國小教師所需具備理財教育學科知識之研究

全文

(1)國立臺灣師範大學公民教育與活動領導學系碩士論文指導教授：黃美筠博士國小教師所需具備理財教育學科知識之研究研究生：陳國益撰中華民國 102 年 1 月 . . .

(2) 謝誌在即將畢業的學期尾聲，開始回首這三年半以來的研究所生涯，每個學期都朝向著自己設定的目標邁進，在這段漫長的求學過程中，緊湊又充實的生活，我收穫豐碩。即使如此，這一路上如果沒有大家的互相支持鼓勵，路上的崎嶇顛簸，恐怕只憑我一人難以獨立走過，因此我必須要一一的來予以致謝。首先，我要感謝我的指導老師黃美筠教授，我在進研究所前，對理財教育就深感興趣，但是真正讓我看到理財教育面貌的，則是我的指導老師，我非常感謝老師讓我進入「師門」，一窺現行各國理財教育的概況，這也讓我在論文撰寫上得到很大的幫助。而在論文撰寫的過程中，老師總是耐心又細心的幫我審視論文內容，指引我論文的方向，非常感謝老師的提攜與指導。也感謝我的兩位口試委員溫明忠教授與蕭文宗教授，讓本論文得以更加完善。感謝求學期間的每一位老師，老師們認真的身影都深深影響著我，這股身教的力量都讓我隨時提醒自己不可鬆懈，也是我未來教學工作中最佳的典範。還要感謝研究所期間，許多好友與夥伴，讓我感受到一股大家庭的溫暖氣息。感謝郁瑩學姐陪我度過層層的研究關卡，感謝禎娠、鈴雯、雅玲、郁芳、怡婷學姐以及泰元、維軒、銘宇、育齊學長，研究所生活有你們的指點與照顧讓我有很多的正面力量。感謝鈴君、宇安、俊傑、亮瑋、金葉、貞君、晶雲、澐涵、怡君、英瑾、淑萍、秉錡，有你們這一群同窗夥伴，研究所生活變得多采多姿。也要感謝在服替代役期間，一直支持與鼓勵我的林中一主任、吳雅玲主任、呂賢萍主任、曾素芬組長、陳政佑組長、蘇迎臨社工，你們的支持是最實質的推手，讓我面對論文的挑戰不致怯步。也要感謝我的替代役同袍，給我很多的加油喝采。 . I .

(3) 最後，我要感謝我親愛的家人，給我無微不至的照顧，還有包容與尊重，讓我能夠順利完成學業，也陪伴著我去面對未來的新挑戰。我也要感謝最親愛的雅琪，讓我在服兵役的過程中還能同時進行著論文的進程，逐字稿也常借重妳的專業，幫我分擔了許多生活瑣事，有妳真好。感謝大家，讓我得以獲得這麼多，我將憑藉著這股感謝的力量，邁向下一個人生階段，謝謝大家。陳國益謹誌一百零二年一月. II .

(4) 摘要我國近幾年來因「卡奴」問題爆發，加上金融海嘯產生的持續經濟不景氣，政府體認到理財教育的重要性，透過行政院金管會擬定「金融知識普及計畫」，在此計畫下金管會編製了理財教育系列教材，並於 2011 年開始草擬「金融基礎教育學習架構」，努力推動理財教育，培養學生的理財素養。但相對的，從事理財教育的教師，應注意哪些理財教育知識內容，或具備哪些學科知識能力，亦即理財教育師資的準備，則較少受到關注。本研究採用深度訪談以及三次德懷術問卷調查，參酌專家學者所提供的建議，經過統計處理及資料分析，統整出專家學者的共識。根據研究發現，歸納本次研究結果如下：一、確認「國小理財教育知識內容與教師所需具備的學科知識」二、建議國小從事理財教育教師應修習相關科目三、對金管會的「金融基礎教育學習架構」提出修正意見本研究結果期待國小從事理財教育之教師，在面對理財教育課程時能夠了解理財教育的學習架構以及所對應的學科知識內涵，輔以本研究的專家學者建議，提升自我理財教育學科知識，並融入於理財教育教學中。. 關鍵字：理財素養、理財教育、學科知識. . . III .

(5) The Study of “Content Knowledge on Financial Education” for Elementary School Teachers. Abstract The break out of “Credit Card Debtors＂ in Taiwan in recent years plus the sustained economic downturn resulted from the financial tsunami led to the recognition of the importance of financial education from Taiwan Government. The government formed the “Financial Literacy Project＂ through the Financial Supervisory Commission (FSC) of Executive Yuan, whereas the FSC prepared a series teaching materials of financial education under this project and started developing the “Learning Framework on Basic Financial Education＂ in 2011, with efforts in cultivating the financial literacy of students. In contrary, little attention has been paid to the content of financial education and literacy, or the abilities in content knowledge to be equipped; in other words, the preparation for qualification of financial education. The study applied in-depth interview and three times of Delphi-Technique based questionnaire survey with discretion of the comments proposed by experts and scholars, to reach consensus from the experts and scholars through statistical processing and data analysis. The findings are as follows: 1. Confirm the “content of financial education and knowledge in elementary school and the content knowledge required for teachers.＂ 2. Recommend for the required subjects studying in elementary school teachers of financial education. IV .

(6) 3. Propose comments on the “Learning Framework for Basic Financial Education＂ formulated by the FSC. The study results expect that the elementary school teachers in financial education to understand the learning framework of financial education and the literacy of corresponding content knowledge when work with financial education curriculum. The advices given by the experts and scholars in the study are provided to supplement the teachers with self-enrichment in financial education and content knowledge in addition to integrate the materials into the instruction of related financial education.. Keywords: Financial Literacy, Financial Education, Content Knowledge. . . V .

(7) 目次謝. 誌………………………………………………………………………………...I. 摘. 要………………………………………………………………….……...........III. 目. 次………………………………………………………………..…………......VI. 表. 次……………………………………………………………………….….....VIII. 圖. 次………………………………………………………………………..…......XI. 第一章緒論…………………………………………………………… 1 第一節. 研究背景 ............................................. 1. 第二節. 研究動機與目的 ....................................... 3. 第三節. 研究範圍、限制與名詞解釋 ............................. 6. 第二章文獻探討…………………………………………………….... 8 第一節. 理財教育的意義與重要性 ...............................8. 第二節. 國外理財教育課程內涵 ................................ 17. 第三節. 我國國民小學理財教育課程內涵 ........................42. 第四節. 教師個人理財教育的能力與預備 ........................54. 第五節. 國內國小理財教育教師的相關研究 ......................66. 第三章研究方法與實施…………………………………………….. 80 第一節. 研究架構與研究流程 .................................. 80. 第二節. 研究對象 ............................................ 82. 第三節. 研究方法 ............................................ 82. 第四節. 資料分析 ............................................ 89. 第四章結果與分析……………………………………………….…. 91 第一節. 深度訪談資料分析 .................................... 91. VI.

(8) 第二節. 德懷術問卷分析 ..................................... 106. 第三節. 研究結果彙整 ....................................... 117. 第五章結論與建議………………………………………………… 122 第一節. 結論 ............................................... 122. 第二節. 建議 ............................................... 124. 參考文獻…………………………………………………………..… 126 附件………………………………………………………………….. 134. . . VII.

(9) 表次表 2-2-1 英國理財教育課程第一、二、三階段理財素養的學習內容概要 ... 18 表 2-2-2 英國小學「理財知識與理解」的教育主題與學習目標 ........... 19 表 2-2-3 英國小學「理財技能與能力」的教育主題與學習目標 ........... 20 表 2-2-4 英國小學「理財責任」的教育主題與學習目標 ................. 22 表 2-2-5 美國小學「理財責任與做決策」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標 ................................................. 24 表 2-2-6 美國小學「所得與職業」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標 ....................................................... 26 表 2-2-7 美國小學「財務計劃與金錢管理」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標 ............................................... 27 表 2-2-8 美國小學「信用與借貸」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標 ....................................................... 29 表 2-2-9 美國小學「風險管理與保險」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標 ................................................... 31 表 2-2-10 美國小學「儲蓄與投資」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標 ..................................................... 32 表 2-2-11 日本金融教育的目標與國小能力指標 ........................ 35 表 2-2-12 英國與美國理財教育的比較表 .............................. 39 表 2-3-1 《個人理財—國小篇》教材內容 ............................. 42 表 2-3-2 金管會 100 年度「金融基礎教育學習架構」：國小部分 .......... 45 表 2-3-3 金管會 101 年度「金融基礎教育學習架構」：國小部分 .......... 47 表 2-3-4 國小社會學習領域課程能力指標中的理財教育主題 ............. 48 表 2-3-5 國小社會學習領域課程能力指標之教育目標類型 ............... 49. VIII .

