我國公務人員公保養老給付請領率與總體經濟指標關連性之研究 - 政大學術集成

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(1)國立政治大學. 社會科學學院. 行政管理碩士學程第十三屆碩士論文. 指導教授. 立. 吳文傑博士. 政治大. ‧ 國. 學. 我國公務人員公保養老給付請領率與總體經濟指標關連性之研究. ‧. The Study on The Relationship between The Application Rate of Old. y. Nat. Performance. n. al. Ch. engchi. 研究生. er. io. sit. Age Benefit of Public Employee Insurance and Macroeconomic. i Un. v. 黃智偉撰. 中華民國一 ○ 二年九月.

(2) 謝. 誌. 進入政大唸書是曾經遙不可及的夢想，現在卻能帶著文憑，大步地走出政大校門，感覺似乎有點不那麼真實，但仔細回想過程，鮮明的影像卻又歷歷在目，猶如初乍政大新生報到現場，帶著報到通知書的學生，正排著隊辦理報到手續，就在此時此刻，卻已著實走完了一趟政大的奇幻旅程。尤其這兩年來面對繁忙的工作下，還要經過緊鑼密鼓的「夜間部」課程及報告，實在有些辛苦，但能與來自各領域優秀的同學們一同修課，一同討論報告，最難得的是有些同學還能排除家庭因素，與大伙聚餐、出遊，. 政治大. 彷彿回到學生時代恣意地揮灑青春，這種難得的緣分，讓看似一切的辛苦. 立. 也都值得了。最終面對的論文能如期順利完成，算是一個不可能的任務。. ‧ 國. 學. 這當中要謝謝許多的人的幫忙及指導，首先謝謝指導老師吳文傑教授，讓學生在進行討論時，常能激盪出很多想法，每次遇到瓶頸幾乎絞盡腦兒. ‧. 時，都能找到解決方法及出路，雖然有時反應慢或是遞交論文時程較晚，. y. Nat. sit. 老師也會耐心地指導並且給予叮嚀；郭振雄與何怡澄夫妻檔老師也在學生. er. io. 論文上提供諸多寶貴的意見，即便最後無法按照老師的想法去完成，卻能. n. a. v. l C 包容學生在客觀資料欠缺與學識上之不足，學生在此獻上萬分的感謝。 ni. hengchi U. 另外，要特別感謝在撰寫論文期間，多虧有厲害的戰友同學們互相砥礪與切磋，讓問題總能得到快速的解答，有這種福分與你門一同奮戰，真的讓我感佩在心阿!也感謝家人不斷地督促與鼓勵，女友小琪亦給我在寫作論文上適時的給予幫助，尤其不論是在下班後或是美好的假日，只能窩在國圖寫論文的日子裡，總是能耐心地陪伴與關心著。最後謝謝政大讓我有機會實踐我的夢想，我會帶著這份感恩，繼續往下個夢想邁進。. 黃智偉謹誌於木柵 2013 年 9 月.

(3) 摘. 要. 世界各國由於少子化及人口老化現象帶動其勞動人口結構產生改變外，也因近年來全球景氣經歷金融風暴肆虐，致使人們對於老年安養面臨信心上相當程度的影響。從我國勞保年金在很短時間被完成提前請領手續的消息，可以看出勞工階級對於政府所提供老年經濟安全制度的擔憂，這種情形也同樣發在公務人員身上，截至民國 100 年退休人數已達歷史新高 10,361 人，退休人數比率也到歷年最高 3.55%，因此與退休金制度相關的議題，莫不引起社會各界高度關注。. 政治大務人員退休人數逐年增加的面向，是否跟國家整體經濟之間互有脈絡可循。立本研究以總體經濟來討論公務人員選擇退休因素，較宏觀認知及解釋公. ‧ 國. 學. 在老年化浪潮的侵襲下，公務人員是否在請領退休給付時受到影響。公保各項現金給付裡，100 年度養老給付已高達 88.79%，在公保養老給付為公務人. ‧. 員退休時給付之一部分下，藉此瞭解請領退休給付相關因素。. sit. y. Nat. 以實證研究分析公務人員公保養老給付請領率與總體經濟指標之間的. er. io. 影響，從實證結果得知，國民儲蓄率較能顯現出與公保養老給付請領率之. n. al 關聯，儲蓄對於退休有其重要性；經濟成長率呈現不明顯效果，即景氣好 iv Un. C. hengchi 時，產生退休請領退休給付，與繼續任職不請領退休給付之間，呈現互相抵銷作用；而制度變革部分，退撫基金之成立如未加計時間效果，會比較能突顯與退休請領公保養老給付之情形，解釋退撫新制實施之後，為何公務人員近年來退休人數增加，公保養老給付請領人數也有增加的趨勢；財政餘絀與失業率方面，稍具顯著性，即景氣不佳時，政府財政不佳與失業率提高之現象，反而會造成公務人員請領公保養老給付之比率增加。. 關鍵字：公保養老給付公務人員退休法公教人員保險法總體經濟指標請領率 I .

(4) 目. 次. 第一章緒論…………………………………………………………………1 第一節研究背景、動機與目的………………………………………1 第二節研究範圍與假設 ……………………………………………7 第三節研究限制………………………………………………………9 第四節研究架構………………………………………………………9 第二章文獻探討 …………………………………………………………12 第一節公教人員保險暨退休相關文獻探討 ……………………12. 政治大. 第二節保險與總體經濟指標相關文獻探討 ……………………13. 立. 第三節其他退休因素相關文獻探討………………………………14 公務人員退休相關理論及公保制度發展……………………19. ‧ 國. 學. 第三章. 第一節退休金與保險理論概述 …………………………………21. ‧. 第二節公教人員保險制度暨退休金制度介紹 …………………26. Nat. sit. y. 第三節公保養老給付實施現況與未來發展 ……………………35. a. er. io. 第四章研究設計與實證模型……………………………………………41. n. v l 第一節實證模型與變數說明 ………………………………………41 ni 第二節. Ch. U i e h n c g 研究期間及資料來源………………………………………45. 第五章實證結果與分析…………………………………………………47 第一節敘述性統計分析……………………………………………47 第二節實證結果與分析……………………………………………49 第六章結論與建議 ………………………………………………………54 第一節結論 …………………………………………………………54 第二節建議 …………………………………………………………55 參考文獻……………………………………………………………………57. II .

(5) 表. 次. 表 1-1：歷年銓敘部辦理公務人員退休概況……………………………2 表 1-2：近年來參加退撫基金之公務人員退休概況………………………3 表 1-3：近年來參加退撫基金之公務人員退休概況按年齡分……………4 表 1-4：戶籍登記現住人口按年齡分……………………………………5 表 4-1：變數定義與預期影響方向………………………………………45. 政治大. 表 5-1 各變數之敘述統計表 …………………………………………47. 立. 表 5-2 各變數之相關係數對照表………………………………………48. ‧ 國. 學. 表 5-3 影響公務人員公保養老給付請領比率相關因素之實證結果 50. ‧. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. III . i Un. v.

(6) 圖. 次. 圖 1-1：歷年銓敘部辦理公務人員自願退休比率………………………3 圖 1-2：公教人員保險現金給付各項支出百分比（100 年度）………5 圖 1-3：研究流程圖…………………………………………………………11 圖 3-1：目前我國年金保險三層式保障的建構模式……………………39 圖 3-2：多層式建構…………………………………………………………40. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. IV . i Un. v.

(7) 第一章第一節. 緒論. 研究背景、動機與目的. 一、研究背景與動機：世界各國由於少子化及人口老化現象帶動其勞動人口結構產生改變外，也因近年來全球景氣經歷金融風暴肆虐，致使人們對於老年安養及中年退休後的生活問題均面臨信心上相當程度的影響。尤其民國 101 年底前，更傳出勞保年金面臨提前破產危機，影響近千萬名台灣勞工階級，此對於年金化起步不久的勞保制度而言，無疑是令人震撼的事實。不論是採取調降所得替代. 政治大. 率、提高保險費率與退休年齡，甚至由政府全額負擔等解決方式，對勞工老. 立. 年經濟安全保障上造成極大威脅與不安定感，因此傳出勞工保險(以下簡稱勞. ‧ 國. 學. 保)擠兌事件不斷地上演。政府為了解決勞保長久以來入不敷出造成財務困窘的問題，因此 102 年提出年金改革方案，除了勞保年金之外，還有軍人、教. ‧. 師、公務人員退休年金制度一併提出討論，並希望立法院會順利通過本次年. y. Nat. er. io. 相互對立情勢。. sit. 金改革方案，以減緩國家未來財政負擔壓力，有效地消彌跨族群、職域之間. n. a. v. l C 從勞保年金在很短時間被完成提前請領手續的消息，可以看出勞工階級 ni. hengchi U. 對於政府所提供老年經濟安全制度的擔憂，這種情形也同樣發在公務人員身上，從近幾年目前全球各國都面臨到出生率降低、平均壽命延長以及老年人口扶養比例不斷上升的壓力，臺灣地區社會結構情形亦與世界各國趨勢一致，在面臨高齡化社會來臨同時，依銓敘部統計數據顯示，公務人員辦理退休之情形逐漸有改變之趨勢，包括：自願退休人數比例增加、平均退休年齡下降、支領月退休金人數比例增加，其中變化幅度從 98 年起退休人數計 7,004 人，到 100 年為 10,047 人，退休人數成長幅度將近 5 成，占公務人員退休比率最大之自願退休人數亦同幅成長。(如表 1-1)如果從歷年自願退休比率來看，自 89 年之 64.68%，100 年比率增至 92.43%。(如圖 1)造成近年來退休人 1.

