我國中學理財教育課程綱要之建構
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(2) 謝. 誌. 一篇謝誌，其實無法完整表達我內心的感謝之意，因為這一路上實在有太多 貴人的相助、長輩的提攜、朋友的鼓勵及家人的支持。在這三年的研究所生涯中， 除了完成碩士論文，還達成了考上高中正式教師的心願，若不是在旁支持鼓勵玉 屏的所有人，我絕對不會有今天的成績。以下僅以短短的文字，至上玉屏滿滿的 感激之情。 首先，碩士論文的完成，要十分感謝黃美筠老師的指導，感謝老師在忙碌的 工作之餘還抽空盯著學生的論文進度，在煩心自己的家庭之外還要修正學生的論 文內容，老師辛苦了！謝謝您的指導與照顧！其次要感謝溫明忠老師及蕭文宗老 師，在兩次口試當中擔任玉屏的口試委員，給予玉屏寶貴的建議。溫明忠老師除 了給予玉屏論文上的提點外，平時還提供很多他對於經濟方面的見解，對於大學 主修經濟的我而言受用很多，謝謝您的提攜和關心！ 在三年的碩士生涯中，感謝鄧毓浩老師除了課程的傳授之外，還給予學生教 甄上的支持和鼓勵。感謝曾永清老師、李琪明老師、林安邦老師、劉秀嫚老師、 張樹倫老師、林佳範老師、董秀蘭老師、沈六老師、劉恆妏老師、廖添富老師， 在這三年中給予我課程或生活上的指導。另外特別感謝洪泉湖老師一段時間的照 顧，並且參與老師研究成果發表的製作，讓玉屏受益良多。 再者，感謝玉屏在成大經濟系時期的幾位老師：許永河老師、王富美老師及 陳奕奇老師，感謝老師們在大學時期的提攜與關注，也感謝老師們在百忙之中抽 空協助玉屏論文的專家效度。另外感謝金門技術學院的紀柏棟老師協助專家效度 的完成，以及所有協助發放及填寫問卷的國高中教師，讓玉屏的論文能夠順利圓 滿的完成。此外特別感謝黃劍華學長在玉屏發放問卷的過程中給予指導與協助， 還有俞諺學姊的幫忙，謝謝您！ 研究所的同學們，乃欣、佩穎、姵岑、麟靄、麟喬、明倫、雅妍、雅馨、明 偉、雅雯，認識你們是我研究所生涯中莫大的收穫，我不會忘記大家在一起修課.
(3) 的點點滴滴，還有一同為論文打拼的互相勉勵，以及為了教甄及其他人生規劃， 彼此的加油打氣和努力。我論文的完成是有你們的加持，我考上高中正式教師是 有你們默默的為我祈禱。謝謝你們的陪伴，也祝福你們有更好的人生旅程。 感謝高雄縣鳳山高中的廖萬成校長、陳義泰主任對玉屏的提攜與關愛，還有 謝思得老師、李紋華老師不吝給予玉屏指導與建議，以及其他所有鳳中的老師和 行政人員對玉屏的關心和照顧。小康、沅泠學姊、翠環學姊、晏瑋、俊宏及其他 一同在鳳中實習的好夥伴們，實習期間有你們真好，帶給我許多快樂的時光，祝 福你們在教師的路途上能有更多的收穫。 感謝台北市松山高中的前任校長林石得校長及池增輝主任的提攜，公民科李 映文老師、黃麗玉老師、陳倩雯老師、王若文老師、詹睿淳老師，以及其他社會 科老師在玉屏松山代理期間的關心及照顧。 感謝桃園縣武陵高中林繼生校長讓我有機會進入武陵服務，以及公民科謝美 玲老師、李雪莉老師、羅容璧老師及其他社會科老師的抬愛和照顧，尤其在我最 後論文口試的階段給我打氣加油，謝謝老師們！ 特別感謝情同姊妹的韻樺，從高中開始，不管我人在何處，始終關心且支持 鼓勵我。還有幾位大學時代的好朋友們，瓊葦、淑君、萱崚、逸群學長、嘉壕學 長、翔筆學長、儀禎學姊，謝謝你們的陪伴。 最後由衷感謝我最親愛的家人，尤其是爸爸和媽媽，時時刻刻的叮嚀、督促、 鼓勵和支持，感謝你們辛苦的養育我成人，栽培我直到碩士畢業，如今以成為高 中正式教師來回報你們的養育之恩！ 碩士學位的完成代表著玉屏將以更專業及豐富的學識，奉獻給高中這塊田 地，期許自己用更多的熱情，帶著這些感謝與祝福，繼續傳遞著教育的聲音！. . 饒玉屏. 謹啟 . 中華民國九十八年八月 .
(4) 我國中學理財教育課程綱要之建構. 摘. 要. 本研究旨在建構中學理財教育的課程綱要，先藉由文獻探討的方式分析整 理各國理財教育的主要內涵，初步建構我國中學理財教育課程綱要。接著針對 我國公立國高中教師進行抽樣調查，以瞭解中學教師對理財教育融入課程與實 施的意見與做法，對我國中學理財教育課程綱要之建構做最後的修正及建議。 本研究主要發現如下： 壹、在中學理財教育課程內涵之建構方面 研究者從理財知識、理財技能與理財態度三個面向，分成國中及高中兩個 階段，建構我國中學理財教育課程內涵： 一、國中：包含所得與稅賦、消費行為、信用與借貸、風險管理與保險、儲蓄 與投資、金錢管理與規劃、做決策、理財責任、倫理關懷等 9 項理財教育主題 及 42 項能力指標。 二、高中：包含所得與稅賦、消費行為、信用與借貸、風險管理與保險、儲蓄 與投資、金錢管理與規劃、做決策、理財責任、倫理關懷等 9 項理財教育主題 及 62 項能力指標。 貳、在中學教師對理財教育的認知與需求方面 研究者以自編之「中學教師理財教育之認知與需求調查問卷」 ，採立意抽樣 的方式抽取我國 24 個縣市共 41 所國民中學及 40 所高級中學共 758 位教師進行 調查研究，共獲致以下結論： 一、中學教師對理財教育的觀點 （一）在中學階段實施理財教育是有其必要性的，而且中學學生是有能力學習 i.