(10) 表 2-3-8 臺灣各學習領域能力指標與理財教育相關性之分析表 ........... 52 表 2-4-1 修習經濟學相關課程對學生學習產生影響之相關研究 ........... 62 表 2-5-1. 我國國小理財教育之相關研究 .............................. 66. 表 3-3-1 訪談學者、專家表 ......................................... 83 表 3-3-2 參與德懷術問卷調查專家及其相關專長領域表 ................. 87 表 4-1-1. 專家學者訪談意見彙總表 .................................. 91. 表 4-1-2 主題一儲蓄與消費專家學者意見彙整表 ....................... 92 表 4-1-3 主題二借貸與信用專家學者意見彙整表 ....................... 95 表 4-1-4 主題三保險與風險管理專家學者意見彙整表 ................... 98 表 4-1-5 主題四投資專家學者意見彙整表 ............................ 100 表 4-1-6 深度訪談結果修正後彙整表 ................................ 103 表 4-1-7 專家學者建議修習科目總表 ................................ 104 表 4-2-1 德懷術問卷的構面及子題表 ................................ 106 表 4-2-2 第一次德懷術問卷數值整理 ................................ 107 表 4-2-3 第一次德懷術問卷開放意見彙整表 .......................... 108 表 4-2-4 第一次德懷素問卷修正表 .................................. 110 表 4-2-5 第二次德懷術問卷數值整理 ................................ 110 表 4-2-6 第二次德懷術問卷開放意見彙整表 .......................... 111 表 4-2-7 第二次德懷素問卷修正表 .................................. 113 表 4-2-8 第三次德懷術問卷數值整理 ................................ 114 表 4-2-9 第三次德懷術問卷開放意見彙整表 .......................... 115 表 4-2-10 第三次德懷素問卷修正表 ................................. 116 表 4-3-1 國小理財教育教師所需具備之學科知識彙總表 ................ 117 表 5-1-1 國小理財教育知識內容與學科知識研究結果 .................. 122 表 5-1-2 專家學者建議修習科目總表 ................................ 123 IX.

(11) 圖次圖 2-1 認識教與學的架構 ........................................... 58 圖 3-1 研究架構圖 ................................................. 80 圖 3-2 研究流程圖 ................................................. 81 圖 4-1 建議修讀科目統計圖 ........................................ 105. . X .

(12) . 第一章緒論本章節先闡述本研究之研究背景，藉此提出當前理財教育受重視之因。其次，闡述研究動機與目的，說明本研究的期望與目標。最後則將本研究範圍與限制做一說明，並對相關名詞作明確的界定。. 第一節研究背景台灣早期社會民風較為純樸，貧富差距不大，人民生活雖然普遍不富庶，但父母通常都會教導小孩，賺一塊錢要存五毛錢，目的是以備不時之需，這時的我們學到的是「儲蓄是一種美德」、「儲蓄能防患未然」。但是隨著經濟起飛，台灣的生活環境改善，貧富差距擴大，人口結構變動。在少子化的趨勢下，平均每一位小孩所能享受到的資源增加，父母極盡寵愛去滿足小朋友的需求，這讓新一世代的年輕人對於消費沒有節制，分不清楚什麼是「想要」和「需要」(此處需要是指生活上的必需)，消費時往往沒有理性思考，消費後又不接受自己的不理性消費行為，以致許多不合理的消費選擇。另一方面，商業行為盛行，金融商品推陳出新，加上信用卡「先享受後付費」的特質，以及銀行鼓吹「借錢是高尚的行為」種種觀念，讓年輕人價值觀混淆，產生不負責任的消費行為，入不敷出，又不懂得珍惜自己的信用，因此以卡養卡、以債養債的案例層出不窮。錯誤的理財觀念讓儲蓄化成泡沫，我國近幾年來因「卡奴」問題爆發，加上金融海嘯產生的持續經濟不景氣，使得理財教育的重要性大增，一個人的金錢價值觀、管理財務的能力，往往和一個人的做事與生活態度有很大的關係，其影響性擴及一個人的一生財富及生活幸福。然而，學習理財的時機，OECD 在其 2005 年所發表的「理財教育國際研究報告」中建議：「理財教育應由學校開始，人們應在他們的人生中盡可能的提早被教育理財相關的事物。」美國理財教育部（Office of Financial Education,OFE）的白皮書中主張：「提供理財教育給年輕人最好且最明顯的起點是在學校，現存沒有一個更好的場所能比透過學校系統接觸到更多的年輕族群（OFE, 2002）。」華倫‧巴菲特（Warren Buffett）在接受媒體訪問時，亦強調正確的投資教育應 1 . .

(13) . 即早開始：You learn things everyday. The question is you learn right or wrong thing and investing habit should start early.（引自鄭振和等，2010）美國前聯準會主席 Greenspan（2005）也曾提到：「提升中小學階段的基本理財教育，能為培養理財認知能力奠定基礎，協助青年避免花費數年時間，以彌補曾犯下的財務決策錯誤。」因此，理財素養應該是要從小培養起，而且最適合的管道就是透過學校來培養學生的理財能力，不管是在學校的正式、非正式、空無或潛在課程，理財教育都應該成為啟迪孩子們學習獨立的重要方式。近年來，我國政府亦體認到理財教育的重要性，行政院金管會擬定「金融知識普及計畫」，且於 2005 年 4 月獲行政院院會通過。為具體落實「金融知識普及計畫」，金管會並擬具「金融知識普及三年（2006-2008）推動計畫」，以為推動理財教育之藍本。其計畫綱領第三項：「金融知識納入學校教材，以利金融教育往下紮根，建立學生正確消費及信用之價值觀」，同時擬定「將透過各級學校各種活動推廣金融知識，即將金融知識納入各級學校課程」的推動策略（金管會，2005）。在此計畫的推波助瀾之下，金管會於 2006 年針對國小階段出版了「理財小達人」系列輔助教材，但由於沒有針對國小理財教育所設計的教學課程，相對的也造成國小理財教育推動的困難性。於是 2009 年委託社團法人中華民國財金智慧教育推廣協會編輯出版「個人理財—國小篇」，其中包含學生版和教師版，將教學設計納入教材編撰之中。教育部於 2011 年開始將理財相關的知識納入教學。金管會已於 2012 年頒布實施「金融基礎教育學習架構」，由此可知培養學生的理財素養，給予學生適當的理財教育，成為教育部明訂的政策，並於學校推動。. 2 . .

(14) . 第二節研究動機與目的壹、研究動機前財政部長林全先生曾於雜誌今周刊「財經全觀點」專欄表示：「正視經濟弱勢者需要的理財知能」。那麼會有疑問的是「誰是經濟弱勢者？只有低收入的人是經濟弱勢者？」社會上所看到攜親人自殺的案件中，根據家扶中心的統計，他們自殺的原因絕大多數是經濟壓力，特別是欠債、失業等原因。但是仔細分析一些「經濟弱勢者」的資料，有些經濟弱勢者本來擁有足以餬口的工作，但是卻貿然投入了追求致富的捷徑，投入不熟悉的事業，因而傾家蕩產，甚至丟掉工作。他們淪為經濟弱勢者，固然是因為對自己的賺錢能力缺乏自知之明，但不禁要問的是，為什麼他們理財知能缺乏？近年來常常有所謂「卡奴」的出現，這又有關於理財意識淡薄，理財能力低下，導致年紀輕輕，即擁有無法負擔的卡債，同樣要問的是，為什麼他們理財知能缺乏？避免必要性的消費受到排擠、拒絕不成比例的消費，這些都是所謂的理財能力，但如果沒有足夠的理財能力，又對於借錢或消費沒有謹慎戒心，很快就會舉債度日。另外，我們在節目或廣告等，常常會看到媒體愛炫耀那些輕鬆致富或投機致富的誇張個案，這也為社會帶來錯誤的理財示範。還有人認為，理財是大人的問題，孩子根本無財可理，何必提升理財知能？其實不管是大人或小孩，他們都有不同的理財課題必須面對。大人可能要面對例如兩年前美國發生次級房貸風暴，導致全球經濟海嘯與持續的經濟不景氣。小孩要學會如何處理零用錢，學習如何分辨合理的消費選擇，甚至要讓孩子了解賺錢不容易，讓孩子懂得每一分錢都值得珍惜。但在我們華人的社會中，比較常看到的情形是，大人在投資理財上跌了一跤，也不願意和孩子分享與討論家中財務。這大概是因為在華人的文化裡，比較忌諱直接談「錢」。前教育部長曾志朗曾在財金推廣協會訪談中談過：「不要怕跟孩子談錢」他提到，在許多家庭裡，家長並不會刻意跟子女談如何理財。有些父母比較威權，覺得在財務方面，孩子只要「聽爸媽的就好」，不必討論；另一些父母則是覺得自己對理財並不內行，也避談這個話題。但投資理財是人生寶貴的一課，家庭教育和學校教. 3 . .