(8) 數快速增加情形，究因隨著政府退撫制度之改進，以及近期推行之政策有關 (如退休法修正將 55 歲加發一次退休金之規定於 100 年度刪除、歷次優惠存款修正調整方案之實施等退撫制度改革、因國民所得水準提高較著重生涯規劃等因素影響)。. 表 1-1、歷年銓敘部辦理公務人員退休概況單位：人性別年別. 立女性. 總計. 政治大自願. 屆齡. 命令. 退休. 退休. 退休. 領取退休金種類一次. 兼領一次月退. 退休. 及月退休. 4,562. 1,929. 5,572. 919. 330. 5,975. 186. 4,272. 1,982. 5,266. 988. 271. 5,825. 158. 7,004. 4,893. 2,111. 6,108. 896. 6,678. 110. 99 年. 8,733. 5,952. 8,422. 116. 100 年. 10,047. 6,648. 9,845. 65. 98 年. 金. y. 6,254. 216. io. er. 97 年. ‧. 6,491. 金. Nat. 96 年. ‧ 國. 學. 休金. sit. 男性. 退休情形. n. 7,841 892 195 a2,781 v l n i 137 3,399C h9,286 529 232 U engchi. 資料來源：100 年銓敘統計年報. 註：自 100 年 1 月 1 日起修正公務人員退休種類為自願退休、屆齡退休及命令退休。. 2.

(9) 資料來源：100 年銓敘統計年報. 圖 1-1、歷年銓敘部辦理公務人員自願退休比率. 政治大. 立. 在觀察公務人員退休人數與年齡方面，從 100 年度公務人員退休撫卹基. ‧ 國. 學. 金管理委員會資料，退休人數及比率近幾年有成長的趨勢，截至 100 年退休. ‧. 人數已達歷史新高 10,361 人，退休人數比率也到歷年最高 3.55%(如表 1-2)；. y. Nat. 按單一年齡之退休人數比率排序來看，100 年以 55 歲者占 26.64%、50 歲者. er. io. sit. 占 19.06%(如表 1-3)，結合上表來看，公務人員大多選擇自願退休為主。意即從公務人員選擇退休年齡觀之，目前仍傾向於自願退休(按：公務人員屆齡退. n. al. 休年齡為 65 歲)。. Ch. engchi. i Un. v. 表 1-2、近年來參加退撫基金之公務人員退休概況單位：人、% 公務人員年度. 月退休金與上年度. 退休人數. 比較％. 比率％. 別. 一次退休金（含兼領）. 合計. 3.

(10) 94 年. 7,983. 10.05. 2.82. 441. 7,542. 95 年. 7,344. -8.00. 2.60. 437. 6,907. 96 年. 6,644. -9.26. 2.35. 378. 6,286. 97 年. 6,388. -4.14. 2.22. 305. 6,083. 98 年. 7,195. 12.63. 2.47. 230. 6,965. 99 年. 9,013. 25.27. 3.07. 203. 8,810. 100 年. 10,361. 14.96. 3.55. 135. 10,226. 資料來源：100 年銓敘統計年報. 政治大. 立. ‧ 國. y. sit. io. 退休年. al. n. 排齡序. 月退休金. 一次退休金. 人數. Ch. 分配比％. engchi U. er. 數. Nat. 人. 公務人員. 單位：人、%. ‧. 按. 學. 表 1-3、近年來參加退撫基金之公務人員退休概況按年齡分 . v ni. （含兼領）. 總計 . . 10,361. 100.00. 135. 10,226. 1. 55 歲. 2,760. 26.24. 10. 2,750. 2. 50 歲. 1,975. 19.06. 5. 1,970. 3. 51 歲. 720. 6.95. 5. 715. 4. 52 歲. 668. 6.45. 3. 665. 5. 60 歲. 646. 6.23. 13. 633. 未列入排名 . 其他年齡. 3,592. 34.67. 99. 3,493. 資料來源：100 年銓敘統計年報. 4.

(11) 另外對照我國人口年齡結構來分析，我國自 82 年起邁入高齡化社會以來，65 歲以上老人所占比例持續攀升，100 年底已達 10.9％，老化指數為 72.2 ％，近 3 年間就大升 10.7 個百分點。從我國近 10 年人口結構觀察，高齡者(65 歲以上)比例逐年上升，幼年人口(0-14 歲)比例則因出生率下降而逐年降低；100 年底 15-64 歲者占總人口之 74.04％，65 歲以上者占 10.89％，0-14 歲者占 15.08 ％，依賴人口(0-14 歲及 65 歲以上者)對工作年齡人口(15-64 歲者)之扶養比為 35.07％，逐年降低，主因扶老比逐年緩升，而扶幼比降幅較大所致；65 歲以上老年人口對 0-14 歲人口之老化指數為 72.20％，續呈逐年增加趨勢(如表 1-4) 。. 政治大. 立. 表表一 1-4、、戶籍登記現住人口數按年齡分老化指數 (％). 民國90年底民國91年底民國92年底. 年齡結構百分比 (％) 性比例扶養比總增加自然增社會增人數 0-14歲 15-64歲 65歲以上 (女=100) (％) 扶幼比扶老比率() 加率() 加率() 22,405,568 5.77 5.94 -0.17 20.81 70.39 8.81 104.36 42.07 29.56 12.51 22,520,776 5.13 5.29 -0.16 20.42 70.56 9.02 104.08 41.72 28.94 12.78 22,604,550 3.71 4.27 -0.55 19.83 70.94 9.24 103.84 40.97 27.95 13.02. 民國93年底民國94年底民國95年底民國96年底民國97年底民國98年底民國99年底民國100年底. 22,689,122 22,770,383 22,876,527 22,958,360 23,037,031 23,119,772 23,162,123 23,224,912. 49.02 52.05 55.17 58.13 61.51 65.05 68.64 72.20. n. al. Ch. 資料來源：本部戶政司。資料來源：內政部說明：1.自然增加率=(出生人數－死亡人數)÷年中人口數×1,000。 2.社會增加率=(遷入人口數－遷出人口數)÷年中人口數×1,000。 3.總增加率=自然增加率+社會增加率。 4.性比例=(男性人口數/女性人口數)*100。 5.扶養比=(0-14歲人口+65歲以上人口)/(15-64歲人口)*100。 6.扶幼比=(0-14歲人口)/(15-64歲人口)*100。 7.扶老比=(65歲以上人口)/(15-64歲人口)*100。 8.老化指數=(65歲以上人口)/(0-14歲人口)*100。. 71.19 71.56 71.88 72.24 72.62 73.03 73.61 74.04. engchi. 9.48 9.74 10.00 10.21 10.43 10.63 10.74 10.89. 103.53 103.16 102.72 102.28 101.89 101.34 100.94 100.57. y. 19.34 18.70 18.12 17.56 16.95 16.34 15.65 15.08. sit. 0.14 0.65 1.64 0.81 1.02 1.52 0.92 0.82. er. ‧ 國. io. 3.59 2.92 3.01 2.76 2.40 2.07 0.91 1.88. ‧. Nat. 3.73 3.58 4.65 3.57 3.42 3.59 1.83 2.71. 學. 戶籍人口登記數. 年底別. i Un. v. 40.48 39.74 39.12 38.43 37.70 36.93 35.85 35.07. 27.16 26.14 25.21 24.30 23.34 22.38 21.26 20.37. 13.31 13.60 13.91 14.13 14.36 14.56 14.59 14.70. 42.33 44.17 46.58. 因此，近年來隨著醫療科技進步，人民平均餘命不斷延後情況下，以目前制度來說，公務人員五十歲即可選擇退休，對於現今國人平均餘命八十多歲而言，離退休年齡仍有很大一段的差距，規劃一個完善的退休生活保障制度，已經是現代化社會重要的議題。而欲瞭解一個公務人員退休時的情境考量，除了任職到屆齡退休而不得不退休的人，應該還有考因素量其他來作出提早退休的選擇，當然一般退休人員說法都是以生涯規劃當作退休理由，但其實影響退休因素很多，有經濟因素、財務因素、個人因素，另外還有政策誘因之因素--如退撫制度 5.