(5) 理財教育的相關課程內容。 （二）中學學生學習理財教育的相關內容之後，可以幫助他們做出明智的理財 決策﹔也有助於適應日益複雜的生活環境。 （三）教育當局並沒有重視中學理財教育，而現行的教科書也沒有提供充足的 理財教育相關教材。 （四）以融入方式來實施中學理財教育較為恰當。 （五）應該將理財教育納入現有之課程綱要之中，以作為課程設計時的參考。 （六）中學理財教育的實施有助於其他學科的學習。 二、中學教師對理財教育各能力指標之重要程度的觀點 （一）各項能力指標對學生未來的生活都具有相當程度的重要性。 （二）教師對「理財知識」、「理財技能」及「理財態度」三方面能力指標之重 要程度的看法，並無明顯的差異。 三、中學教師對理財教育能力指標之了解程度 （一）教師對各項能力指標具有一定程度的了解。 （二）教師對「理財知識」、「理財技能」及「理財態度」三方面能力指標之了 解程度，並無明顯的差異。 （三）教師對理財教育能力指標的了解程度與重要性看法之間存在著顯著的中 度正相關性。 最後根據研究結果，研究者分別針對：一、教育行政機關；二、學校行政 單位；三、教育工作者；四、後續研究者等四方面，提出建議。 關鍵字：理財教育、理財素養. ii.
(6) Constructing Financial Education Curriculum Guidelines for Secondary School in Taiwan Abstract The present study aimed at constructing financial education curriculum guidelines for secondary school in Taiwan. First of all, the present study tried to construct preliminary financial education curriculum guidelines by synthesize the financial education course content conducted in foreign countries. Second, the present study conducted a questionnaire by purposive selection to investigate the recognition and needs of secondary school teacher’s with regard to financial education. Finally, this study synthesized suggestions of secondary school’s teachers for correcting and constructing financial education curriculum guidelines completely. The main findings were as follows: First, perspectives on constructing financial education curriculum guidelines. Based on the three aspects-financial literacy, financial skills, and financial attitude, the researcher divided the course into two phases which were junior high school and senior high school to construct financial education curriculum guidelines. 1. Junior high school: It included nine financial education themes and forty two competence indicators such as income and tax, consume-behavior, credit and debt, risk management and insurance, save and investment, money management and plan, policy making, financial responsibility, and ethical concern. 2. Senior high school: It included nine financial education themes and sixty two competence indicators such as income and tax, consume-behavior, credit and debt, risk management and insurance, save and investment, money management and plan, iii.
(7) policy making, financial responsibility, and ethical concern. Second, aspects of secondary school teachers’ needs and recognition on financial education. The researcher conducted a “Secondary School teachers’ needs and recognition financial education questionnaire” through purposive selection which consisted of 758 teachers from 41 junior high school and 40 senior high school in 24 cities and counties in Taiwan to investigate this survey. And the conclusions were: One, secondary school teachers’ opinions on financial education 1. It’s necessary to administer the financial education in high schools. And students did have the ability to learn those subject areas relevant to financial education. 2. It could help students to do the wise financial choices after they received courses relevant to financial. And it was also helpful to deal with the complex living environment in the future. 3. The education authorities did not put much emphasis on financial education in high school, nor did the current textbooks provide sufficient financial education teaching phase. 4. It would be a more proper approach to integrate financial education into the existing learning area curriculum in the secondary school. 5. Financial education was suggested to be compiled into competence indicators for the reference on designing lesson plans in the future. 6. Financial education in secondary school phase facilitated the learning of other subject areas. Two, secondary school teacher’s opinion on the important of financial education competence indicators iv.
(8) 1. All kinds of competence indicators were important for students’ future lives. 2. There was no significant difference with regard to high school teachers’ Opinions on “financial literacy,” “financial skill,” and “financial attitude”. Three, the extent of secondary school teachers’ knowledge on financial education competence indicators 1. Those teachers had certain understanding on financial education competence indicators. 2. The extent of secondary school teachers’ knowledge on the three competence indicators –“financial literacy,” “financial skill,” and “financial attitude” resulted in no significant difference. 3. There existed a moderate positive relationship between the extent of secondary school teachers’ knowledge on financial education competence indicators and the importance of financial education competence indicators.. In conclusion, according to the findings in the present study, the study hopefully would provide suggestions as for the education authorities, administrative units, educators, and future research. Key words: financial education, financial literacy. v.
(9) 目 次 第一章 緒論. 1. 第一節 研究動機. 1. 第二節 研究目的. 5. 第三節 名詞釋義. 6. 第四節 研究範圍與限制. 7. 第二章 文獻探討. 8. 第一節 理財教育的意義及其重要性. 8. 第二節 各國理財教育課程標準之探究 16 第三節 我國中小學階段理財教育課程的發展 47 第四節 國內理財教育相關研究. 59. 第三章 研究方法與設計. 66. 第一節 研究架構. 66. 第二節 研究對象 67 第三節 研究方法與研究工具 68 . 第四章 問卷調查結果分析. 71. 第一節 國中樣本教師理財教育認知與需求分析. 71. 第二節 高中樣本教師理財教育認知與需求分析. 98. 第五章 結論與建議. 130 . 第一節 結論 130 第二節 建議 140. i .
(10) 參考文獻. 144. 附錄一 各縣市實際抽樣學校數 150 附錄二 國中教師理財教育之認知與需求調查問卷 152 附錄三 高中教師理財教育之認知與需求調查問卷 160 附錄四 問卷取樣學校、樣本數與協助教師一覽表 169 . 表 次 表 2-2-1 英國中小學各階段理財素養的學習內容概要. 17. 表 2-2-2 英國「理財知識與理解」第三、四階段的教育主題與學習指標. 19. 表 2-2-3 英國「理財技能與能力」第三、四階段的教育主題與學習指標. 21. 表 2-2-4 英國「理財責任」第三、四階段的教育主題與學習指標. 23. 表 2-2-5 澳洲「理財知識與理解」面向七至九年級之學習內容. 26. 表 2-2-6 澳洲「理財能力」面向七至九年級之學習內容. 27. 表 2-2-7 澳洲「理財事業心」面向七至九年級之學習內容. 27. 表 2-2-8 澳洲「理財責任」面向七至九年級之學習內容. 28. 表 2-2-9 美國理財教育課程標準第二版與第三版領域比較. 29. 表 2-2-10 美國中學「理財責任和決策」領域之知識內涵、理財標準與. 30. 能力指標 表 2-2-11 美國中學「所得與職業」領域之知識內涵、理財標準與能力指標. 32. 表 2-2-12 美國中學「金錢管理與規劃」領域之知識內涵、理財標準與. 33. 能力指標 表 2-2-13 美國中學「信用與借貸」領域之知識內涵、理財標準與能力指標 ii . 36.