(15) . 育都應該要讓孩子們學會怎樣賺錢和如何投資理財，這是因為學習投資理財的背後意義，是更促使孩子們去想像與規劃人生，讓孩子及早獨立。國內外兒童專家認為，孩子越早接觸錢，學會了投資理財，長大後也就越會賺錢，關鍵是如何教會孩子花錢、投資理財。因此，理財的本領非垂手可得，需要從小培養，我們不能跟孩子或學生避談錢的問題，而是要建立他們正確的金錢觀念，提醒他們懂得善用資源，成為金錢的主人。小學理財教育不斷更新建構的同時，居於推動理財教育成敗關鍵的，也就是負責教授理財教育的教師卻很少受到關注。而擔任小學理財教育教學的教師，並未被期待於要擁有像其他科目所謂的能夠勝任該課程的合格證書的要求。事實上，因為理財教育的概念或主題主要散佈在社會、公民、家政、綜合活動等科目的課程綱要中，因此這些專業各異相關科目的教師，即使可能對理財教育所知有限，也被迫承擔了理財教育的教學責任。在理財教育日益重要的情況下，這些來自不同專業的教師準備好了嗎？且現今教師的工作具有複雜性、多樣性、變動性與不確定性，不但學生變動且成長、知識與科技的進展與變動、課程的變動和各項教育制度與政策的變遷及社會與文化價值的多元與變動（羅清水，1998）。故我們作為教育工作者更有義務在金融市場變動日益快速的情況下，因應變遷趨勢，教育引導孩子們能夠正確地支配和使用手中的錢，學會花錢、投資理財，樹立一個正確的消費觀和金錢觀。然而有哪些因素會影響教師的理財教育教學效能呢？理財教育建構的學科知識脈絡又為何呢？由於研究者畢業於台北市立教育大學，修畢普通科職前教師課程，故對於小學階段可能從事個人理財教育的教師所需具備的專業知能特別關注，此正是本研究所欲探討的。. 4 . .

(16) . 貳、研究目的基於上述研究背景與動機，探討國小理財教育教師所需學科知識的建構，而這些理財教育的學科知識需要具備哪些方面的知識來輔助達成，最後整理歸納國小教師需要何種理財教育學科知識，以達成下列的研究目的： (一)探究國外對小學個人理財教育的課程規劃，提出他們值得學習的經驗。 (二)確認現行小學各領域或各科的課程綱要（國中小 97 課綱，100 學年度實施）中關於理財教育的內容、俾能據以建構小學教師所需的理財教育學科知識。 (三)分析金管會所編製之國小《個人理財—國小篇》之內容，俾能據以建構小學教師所需的理財教育學科知識。 (四)以金管會所擬定之「金融基礎教育學習架構」為參照架構，統整現行課程及教材內容，俾能具體建構小學教師所需的理財教育學科知識。 (五)建構國小教師所需的理財教育學科知識。 (六)綜合前述成果，對小學階段實施理財教育之師資培育規畫提出具體建議。 (七)綜合前述成果，對金管會所擬定之「金融基礎教育學習架構」小學階段之內容提出具體建議。. 5 . .

(17) . 第三節研究範圍、限制與名詞解釋壹、研究範圍本研究選定「國小階段」為研究範圍。因此以教育部（2003）公佈之九年一貫課程能力指標中一至六年級部分的課程內涵作探討。而金管會的課程架構與教材也以國小階段作為研究範圍。. 貳、研究限制本研究在綜合理財教育相關文獻探討後，先擬定深度訪談的訪談綱要，以進行深度訪談。接著統整初步理財教育學科知識，再以三回合之德懷術問卷調查建構出更完備的理財教育學科知識內涵，其中，德懷術問卷調查仍有專家意見整合困難、較缺乏信效度的問題。. 參、名詞解釋一、理財素養（Financial Literacy）本研究所定義的理財素養：有能力與時俱進的理解、分析重要的理財概念，且對金融機構、制度與服務具有一定的實務知識以及一定程度的分析技能，同時具有做出符合個人、社會、國家需求的財務管理決策之能力與態度(黃美筠， 2008)。. 二、理財教育（Financial Education）本研究所指的理財教育是一個過程，藉由此過程學生增進他們對理財概念與商品的理解，透過循序漸進、由淺而深的課程與教學，發展出符合個人需求的理財決策技能與信心，能覺察到理財的風險與機會，學習對金錢管理的適當態度，以及學習負起理財決策的責任(黃美筠，2008)。參酌上述定義後，研究者將聚焦在小學階段的理財教育定義如下：針對國. 6 . .

(18) . 小理財教育課程內涵，設計適合融入各個學習領域之理財教育教學單元，並透過適當的教學方法，教導國小學生學習相關的理財知識、技能與態度，以適應未來所面臨的理財問題(黃劍華，2009)。. 三、學科知識（Content Knowledge） Shulman（1987）指出學科教學知識（pedagogical content knowledge）就是教學知識應用於特定學科內容的教學，包括「學科知識」與「教學法知識」兩大內涵：此知識包含知道何種教學方法適合於此學科內容，同樣地，也知道如何安排學科內容使得更易教學。本研究僅著重國小理財教育教師「學科知識」的建構，學科知識是身為教師最基礎的知識，教師應詳加了解教學主要科目的學科內涵與知識，並能組織與統整學科領域內的知識，以事實檢證學科知識的內容，即教師應具有本科的學科專業知識並能連結其相關的知識體系。. 7 . .

(19) . 第二章文獻探討本章是對理財教育相關文獻作探究，共分五節，第一節先介紹理財教育的意義與重要性；第二節是國外理財教育課程的內涵；第三節為我國國民小學理財教育課程內涵；第四節為教師個人理財教育的能力與預備；第五節為國內國小理財教育教師的相關研究。. 第一節理財教育的意義與重要性壹、理財教育的意義由於理財教育是為了提昇學生的理財素養所進行的教育歷程。因此在探究理財教育的意義之前，應先瞭解理財素養的定義。理財素養的定義目前有不同的說法，但在眾多說法中而有的共同觀點，即是認為理財素養是一種對於理財相關知識的理解，而且會基於文化、環境、社會經濟地位等多種不同因素而有所不同，並且持續改變，目的在於做出適當的決策。以下是學者及理財教育相關組織對於理財素養的定義。前美國理財教育基金會（National Endowment for Financial Education, NEFE）總裁與執行長 William Anthes（2004）提到個人理財素養是有能力理解、分析、處理和溝通關於那些影響物質福祉的個人財務狀況。它包括能分辨理財的選擇、討論金錢與理財議題、計劃未來，以及對那些影響每天理財決策的生活事件，包括一般經濟體內的事件能做出適當反應的能力。澳洲學者 Morgan（2003）指出理財素養是指：有能力在金錢的使用和管理上，做出明智的判斷和有效率的決策。他認為對生活在現代社會中的人們而言，理財素養的重要性日益提高，個人理財素養的提昇，不僅有助於社會的發展，更能有效增進各項金融理財商品為國家所帶來的福祉。. 8 . .

