財務模組

任何經營，都涉及財務。雖然杜拉克說，企業經營絕非為了利潤而生存，

但是沒有利潤，企業就無法存活，沒有辦法為社會創造價值。利潤之於企業就

167 166

151 165

168

169

如同氧氣之於人一樣，利潤與氧氣都不是目的，但它們都很重要。

所以我們必須將「異國麵坊」的財務表達出來。但是「異國麵坊」的財務 模組與一般企業相較，簡單許多。因為「異國麵坊」完全沒有借貸，使用現金 制，沒有所謂的財務四大報表。因此，我們建起這個模組也是相當容易的，只 需要每個月的營業額與成本，就可以算出利潤，而利潤會一直累積下去。

但首先我們必須計算人力成本與出錯成本。

（三）財務模組-1 人力成本（工讀生薪資）

計算薪資前，我們先說明一點：老闆的薪水我們在模式中不考慮，因為有 利潤就是他的，沒利潤虧了也算在他身上，所以我們算薪資算工讀生就好。工 讀生以時薪計算工資，而工讀生薪資計算如圖 61 所示。「異國麵坊」中前三個 月的「新進人員」時薪 85 元，其他人時薪 95 元，詳細結構與變數設定請自行 參閱。

平本新新員每每

<新新新新>

新新平新調每

平新新平新調每

<新工每員輔>

平平新工每每每

<平平平平新調>

圖 61 工讀生薪資計算

(170, A) 每月員工總薪資=新進員工*每人每週工時*"新進人員時薪"*4+("工 讀生總數"-新進員工)*每人每週工時*"非新進人員時薪"*4 (單位：元 /月)

(170.1, C) 新進人員時薪=85 (單位：元/小時/人) (170.2, C) 非新進人員時薪=95 (單位：元/小時/人)

(170.3, A) 平均工讀生薪資="每月員工總薪資"/"工讀生總數" (單位：元/人/月) (32, A) 工讀生總數=新進員工+初級員工+中級員工+高級員工 (單位：人)

（四）財務模組-2 出錯成本

「廚房模組」中的出錯是有成本的，據估計每出錯一次約為成本 165 元，

32

1 61

170.2 170

170.1

170.3

故以此模組計算，如圖 62 所示。

(171, A) 本月總出錯次數="平常日天數"*"本月平常日每日出錯數"+本月假 日每日出錯數*假日天數 (單位：次/月)

(171.1 A) 每日平均出錯次數= "本月總出錯次數"/("平常日天數"+假日天數) (單位：次/日)

<本本平本每平每流每輔>

<本本本每平每流每輔>

本本員流每每輔

<平本每平輔>

<本每平輔>

平每平平流每每輔

本本員流每學本 流每導學本

圖 62 出錯成本計算

(172, A) 本月總出錯成本= "本月總出錯次數"*出錯之成本 (單位：元/月) (172.1, C) 出錯之成本=165 (單位：元/次)

（五）財務模組-3 收入、支出、利潤及累積利潤

有了「本月營業額」（變數 166）與所有的成本支出數字後，就可以計算每 月利潤與累積利潤。累計利潤在模式中我們以「可用現金」（變數 173）稱之，

預設初始值為 200 萬元，如果管理飛行模擬器的操作者虧損連連，可能會讓此 值一直下降，當「可用現金」低於 0 時，表示倒閉。

此外，食材成本、水電費、租金都會隨著來客數越多而提高，我們以數個 圖表函數表達，請詳參 96 頁圖 63 及變數設定，在此不再贅述。

行文至此，建模及模式說明的部份到一段落，接下來在 0 中我們將進行模 擬與分析，了解在各種不同的政策下，「異國麵坊」的經營表現會是如何。

(173, L) 可用現金(t)=可用現金(t-dt)+本月利潤 (單位：元) (173.1, N) INIT 可用現金=2,000,000 (單位：元)

(174, R) 本月利潤="本月營業額"-水費-"本月總出錯成本"-"每月員工總薪資

"-食材成本-租金-電費 (單位：元/月)

(175, A) 食材成本=本月來客數影響食材成本乘數(本月來客數)*基本食材成 本 (單位：元/月)

(176, A) 基本食材成本=乾貨+新鮮貨及肉類 (單位：元/月) (176.1, C) 新鮮貨及肉類=20,000 (單位：元/月)

171 171.1

172 172.1

106 107

44.1

45.1

(176.2, C) 乾貨=40,000 (單位：元/月) 2000,4.3),(14400,5.1),(16800,5.9),(19200,6.7),(20000,7) (單位：無單 位)

(180.1, C) 基本電費=16,000 (單位：元/月) (181, T) 本月來客數影響電費乘數

=[(0,0)-(20000,8)],(0,0.9),(1000,0.95),(1200,1),(2400,2),(4800,2.5),(72 00,3),(9600,3.5),(12000,4),(14400,4.25),(16800,4.5),(19200,4.75),(2000 0,4.8) (單位：無單位)

(182, A) 水費=本月來客數影響水費乘數(本月來客數)*基本水費 (單位：元/

月)

(182.1, C) 基本水費=1,200 (單位：元/月) (183, T) 本月來客數影響水費乘數

=[(0,0)-(20000,8)],(0,1),(1000,1),(1200,1),(2000,1.1),(4000,1.3),(6000, 1.6),(8000,2),(10000,2.5),(12000,2.9),(14000,3.2),(16000,3.4),(18000,3.

5),(20000,3.6) (單位：無單位)

(170, A) 每月員工總薪資=新進員工*每人每週工時*"新進人員時薪"*4+("工 讀生總數"-新進員工)*每人每週工時*"非新進人員時薪"*4 (單位：

元/月)

(172, A) 本月總出錯成本= "本月總出錯次數"*出錯之成本 (單位：元/月)