(11) 表 2-2-14 美國中學「風險管理與保險」領域之知識內涵、理財標準與. 38. 能力指標 表 2-2-15 美國中學「儲蓄與投資」領域之知識內涵、理財標準與能力指標. 39. 表 2-2-16 日本國中階段之理財概念與能力指標. 43. 表 2-2-17 日本高中階段之理財概念與能力指標. 43. 表 2-2-18 各國中學理財教育課程中的理財概念. 45. 表 2-3-1 國中公民與道德第三冊與理財教育主題對應之學生基本認知指標. 49. 表 2-3-2 九年一貫課程能力指標可融入理財教育的學習領域. 51. 表 2-3-3 可融入理財教育之高中課程暫行綱要目標及核心能力. 55. 表 2-3-4 2006 年公民與社會科、家政科、健康與護理科及數學科課程暫行. 56. 綱要與理財教育相關之主題及主要內容 表 2-4-1 近年國內對於中小學理財教育之相關研究. 59. 表 3-3-1 參與中學理財教育課程綱要建構之專家學者名單表. 69. 表 3-3-2 國中教師對理財教育之認知與需求調查問卷信度分析表. 69. 表 3-3-3 高中教師對理財教育之認知與需求調查問卷信度分析表. 70. 表 4-1-1 有效國中樣本教師背景資料分析. 71. 表 4-1-2 國中教師對國中理財教育的觀點分析表. 75. 表 4-1-3 國中理財教育重要程度分析表. 78. 表 4-1-4 研究樣本之背景變項對理財教育能力指標重要程度之影響性. 82. 分析表 表 4-1-5 國中教師對理財教育課程綱要了解程度分析表. 83. 表 4-1-6 研究樣本之背景變項對理財教育能力指標了解程度之影響性分析表 88 表 4-1-7 研究樣本對理財教育能力指標之了解程度與重要看法之相關性. 89. 分析表 表 4-1-8 國中理財教育實施年段分析表. 90. iii .
(12) 表 4-1-9 具社會學習領域教學經驗教師之填答分析表. 94. 表 4-1-10 我國「國中理財教育課程內涵」. 96. 表 4‐2‐1 高中教師背景資料分析 98 表 4‐2‐2 高中教師對高中理財教育的觀點分析表 102 表 4‐2‐3 高中樣本教師對理財教育課程綱要重要程度分析表 104 表 4-2-4 研究樣本之背景變項對理財教育能力指標重要程度之影響性分析表 110 表 4‐2‐5 高中教師對理財教育課程綱要了解程度分析表 111 表 4‐2‐6 低於題目選項平均數之能力指標比較表 116 表 4-2-7 研究樣本之背景變項對理財教育能力指標了解程度之影響性. 117. 分析表 表 4-2-8 研究樣本對理財教育能力指標之了解程度與重要看法之相關性. 118. 分析表 表 4-2-9 高中理財教育實施年段分析表 . 119. 表 4-2-10 具公民教學經驗教師之填答分析表 123 表 4-2-11 我國「高中理財教育課程內涵」 126 表 5-1-1 我國「國中理財教育課程內涵」 131 表 5-1-2 我國「高中理財教育課程內涵」 133. 圖 次 圖 3-1-1 研究架構圖. 66. iv .
(13) 第一章 緒論 第一節. 研究動機. 「理財」是每個人在一生中都會面臨到的重要課題，舉凡日常生活的消費、 買車子、買房子、教育基金，甚至是退休的規劃等都是理財的範圍，影響著我 們現在及未來的生活。過去的理財方式大多是較單純的在郵局或銀行儲蓄，而 隨著經濟成長、社會變遷及科技的日新月異，現代人有更多理財的選擇方式， 但同時也代表著我們必須比以前有更充分的理財知識，才能應付這資訊爆炸的 時代。美國聯邦準備理事會(Federal Reserve System)前主席 Alan Greenspan 在其 「今日理財教育的重要性」一文中說道： 今日的理財世界若與一個世代以前相較要複雜太多了。二十五年以 前，對許多美國人來說知道如何在一個地方的金融機構維持一個活期 與儲蓄存款戶頭就足夠了。然而今日的消費者則需要具有在一系列的 商品、服務與金融商品的供給者之間區辨的能力，才能成功地處理他 們個人的財務。當然，年輕人的確要較他們的父母使用信用的年齡早 很多。所以他們需要較前一個世代所能給予的對信用更廣泛的理解— 包括複利對債務結算的影響以及對信用帳戶處置失當的可能後果。此 外隨著科技的進展也造成金融服務市場內顯著的改變，消費者通常必 須要熟悉電腦在每一個傳統金融交易行為所扮演的角色—由贖回基金 到獲得信用的機會。(2005b,p64)。 美國財政部對理財教育以及增進對理財事務理解程度的需求亦日益關 注，因此財政部於 2002 年設立理財教育部(Office of Financial Education, OFE)。 在其「融入理財教育於學校課程」的白皮書中，提及他們的使命為： 「提供美國 所有的個人實用的理財知識，俾便他們能在人生的各個階段，做出有智識的理 1 .
(14) 財決策和選擇。」至於理財教育的推動有 Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy(簡稱 Jump$tart)出版的「個人理財國家標準」(National Standards in Personal Finance)為代表，於 2007 年修訂至第三版，藉此鼓勵全國的中小學使用 此一標準，以加強個人理財教育。 英國教育與職業部(DFEE, 2000)亦認為理財能力越趨重要，因為現代人在一 生中面臨著更多、更複雜的理財決策。彈性的勞動市場、終身學習、短期合約 及壽命的延長等，皆嚴重涉及到我們試圖從事的理財計畫，而理財的選擇與決 策對於我們未來理財致富與否有著重要的影響。因此，理財能力對於每個人而 言是重要的終身技能，讓我們在世界變化多端的今日能辨別並做最好的機會運 用。而學校在理財能力的學習上扮演著重要的角色，因此理財教育的推動是勢 在必行，且對於不同所得結構家庭的學生應發展其適當的理財能力，使他們能 夠應付未來的生活。 在理財教育的推動上，英國的發展相當成功，且有一系列的教學資源支持。 英國的教育體系分為英格蘭、蘇格蘭、威爾斯及北愛爾蘭四區，以英格蘭為例， 其學校課程大部分由中央政府透過全國課程的設置來規定，其課程由小學至中 學分為四個階段(5-16 歲)。2000 年 7 月，教育與職業部(DFEE)出版「透過個人 理財教育的教導能力」(Financial Capability through personal financial education) 一書，做為對學校的指導概要，以協助教師達成政府的期望。 此外，澳洲政府亦對理財教育有所重視，2005 年 5 月澳洲教育就業與青少 年事務部會(Ministerial Council of Education, Employment and Youth Affairs, 簡 稱 MCEETYA)所成立的工作小組，發展出「國家消費者與理財素養架構」(The National Consumer and Financial Literacy Framework)。透過此架構，所有澳洲學 童在其義務教育年限都有學習理財素養教育的機會，幫助學生在面對未來成年 生活的理財決策提供一紮實的基礎。 在我國，隨著過去二十幾年經濟的高度發展，人民的平均所得日漸提升。 2 .