(20) . 美國個人理財素養全國 Jump$tart 聯盟（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy），在 2007 年出版的 K-12 個人理財教育的國家課程標準（National Standards in K-12 Personal Finance Education）指出：理財素養是有效使用知識與技能來管理個人財務資源以達到終身財務健全的能力。理財素養並不是絕對的事物，而是一種受到年齡、家庭、文化、居住環境等因素影響而持續發展的能力，它將有助於個人在面對瞬息萬變的財務和經濟狀況時，能有效的承擔責任。澳洲聯邦政府教育就業與青少年事務部（Ministerial Council of Education, Employment and Youth Affairs，MCEEYA）在 2005 年出版的「國家之消費者與理財素養架構」（The National Consumer and Financial Literacy Framework）用更廣泛的範圍來定義理財素養，指出理財素養是在將知識、理解、技能、價值觀應用於理財相關問題之上的能力，而其所做出的相關決策將對自己、他人、社區和環境產生影響。綜上所述，依據參考的文獻，對於理財素養的定義為，一種對理財相關知識理解和應用的能力，包括了金錢管理、對金融機構的相關知識以及對於理財的決策能力，並且隨著個人的發展而持續改變。而培養理財素養的目的是為了處理個人可能面對的各種財務狀況。而本研究所認為的理財素養，將其定義為，有能力與時俱進的理解、分析重要的理財概念，且對金融機構、制度與服務具有一定的實務知識以及一定程度的分析技能，同時具有做出符合個人、社會、國家需求的財務管理決策之能力與態度。釐清理財素養的定義有助於探討理財教育，此兩者的關係在於，理財教育是為了提昇學生的理財素養所進行的教育歷程。而一般的學者通常也藉由理財教育的實施過程來定義理財教育：英國金融服務局（Financial Services Authority, FSA）則將理財教育視為達到消費者教育目標的重要一環，它認為所謂的理財教育就是「提供個人基本的 9 . .

(21) . 知識、態度及技能，以成為對金融服務有質疑能力並能做出作出明智而有充分依據選擇的消費者，並能有效地管理自己的財物事務（Mason & Wilson, 2005）。」英國資格與課程授權當局（Qualifications and Curriculum Authority，QCA）則指出理財教育是要協助年輕人：一、探究對金錢與理財服務的態度，以及學習負起理財決策的責任。二、發展技能，對相關理財需求能事先思考且能去計畫與做好預算。三、增加知識，覺察與理解理財的服務與產品，使他們做好知識的選擇。這些態度與技能將使年輕人能帶著信心步向成年期，以他們的能力實際地與有效率地處理在一定的範圍內他們所必須做的理財決策（QCA，2000）。而最廣泛又完整的理財教育的定義，則是經濟合作暨發展組織 ( Organization for Economic Cooperation and Development, OECD)說明理財教育的定義：「理財教育是一個過程，理財的消費者/投資者增進他們對理財商品與概念的理解，透過資訊、教學或客觀的忠告，發展出技能與信心，能更覺察到理財的風險與機會，知道到哪裡尋求協助，以及採取其他實際的行動以增進他們理財的福祉。」OECD 更進一步說明此定義中所提出的理財教育實施管道 (OECD，2005)：一、資訊（information）：包括提供消費者事實、資料、與特定的知識使他們能察覺到理財的機會、選擇、與後果。二、教學（instruction）：包括透過提供訓練與指導，確定個人能獲得技能與能力以理解理財的術語與概念。三、忠告（advice）：包括提供消費者對一般理財的議題與商品的建議，以便他們能將他們所接受到的理財資訊與教學做最好的使用。我國理財教育學者黃美筠（2008）則將理財教育定義如下：理財教育是一個過程，藉由此過程學生增進他們對理財概念與商品的理解，透過循序漸進、由淺而深的課程與教學，發展出符合個人需求的理財決策技能與信心，能覺察 10 . .

(22) . 到理財的風險與機會，學習對金錢管理的適當態度，以及學習負起理財決策的責任。本研究主要在針對國小階段的理財教育，在綜合上述國內外專家學者對理財教育的看法，將國小理財教育定義為：針對國小理財教育課程內涵，設計適合融入各個學習領域之理財教育教學單元，並透過適當的教學方法，教導國小學生學習相關的理財知識、技能與態度，以適應未來所面臨的理財問題。. 貳、理財教育的重要性理財教育的目的在於教導我們的學生懂得善用資源，更重要的是讓孩子們學習獨立，並在未來成為開創資源的人。現階段的理財教育大多是教導孩子一種為人最基本的生存態度，例如「珍惜」、「獨立」、「判斷」、「價值觀」…等。這些態度在其他教育中同樣重要，同樣可以培養，但是以理財教育做為取徑，有什麼樣的優點，則可以從下面學者與相關組織提出的論點窺知一二。英國教育與職業部（Department for Education and Employment，DFEE）在 2000 年出版的「透過個人理財教育教導的理財能力」（Financial Capability through Personal Financial Education）提到，近來人們面對日益複雜的理財決策，理財能力變得越來越重要，變動的勞動市場、終身的學習、短期的契約、較長的壽命都和我們如何規劃理財計劃有密切的關係，理財的選擇和決策對未來的財務狀況都有顯著的影響，理財能力對個人來說是一項重要的生活技能，做理財決策的能力是生活在今日變動的世界中確認和將各種機會發揮最大效用的關鍵。 OECD（2005）在其國際研究報告中指出，理財教育對個人與整體經濟都會帶來相當大的效益：一、理財教育對個人的效益（一）理財教育對於社會新鮮人來說，能運用編列預算與儲蓄方面的基本工 11 . .

(23) . 具，如此支出與負債就能處於控制之下。（二）理財教育能協助家庭自律的為他們的自有房屋和/或他們的孩子的教育而儲蓄。（三）理財教育協助較年長的工作者確保他們有足夠的儲蓄過舒適的退休生活。經由提供資訊與技能，使他們在退休計畫與任何個別儲蓄計畫都能做出明智的投資抉擇。（四）理財教育能協助低所得階層的人充分利用他們所能儲蓄的錢，且協助他們避免從事金融交易時被非金融機構例如支票兌現金服務，索取高成本的費用。. （五）對那些以金錢投資的消費者，理財教育能提供對基本的理財資訊，例如風險與報酬之間的抵換、複利的價值二者日增的理解，以及關於特定投資類型的優缺點之比較明確的資訊。二、理財教育對整體經濟的效益理財教育對於整體經濟亦有影響，受過理財教育的國民要求金融商品將會更符合他們的需求，這也鼓勵了供給者發展新的商品與服務，因而增加了金融市場的競爭、創新與品質的增進。受過理財教育的國民也更有可能儲蓄，且儲蓄的也比他們較無理財素養的人為多。因為較多的理財素養而增加的儲蓄對於投資的層級與經濟成長二者皆應有正面的影響。而在新興的經濟國家，提供消費者市場運作與市場參與角色的知識與訓練，將有助於這些國家充分利用他們發展中的市場。此外，受過理財教育的消費者也處於一較佳的位置，在他們獨立無助時能保護自己，以及向有關當局告發金融仲介商可能的不法行為。因之，他們可以協助監督的活動，結果，金融的管理負擔自然就減輕了。那麼理財教育既然是如此的重要，但為何要將理財教育納入學校課程之中呢？透過有計畫的教導，讓孩子養成記帳習慣、能夠量入為出、瞭解儲蓄的重要及方法、認識. 12 . .

(24) . 債務危機及處理、學會防詐與救濟，培養審慎且負責任的理財與消費態度。我們需要投注更多的心力，讓知識成為最有力量的工具，讓理財教育能夠向下紮根。美國理財教育部（Office of Financial Education,OFE）2002 年出版的白皮書中主張：「提供理財教育予年輕人最好且最明顯的起始點是在學校，現存沒有一個更好的場所能比透過學校系統接觸到更多的年輕族群」。最近幾年很多提倡理財教育者主張應增進年輕人的理財素養，其中最著名的就是前美國聯邦準備銀行理事會主席 Greenspan，他主張我們需要實足的個人理財的學校課程使學生能在此一新世紀準備好做明智的選擇。Greenspan 認為：「具有基本的理財技能的重要性，加強了學習過程應儘早開始的需求。事實上，在小學與中學層次增加基本的理財教育可以奠定理財素養的基礎。如此可以防止年輕人做出那些可能要花費多年才能解決後果的粗劣決策」（Greenspan， 2005）。 Furnham 與 Argyle（1998/2000）在金錢心理學（Psychology of Money）一書中指出：將理財教育納入學校課程之中，具備了下列的優點﹔ (一) 培養兒童對個人理財做出明智的判斷能力，藉此可以幫助兒童發展特定的技能與知識，而這些對他們的日常生活以及從學校生活過渡到成年生活將有助益。 (二) 培養可轉移的程序技巧，例如選擇方案的評估、後果式思考等。 (三) 提供一些跟學生日常生活關係更為密切的主題，學生可以把這些主題當作一個有用的起點，向外擴展到更廣的概念範疇（如經濟意識）。 (四) 提供一個培養基本技能（如計算、解決問題、作規劃）的實用工具。在 OECD（2005）的理財教育的國際研究報告中也建議：「理財教育應由學校開始，人們應在他們的人生中盡可能的提早被教育理財相關的事物。」在 OECD 2008 年「學校的理財教育課程」之報告中，將學校提供理財教育在整個 13 . .