(12) 改革，也是影響公務人員退休權益最直接的因素之一。但如果以總體經濟來討論公務人員選擇退休因素，也會比較宏觀認知並解釋為何公務人員退休人數逐年增加的面向，是不是跟國家整體經濟之間互有脈絡可循。在老年化浪潮的侵襲下，公務人員是否在請領退休給付時因此受到影響，另外目前公保各項現金給付裡，給付比率佔最多的給付項目為養老給付，100 年度養老給付已高達 88.79%（如圖 1-2），按照目前公務人員退休人數逐年遽增的情形下，未來可見請領公保養老給付人數亦會隨著增加，因此在公保養老給付已成為公務人員退休給付一部分下，藉此瞭解請領退休給付相關因素，這也是本研究之動機。. 政治大. 立. ‧ 國. 學. 養老給付 88.79%. ‧. 死亡給付 2.39%. n. al. 殘廢給付 1.25%. 育嬰留職停薪津貼 1.24%. er. io. sit. y. Nat. 眷屬喪葬津貼 6.33%. Ch. 殘廢給付眷屬喪葬津貼. i Un. e n養老給付 gchi 育嬰留職停薪津貼. v. 死亡給付. 資料來源：100 年臺灣銀行公教保險部統計年報 . 圖 1-2、公教人員保險現金給付各項支出百分比（100 年度）. 二、研究目的基於以上之研究動機，綜而言之，本研究之研究目的可分為以下三點： 1. 探討影響公務人員退休行為相關因素。 2. 藉由瞭解公保及公務人員退休制度內涵，進而分析退休請領公保養老給付在總體環境中相關原因。 6.

(13) 3. 探討各項總體經濟指標對公務人員公保養老給付請領率，存在哪些可解釋顯著之關聯性，據此評估公務人員請領公保養老給付請領率與總體經濟指標之間有無具體影響。. 第二節. 研究範圍與研究假設. ㄧ、研究對象：（ㄧ）本研究所稱公務人員，除了依公務人員任用法任用，且經銓審有案而. 適用公務人員退休法及符合公教人員保險法，亦包含適用獨立退休制度. 政治大不包含適用學校教職員退休條例之教育人員及陸海空軍軍官士官服役立. 之公營事業單位編制內有給專任人員，定義較屬於廣義之公務人員，但. ‧ 國. 學. 條例之軍職人員。. （二）本研究所稱公保被保險人，係法定機關編制內之有給專任人員，未包. ‧. 含公立學校編制內之有給專任教職員及依私立學校法規定，辦妥財團. y. sit er. al. n. 二、研究範圍：. io. 教職員。. Nat. 法人登記，並經主管教育機關核准立案之私立學校編制內有給專任之. i Un. Ch. v. engchi 本研究分為時間、研究類別、投入變數做為研究範圍，如下：（ㄧ）時間範圍：分析歷年臺灣公務人員退休請領公保養老給付趨勢之期間，係取自近30 年度，研究期間分為兩個區間，從71年至82年為一個區間，另一個區間從91 年至100年，以上共計22個年度期間之資料。（二）研究類別範圍：依公教人員保險法施行細則第10條規定，要保機關可分為9大分類，本研究之研究類別，採全國8大類要保機關(除了文教機關)來進行分析。（三）投入變數範圍：. 7.

(14) 本研究係以公保養老給付請領率為被解釋變數，探討每年請領公保養老給付(退休時一併請領)的受益人數佔可請領(可退休)的人數比率；每年度總體經濟指標當作解釋變數，總體經濟指標包含失業率、經濟成長率、國民儲蓄率及反應政府財政狀況之政府餘絀，另外加入以老化指數為代表之人口變數以及設立虛擬變數－退撫基金成立，觀察退撫基金成立前後因退休制度變革，是否影響請領公保養老給付之比率。上述各變數將按年度時間排序，與公務人員請領公保養老給付之比率之資料，建構迴歸模型，以呈現我國退休公務人員請領公保養老給付比率與總體指標之關聯性。三、研究假設:. 治政公保養老給付(俗稱養老保險)對公務人員退休生活具有一種穩定保障，大立本研究試探討公務員在某一總體經濟環境因素下，影響退休意願及選擇之關 ‧ 國. 學. 聯性，藉以瞭解公務人員在考量退休時是否受到總體經濟面的影響。因此在. ‧. 假設總體經濟與公務人員請領公務人員養老保險給付比率之間有所關聯，做. y. Nat. 出以下幾點假設：. er. io. sit. (一) 在經濟不景氣下，國家整體經濟表現相對不佳，間接影響政府財政支出短拙，人民自然對老年經濟安全保障有所憂慮，會考慮選擇退休並請領. al. n. iv n C 公保養老給付，此時先求落袋為安為重，以免國家未來發生人們無法預 hengchi U 期因素(例如政府透過修法程序等)，屆時無法領到退休給付(以下所稱. 皆含公保養老給付)或是請領條件比原本可選擇退休時還要嚴苛；反之，經濟景氣好，人民自然對未來退休生活放心安定，願意留在職場上工作的意願相對提高，則不容易提早請領退休給付，因此景氣變動與公保請領率存有反向關係。 (二) 本研究假設公務人員在退休時，係為依法令退休，並包含離職、資遣的情況，因歷年人數僅百餘人，估計影響不大而未做進一步的篩檢，假設上開情形皆會於離職退保時一併請領公保養老給付，如此一來，比較能表達請領率之完整性。 8.

(15) 第三節. 研究限制. 本研究透過文獻檢閱、制度分析及實證研究，期望能客觀的透過實證研究方法針對公務人員養老給付請領率與總體經濟指標關聯性進行完整之分析，惟在研究時仍會面臨若干因素，致使本研究無法兼顧各個面向，茲將本論文之研究限制臚列如下：ㄧ、資料蒐集上的限制本研究資料雖已盡可能搜集國內外相關期刊、文章、書籍、研究報告、歷史文獻、學術論文及報章雜誌等各式檔案文件及研究成果，希望從中獲得. 政治大法主要係以現有的次級資料為主，並未輔以問卷調查或深入訪談法，僅以現立有意義、有系統的詮釋分析，試圖兼顧資料之廣度及深度，不過因為蒐集方. ‧ 國. 學. 有資料所進行之量化研究分析，仍可能礙於資料不甚周全而影響研究結果之客觀性，尤其是在表達公保養老給付請領率方面，係以公務人員符合退休條. ‧. 件下「年齡與年資」之人數來代表，應該以公務人員已符合「公保請領養老. sit. y. Nat. 給付」人數為基礎，另外本研究年度以時間代表，應將年度做連貫性探討，. al. n. 二、研究範圍的限制. er. io. 在分析上較為客觀、完整。. i Un. Ch. v. engchi 1、本研究因資料的蒐集限制，僅能以民國90至100年度期間，採銓敘統計及公保統計兩方資料互相參照，在實證研究上樣本數較為不足；另按機關分類方式，由於公保要保機關及被保險人種類眾多，相較銓敘統計機關及人數則比較限縮在取得任用資格之公務人員，所以研究上無法準確對照要保機關與服務機關人數之一致性，又本研究僅取來討論，對於公保要保機關裡關於學校教職員部分機關，也因參雜教育人員等，較無法納入本次研究之範圍，因此並無法窺探現行公教人員保險涵括各類要保機關之影響。 2、影響公務人員請領公保養老給付的因素很多，包括經濟、社會、政治、. 9.

(16) 政策及個人因素等，但本研究為配合資料上的蒐集，限縮於經濟、社會及個人因素面較易取得之面向作為解釋變數，但是若要完整呈現各項因素如何影響公保養老給付請領率，則需將所有會影響之因素列入考慮才較完整。三、研究推論上的限制到目前為止，本研究找不到專門討論有關公保養老給付請領率和總體經濟因素方面關聯性的討論。由上節假設推測，國家景氣變動會與養老給付請領比率有正相關性，本研究礙於資料蒐集與研究範圍限制，僅取經濟成長率、失業率、國民儲蓄率，政府餘絀等總體經濟指標，惟景氣相關變數眾多，如. 政治大. 果只以幾個常用分析總體經濟指標作為解釋變數，推論上恐有代表性不足的. 立. 問題，也容易讓研究結果不盡客觀。. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 10. i Un. v.

(17) 第四節. 研究架構. 研究背景、動機與目的. 研究範圍、假設. 文獻探討. 立. 退休理論及制度內涵. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. 研究設計. 實證模型建立. n. 資料蒐集與分析. Ch. engchi. er. io. sit. y. Nat. al. i Un. 進行實證結果分析. 結論與建議. 圖 1-3：研究流程圖. 11. v.