(15) 根據行政院主計處(2009)的統計，國人的平均國民所得從民國 76 年的 156311 元(4905 元美金)，提高到民國 97 年初步統計的 481815 元(15276 元美金)。1但在 國民儲蓄的部分，卻未隨著國民所得的增加而提升，從民國 76 年的 38.09%降 至民國 97 年的 27.18%。另根據行政院主計處調查台灣各縣市家庭儲蓄消長統 計顯示：1994 年到 2006 年間，除少數縣市外，多數縣市家庭儲蓄金額普遍降低， 總平均減少近 2.4 萬元。國人家庭儲蓄金額甚至於 2004 年及 2005 年低於 20 萬 元，直到 2006 年才回升至 20 萬元2。可見得國人在所得提升的同時，並未將其 可支配所得的部分增加在儲蓄上，而是運用在其他的管道，尤其是在消費性金 融的部分有增長的趨勢。根據信用卡處理中心及金管會公布的數據，顯示國內 信用卡流通卡數從 1994 年的 271 萬張，上升至 2005 年底最高峰的 4549 萬張。 雖然在金管會的控管之下，流通卡數有逐漸下滑的趨勢，至 2007 年 11 月底止 降為 3639 萬張，但十多年來信用卡的成長速度仍相當驚人3。另外在台灣發展 近九年的現金卡，儘管總發卡數亦有所減緩，但至 2007 年 11 月底止仍有 252 萬張4。銀行的發卡浮濫及不當推銷手法，造成許多持卡人用卡消費錯誤觀念而 積欠龐大債務。依據麥肯錫調查報告顯示，所有的卡債族中，債務餘額為月薪 22 至 45 倍間者約佔 30%，約有 15 萬戶；而在暴力討債的陰影下，逼使部分債 務人走上絕路，以自殺了結(引自林姿儀，2006)。雖然導致卡債問題因素有多種， 但探究問題的根源，主要是持卡人欠缺基本的理財知識與正確的金錢態度所造 成的結果。假若個人具備有相當的理財知識，則可避面陷於財務困境當中；但 若消費信用上的控制力不夠，往往是因為理財知識的缺乏，因此也愈容易深陷 1. 資料來源：行政主計處國民所得與經濟成長統計表， http://www.dgbas.gov.tw/ct.asp?xItem=14616&CtNode=3566，瀏覽日期：2009 年 4 月 12 日。 2 國人家庭儲蓄於 1994 年達到 223,768 元，而至 2004 年首度低於 20 萬元，為 198,600 元。最 新資料至 2006 年止，國人家庭儲蓄為 200,068 元，較前一年增長 3.4%。資料來源：行政院主計 處台灣地區家庭收支調查網站，http://fies2.tpg.gov.tw/result.asp，瀏覽日期：2008 年 1 月 12 日。 3 資料來源：行政院金融監督管理委員會信用卡業務統計， http://www.banking.gov.tw/ct.asp?xItem=87241&ctNode=1845，瀏覽日期：2008 年 1 月 12 日。 4 資料來源：行政院金融監督管理委員會現金卡重要業務及財務資訊揭露， http://www.banking.gov.tw/ct.asp?xItem=31463&ctNode=1291，瀏覽日期：2008 年 1 月 12 日。 3 .
(16) 於財務困境之中(Dessart & Kuylen, 1986)。再者，自美國爆發次級房貸危機以 來，全世界陷入金融海嘯的風暴當中，銀行及企業的經營危機和政府的處理策 略考驗著領導者的智慧，也突顯出個人培養理財責任的重要性。 基於國外對理財教育的重視及在中小學教育的課程推動，加上我國近年因 理財知識的匱乏造成許多個人的金融危機，以及全球金融海嘯所造成的衝擊， 是故理財教育在我國有其推動之必要。在政府方面，行政院金管會著手擬定「金 融知識普及計畫」，並於 94 年 4 月獲行政院院會通過。為具體落實「金融知識 普及計畫」，金管會並擬具「金融知識普及三年(95-97)推動計畫」 ，以為未來推 動之藍本。不過金管會的計畫並沒有真正落實到中小學課程當中，且沒有如中 小學課程般訂定所謂的能力指標或課程綱要等。在非政府組織方面，2006 年 9 月有「中華民國財金智慧教育推廣協會」的成立，此為台灣第一個致力於理財 教育普及與推廣的民間組織，除了推出相關培訓課程及推廣講座之外，亦有制 定小學至大學階段之理財教育能力指標，但其能力指標大多模仿美國的課程標 準，且並無按照我國現行中小學課程綱要之設計。因此本研究欲藉由美國、英 國、澳洲及日本等國家之課程標準內容及其具體成果，並針對我國目前的課程 發展狀況，以建立我國的理財教育課程綱要。由於小學理財教育課程綱要已有 研究者著手進行，因此本研究著重在中學理財教育課程綱要的建立，另外藉由 問卷調查的方式，針對中學相關領域或科目之教師調查其對理財教育的內容與 實施的觀點，以作為建構及修正我國中學理財教育課程綱要之參考。. 4 .
(17) 第二節. 研究目的與待答問題. 壹、研究目的 本研究旨在建構我國中學理財教育課程綱要，藉由國外的具體經驗及成果 分析理財教育在中學所應教授的課程主題及重要內容，且配合現行中學課程綱 要尋求適當的融入點，並詢問中學相關領域或科目之教師調查其對理財教育的 內容與實施的觀點，以作為日後推動中學理財教育之參照藍本。本研究之具體 目標如下： 一、探究國外中學理財教育課程綱要的內容，作為本研究建構之參考。 二、建構中學理財教育的課程綱要，包括範圍與教學順序。 三、確認現行中學各領域或各科的課程綱要中關於理財教育的內容，俾便適 切融入。 四、探究中學相關領域或科目的教師對理財教育的內容與實施的觀點。. 貳、待答問題 基於上述的研究目的，本研究所探討的待答問題如下： 一、國外中學理財教育課程綱要的內容如何？ 二、中學理財教育課程綱要的範圍與教學順序應如何建構？ 三、現行中學各領域或各科的課程綱要中有哪些與理財教育內容相關，可以 適切融入？ 四、中學相關領域或科目的教師對理財教育的內容與實施的觀點為何？. 5 .
