督義務之法律效 果及訴訟上舉證責任規範設計，寬嚴適當既生董事充分發揮監督功能之誘因與動 機，又能避免權責失衡，干預董事企業之經營。希冀透過董事監督義務之討論強 化企業內控制度及法令遵循的落實。
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