(18) 第二章第一節. 文獻探討. 公教人員保險暨退休相關文獻探討. 一、國內文獻 1 黃定遠(2002) 曾以Gruber Jona & David Wise eds(1999)計算累積年金財富 1 之方式，計算公務人員退休財富，以發現退休制度造成公務人員的退休後財富與其退休年齡呈非線性狀況，導致公務人員提前退休的狀況集中在部分年齡。 2.張雅琳(2002). 政治大. 以 probit 模型，分別就受雇於公部門、私部門的樣本，分析其於次年. 立. 轉為退休者的決策。公部門實證結果發現，公務人員退休法對個人退休時. ‧ 國. 學. 點的抉擇具有非常明顯的影響效果；就公部門受雇人員而言，符合退休年資與退休年齡規範的個人，較傾向退休。. ‧. 3. 簡慧紋(2006). y. Nat. sit. 認為歷年公務人員退休情形除了退休年齡下降外，選擇自願退休者亦. er. io. 逐年提升，顯見公務人員退休抉擇，逐漸由屆齡命令退休傾向自願提前退. n. a. v. l C 休；並且在支領退休金種類時，偏好選擇支領月退休金者逐年增加；並觀 ni. hengchi U. 察近年來退休公務人員平均年齡大量集中於少數幾個年齡，如 50 歲、55 歲、60 歲及 65 歲等，另外退休者會考量平均餘命造成累積月退休金所得的多寡，以選擇支領退休金種類。法令制度規定下造成公務人員退休所得之增減，為影響退休人員決策的主因。二、國外文獻 Gruber Jona & David Wise eds(1999)針對各國社會安全制度與退休誘因及決策做詳細研究，在採取隨收隨付的年金制度下，各國社會安全體系之所以會影響工作人口的退休政策，必須考慮到兩個因素，一個是制度規                                                                   1 「累積年金財富」即指未來年金給付金額的折現加總。 12.

(19) 定可支領年金的提前退休年齡；另一是繼續工作可得到的年金財富增益。 . 第二節. 保險與總體經濟指標相關文獻探討. 本研究到目前為止尚未找到專門討論公務人員公保養老給付請領率與總體經濟因素之關聯性的文獻，過去的研究者比較多著墨於人壽保險上面的討論及研究，故本研究試圖從壽險及退休金規劃等相關文獻，瞭解保險與總體經濟之間的關聯性，以利後續研究變數的參照依據，相關文獻分別敘述如下：林敏華(1997)探討壽險與一國國家之國民經濟間的關係，研究顯示壽險為儲蓄媒介，為投資資金來源，且壽險可發揮所得重分配效果，刺激消費支出。. 立. 政治大. 陳玲惠(1999)以 1965 至 1997 年為取樣期間，利用向量自我迴歸模型. ‧ 國. 學. (VAR)探討壽險有效契約總金額、國民所得、消費者物價指數、經濟成長與. ‧. 醫療保健支出等變數間因果關係，實證結果發現五個變數兼具有長期共整合. sit. y. Nat. 趨勢，以 Granger Causality Test 得到消費者物價指數變動率領先壽險有效契. io. 數間除對本身有影響外，亦呈現交互影響。. al. er. 約總金額的變動率，而壽險有效契約總金額變動率則領先經濟成長率，且變. n. iv n C 陳淑惠(2001)以 1993 年至h2000 年之月資料，利用複迴歸模型，建構以 engchi U. 總體經濟指標為預測變數。以台灣人身保險整體收入與給付之預測模型實證研究發現，台灣營業氣候測驗點、台灣製造業新接訂單指數、台灣消費者物價指數 CPI、台灣製造業三個月看壞比率等總體經濟變數與保險給付成正相關；台灣經濟成長率、台灣工業生產總指數、台灣新接訂單指數變動率等總體經濟變數與保險給付成負相關。陳秀齡(2002)以 1994 年 2 月至 2000 年 12 月之月資料，利用向量自我迴歸模型，探討總體經濟因素與壽險保費收入互動關係，實證結果發現總壽險市場、個人壽險市場有正向領先之總體變數：實質國民生產毛額成長率、消費者物價指數膨脹率、股價加權指數報酬率；有負向領先則為失業率、貨幣 13.

(20) 市場利率。. 第三節. 其他退休因素相關文獻探討. 有關影響公務人員公保養老給付請領比率因素方面，因為目前為止尚未找到相關文獻，所以僅能從提早退休相關文獻中，探討影響退休決定的個人因素部份，分別就健康、財務、人口等因素分別探討如下：(林嘉琪，2003) （許珊蜜，2010）一、健康. 政治大旨原就在於考量因年老而導致的體能、智能以及工作技能的衰退。因此健康立健康不佳一直是工作的負面誘因，提早退休的正面誘因。退休設計的本. ‧ 國. 學. 一直以來也就被當成是影響提早退休的重要因素，特別是一些需要體能或工作環境較差的工作，當健康狀況越差，就越難繼續工作下去，也就越容易提. ‧. 早退休。健康狀況的測量指標通常包括個人自我察覺的健康情形、長期性疾. sit. y. Nat. 病以及官能性障礙等。. er. io. 不過，將健康因素與其他人口變項、工作因素或財務因素相結合時，關. n. al 係就較為複雜不一致。即使健康情形不佳，在考量經濟因素的情形下，也可 iv Un. C. hengchi 能會提早退休。換言之，這些因素間彼此會相互影響。另外如果工作壓力過大、工作環境不佳可能有害個人健康時，個人也可能會為了維持健康而提早退休。但健康不佳有可能只是其他因素的代替，以健康不佳為由導致得提早退休行為未必與真實情形相符。而隨著醫療衛生進步，長期性研究亦發現，因健康不佳而提早退休的人數比例逐年減少。有關健康與提早退休決定間的實證研究發現並不一致。Luchak（1997）、Hogarth（1998）、Kim & Feldman （1998）、Quinn et al.（1998）、Mein et al.（2000）等人的研究發現自覺的健康狀況不佳會導致提早退休。但在 Feldman & Turnley（1995）的研究中，整體健康狀況與提早退休意願間負相關的假設並不成立，有影響的是與工作相. 14.

(21) 關的身體功能障礙，越嚴重就越可能提早退休。陳淑文（民 84）針對我國退休工作人員的調查中，健康因素與退休決定間並無顯著相關。不過，多數研究發現仍同意二者間存有負向關係，健康仍是影響提早退休決定的主要因素。二、財務因素退休後首要面臨的是財務來源的轉換，影響到個人退休選擇的財務考量主要是當薪資轉換為退休金時，未來的退休金是否足夠維持生活所需。因此薪資與退休所得的高低皆是影響選擇退休與否的重要因素。其他項是代表著經濟負擔的撫養人口，作為財務狀況指標的個人資產以及退休生活的經濟準備等因素，皆為個人決定是否退休的財務考量。另就探討退休金規劃之相關. 治政文獻中，亦可發現退休考量與退休準備因素裡面，國民所得、通貨膨脹、自大立有儲蓄準備、等都是ㄧ般人考量退休的重要因素。 ‧ 國. 學. （一）薪資：. ‧. 通常薪資愈高，代表職位愈高、教育程度高、工作滿意度也高，對退. y. Nat. 休的態度會比較正面，較容易提早退休。但反面的解釋也可以是，當. er. io. sit. 薪資愈高時，就愈不可能捨棄因工作所帶來的高薪資與各種其他的內、外在報酬，而傾向於較晚退休。因此在實證研究中，薪資與提早. al. n. iv n C 退休的關係並不一致。Feldman Doerpinghaus & h e n g c& hTurnley（1995）及 i U Feldamn（2001）的研究發現薪資與提早退休意願是正關。但 Hogarth （1998）與 Kim & Feldamn（1998）卻證實薪資與提早退休的誘因接受呈現負相關。Streib & Schneider（1971）的研究將性別與薪資一併考量，發現低收入的男性會較晚退休，女性則相反，低收入的女性反而較早退休，而無論男女，主觀認知收入的適當性對於退休或繼續工作的影響都不大。（二）退休所得：退休所得的足夠與否是提早退休行為相當重要的正面誘因，也是公、私部門年金計畫唯一能影響到個人退休決定的因素。退所得多少才是 15.