(18) 第三節. 名詞釋義. 一、理財素養(financial literacy) 有能力與時俱進的理解在金錢管理上重要的概念，且具有對金融機構、制度 與服務的實務知識以及一定程度的分析技能，同時具有做出符合個人需求的， 與有責任的財務管理決策之能力與態度。. 二、理財教育(financial education) 理財教育是一個過程，藉由此過程學生增進他們對理財概念與商品的理解， 透過循序漸進、由淺而深的課程與教學，發展出符合個人需求的理財決策技能 與信心，能覺察到理財的風險與機會，學習對金錢管理的適當態度，以及學習 負起理財決策的責任。. 三、融入或統整(integration) “integration” 在課程方面可以用來描述不同的課程安置觀念。一種方式是在 不同的學科領域中同時教導共同的技能或概念；例如資料蒐集、作圖、解說圖 與表等，可以同時在數學、自然與社會科中教導。另一種則是議題式(thematic) 的統整教學；亦及藉由一個議題的統整，透過每日的活動來學習，此議題連結 各種學科領域使得相關的概念、主題、以及觀念可以被教導。而依本研究之目 的，融入或統整在此則以一較廣泛的意義視之：是一種將相關概念、技能和應 用，以一種學生能夠理解的方式，融入與統整於各學習領域內容的過程。. 6 .
(19) 第四節. 研究範圍與限制. 壹、研究範圍 本研究旨在建構我國中學理財教育課程綱要。由於小學階段目前已有研究 者著手進行，因此本研究以「中學階段」為研究範圍。. 貳、研究限制 本研究面臨的限制如下：. 一、研究內容方面 (一) 就研究主題言： 本研究的目的限定在我國中學理財教育課程綱要之建構，並配合九年一 貫及高中課綱提供教師可融入之課程主題及重要內容。之後的課程設 計、教學流程與實際的教學現場操作等則有待後續的研究補充完整。 (二) 就文獻探討言： 本研究採用之文獻以美國、英國、澳洲及日本為主，雖然其他國家也有 理財教育之相關研究，但因這四國有較完整的課程架構及標準，故本研 究之文獻僅限於美、英、澳、日四國。. 二、研究方法方面 本研究的問卷調查部分係採郵寄方式，因此所獲得的研究結果乃為受試教 師自我評定的結果。至於受試教師是否據實填答，以及真正的教育專業能力是 否與其認知相符，或者受到其他因素而影響作答，由於客觀環境限制，非本研 究所能控制。 . 7 .
(20) 第二章 文獻探討 第一節 理財教育的意義及其重要性. 一、 理財教育(financial education)的意義 在探究理財教育的意義之前，必須先釐清理財素養（financial literacy）的定 義。Hogarth( 2002)曾指出理財素養的定義，從不同人的角度可有廣義和狹義兩 種詮釋。從廣義的角度來看，理財素養包含對經濟學，以及個人的決策如何受 到經濟情況影響的理解；從狹義的角度而言，它僅聚焦於較狹隘的基本的金錢 管理：預算、儲蓄、投資與保險等概念。Worthington(2006)也曾提出理財素養的 定義可以是絕對的，包含某些假定的對一般消費者而言是普通的或想要的標準 知識；或相對的，此標準可依據個人的技能、需求與經驗而變更。但整體而言， 理財素養應涵蓋知識與理解，並將其運用而做進一步的計畫與執行理財決策 (Hogarth,2002)。 從事金融教育超過 25 年的前美國理財教育基金會(National Endowment for Financial Education, NEFE)總裁與執行長 William Anthes 則指出，個人理財素養 是有能力讀懂、分析、處理和溝通關於那些影響物質福祉的個人財務狀況。它 包括能分辨理財的選擇、討論金錢與理財議題不會感到不安、計畫未來，以及 對那些影響每天理財決策的生活事件，包括一般經濟體內的事件能做出適當的 反應的能力(Anthes, 2004, p.50)。 澳洲教育就業與青少年事務部會(Ministerial Council of Education, Employment and Youth Affairs, MCEETYA)所發展的「國家之消費者與理財素養 架構」(The National Consumer and Financial Literacy Framework)中更廣泛的指出 理財素養的定義是應用知識、理解力、技能與價值在關於那些會影響自我、他 8 .
(21) 人、社會與環境的財務狀況及其相關決策的能力(MCEETYA, 2005, p.1)。 美國理財素養與教育委員會(Financial Literacy and Education Commission, FLEC)定義理財素養為： 「有能力做有知識的判斷，以及在關於目前與未來使用 和管理金錢時能採取有效的行動」(Basu, 2005, p.2)。Schagen and Lines (1996) 在 對英國教育研究國家基金會(National Foundation for Education Research)的報告 中對理財素養的定義與 FLEC 極為相近： 「有能力做有知識的判斷，以及在關於 使用和管理金錢時能採取有效的決策。」 美國學者 Morton(2005)對於理財素養的看法則從較狹義的角度切入，認為 理財素養的核心概念是金錢管理的知識與技能。而一個具有理財素養的人應能 讀懂、分析與溝通關於理財的議題，此包括有能力保持收支的平衡、閱讀與理 解合約，為退休和未來做出計畫。且認為理財素養不是一種靜態的能力，個人 隨著他們的環境與金融體系的改變需有能力持續的獲得新知與技能。 從上述學者們或政府機構對於理財素養的定義，可看出理財素養不是僅包 含理財的知識，還要有能力使用它們去計畫和實行理財的決策。因此，研究者 認為理財素養是指能與時俱進的理解金錢管理所需的重要概念，並且能對金融 機構、制度與服務具有一定程度的實務知識與分析技能，同時具有做出符合個 人、社會及國家需求的財務管理決策之態度與責任。 在釐清了理財素養的定義後，接著進一步來了解理財教育的意義。理財教 育強調的是一個學習的歷程，而在這歷程之中學習具備理財素養的能力。美國 前聯準會主席 Greenspan(2005)就曾指出理財教育和所有的學習一樣，應該從很 早的年紀就開始，然後持續到整個人生階段。在這整個過程中建立了必要的做 重要理財決策的技能，這些技能影響了個人獲得那些可以促進經濟福祉之資產 (例如教育、財產、和儲蓄)的能力。 英國資格與課程授權當局(Qualifications and Curriculum Authority, QCA)則 指出理財教育是要協助年輕人： 9 .