(25) . 理財教育的推動內所扮演的重要角色說明的更為詳盡： (一) 理財教育可以提供給各個年齡層的所有學童，事實上，他們是受控管的群體。此類近乎整體的涵蓋面，就成人而言是不太可能的。 (二) 在其他條件相同的情況下，較年輕的族群要較年老的族群容易接受理財教育。 (三) 逐漸地，孩童從幼年起就做了許多的購物行為，而且他們中的某些人還成為家庭支出的決定因素。許多較年長的學童，以及那些進一步接受較高教育的青少年會從偶而的打工賺取收入。此外，兒童與青少年是廣告與行銷的重要對象。 (四) 許多青少年花費許多金錢在例如手機的費用上，手機使用費用的價目表可以說是很難理解，且不同條件所給予的費率的比較通常也不是簡單易懂的。 (五) 許多較年長的學童需要在財務方面權衡是否繼續他們的教育。 (六) 年輕人逐漸增加做財務決策的機會，而那些決策可能會對他們的福祉有重大的影響，例如他們可能會處於累積重大債務的風險。 (七) 學生是未來的主要消費者，理財教育可以協助提供學生能終其一生做健全決策所需要的基石。如果在年少時，人們即能逐漸養成負責任的態度與好習慣，他們在之後的歲月就較少可能陷入財務的困境，而較可能為他們的未來做好理財的準備。 (八) 研究顯示年輕人較年長者缺乏理財的能力。然而，在很多國家，年輕人要較他們的父母在相同年齡時面臨更多的財務挑戰。 (九) 許多父母缺乏知識與能力去管理好他們的金錢，因之，也無法有效地引導他們的孩童。有些案例是自己受惠於理財教育的學生，協助他們的父母管理他們的財務（黃美筠，2009）。各國教育部門亦意識到理財教育的重要性，英國 2000 年 7 月，教育與職業 14 . .

(26) . 部（DFEE）出版了「透過個人理財教育的理財能力」一書，做為對學校的指導概要，以協助教師達成政府所述的期望：其課程由小學延伸至中學有系統的分為四個階段（5-16 歲），將理財能力在每一階段都視為學習的主題。美國對理財教育以及增進對理財事務理解程度的需求日益關注，因之，財政部於 2002 年設立理財教育部（OFE）。在其「融入理財教育於學校課程」的白皮書中，其所揭橥的使命為：「提供美國所有的個人實用的理財知識，俾便他們能在其終其一生的各個階段，做出有智識的理財決策和選擇。」（OFE, 2002： 3）。而根據美國經濟教育協會（Council for Economic education, CEE）於 2009 年調查各州中小學經濟、個人理財與企業家精神教育的現況，其中個人理財教育與 1998 年所做的比較結果顯示：制定個人理財內容標準的州數逐年增加，過半數的州已要求履行該標準，顯示學校對個人理財教育之重視日增。至於美國較具體的理財教育的課程內涵則以個人理財素養全國 Jump$tart 聯盟，所出版的 K-12 個人理財國家標準最具代表性。此 K-12 標準安排學生達成學習的能力指標依 4, 8 和 12 三個年級層次呈現。 2005 年 5 月澳洲教育就業與青少年事務部會（MCEETYA）所成立之工作小組，發展出「國家之消費者與理財素養架構」，此架構為 3、5、7、9 年級設定適當的理財素養的教育目標，以為學生將要面對之成年生活的理財決策提供一紮實的基礎。日本則由金融宣導中央委員會（金融広報中央委員会）規劃理財教育的相關課程，並於 2002 公佈「以年齡層分類，增進對金融瞭解之課程」，針對各個學習階段，定出學生應學習之理財概念與能力指標。我國政府亦體認到理財教育的重要性，如前述，金管會自 95 年起即積極推動「金融知識普及計畫」，並著手編製各級學校金融知識補充教材，以利金融教育往下紮根。 15 . .

(27) . 由上述學者的論述與研究報告中，可以明確的看出理財教育對現今人民的重要性，我們希望學生對「錢」是有所思辨能力的，對於生活沒有後顧之憂的孩子，他當然要學習理財教育以免把錢的花用視為理所當然；對於在貧窮中學習的孩子，更加要透過理財教育來避免一次的錯誤金錢管理，而可能換來一生的失敗。因此透過學校教育來實施理財教育實為當前刻不容緩的課題，也許我們不會主張學校應單獨負起培養學生理財素養的責任，但我們肯定的認為學校在理財教育上扮演了一個重要的角色。. 16 . .

(28) . 第二節國外理財教育課程內涵課程內容是實施各項教學的依據，在前述的文獻探討中，瞭解了在國小階段實施理財教育的重要性，而在國小階段要教授哪些理財概念，則是本節所要探討的重點。由於英、美兩國學校的理財課程教為完備，以下分別探討英國、美國之國小階段的理財教育課程內涵，以檢視我國國小階段實施的理財教育課程。. 壹、英國 2000 年教育與就業部（DFEE）出版了《透過個人理財教育教導的理財能力》一書，作為學校教育實施理財教育的參考。其書中提到的主要目標為：使所有年級的學生都能發展理財能力以及讓孩子們具有明智的判斷能力，並在現在與未來的生活中，能關注金錢的使用與管理，並做出有效率的決策（黃劍華， 2009）。 DFEE認為理財能力有三項互相關聯的主題，應該合起來教導。此三項主題如下：一、理財知識與理解（financial knowledge and understanding）是關於協助青少年理解金錢的概念。亦即有知識與理解金錢的本質且能洞察其功能與價值。逐漸養成理財的理解，是要確定青少年離開學校時擁有處理每天理財議題的必備技能，同時也能協助他們對他們的個人財務做出有智識的決策與選擇。二、理財技能與能力（financial skills and competence）是非常關心每日的金錢管理與思考未來的規劃。此為有能力在各種情境：個人情況以及超越我們即刻所能控制的情況，應用知識與理解理財事物。一個. 17 . .

(29) . 有理財能力的人是能夠有信心發現與著手處理問題或議題，且能有效地與有效率地處理財務情況。三、理財責任（financial responsibility）是關於金錢與個人理財決策較廣泛的影響，不僅僅是為了個人的未來，而是在一較大的、社會的層次。它隱含了一種理解－理財決策如何能影響，不僅是做決策的那個人，同時也影響到他家人與社會。有理財能力的年輕人將會覺察到理財決策與行動與各種不同的價值判斷有密切的關連（包含社會、道德、美學、文化、環境以及經濟），因此有社會與倫理的面向（DFEE,2000）。《透過個人理財教育教導的理財能力》一書中詳載了理財教育的主題以及學習內容綱要，並將學習分成五階段，分別為基礎階段、階段一、階段二、階段三、階段四。茲將與我國小學階段重疊的第一、二、三階段表列如下: 表2-2-1 英國理財教育課程第一、二、三階段理財素養的學習內容概要階段. 理財素養內容. 第一階段（5 到 7 歲）. 1. 學生學習有關金錢的知識，並根據自己的生活情況做出花費金錢或儲蓄金錢的選擇，也包括解決一切與金錢相關的問題。 2. 學生學習到金錢可以從不同的管道獲得，也可以依據不同的目的來花費。 3. 學生學習到細心管理金錢的重要性。 4. 學生學習到人們在花費金錢時會做出不同的選擇。 5. 學生學習到關於他們在每天生活中使用金錢所引發之相關社會與道德的議題。. 第二階段 1. 學生學習做簡單的理財決策，以及考慮如何花費金錢，包含（7 到 11 歲）零用錢的使用和對慈善機構的捐助。 2. 學生學習到資源可以配置在不同的用途上，而這些決策會對個人、社區和環境產生影響。 3. 學生學習到如何妥善管理金錢，並瞭解未來的慾望和需求可能要透過儲蓄來滿足。 4. 學生逐漸理解到人們有不同的財務情況，而生活的水準也會 18 . .