(22) 足夠並沒有一個固定得數字，足夠與否決定於個人主觀的認知，但一般而言，如果薪資與退休所得的落差太大，而導致必須大幅改變生活習性時，就很難在自願的情形下為一般人所接受。退休所得足夠與否的衡量通常是與退休前的薪資做比較，多數的退休財務研究會建議退休後的所得替代率至少要達 70%至 80%左右。退休金與提早退休的關係，可從 Luchak（1997）、Kim & Feldman（1998）、Hardy & Hazelrigg （1999）均發現退休金總額與提早退休間為正相關，退休給付愈優惠，退休年齡就會提早。Hogarth（1998）也發現提早退休計畫中提供增加額外補助的方式來做為誘因，會增加提早退休計畫的接受度。另外，. 治政 Feldman & Turnley（1995）指出當工作者已經具備領取最高額度年金大立之資格時，繼續工作的年資將不再增加退休給付的水準，因此比較可 ‧ 國. 學. 能會退休。. ‧. （三）撫養人口的數目與年齡：. y. Nat. 退休後的經濟負擔也是評估退休所得足夠與否的重要考量之一，撫養. er. io. sit. 人口數目及年齡時常見的測量指標。西方社會在家庭觀念上的不同，國外研究均將重心放在未成年的子女上，通常未成年子女的人數越. al. n. iv n C 多、年齡越小，經濟負擔也就越重，父母也就越不容易提早退休。 hengchi U Doerpinghaus & Feldamn（2001）亦發現受益者的年齡越高，員工就越可能在 65 歲之前提早退休。不過陳淑文（民 84）以我國退休公務人員為對象的研究則顯示出相反的結果，有在學子女之公務人員會傾向於提早退休。（四）自有儲蓄準備：據勞委會統計顯示，勞保老年給付即使再加上舊制勞退金，勞工退休後平均只能拿 205 萬元，遠不及退休需求；軍公教人員相較勞工來說退休金給付條件相對較好，但是如果政府財政出現困窘情形，對於目前外觀上屬於「恩給制」的軍公教退休制度，終將受到政策而調整給 16.

(23) 付額度。因此在平時就要強迫儲蓄以因應退休生活，一般來說退休後最好能維持 70%所得替代率，因此在目前平均餘命延長下，儲蓄仍是退休準備中很重要的一個因素。王季云(2002)研究文獻中，提到預防性儲蓄 2 之概念，可解釋先進國家人民儲蓄的動機與目的。另於 2000 年行政院主計處統計報告顯示，進行我國國民儲蓄主要目的之調查，發現已有 48.1%的儲蓄或投資是用於老年以後的生活準備。（五）通貨膨脹：財富的累積需要時間，在養兒防老觀念逐漸衰微下，如果沒有靠著時. 治政間與複利累積財富，等到退休時才發現通常為時已晚，而且還要考量大立通貨膨脹的問題，如果投資理財過渡保守，投資報酬率低於通貨膨脹 ‧ 國. 學. 率，將造成資產縮水的情形。因此根據民間調查報告顯示，民眾退休. ‧. 後最擔心的是「退休後的收入跟不上物價的上漲」，其次是「退休後的. y. Nat. 收入因投資而虧損」，因此顯示國人在投資理財方面，對抗通膨與累積. er. io. sit. 退休財富的同時存在既期待又怕受傷害的心理，也顯示通貨膨脹的確會影響退休準備。Bould（1980）的研究發現對退休準備充分的人越可. n. al. 能提早退休。三、人口變項. Ch. engchi. i Un. v. （一）年齡：工作者年紀越大，就越可能符合領取年齡以及社會安全給付的年齡，這使得退休決定在經濟上更為理性化。而且年紀越大，健康問題影響工作的可能性也會越大。基於以上兩個理由，年齡通常通常會與退休意願呈現正相關，也就是年紀越大越傾向於提早退休，對提早退休計畫又因的接受度也就越大。Feldman & Turnley（1995）及 Doerpinghaus & Feldamn（2001）等人的實證研究中，均證實年齡與提                                                                   2 預防性儲蓄(precautionary saving)乃是人們為了對抗未來所得及支出的不確定性，而累積財富的一種行為，亦是一種為未來風險提供保險的機制。 17.

(24) 早退休呈現正相關。（二）工作年資：除了年齡外，先前研究也認為工作年資與退休決定成正相關。從經濟的角度來看，工作越久通常會有較長的年資與較高的薪資，也就比較可能在退休後維持近似退休前的財務水準（Doerpinghaus & Feldman,2001）。四、另外，許珊蜜(2010)研究文獻中提到提早退休決定因素歸納為四種因素：（一）個人差異：人口統計變數、健康狀況、工作型態、對工作之態度及對退休之態度。（二）生涯路徑之機會結構：工作之生理、心理之需求及社會需求、產業之. 企業規模及成長率、對年長員工是否歧視。. 學. ‧ 國. 治政集中度及自我雇用之機會。大立（三）組織層級之變數：機構之待遇是否優渥、產業別、管理年長員工彈性、. y. Nat. 因素。. ‧. （四）總體與外在環境變數：社會福利之可行性及租稅，經濟成長及物價等. er. io. sit. 從以上文獻中可以看出影響退休的因素來自社會、家庭及個人各種層面，探討影響退休因素層面錯綜複雜，因此無法斷定社會工作的每個人真正. al. n. iv n C 選擇退休的因素，有人也可能因為工作上的壓力、有的薪資高者也可能是工 hengchi U. 作被薪資低者所取代，以減少公司營運成本(也繳少退休金提撥)，有助於公司的競爭力、也有人面對原來一塵不變的工作產生厭倦感，進而想展開人生志趣或發展事業第二春。而這些情形雖然對職業類別為軍、公、教人員，工作上不易受到經濟景氣影響而變動，且因為有退休(伍)金(俸)的保障，對退休後的經濟壓力相對較小，所以在心理層面上產生的退休因素自然相對地減少。. 18.

(25) 第三章. 公務人員退休相關理論及公保制度發展第一節. 退休金與保險理論概述. 一、退休金理論基礎政府機關為強化人事機能，提高工作效率，於是規劃建立一種給付制度，以解決其人員年老、殘廢及死亡問題，進而安定人員及其家屬的生活，依法准予設置退休(職)相關制度。又退休年金制度之性質乃是多重的，就其本質而言，固然是一種經濟資源之分配機制；而就其存在與建制之目的與基礎而言，它可能是一種管理的手段或策略，也可以說是普遍的公民權利。隨著時. 政治大. 間及人類思想的變遷，有各種不同學說，以下乃幾種有關社會保險與老年年. 立. （一）以個人之微觀角度解釋，有以下兩種假說：. 學. ‧ 國. 金制度概念及學說，對其內涵進行探討：. 1.永久所得說（The Permanent Income Hypothesis）. ‧. 所謂永久所得的理念係指某一消費者在某一年齡中對其未來預期所. y. Nat. sit. 得的期望值，並且此一期望值係由預測賺取所得期間與所得能力來決定。. er. io. 惟永久所得的理念只是一種虛擬的期望值，為使受薪者能終身維持永久消. n. a. v. l C 費水準，必須將其一生中實際所得加以平均分配，並藉強制性社會保險方 ni. hengchi U. 式來平衡個人所得於不同期間的分配，此乃為最具成效解決老年經濟問題的方式，故永久所得與長期儲蓄息息相關。 2.人生過程儲蓄說（The Life-Cycle Hypothesis of Saving）此說主要論點在強調消費者做長期的儲蓄與消費決定時，通常會將其終身所得適當分配到每一時期去消費和儲蓄，使其終身總效用達到極大化。因此，個人在消費和儲蓄函數抉擇時會考慮到末來生活水準的維持能力，故導致儲蓄的增加。（二）從社會人力管理層面的角度分析退休年金之性質，則有下列幾種概念及學說： 19.

(26) 1.人事機能說謂任何公私組織，亦如生物之生理組織有其一定的新陳代謝作用，為保持此種人事機能之正常運作，故必須建立退休撫卹制度，使年老、傷病之公務人員退休，以便進用優秀的青年人員，以永保組織的青年活力。 2.人力折舊概念（The Human Depreciation Concept）所謂人力折舊說即是將人力資源視為如同廠房或機械設備般會耗損的生產要素。退休年金即成為維護人力資源的費用，其與廠房機械的折舊成本分攤類似，均為生產上所須負擔的成本。惟此說僅具一種比喻的意義，僅能用以說明雇主對勞動契約終止後的勞工福利應負起經濟上及道義上的責任。. 立. 政治大. 3.遞延薪資概念（Deferred Wage Concept）. ‧ 國. 學. 所謂遞延薪資概念，係將退休給與視為薪資的一部分，員工對現期薪. ‧. 資(包括現金薪資與福利津貼）與退休金制度二者間具有選擇性，若選擇. y. Nat. 後者，則退休金給付則成為經營者支付員工的一種延期給付的薪資。從雇. er. io. sit. 主的角度來看，無論是現期薪資或退休金（延期薪資），均為僱用勞動的要素成本，經營者可會將原準備加薪之資金挪用在建立到退休基金上。. al. n. iv n C 4.適當生活維持說（Adequate h Living-Maintenance e n g c h i U Hypothesis）. 所謂適當生活維持說旨在充實社會保險年金給付的內容，提高老年給. 付水準，認為勞工到達一定年齡及資格條件時所領受的老年年金額，應足以維持其退休後的適當生活水準為原則。其中適當生活水準乃取決於退休前後的生活費用差距。並認為應先行建立或充實社會保險年金制度，再將民營企業退休金制度予以法制化，即以社會保險年金為基本保障，加上企業退休金作為第二層保障，形成雙重的老年經濟生活保障。 5.社會保險說社會保險為社會安全制度的重心，是最重要的公共所得維持計畫，旨在對國民個人及其家屬提供基本的經濟安全與醫療照顧，集合多數人的力 20.