(22) 1. 探究對金錢與理財服務的態度，以及學習負起理財決策的責任。 2. 發展技能，對相關理財需求能事先思考且能去計畫與做好預算。 3. 增加知識，覺察與理解理財的服務與產品，使他們可以做好有知識的選擇。 這些態度與技能將使年輕人能帶著信心步向成年期，以他們的能力實際地與有 效率地處理在一定的範圍內他們所必須做的理財決策(QCA, 2000)。 此外，經濟合作暨開發組織(Organization for Economic Cooperation and Development, OECD)在首次從事的理財教育國際研究報告中指出： 「理財教育是 一個過程，藉由此過程使理財的消費者/投資者增進他們對理財商品與概念的理 解，透過資訊、教學、與/或客觀的忠告，發展出技能與信心，能更覺察到理財 的風險與機會，知道到哪裡尋求協助，以及採取其他實際的行動以增進他們理 財的福祉。」並且將前述定義中所提出之理財教育實施的管道做進一步的說明： 1. 資訊(information)：包括提供消費者事實、資料、與特定的知識使他們能察 覺到理財的機會、選擇與後果。 2. 教學(instruction)：包括透過提供訓練與指導，確定個人能獲得技能與能力以 理解理財的術語與觀念。 3. 忠告(advice)：包括提供消費者對一般理財的議題與商品的建議，以便他們 能將他們所接受到的理財資訊與教學做最好的使用(OECD, 2005, p.26)。 因本研究主要聚焦在中學階段的理財教育，因此研究者綜合上述的說法，將 中學理財教育定義為：在中學的教學過程中，透過適合融入各個學習領域之理 財教育教學單元，並透過適當的教學方法，將學生從小學所學習的理財知識、 技能與態度做進一步的延伸教學，使學生發展出符合個人需求的理財技能，學 習更進階的理財知識與負責任的態度，以為成年之後的理財規劃做準備。. 10 .
(23) 二、 理財教育(financial education)的重要性 OECD 在理財教育的國際研究報告中歸納出理財教育之所以重要的五項因 素： 1.理財商品的複雜性 消費者現在面對各種不同類型的理財工具，它們提供一系列的有關費用、 利率、到期時間等的選擇。此外這些商品中的某些商品的品質很難評估，例如 人壽保險，因為人們較少購買它們且購買和使用的時間常差距很久。 2.理財商品數量的增加 金融市場的解除管制以及資訊科技與電信的發展，導致特別設計以符合特 定市場需求的新商品的數量快速增加。網際網路也使關於投資與信貸產品以及 如何得到這些產品的資訊大量增加。 3.嬰兒潮與平均壽命的增加 許多 OECD 的會員國在第二次世界大戰後都經歷了嬰兒潮。這些最先在嬰 兒潮時代出生的人將於未來的五至十年期間開始退休。由於這些人延後懷孕或 選擇少生育或不生育子女，跟隨在嬰兒潮時代出生後的人口少多了。因之，在 嬰兒潮時代出生的這一世代人的退休，意味著將只有較少的工作人口撫養較多 數的退休人口。此情況又因平均壽命的增加更顯嚴重，亦即此一大群人口可能 要較前一世代度過更長的退休期，且可能因此需要受撫養更長的時間，此對高 齡化社會下的退休規劃有很嚴重的影響。 4.退休協商的改變 OECD 會員國的退休制度主要傾向於由規定的津貼(defined benefit)轉換為 規定的分擔(defined contribution)退休方案；前者是由退休金提供者保證一固定 的退休所得，後者則是分擔的標準是設定的，退休所得決定於分擔的比率與個 人在工作期間所做的投資決策。結果是退休金供應的大部分風險由提供者轉移. 11 .
(24) 到工作者身上。未來，將有越來越多的退休者依賴規定的分擔退休方案獲取所 得。 5.理財素養的低落 檢閱了 OECD 十二個會員國的理財素養調查後，所得到的結論是消費者的 理財素養層次很低。一些特定的族群理財素養層次特別低，例如教育程度低者、 未成年者、以及那些在所得分配最末端者。(OECD, 2005, p.28-34) 針對理財素養的低落，可由美國的數個研究調查獲得證實： 1. 65%的美國投資者未通過由證券商全國協會(National Association of Securities Dealers, NASD)所執行的基本投資知識調查，而且當要求指出「接受 股票市場損失的保險組織」時，只有 38%的投資者知道沒有這種組織存在(NASD, 2004)。 2. 高中高年級學生參加的 2007 年理財知識全國調查，平均得分 52.4%。此 得分雖較 2004 年的 52.3%與 2002 年的 50.2%上升，然而還是一不及格的分數 (Jump$tart, 2007)。 3. 十分之四高中高年級學生相信信用卡與汽車貸款的利率要較抵押貸款的 低；只有四分之一的高中生知道聯邦政府從薪資中扣除所得稅(ACEC, 2001)。 而根據澳洲聯邦銀行基金會所做的調查研究顯示： 1. 個人年薪以及家庭所得與理財知識相關，平均而言，理財知識分數越高 者，年薪越高。 2. 理財知識分數越高者，他們越有信心，以他們的能力在一週內提高他們 的所得 10%，提升他們的財力以抵擋突發的財務壓力。 3. 較低的理財知識分數與受試者在過去十年來無力支付他們的行動電話、 水電以及信用卡帳單顯著相關。(Commonwealth Bank Foundation, 2004) 在我國，花旗集團與網路教育城市亞卓市(EduCities)於 2007 年 3 月公布一 項「國小中高年級學生理財商數（Money Quotient,簡稱 MQ）」網路調查，結果 12 .
(25) 發現雖然學童普遍有正確的理財知識，但卻不懂如何善用理財管道。此外，調 查結果突顯出學校理財教育的不足，只有 18%學童求助老師學習理財知識，大 部分是依賴父母甚或靠自己了解。 此外，中華民國財經智慧教育推廣協會(2007)改編美國 Jump$tart 對高中生 的理財知識調查，委請政大統計諮詢中心針對全國大學三、四年級學生，以及 全國高中、高職三年級學生進行財金素養大調查。結果發現我國高中職學生的 理財素養平均程度為 56.8 分，雖然高於美國的 52.4 分，但也是不及格的分數； 大學生部分其平均程度則為 56.6 分。和美國學生比較，我國學生在塑膠貨幣、 個人信用方面有較好的表現，但在稅賦及保險方面，則有待更多的學習空間。 從國內外相關調查研究可發現，學生的理財素養仍有許多不足之處，再加 上受到整體經濟及社會環境變遷的影響，理財素養必須從小開始與時俱進。因 此理財教育的重要性不容忽視，尤其在學校實施理財教育更有其必要。 前美國聯準會主席 Greenspan 曾指出： 「具有基本的理財技能的重要性，加 強了學習過程應儘早開始的需求。事實上，在小學與中學層次增加基本的理財 教育可以奠定理財素養的基礎。如此可以防止年輕人做出那些可能要花費多年 才能解決後果的粗劣決策」(2005, p.65) 。他主張我們需要實足的個人理財的學 校課程，使學生能在此一新世紀準備好做明智的選擇。 OECD 在理財教育的國際研究報告中也曾建議：「理財教育應由學校開始， 人們應在他們的人生中盡可能的提早被教育理財相關的事物」(2005, p.175) 。 OFE 的白皮書中亦主張： 「提供理財教育予年輕人最好且最明顯的起始點是在學 校，現存沒有一個更好的場所能比透過學校系統接觸到更多的年輕族群」(2002, p.4)。Douglas 等學者(1997)研究顯示青少年時期的理財教育的確會造成不同的 結果：在美國，從有要求個人理財教育課程的州之高中畢業的個人，要比那些 從其他州畢業者，有較高的儲蓄率以及淨值占所得的百分比。 此外，理財教育可以帶來個人及經濟方面的效益，這點 OECD(2005)在理財 13 .