(30) . 因為時空的轉變而有不同。 5. 學生學習到人們對金錢有不同的價值觀與態度。 6. 學生學習到如何解決有關金錢與利率的問題，以及如何大致估計和檢查他們所提出的答案。第三階段 1. 學生學習影響花費和儲蓄的因素，以及學習如何在面對各種（11 到 14 歲）情況（包含超出他們目前經驗之情況）下有效的管理個人的金錢。 2. 學生學習到地方和中央政府如何籌措資金。 3. 學生學習有關保險與風險的相關知識，並對健康的生活方式做出較保險的選擇。 4. 學生學習關於使用金錢時對社會與道德所產生的相關影響。例如消費者所做的決策如何的影響到其他人們的經濟與環境。 5. 學生學習去解決涉及到金錢的複雜的數理問題，包含計算百分比、比率與比例。資料來源:DFEE(2000) 在「透過個人理財教育教導的理財能力」一書中針對上述三項理財能力的主題，詳細的列出了第一、二學習階段的理財教育主題及學習的目標，如下列表所示： (一) 理財知識與理解表2-2-2 英國小學「理財知識與理解」的教育主題與學習目標學 . 學習習階目段 . 第一階段（5 到 7 歲）（初學者的理解）. 第二階段（7 到 11 歲）（發展信心）. 標理財教育主題 (1)辨識各種錢幣和鈔票；例如描述 (1)知道其他形式的金錢：支票簿、和區別各種硬幣之間的不同。信用卡、現金卡。以及如何使金錢的意義 ( 2 ) 瞭解不同的國家使用不同的用它們去付賬，並瞭解折價券和和金錢的交換錢幣和鈔票﹔例如由大家所蒐收據（發票）的意義。例如算出集的錢幣中，挑出外國錢幣並購物籃內物品的總花費，並寫一加以討論。張同等金額的支票。. 19 . .

(31) . (3)瞭解可以用錢幣和鈔票來換取 (2)瞭解現金並不是支付商品與服物品﹔例如透過角色扮演像在務的唯一方式﹔例如調查和比班級商店裡練習用錢幣交換物較網路購物和郵購。品，並且能夠計算出正確的金 (3)開始去瞭解信用的概念﹔例如額。調查主要街道上的各種信用交易，透過簡化的例子去計算和比較它們的償還方式。 (1)知道金錢有正常和無法預期的 (1) 瞭解我們如何靠工作賺取金來源﹔例如討論金錢的可能來錢﹔例如利用地方報紙上的求源：賺得、津貼、救濟金、零用才廣告，研究各種職位的不同薪錢、禮物、獎金。資。 (2)瞭解當我們沒有工作或沒有能力工作時，可以領取救濟金，並瞭解救濟金是如何支付的﹔例如討論和比較今日和維多利亞時代（或過去）的人們，在沒有工作時所可能發生的事情。 (3)瞭解我們在退休後需要養老金來過活，並瞭解養老金是如何支付的。例如在班上閱讀有關退休的報導或文章討論之。. 金錢從哪裡來. (1)能夠談論他們想要將錢花費在 (1)知道家計的支出和一般的理財什麼事物之上。例如討論班上可事宜﹔例如查明有關抵押款、租以花費 2000 元(已換算成台灣幣金、帳單、信用卡等相關事物。值)在那些資源上。 (2)開始去瞭解為什麼要從賺得的金錢用到哪裡去 (2)知道成人也必須將金錢花費在錢中扣除稅金和養老金分擔熟悉的事務上，像是家用的支額﹔例如討論從人們所賺得的出﹔例如利用角色扮演使用或錢之中所扣除的，是用來支付像研究食物、水電、信用卡的帳單學校之類的事物。等。 (二) 理財技能與能力表2-2-3 英國小學「理財技能與能力」的教育主題與學習目標. 20 . .

(32) . 學 . 學習習階目段 . 第一階段（5 到 7 歲）（初學者的理解）. 第二階段（7 到 11 歲）（發展信心）. 標理財教育主題 (1)知道我們能如何安全的保管金 (1)瞭解可以透過開設帳戶（銀行或錢，可以把它交給有責任的成郵局）安全的保管金錢，例如決人，也可以把它收藏起來﹔例如定安全保管 30 元；1000 元；決定要將班級旅遊的錢保存在 100000 元的適當方式(均已換算妥善保管金錢哪裡。成台灣幣值)。 (2)瞭解保存理財紀錄的重要性，例如討論要如何知道你曾經遺失了錢；去瞭解學校如何紀錄它的經費使用。. 妥善保管金錢. (2)開始去瞭解保存理財紀錄的重 (3)瞭解一些正式的理財紀錄，例要性，例如在角色扮演的教學活如比較銀行報告單、信用卡帳動中組織一個虛擬的銀行，去紀單。錄學生虛擬的存款紀錄。. (1)知道我們對所購買的物品必須 (1)瞭解如果沒有足夠的錢去買我付錢，例如規劃班級到商店一們想要或需要的東西，我們就可遊。能需要儲蓄，例如，集體討論一 (2)能夠考慮花錢的可能方式﹔例些夢想要購買的清單，並討論哪如集體討論花費 100 元的可能方些項目可能需儲蓄去購得，且該式。如何做。金錢的花費和預 (2)瞭解存錢筒並不是唯一存錢的算方法（參見妥善保管金錢），例如討論把錢放在口袋、錢包、存錢筒、銀行帳戶，哪一項是最安全的方法。 (3)開始有能力去做事先的規劃和思考，讓學生為中程之班級計畫，事先規劃向學校借款。基本的風險和報酬. (1)瞭解金錢遺失了或是被偷了的 ( 1 ) 開始去瞭解機率和保險的原後果，例如討論如果我們遺失某則，例如花錢去投保你的房子被些東西之後需要還回，這對我們外星人攻擊？暴風雨的損害？. 21 . .

(33) . 所擁有的錢具有什麼意義？. (三). 學 . 或偷竊？值得嗎？ (2)瞭解我們可以透過存錢來賺錢，例如研究和比較不同存錢的方式，包括易於存取以及利率。. 理財責任表2-2-4 英國小學「理財責任」的教育主題與學習目標. 學習習階目段 . 第一階段（5 到 7 歲）（初學者的理解）. 第二階段（7 到 11 歲）（發展信心）. 標理財教育主題 (1)選擇要如何去花錢，例如如果 (1)決定如何去花錢，例如：如果做個人生活的選你獲得 100 元(已換算成台灣幣別人給你 100 元、1000 元、10000 擇值)你會做什麼？元、100000 元的時候，你會做什麼(均已換算成台灣幣值)？ (2)開始談論有關金錢的價值，例如 (2)平衡需求和慾望，並在有限的金討論是否或是在什麼情況下，錢供給下，排列出你所需要物品的優先順序，例如在有限的預算 100 元(已換算成台灣幣值)是很大的下，討論如何平衡需求和欲望。一筆錢。 (3)瞭解良性債務（有計畫、有管 (3)開始能夠談論有關如何花錢，以理）和不好的債務（沒有計畫、及我們由購買物品所獲得的滿沒有管理）之間的差異，例如足感可能不同。例如讓學童在特研究手機的通話費用，哪一種做個人生活的選定情境下，表達寧願選…而不交易方式獲利最大？哪一種交擇選…。易方式最容易管理你的花費？ (4)有能力在不同的情況下，能買到最好的。例如最大的盒子總是最有價值嗎？最貴的訓練機值得那個價值嗎？你要如何花費 1 百萬英鎊，為什麼？ (5)有能力討論如何花錢，以及我們從購得的物品所獲得的慾望可能是不同的。注意事物可以. 22 . .