(27) 量及政府參與，通力合作，共同分擔損害責任。此說主要是從社會安全觀點認為國家應盡可能的提供老人經濟安全方面的基本保障。因此，公務人員在職時應強制參加保險並按期繳費，以平衡在職與退休後的所得與消費，並將個人不可預期風險，轉嫁多數人分擔。 6.保障允諾說：此說屬於一種社會性的定義，去商品化的意涵，為公民權(或社會權) 理念的延伸與展現，並非建構於商業性的僱傭契約關係。此說相較於遞延薪資概念來說，真正較能落實退休金之意涵，由雇主(或政府)負擔並補充資本市場不足之處，並重視退休金養老之信諾，一經承諾即負有供其養老之義務。(邱成喜，2009) （三）社會保險原則：. 立. 政治大. ‧ 國. 學. 社會保險為社會制度的重心，是確保個人及家庭收入安全的一種社會. ‧. 經濟制度，根據美國社會保險學者George E.Rejda 教授之論點，社會保險. y. Nat. 大致包括下列幾項原則：1.強制原則；2.最低收入保障原則；3.注重社會. er. io. sit. 適當原則；4.給付與所得無直接關係原則；5.給付權利原則；6.給付假定需要原則；7.自給自足原則；8.不必完全提存基金準備原則；9.給付依法. n. al. ni Ch 律訂定原則。(柯木興，2007:79-86) U engchi 第二節. v. 公教人員保險暨退休金制度介紹. 公保制度是我國重要的社會保險制度之一，其對象最初僅限於政府機關、學校之公務人員，稱為狹義之公保制度。同為銓敘部主管之私立學校教職員保險與公保乃各自獨立之二保險體系，銓敘部鑑於原公務人員保險法和私立學校教職員保險條例等兩種保險之主管機關、承保機關及權利義務均相同，基於精簡保險法規、整合保險制度、契合保險原理及追求經濟效益之考量，爰將兩種保險制度予以整合，修正「公務人員保險法」為「公教人員保. 21.

(28) 險法」並自民國 88 年 5 月 31 日修正施行，將私立學校教職員保險納入公保體系。公務人員退休，即指公務人員因年老力衰，或因疾病、傷病不克繼續服務時，依法使之退休(職)，由行政機關給與一定數額之養老金，俾使其安享天年。另公務人員退休金之給予事項，一方面涉及公務人員的權益，另一方面也涉及國家財政負擔，因此一個成功的退休制度，應符合下列原則： 1.退休條件之規定，公平合理，確能符合退休公能。 2.退休所得與退休公務人員的服務年資與績效相結合。 3.退休所得能夠維持退休人員之生活所需，達到安老之目的。. 治政 4.退休金之籌措、保管、運用及退休之執行，均應有妥善之規劃。大立另外公務人員優惠存款制度也是早期年代為保障公務人員老年經濟安全 ‧ 國. 學. 所制定之政策性福利措施，目前係依公務人員退休法所授權的一次退休金及. ‧. 公保養老給付優惠存款辦法，據以辦理公務人員優惠存款事項，然該制度因. y. Nat. 非本研究之重心，故未予納入討論範圍；以下分別就公教人員保險及公務人. er. io. sit. 員退休制度之規範，以及概略簡述性質特殊，亦為公保納保對象的公營事業機構人員退休制度，茲探討如下：. n. al. 一、公教人員保險. Ch. engchi. i Un. v. （一）辦理公教人員保險之宗旨公教人員保險（以下稱本保險）係政府為謀求全體公務人員的福利，訂定相關法令，應用保險的制度及技術，採用強制方式－即藉由國家公權力，對於全體公務人員遭遇老年、殘廢即死亡等事故時，提供保險給付，以保障其基本經濟生活為目的之一種社會保險制度。保險項目包括殘廢給付、養老給付、死亡給付、眷屬喪葬津貼、育嬰留職停薪津貼（98 年 8 月 1 日開辦）。（二）公教人員保險立法及沿革. 22.

(29) 公教人員保險法前身為「公務人員保險法」，係於民國 47 年 1 月 29 日經總統明令公布施行。民國 84 年 3 月 1 日全民健康保險開辦之前，原公保業務範圍包括公務人員保險、私立學校教職員保險、退休人員保險（民國 74 年 6 月 30 日前依法退休或資遣未領養老給付者）、公務人員眷屬疾病保險、私立學校教職員眷屬疾病保險暨退休公教人員及其眷屬疾病保險等六種保險之醫療給付業務及前三項保險之現金給付等相關業務。惟全民健康保險開辦後，僅賡續辦理公務人員保險、私立學校教職員保險及退休人員保險之現金給付等相關業務，各類保險之醫療給付業務移歸中央健康保險局辦理。銓敘部鑑於公務人員保險與私立學校教職員保險之主管機關、承保機關. 治政暨保險權利義務、給付項目、給付方式、給付條件均相同，基於精簡保險法大立規與整合保險制度暨契合保險原理與追求經濟效益之考量，由考試院會銜行 ‧ 國. 學. 政院報請立法院將公務人員保險法和私立學校教職員保險條例合併修正為. ‧. 「公教人員保險法」，經立法院於 88 年 5 月 11 日完成三讀之立法程序，同. y. sit. io. er. （三）保險人. Nat. 年月 29 日由總統令修正公布。. 公教人員保險業務由考試院會同行政院指定之機關辦理，於民國九十. al. n. iv n C 六年六月以前係以中央信託局為承保機關， U 年 7 月 1 日中央信託局與台 h e n g c h i 97 灣銀行合併後，則以台灣銀行為承保機關（設立專責之公教保險部），繼續辦理公保業務。（四）被保險人公教人員保險法係屬在職之強制性保險，依照公教人員保險法第 2 條規定，保險對象包括下列人員： 1. 法定機關編制內之有給專任人員。 2. 公立學校編制內之有給專任教職員。 3. 依私立學校法規定，辦妥財團法人登記，並經主管教育行政機關核准立案之私立學校編制內之有給專任教職員。 23.

(30) （五）保險費率及保險費負擔 1. 保險費率被保險人每月保險俸（薪）給 4.5％至 9％。依保險實際收支情形，現行公教保險費率係採彈性費率制，由考試院會同行政院覈實釐訂。現行保險費率為 8.25％。保險費按月繳付，由被保險人自付 35%，政府負擔 65%。 2. 保險俸（薪）給被保險人之保險俸（薪）給，係依公務人員及公立學校教職員俸（薪）給法規所訂定本俸（薪）或年功俸（薪）為準，私立學校教職. 治政員比照公立同及同類學校同薪級教職員保險薪給為準釐定（保險俸大立（薪）給標準表)。 ‧ 國. 學. （六）保險給付. ‧. 被保險人在保險有效期間，發生殘廢、死亡、眷屬喪葬、育嬰留職停. y. Nat. 薪等保險事故時，可請領現金給付；自得請領之日起五年之內行使其請求. er. io. sit. 權。殘廢給付、養老給付、死亡給付、眷屬喪葬津貼四項係以發生保險事故當月之保險俸（薪）給為標準計算；育嬰留職停薪津貼則係以自育嬰留. al. n. iv n C 職停薪當月起，前六個月平均保險俸（薪）給之 h e n g c h i U 60％為標準計算之。. 有關「養老給付」的請領資格、給付標準及給付金額之計算方式如下：. 1.請領資格保險人依法退休、資遣或繳付保費滿 15 年並年滿 55 歲而離職退保者，予以一次養老給付。其中所稱離職係指辭職、免職及撤職等確定離職之情形，不包括停職及休職。但被保險人於停職原因消滅後仍無法辦理復職，確定離職，方具有請領養老給付的資格。 2. 給付標準（1） 88 年 5 月 31 日修法施行以前之保險年資依照公務 24.

(31) 人員保險法或原私立學校教職員保險條例規定標準計算，其未滿五年者，每滿一年給付一個月，未滿一年之畸零月數，依比例發給。（2） 88 年 5 月 31 日修法施行前後保險年資合計 12 年 6 個月以上者，如其平養老給付月數未達 1 年 1.2 個月時，以 1 年 1.2 個月計算；其保險年資合計未滿 12 年 6 個月者，如其養老給付月數未達原公務人員保險法或原私立學校教職員保險條例規定標準時，補其差額月數。（3）被保險人於 88 年 5 月 31 日修法施行前後之保險年資應合併. 治政計算發給養老給付，最高以 36 大個月為限。立 3. 重行加保規定 ‧ 國. 學. （1）請領養老給付後，如重行加保之被保險人，原領養老給付無. ‧. 庸繳回，其原有保險年資不得合併計算，各次所領養老給付. io. er. 已達最高數月者，不再增給。. sit. y. Nat. 合計月數仍以 36 個月為限，未達最高月數者，補足其差額，. （2）已領養老給付最高月數後，重行加保之被保險人，日後退休. al. n. iv n C 或離職退保時，不再發給養老給付，但重行加保期間自付部 hengchi U 分之保險費，加計利息發還。. 4. 其他養老給付規定（1）被保險人於中華民國 84 年 3 月 1 日以後，88 年 5 月 30 日以前繳付保險費滿 15 年並年滿 55 歲而離職退保者，依原公務人員保險法或私立學校教職員保險條例規定標準予以一次養老給付。（2）被保險人於 94 年 1 月 21 日以後退保參加勞工保險或軍人保險，不合請領本保險養老給付條件者，其原有保險年資予以保留，俟其於參加勞工保險或軍人保險期間依法退職（伍）， 25.