(26) 教育的國際研究報告中說明的最為具體。. (一)理財教育對個人的效益 理財教育能夠使所有年齡層與所得層級的個人受惠。 1.對於剛開始他們工作生涯的年輕成年人來說，它能在編列預算與儲蓄 方面提供基本的工具，如此支出與負債就能處於控制之下。 2.理財教育能協助家庭自律的為他們的自有房屋和/或他們的孩子的教育 而儲蓄。 3.理財教育協助較年長的工作者確保他們有足夠的儲蓄過舒適的退休生 活。經由提供資訊與技能，使他們在退休計畫與任何個人儲蓄計畫都能做出明 智的投資抉擇。 4.理財教育能協助低所得階層的人充分利用他們所能儲蓄的錢，且協助他 們避免從事金融交易時被非金融機構例如支票兌現金服務，索取高成本的費用。 5.對那些以金錢投資的消費者，理財教育能提供對基本的理財資訊例如風 險與報酬之間的抵換、複利的價值二者漸增的理解，以及關於特定投資類型的 優缺點之比較明確的資訊。(OCED, 2005,p.12). (二)理財教育對經濟的效益 受過理財教育的國民也有益於其經濟體。在要求金融商品更符合他們的需 求下，消費者也鼓勵了供給者發展新的商品與服務，因而增加了金融市場的競 爭、創新與品質的增進。受過理財教育的國民也更有可能儲蓄，且儲蓄的也比 較無理財素養的人為多。因為較多的理財素養而增加的儲蓄對於投資的層級與 經濟成長二者皆應有正面的影響。而在新興的經濟國家，提供消費者市場運作 與市場參與角色的知識與訓練，將有助於這些國家充分利用他們發展中的市 場。此外，受過理財教育的消費者也處於一較佳的位置，在他們獨立無助時能 保護自己，以及向有關當局告發金融仲介商可能的不法行為。因之，他們可以 14 .
(27) 協助監督的活動，且可能原則上允許降低層級管理的介入，結果，金融的管理 負擔自然就減輕了。(OECD, 2005, p.13) 而在澳洲聯邦銀行基金會(Commonwealth Bank Foundation)所委託的一項研 究調查(2004)中所顯示的增加理財素養對個人及澳洲經濟的效益更是驚人。此研 究是調查人們做有智識與有責任感決策的能力，以及檢視理財素養與它對個人 與澳洲經濟的影響之間的關係。此研究指出針對理財知識最低 10%的澳洲人， 增進適量的理財素養超過十年將會對個人： 1. 平均每人增加每年的個人所得$3,204 2. 減少失業的可能性，平均 0.16 個百分點 3. 減少人們無力支付他們的手機費用的比率 2% 4. 減少人們無力支付他們的水電費用的比率 2% 另外研究指出針對理財知識最低 10%的澳洲人，增進適量的理財素養超過 十年將會對澳洲經濟： 1. 每年對 GDP 貢獻 60 億美元 2. 創造超過 16,000 個新工作 這些效益源自： 1. 勞動力決策的改進，導致生產力的提高 2. 隨著創業與購屋決策的改進，減少了資本的消耗量 3. 經由較好的儲蓄與投資決策，日增的資金流入較賺錢的企業 由上述學者的論述及調查研究中，可以明確的看出理財教育於現今社會存 在的必要性，它不僅可以提升個人的理財素養，且對社會經濟亦有許多的助益。 因此透過學校實施理財教育已是當前不容忽視的重要課題。. 15 .
(28) 第二節 各國理財教育課程內涵之探究 在上節的文獻探討中，了解到學校推動理財教育的必要性及可行性。而在 中學階段的理財教育學習，是承接小學理財教育的基礎及通向大學之後具備足 夠理財素養的關鍵時刻，因此本節欲探討在中學階段該教授哪些理財概念。雖 然我國目前有中華民國財經智慧教育推廣協會制定從小學至大學階段的理財教 育能力指標，但其內容大多參照美國的課程標準內容，就文獻參考而言稍嫌薄 弱。另其能力指標的制定沒有按照我國中小學課程綱要的設計，若要在正規學 校教育中推動，會有融入上的困難。基於上述原因，以下本節分別就英、澳、 美、日四個國家探究其理財教育的課程內涵，以做為我國中學理財教育課程綱 要建構之參考。. 一、英國 2000 年 7 月英格蘭教育與職業部(Department for Education and Employment, DFEE)出版了「透過個人理財教育教導的理財能力」(Financial Capability through Personal Financial Education)一書，作為學校實施理財教育的參考，以協助教師 達成政府的期望：將理財能力在每一階段都視為學習的主題。此指導概要確定 理財能力包含三項相互關聯的主題，且應合起來教導。此外，對於理財素養的 內容，則從 5 歲至成人詳細整理每階段須達到的目標。以下就三項主題及五個 階段分述如下：. (一)理財能力主題 1. 理財知識與理解(Financial knowledge and understanding) 是在幫助學生了解金錢的相關概念，也就是具有知識與理解金錢的本質， 而且對金錢的功能與使用有深入的了解。發展學生對理財知識的理解，是保證 16 .
(29) 學生離開學校之後，有能力去處理每天理財相關議題的首要步驟；它也能幫助 學生針對個人財務做出明智的決定和選擇。 2. 理財技能與能力(Financial skills and competence) 是非常關心日常的金錢管理和思考未來的計畫。這表示在面對各種情境， 包含個人情況以及無法立即控制的情況時，有能力應用知識和理解去處理理財 的相關問題。具有理財能力的個人能夠有信心發覺和處理各種問題或議題，並 且能有效用的、有效率的去處理各種財務狀況。 3. 理財責任(Financial responsibility) 是有關於金錢與個人理財決策所產生的影響，其範圍不只侷限於個人的未 來，而是更大的社會層次。它隱含了一種理解：理財決策將如何影響做決策的 個人，以及他的家人與社會。具有理財能力的年輕人將會察覺到理財決策與行 動會和各種不同的價值判斷產生關聯(社會、道德、藝術、文化、環境、經濟等)， 因此具有社會和倫理的面向。. (二)理財素養的學習內容概要 書中將小學至成人所應學習之理財素養的內容概要分成五階段，以下僅就 小學及中學的部分詳列下表 2-2-1： 表 2-2-1 英國中小學各階段理財素養的學習內容概要 第一階段 5到7歲. (1) 學生學習關於金錢以及他們自己的生活情境中做出關於花費 與儲蓄金錢的實際選擇，包括如何解決涉及到金錢的整數問 題。 (2) 學生學習到金錢有不同的來源且能使用於不同的目的。 (3) 學生學習到照顧金錢的重要性。 (4) 學生學習到關於花費金錢人們做出不同的選擇。 (5) 學生學習到關於他們每天生活中使用金錢的相關社會與道德 議題。. 17 .