(34) . 持續多久，它們表現的有多好，以及我們對它們的興趣能持續多久。例如討論和比較過去和現代人對一條褲子和一個生日派對的貨幣價值與個人的價值。. 理財的寓意. ( 1 ) 開始瞭解擁有過多或過少的 (1)瞭解生活的水準會隨著時空的金錢都會帶來一些後果，例如不同而改變，例如比較現在和維討論下列問題：沒有錢買糖多利亞（過去）時代的所得與價果、沒有錢坐車回家、或是學格的不同。討論為什麼有些國家校沒有錢會發生什麼事情？需要國際的援助，他們需要什 (2)開始瞭解不同國家的人們有不麼？我們要如何幫助他們？同的生活水準，例如查明不同 ( 2 ) 瞭解理財決策具有倫理的面國家的所得和物價。向，例如討論不同產品對環境的影響，對汙染環境較少的產品值得付出較高的價格嗎？. 貳、美國美國的學校政策與課程設計是由各州政府地方教育單位負責，並沒有全國統一的課程設計，但基於理財教育對人民的重要性，財政部於 2002 年設立了理財教育辦公室（OFE）致力於理財教育的推廣。在其 OFE 於 2002 年 10 月所出版的「將理財教育融入於學校課程」（Integrating Financial Education into School Curricula）的白皮書中，就明白的指出：OFE 的使命在於提供美國所有的個人實用的理財知識，使他們能在人生的各個階段，做出明智的理財決策與選擇。至於理財教育的課程內涵，因為美國的教育體系，並沒有全國統一的版本，大多由各州或是民間團體自行發展。其中較受推崇且較具體的理財教育課程，是由個人理財素養全國 Jump$tart 聯盟，於 2002 年所出版的 K-12 個人理財國家標準，此一課程標準經社會科學全國協會（National Council for Social Studies）、經濟教育全國協會（National Council on Economic Education）、商業教育全國協會（National Business Education Association）等八個教育組織的審閱且獲得支持，並鼓勵全美的中小學使用此一標準，以加強個人理財教育。 23 . .

(35) . 在此一課程標準中，將理財教育劃分為所得（Income）、金錢管理（Money Management）、花費與信用（Spending and Credit）、儲蓄與投資（Saving and Investing）等四個主要領域，並針對這四個領域定出個人理財主題、個人理財標準、各學習階段的能力指標以及應用示例，希望透過此課程標準達到以下三個主要目的：一、建議學生應該知道能做到的一定範圍教材內容。二、協助發展教學計畫、單元和課程綱要、學習活動、教科書以及其他的教材。三、增加全國學校人理財教育的需求意識。在 2007 年，Jump$tart 公布了最新的理財標準，此標準重新劃分為六個主要的個人理財領域，分別為：理財責任與決策（financial responsibility and decision Making）、所得和職業（income and careers）、規劃與金錢管理（planning and money management）、信用與借貸（credit and debt）、風險管理與保險（risk management and insurance）以及儲蓄與投資（saving and investing）。 Jump$tart 並針對這六個領域依據年級的不同，定出整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標，其中與國小階段相關的部份整理如以下各表所示：. 一、理財責任與做決策（Financial Responsibility and Decision Making）表2-2-5 美國小學「理財責任與做決策」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標整體能力. 應用可靠的資訊和有系統的決策流程做出個人理財決策. 24 . .

(36) . 內. 學生應該學會下列知識： 1.人們做選擇是因為他們只有有限的資源，無法擁有他們想要的每一樣東西。 2.要達成理財目標的第一個步驟，就是依重要性將個人的「需要」和「想要」加以排序。 3.有系統的做決策有助於人們做出金錢的選擇。 4.審慎的消費者會比較各種花費的效益和成本後才做出決策。 5.商品和服務的相關資訊有各種不同的來源。 6.每一項花費的決策都有其機會成本。. 五涵至八年級. 學生應該展現一至四年級的知識並增加下列知識： 1.人們所做的理財選擇會有效益、成本和未來的後果。 2.健全理財的關鍵在於支出少於所賺得的。 3.消費者不應將廣告上所宣稱的有關商品與服務的內容視為唯一的資訊來源。 4.比較購物有助於使消費者的金錢發揮最大的價值。. 一至知四年識級. 理財標準. 年級能. 力. 指. 標. 一至四 (1)能舉出理財決策的例子和它們可能的結果。 1.對個人理財決年級 (2)能確知成為一個有理財責任感之青少年的方式。策負起責任五至八 (1)能確知成為一個有理財責任感之青少年的方式。年級 (2)能舉例說明負起理財責任的效益及不負責任的成本。一至四 (1)能舉例說明透過理財資訊將會獲得較好決策。 2.透過各種資源年級 (2)能指出各種理財資訊的來源。找尋及評估 (1)能分析及評估廣告所宣稱的內容。五至八 (2)能辨別線上及出版品的金融商品資訊，並且分別列出其優理財資訊年級缺點。. 3.概述主要的消費者保護法令. 4.有系統的考慮到選擇方案及其後果再做出理財決策. 一至四 (1)能比較當地的零售商的產品回收政策。年級 (1)能調查出所居住州之主要的消費者保護機構。五至八 (2)能舉例說明消費者保護法令所禁止的不公平或詐欺的商業行為。年級 (3)能在一個情境中說明解決消費者申訴的步驟。 (1)能說明有限的個人理財資源是如何影響人們所做的選擇。 (2)能依重要性將個人的需要/想要加以排序。一至四 (3)能設定可評估的短期理財目標。年級 (4)能列出有系統的評估各種選擇的步驟並做成決策。 (5)能應用有系統的決策流程以達到一項短期目標。. 25 . .

(37) . (1)能設定可評估的短期及中期理財目標。 (2)能將個人理財目標排出優先順序。五至八 (3)能評估理財決策的結果。年級 (4)能使用一財務或線上計算表以決定欲達成一項中期目標的成本。 (5)能應用有系統的決策流程以達到一項中期目標。 (1)能舉例說明前幾代的人們在小時候是如何花費金錢的。一至四 (2)能從前幾代人們的個人關於金錢的故事，去分析他們的價 5.發展討論理財年級值觀和態度。。議題的溝通策 (1)能解釋何以和家庭成員討論重要的理財事務有助於減少衝五至八略。突。年級 (2)能辨別同儕間對於金錢不同的價值觀和態度。. 6.管控個人資料。. 一至四 (1)能列出各種不應向他人隨意揭露的個人資訊類型，以及隨年級意揭露所可能造成的後果。。 (1)能列出個人為保護身分資料可採取的行動。五至八 (2)能描述個人成為身分資料遭竊的受害者時可能產生的問年級題。 (3)能指出竊賊用詐術獲得個人資料的途徑。. 二、所得與職業（Income and Careers）表2-2-6 美國小學「所得與職業」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標整體能力. 使用職業計畫發展個人所得潛能。. 一至知四年識級. 學生應該學會下列知識： 1.人們可以由許多管道賺取所得，包括打工時薪、固定薪資、與金錢贈與等。 2.所得可能是賺得的或非賺得（不勞而獲）的。 3.工作者可藉由獲取新知、技能、與經驗以增進他們的能力來賺取所得。 4.許多工作者除了他們的薪資外，還得到雇主的津貼。 5.企業家藉由創業為自己工作，期望獲得利潤，但承擔虧損的風險。. 內五至涵八年級. 學生應該展現一至四年級的知識並增加下列知識： 1.人們可以從租金和利息來賺取收入。 2.工資/薪資扣除薪資扣除額即為實得薪資。 3.通貨膨漲降低所得購買力。 4.政府移轉性支付提供了不勞而獲的所得給某些家庭。 5.一般而言具備較高教育程度的人們賺取較高的所得。. 理財標準. 年級能. 力. 指. 標 26 . .

(38) . (1)能解釋職業和工作之間的不同，並能指出社區中各種不同的工作。 (2)能舉例說明個人的興趣、知識和能力是如何影響職業和工一至四作的選擇。年級 (3)能確認一種個人興趣的主題並能研究與此興趣相關的職業。 (4)能檢視一工作與一職業興趣的相關性。 (5)能舉出社區中企業家的例子。 1.探索職業的選 (1)能舉例說明教育或訓練如何影響個人終身的所得。擇。 (2)能辨別線上及出版品中有關工作、職業和企業家精神的資訊。五至八 (3)能針對不同的職業選擇比較其個人技術及興趣。年級 (4)能描述至少兩個有興趣的工作其所需的教育/訓練、潛在所得以及主要的職務。 (5)能辨別哪些人可以提供較具建設性的工作推薦。 (6)能完成一適合年齡的兼職工作的申請，包括推薦信。 (1)能解釋工資和薪水之間的不同。。一至四 (2)能確認小孩子能做的可以賺錢的工作。年級 (3)能舉出工資或薪水以外的所得來源。 2.辨別個人收入 (1)能定義贈與、租金、利息、股利、資本利得、小費、佣金以及商業利潤所得。來源。五至八 (2)能說明賺得的與不勞而獲的所得之差別並各舉一例。年級 (3)能舉出一政府移轉性支付的例子。 (4)能描述地方政府的援助計畫如何能對社區居民帶來益處。一至四 (1)能定義租稅並能解釋營業稅和所得稅之間的不同。年級 (2)能舉例說明政府如何使用稅收。 3.描述影響實得 (1)能說明一般從廣義所得扣除的所有項目。薪資的因素。五至八 (2)能舉出員工津貼並說明為什麼它們是種補償的形式。年級 (3)能說明社會福利（Social Security）跟醫療保險（Medicare）計畫的不同。. 三、財務計劃與金錢管理（Planning and Money Management）表2-2-7 美國小學「財務計劃與金錢管理」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標整體能力. 管理個人財務和使用預算表來管理金錢的流動。. 27 . .