(32) 得經由原服務機關學校，依前述給付標準，按其退保當月保險俸（薪）給，請領本保險養老給付。但保留年資已領取補償金者，不適用之。（3）請求權時效：養老給付之請求權時效，為自被保險人退休、資遣、或離職退保生效日起 5 年內請領之。. 二、公務人員退休金制度（一）辦理公務人員退休金之宗旨公務人員退休制度之建立，乃為強化人事機能提供行政效率，針對公. 政治大對政府機關而言，具有促進人力新陳代謝、提升行政效能之目標；對於公務立. 務人員之老年、殘廢等問題，提供具有安定員工及照顧家屬生活的給付制度，. ‧ 國. 學. 人員而言，更有照顧老年生活，使在職人員無後顧之憂等功能。（二）退撫制度立法. ‧. 公務人員退休制度自民國 32 年建置以來，均採行政府全額編列預算支付. sit. y. Nat. 退撫經費之「恩給制」，長期實施以來不免逐漸形成各級政府沉重之財政負. er. io. 擔。為謀改善，以建立穩固之退撫經費來源，確保適用人員權益。. n. al 因此，73 年 12 月由銓敘部邀請有關機關組成專案小組，研議改革方案， iv Un. C. hengchi 並召開座談會廣徵與匯集軍公教人員代表之意見，凝聚共識，形成具體方案，經提報行政院與考試院審議後，據以研修軍公教人員退休撫卹法律，其中「公務人員退休法部分條文修正草案」與「公務人員撫卹法部分條文修正草案」於 77 年 10 月 14 日由考試院審議通過，函送立法院審議。立法院於 77 年 12 月 17 日法制委員會召開第一次審查會之後即予擱置。至 80 年方始恢復審查。於 81 年 12 月 25 日正式完成三讀程序，82 年 1 月 20 日由總統命令公布之。「公務人員退休撫卹基金管理條例」、「公務人員退休撫卹基金管理委員會組織條例」、「公務人員退休撫卹基金監理委員會組織條例」，亦均先後完成立法，由總統命令公布。新制公務人員退休、撫卹制度變革至鉅，影響深. 26.

(33) 遠，政府從 62 年開始研議改革，至 82 年立法完成，爰歷經 20 餘年之研議，並自 84 年 7 月 1 日改採政府與公務人員共同撥繳費用建立之基金支付新制年資退撫經費之「共同提撥制」（簡稱退撫新制）。退撫新制之實施，改變退撫經費籌措方式、調整退休金基數內涵與退休年資採計上限，並由政府負最後支付責任。（三）主管機關公務人員退休撫卹制度規章之主管機關為銓敘部，退撫基金業務專責由公務人員退休撫卹基金管理委員會負責辦理公務人員退休撫卹基金之收支、管理及運用等，並依公務人員退休法第 15 條及公務人員撫卹法第 15 條規定，. 治政制定公務人員退休撫卹基金管理條例。政務官、教育人員及軍職人員之退休大立（職）、（伍）撫卹基金一併納入本基金管理。 ‧ 國. 學. （四）適用退休法人員. ‧. 依公務人員退休法第 2 條規定：「本法適用範圍，係指依公務人員任用. y. sit. io. er. 個條件：. Nat. 法律任用，並經銓敘審定之人員。」故依本法退休之公務人員，必須具備兩. 1. 須依公務人員任用法律任用，並經銓敘審定之人員。. al. n. iv n C 2. 須現仍在職人員，倘依公務人員任用之人員已經離職，或現雖 hengchi U. 在職，但非依公務人員任用法律而任用者，均不得為本法所稱退休之公務人員，而享受本法所規定之一切權利。. （五）退撫基金之提撥及規定 1.提撥費率退撫新制實施後之公務人員退休金，應由政府與公務人員共同撥繳費用建立之退休撫卹基金支付之，並由政府付最後支付保證責任。共同撥繳費用，按公務人員本俸加一倍 12％至 15％之費率。 2.提撥費負擔政府撥繳 65％，公務人員繳付 35％。撥繳滿 40 年後免再撥繳。 27.

(34) 3.補繳退撫基金年資按照現行公務人員補繳退撫基金年資的規定，公務人員在退撫新制實施後，曾任其他合於退休法令之年資併計公務人員繳費年資與退休年資相關規範如下：（1）曾任政務人員、公立學校教育人員或軍職人員之年資，應於轉任公務人員時，將其與政府共同撥繳未曾領取之退撫基金費用本息移撥公務人員退撫基金帳戶，始得併計其任職年資。（2）公務人員在退撫新制實施後，曾任依規定得予併計之其他公職、公營事業人員年資，得於轉任公務人員到職支薪之日起 5. 治政年內，由服務機關向基金管理機關申請補繳退撫基金費用。大立（3）公務人員於退撫新制實施後，曾服義務役軍職、替代役人員年 ‧ 國. 學. 資，其未併計核給退除給與者，應於初任到職支薪或復職復薪. ‧. 時，依銓敘審定之等級，比照前項規定補繳退撫基金費用，始. y. sit. io. er. （六）退休給付. Nat. 得併計年資。. 依我國公務人員任用法律認用之現職人員，任職已達一定期限並達規定. al. n. iv n C 年齡，或心神喪失，身體殘廢不堪勝任職務者，均准其申請自願退休或命令 hengchi U 退休，並按其服務時間之長短，薪俸之多寡，分別計算給與退休金。有關退休條件及退休金種類將於以下分別說明： 1.請領條件（1）自願退休之條件：公務人員有下列情形之一者，應准其自願退休： 1 任職 5 年以上年滿 60 歲者，對於擔任具有危險及勞力等特 ○ 殊性職務者，得由銓敘部酌予減低，但不得少於 50 歲。 2 任職滿 25 年者。 ○ 28.

(35) 3 配合機關裁撤、組織變更或業務緊縮並依法令辦理精 ○ 簡，得準其自願退休之情形有任職滿 20 年以上，或任職滿 10 年以上、年滿 50 歲者，或者任本職務最高職等年功俸最高級滿 3 年者。（2）屆齡退休之條件 1 年滿 65 歲者。 ○ 2 對於擔任具有危險及勞力等特殊性職務者，得由銓敘部酌予 ○ 減低，但不得少於 55 歲。公務人員已達屆齡退休者之年齡，. 治政仍堪任職而自願繼續服務者，服務機關得報請大立銓敘部延長之，但至多為 5 年。 ‧ 國. 學. （3）命令退休之條件. ‧. 公務人員任職滿 5 年以上，因身心障礙，致不堪勝任職務，. y. Nat. 應予命令退休。. er. io. sit. 2.給與方式. （1）任職 5 年以上未滿 15 年者，給與一次退休金。. n. al. （2）任職. iv n C 15 年以上者，由退休人員就下列退休給與，擇一 hengchi U. 支領之：. 1 一次退休金。 ○ 2 月退休金。 ○ 3 兼領二分之一之一次退休金與二分之一之月退休金。 ○ 3.給付標準（1）一次退休金 1 一次退休金，以退休生效日在職同等級人員之本俸加 1 ○. 29.

(36) 倍為基數，每任職一年給與 1 又 1/2 個基數，最高 35 年給與 53 個基數。未滿 1 年者，每 1 個月給與 1/8 個基數，未滿 1 個月者，以 1 個月計。（2）月退休金月退休金，以在職同等級人員之本俸加 1 倍為基數，每任職 1 年，照基數 2％給與，最高 35 年，給與 70％為限。未滿 1 年者，每個月照基數內涵 1/600 給與。未滿 1 個月者，以 1 個月計。（3）公務人員退撫新制實施前任職年資應給予之退休金，依下. 治政列標準計算：大立. ‧ 國. 學. 1 一次退休金，以退休人員最後在職等級一次退休金， ○ 以退休人員最後在職等級，按退休生效日在職同等級人員. ‧. 本（年功）俸加新臺幣 930 元為基數內涵，任職滿 5 年者，. sit. y. Nat. 給與 9 個基數，每增 1 年加給 2 個基數；滿 15 年後，另. er. io. 行一次加發 2 個基數，最高總數以 61 個基數為限。未滿 1. n. a l 1 個月給與 1/6 個基數。未滿年者，每 1 個月者，以 1 個 iv 月計。. Ch. n engchi U. 2 月退休金，以退休人員最後在職等級，按在職同等級人 ○ 員本（年功）俸為基數內涵，每任職 1 年，照基數內涵 5%給與，未滿 1 年者，每一個月給與 5/1200；滿 15 年後，每增一年給與 1%，未滿 1 年者，每一個月給與 1/1200，最高以 90%為限。未滿 1 個月者，以 1 個月計。另十足發給新臺幣 930 元。（4）兼領二分之一之一次退休金與二分之一之月退休金各依其應領一次退休金與月退休金按比例計算之。 30.