(39) . 一至知四年識級. 學生應該學會下列知識： 1.做預算是為了讓所得能有效運用而做的計畫，包括花費、分擔、與撥出所得儲蓄以供將來的開支。 2.人們以不同的方式來支付所購買的商品與服務。 3.人們需繳稅給政府，政府因此提供人民各項服務。. 五至八涵年級. 學生應該展現一至四年級的知識並增加下列知識： 1.人們從事基本的理財工作來管理金錢。 2.預算可以確認預期的所得與支出包括儲蓄，做為導引以協助人們在他們的收入之內過生活。 3.有些支付方式較其他的支付方式要昂貴許多。. 內. 理財標準. 年級能力指標 (1)能舉例說明家庭的花費項目和所得的來源。一至四 (2)能描述如何將一週的零用錢配置在花費、儲蓄和分擔等理年級財目標上。 1.發展花費和儲 (1)能準備一本個人花費日誌。蓄的計畫。 (2)能計算一筆購物的營業稅。五至八 (3)能討論個人預算中的項目，包括收入、計畫的儲蓄、税以年級及固定和和變動的支出。 (4)透過一個家用案例研究，計算主要支出項目所佔的比重。一至四 (1)能準備一個個人財產目錄包括地點和估計的價值。 2.發展保存及使年級用財務紀錄的五至八 (1)能設立一個家用產品資訊、保證書以及財務文件如收據和系統。年級對帳單的檔案系統。 (1)能描述當地各種不同類型的金融機構，並能說明它們之間一至四的不同。年級 (2)能解釋支票、信用卡和金融卡如何成為一種支付的方式。 3.描述如何使用 (1)能討論不同支付方式如儲值卡、信用卡及網路線上支付系統的優缺點。不同的支付方五至八 (2)能比較不同地方金融機構所提供的支票存款及金融卡的式。特性和成本。年級 (3)能比較將他行支票兌現時不同地方金融機構(包括支票兌現服務)所需的花費。 (1)能比較相同物品在兩家不同商店中的價格。 4.在做購買決策一至四 (2)能應用有系統的決策流程來決定最適合個人年齡的購買。時應用消費者年級 (3)能解釋同儕壓力如何影響花費決策。. 28 . .

(40) . 技巧。. 5.考慮慈善捐贈。. (1)能解釋實際上花費行為與達成理財目標的關係。 (2)能舉例說明外在因素如行銷、廣告技巧等，如何影響不同五至八個人的花費決策。年級 (3)能給一個適合年齡的情境，描述如何使用有系統的決策流程來選擇包括一系列花費或不花費的行動方針。一至四 (1)能指出一私人的慈善機構，以及此機構所服務的對象。年級五至八 (1)能決定是否進行慈善捐款符合個人預算，如果符合，捐多年級少才恰當。. 一至四 (1)能舉出家庭資產的例子。 6.發展個人財務年級計畫。五至八 (1)能舉例解釋資產和負債的差異。年級 (2)能給予一個簡化的案例研究，建構一淨值表。 7.檢視遺囑的目一至四 (1)能指出一家庭成員所繼承的一項事物。的和重要性。年級 (1)能研究在居住地，個人在哪一個年齡可以撰寫具有法律效五至八力的的遺囑。年級 (2)能描述一個簡單的遺囑所須具備的要項，以及研究草擬一個遺囑一般所需的花費。. 四、信用與借貸（Credit and Debt）表2-2-8 美國小學「信用與借貸」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標整體能力. 保持良好信用、合理的借貸期間和管理債務。. 知一至識四年內級. 學生應該學會下列知識： 1.信用是基本的理財工具。 2.借錢購物通常要較支付現金所付出的代價來得高，因為有信用的費用（利息）。 3.有責任感的借貸者依據承諾償還借款，展現他們在未來值得獲得信用。. 29 . .

(41) . 涵. 五至八年級. 學生應該展現一至四年級的知識並增加下列知識： 1.比較使用信用購物的效益與成本，是做好購物決策的關鍵。 2.在已知的貸款總額與利率下，貸款期限愈長，則月付的款項愈小，但貸款的總成本卻愈大。 3.消費者可以從各種貸款管道做選擇。 4.信貸局保存信用報告，該報告紀錄著借款人的償債歷史。 5.有時候人們借貸的金額會超過他們償還的能力，而會導致收回或扣押的後果。. 理財標準. 年級能力指標 (1)能解釋用現金購物和用信用卡購物的差別。 (2)能敘述使用信用卡購物的優缺點。一至四 (3)能解釋金融機構為什麼要借款給人們。年級 (4)能辨別成人經常從事的信用購物行為。 (5)能解釋為什麼使用信用卡也是一種借錢的形式。 (1)能說明提款卡與信用卡的不同。 1.辨別各種不同 (2)能解釋利率與貸款期限如何影響借款的成本。信用卡的花費 (3)能使用一財務或線上計算表，決定一筆貸款在不同利率和貸款期限下的償還總成本。及利益。五至八 (4)能舉出「容易取得」借款的例子。年級 (5)給予一「容易取得」的借款額以及兩星期借款費用，能計算其借款期限的利率及等同的年利率。 (6)能討論使用「容易取得」借款的可能後果。 (7)能解釋學生、屋主以及企業主如何將借款當作「投資」。 (8)能解釋學生貸款延遲繳納的可能後果。 (1)若一個人借用他人一特別喜愛的個人財物，能描述此人被期待具有的特質。一至四 2.解釋信用紀錄年級 (2)舉例說明設定合理的條件以使用借來的個人財物。 (3)給予一情境, 描述一個人在遺失或毀壞所借來的個人財物的目的以及辨後，如何再度獲得出借人的信任，所能採取的步驟。別借貸者信用 (1)能解釋何以建立良好的信用歷史是重要的。報告的權利。五至八 (2)能解釋信用報告對借方以及對貸方的價值。年級 (3)能描述信用報告內的資料以及保留多久。 (4)能舉例說明除了授信之外信用報告之其他的合法用途。一至四 (1)能列出避免信用問題的方法，包括不過度花費。 3.描述避免或修年級正信用問題的五至八 (1)能舉例說明合法及非法的討債實例。途徑。年級 (2)能辨別過度借款的可能指標。 4.概述主要的消一至四無費者信用法令。年級 30 . .

(42) . 五至八 (1)能舉例說明能自消費者信用保護法令所取得的保障。年級. 五、風險管理與保險（Risk Management and Insurance）表2-2-9 美國小學「風險管理與保險」領域之整體能力、知識內涵、理財標準和能力指標整體能力. 使用適當和成本效益的風險管理策略。. 一學生應該學會下列知識：至 1.風險是日常生活中的一部份。知四 2.人們處理風險時是有選擇的。年識級五學生應該展現一至四年級的知識並增加下列知識：至 1.風險管理策略包括規避風險、風險控制、透過保險來轉移風險。八 2.法規的存在是為了保護消費者免於遭受賣方與貸方的濫權。涵年級內. 理財標準 1.辨別一般風險的種類及基本風險管理的方法。. 2.解釋資產（產物險）及責任險的目的和重要性。. 年級能力指標 (1)能舉出個人和家庭所面對之風險的例子。一至四 (2)給予一個適合年齡的活動內容，例如騎腳踏車，分析如何年級降低和避免各種不同的風險。 (1)能討論風險和保險的關係。五至八 (2)能解釋保險自負額如何運作。年級 (3)能決定如何評估附加保險。 (1)能列出家庭通常擁有的有價物品。一至四 (2)能說明這些有價物品如何會受到損壞或是遺失，並說明保年級護它們的方式。 (1)能指出可承保對他人資產造成意外損害的保險種類。 (2)能舉例說明一典型的汽車保單所承保的各項費用。五至八 (3)能舉例說明一典型的房屋承租人及所有人保單所承保的年級各項費用。 (4)能指出影響車輛及房屋保單成本的因素。. 3.解釋健康、失一至四 (1)能說明人們為何需要健康保險。能及終身壽險年級. 31 . .