(37) （5）任職滿 5 年以上，年滿 60 歲者自願退休、屆齡退休及命令退休 1 任職 5 年以上未滿 15 年或屆齡延長服務者，給與一 ○ 次退休金。 2 任職滿 15 年以上，由退休人員就退休金種類擇一支 ○ 領。（6）任職滿 25 年自願退休凡年滿 60 歲或任職年資滿 30 年以上且年滿 55 歲，符合月. 政治大. 退休金之起支年齡規定者，得擇領或兼領月退休金。. 立. ‧ 國. 學. 三、我國交通、經濟、財政等所屬事業單位之退休金概況有關我國公營事業單位雖於 90 年以後陸續民營化，公司化，惟各公營事. ‧. 業單位退休金之預算仍編列於政府預算中，各公營事業單位用人方式雖不盡. y. Nat. sit. 相同，人員編制也大不相同，但退休制度與公務人員退休制度仍有些許類似，. er. io. 以下分別就交通、財政經濟事業人員給付條件及方式說明：. n. a. l C （一）交通事業人員退休金制度：. hen. hi. i Un. v. gc 係依據交通部所屬郵電事業人員退休規則所訂，其適用對象為正式進. 用編制內職員及擔任實際職務之聘用人員。 1. 退休金之給付條件： (1)自請退休： 1 任職 5 年，年齡滿 60 歲者。 ○ 2 任職滿 25 年者 ○ 對於擔任具有危險及勞力等特殊性質職務者，得由交通部酌予降低，但不得少於 50 歲。. 31.

(38) (2)命令退休： 1 年齡滿 65 歲者。 ○ 2 因公傷病致身體殘廢、衰弱或心神喪失不勝職務者。 ○ 3 因病逾延長假期尚未能治癒者。 ○ 2. 退休金之給付方式： (1)一次退休金：任職未滿 10 年者，給予一次退休金。 (2)一次及月退休金：任職滿 10 年以上者。但依自請退休之任職 25 年得辦理規定，其年齡未滿 50 歲且具有工. 治政作能力者，不得兼領月退休金。大立又命令退休之年齡 65 歲人員，給與一次退休金及月退休金，並核 ‧ 國. 學. 准增給月退休金數額。但增給數額以不超過 20%為限。. y. Nat. （二）財政、經濟事業人員退休金制度：. ‧. 任職未滿 10 年者，其一次退休金部分，給與 10 個月退休金數額。. er. io. sit. 財政部所屬事業人員之退休金係依財政部所屬國營金融保險事業人員退休撫卹及資遣辦法，該辦法所稱金融、保險事業人員（以下簡稱事. al. n. iv n C 業人員），係指財政部所屬各行、局、公司編制內支領薪給之派用或 hengchi U 訂有聘僱契約之人員。所屬事業機構實施用人費率，依該費率之薪給基準為所屬事業單位人員之退休撫卹及離職給與事宜之計算標準。經濟部所屬事業人員之退休金係依經濟部所屬事業人員退休撫卹及資遣辦法計算給與退休金。 1. 退休金之給付條件：事業人員在財政部所屬各機構連續任職 5 年以上，有下列情形得准其申請退休： (1)年滿 60 歲者。 (2)任職 25 年以上者。 32.

(39) 經濟部所屬事業人員在所屬各事業機構連續工作 5 年以上，有下列情形得准其申請退休： (1)年滿 60 歲者。 (2)任職 15 年以上，年滿 55 歲者。 (3)任職 25 年以上者。 2.退休金之給付方式：財政部所屬事業單位給付分三階段不同時期之計算方式 (1)第 1 階段為 70 年以前保留年資部分。 (2)第 2 階段為公務人員退撫新制之相對儲金制。. 治政 (3)第 3 階段為 86 年以後適用勞基法者。大立將以上三階段不同計算方式之退休辦法以現金支付方式，連同公教人 ‧ 國. 學. 員保險之養老給付，一次領取並存入退休金專戶（專戶存款額度採限. ‧. 額方式）. n. al. er. io. sit. y. Nat. 經濟部所屬事業單位之退休金給付則以現金一次給付。. 小結：. Ch. engchi. i Un. v. 從以上討論可以看出公務人員退休制度僅以狹義之銓敘有案公務人員為規範對象之原則與公保制度有所不同，我國公保之保險對象原本即包括：法定機關編制內之有給專任人員、公職人員、聘僱人員、公立學校及教育文化機關、衛生及公立醫療機構、公營事業機關、其他依法組織之機關工作者。是以舉凡政府機關及公營事業機構編制內職員及中央民意代表等，均涵蓋在公保之保險對象範圍內，符合社會保險保險之大數法則，對於行政部門來說，公保制度除了提供公務人員在保險上的保障外，亦具有貫徹人事制度目標及提高公務效能與效率之行政意義，將投保對象力求其寬，使公務人員皆能獲得政府基本的照護。 33.

(40) 另探討到公營事業機構之從業人員，因係屬廣義之公務員，仍與一般行政機關之公務人員退休金計算方式不同，惟有關公營事業機構之公務員兼具勞工身分者之保險事項，依銓敘部 97 年 3 月 19 日以部退一字第 097291218 號令頒有關公保規定，公營事業機構之公務員兼具勞工身分者，應依勞動基準法第 84 條及公教人員保險法第 2 條規定，公營事業機構之公務員兼具勞工身分者，自 97 年 3 月 19 日起新進人員應一律參加公保；原選擇參加勞工保險之公務員兼具勞工身分，依上開規定，仍應繼續參加勞工保險。此規定限縮公營事業人員對保險給付之選擇權，且造成事業機構內非兼具公務員身分之勞工者，以及 96 年以前進用之人員再退休制度上有很大的差異。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 34. i Un. v.

(41) 第三節公保養老給付實施現況與未來發展一、現況發展世界各國退休制度的形成，與各國的政治經濟結構、歷史背景與社會文化等條件有密不可分的關係，因而造成各個國家退休制度多元化的差異現象。而退休給付的計算內涵也會因為國家當時財政情形而受到修正，因此在現今多數工業劃國家因為人口的結構改變、老化的加速及衛生醫療保建改善，使得平均壽命的延長，在加上少子化現象等諸因素的影響，導致全球性退休危機與年金財務的日趨惡化，促使老年經濟保障體系的建構與勞工(個人) 退休規劃的需求益形重要及及其急迫性。因此，退休制度依賴國家經濟穩定. 治政成長，政府財務狀況充足等條件下才能持須運作，一旦發生經濟成長衰退，大立政策停滯不前的情形，領受年金人數持續增加，不只造成政府沉重的財政壓 ‧ 國. 學. 力，對退休人員的老年經濟安全保障也會造成影響。在二次世界大戰後出生. ‧. 的嬰兒潮，將陸續於 2020 年退休，如何未雨綢繆以免將來政府財務遭受龐大. y. sit. io. er. 課題。. Nat. 的負擔，甚至面臨破產等困境，已成為世界各國政府改革退休金制度的重要. 由於老年化的浪潮已無法避免，請領年金給付者的平均壽命延長，導至. al. n. iv n C 請領給付時間拉長，在加上少子化的現象產生，相對繳交保費的人口逐漸變 hengchi U. 少，衝擊到許多以隨收隨付制（Pay As You Go） 3 作為社會安全制度財務基礎的國家，因而形成制度改革的壓力。這些國家採取的改革策略包括： 1. 年金私有化或部分私有化主要以企業年金及個人年金為主，公共年金及社會救助為輔的形式，減輕政府財政負擔及經營責任。 2. 經費籌措改採共同分擔提撥方式，實施年金給付，改變隨收隨付制為修正準備制。                                                                   3 『隨收隨付制』係完全由政府編列預算支付退休金，一般而言，大抵以當年期之賦稅收入來支應，不動用以前的資金，亦不累積基金供未來支付，財政收支以逐年平衡為目標。惟此方式常受經濟因素之影響，而影響整個政府之財政計畫和給付水準，因此必須有要有良好之經濟環境和穩固之財政基礎始能支應。此制度較可能產生代際間移轉之不公平現象。例如：我國公務人員舊制之退休制度之恩給制部分。 35.