(30) 續表 2-2-1 英國中小學各階段理財素養的學習內容概要 第二階段 7 到 11 歲. 第三階段 11 到 14 歲. 第四階段 14 到 16 歲. (1) 學生學習做出簡單的理財決策以及考慮如何花費金錢，包括 零用錢與慈善捐款。 (2) 學生學習到資源可以不同的方式配置，且這些決策有個人、 社會與環境的後果。 (3) 學生學習到如何照顧金錢以及瞭解到未來的欲望與需求可能 要透過儲蓄來滿足。 (4) 學生逐漸理解到人們有不同的財務狀況以及生活水準隨著時 空而改變。 (5) 學生學習到人們對於金錢有不同的價值觀與態度。 (6) 學生學習到在涉及金錢時如何解決言辭的問題與簡單的百分 比以及如何大致估計與檢查他們的答案。 (1) 學生學習影響花費或儲蓄的因素，並且學習如何在各種情況 (包括超出他們目前的經驗)下有能力的管理個人金錢。 (2) 學生學習地方與中央政府如何籌措資金。 (3) 學生學習有關保險及風險管理的知識，並對健康的生活方式 做較保險的選擇。 (4) 學生學習使用金錢所面臨的社會與道德兩難問題，例如消費 者所做的決定如何影響到其他人的經濟與環境。 (5) 學生學習去解決涉及到金錢的複雜數學問題，包括計算百分 比、比率與比例。 (1)學生學習做出理財決策與金錢管理，並使用各種不同的理財 工具與服務(包括預算與儲蓄)來管理個人的金錢。 (2)學生學習評估可利用的各種理財求助資源。 (3)學生學習有關經濟的功能及消費者、雇主及員工的權利與責 任。 (4)學生學習儲蓄與投資所涉及到的各種風險與報酬。 (5)學生發展更廣泛的對個人理財決策會影響社會、道德、倫理與 環境的理解。 (6)學生繼續學習去解決涉及金錢的複雜數學問題，包括計算百 分比、比率與比例。 (7)學生學習詮釋社會上的統計資訊。. 18 .
(31) (三)理財教育的主題 書中針對上述三項理財能力的主題，詳細列出第三、第四階段（較接近我 國中學階段）的理財教育主題學習目標。如下表 2-2-2 至 2-2-4 所列： 1. 理財知識與理解(Financial knowledge and understanding) 表 2-2-2 英國「理財知識與理解」第三、四階段的教育主題與學習指標 學 習 階 段 學 習 理 財 目 標 教 育 主 題 . . 金錢的意義 和金錢的交換 . 第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心) . (1) 了解不同的支付方式，包 (1) 了解並比較不同支付 含支票、金融卡及現金卡 方式的優缺點，包含 等。例如比較花費所擁有 長期記帳及直接刷卡 金錢的不同方式。 付費等。例如思考何 (2) 了解不同借貸方式的意 種支付方式對家用水 涵，包含信用卡、商店專 電費、每週購物、抵 用信用卡及目錄購物 押借款及租金等是可 等。例如探索買衣服的方 能的且適當的。 法，用現金支付或先買後 (2) 增加了解借貸的意 付，哪一種是最好的交 涵，包含透支和不同 易？ 貸款的協議，及比較 (3) 了解匯率的波動及換匯 計息的方式。例如研 時可能被索取的費用。例 究使用昂貴的街頭貸 如紀錄一段期間的英鎊 款及透支的網路最佳 匯率，計算英鎊兌法郎變 交易方式。年利率 為 10、100 及 1000 的結 （APR）與 annual 果，然後重覆再來。 equivalent rate（AER） (4) 了解為什麼金錢對社會 如何能被用來比較不 的需求而言是必需的。例 同利率？ 如閱讀關於一簡單的以 物易物的經濟情況，討論 是否以物易物能符合現 代社會的需求。我們如何 能夠支付醫療費用或每 週的購物？ 19 . . 第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備) .
(32) 續表 2-2-2 英國「理財知識與理解」第三、四階段的教育主題與學習指標 學 習 階 段 學 習 理 財 目 標 教 育 主 題 . 第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心) . 第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備) . (1) 了解收入與薪資是如何 (1) 了解如何扣除如稅、 計算的。例如計算並比較 國家保險及退休金金 各種本地廣告上的工作 額。例如做為企業計 之年薪及每月實得薪資。 劃的一部分，檢視並 (2) 了解有不同種類的補 計算對不同員工的支 助。例如搜集並比較一系 付與扣除額。 列有經濟情況調查和沒 (2) 了解收入與補助的知 有經濟情況調查者的補 識，特別是針對中學 金錢從哪裡來 . 金錢用到哪裡去 . 助資訊。 . 畢業生，包含學生財 務。例如探索年輕人 籌措進一步的財務及 受較高等教育資金的 不同方式。 (3) 了解公司及其他組織 如何籌措資金，包含 股份。例如研究股份 交易與股票交易市 場。 . (1) 對個人支出及其管理方 (1) 了解個人支出的範圍 式的基本了解。例如做為 及如何對其管理。例 環境計劃的一部分，思考 如運用個案研究去比 可能減少暖氣費用的方 較年輕人住在家裡、 式。 套房及合租房間的花 (2) 開始了解地方及國家的 費。 稅賦及花費。例如討論是 (2) 對於政府如何及為何 否增稅可以負擔更好的 籌措資金有基本了 學校的款項。 解。例如研究政府從 何處得到資金及這些 資金如何花費。 . 20 .
(33) 2.理財技能與能力(Financial skills and competence) 表 2-2-3 英國「理財技能與能力」第三、四階段的教育主題與學習指標 學習階 段 學 習 理財 目 標 教育 主 題. 理財紀錄與資訊. 編列預算. 第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心). 第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備). 知道關於個人的財務報告 單與紀錄收入與支出的其 他方式。例如：做為規劃一 學校旅遊的一部分，蒐集收 據與紀錄支出。. 瞭解個人的財務報告單， 包括銀行報告單、信用卡 報告單、水電與其他帳 單。例如：蒐集與說明一 系列的帳單與報告單。你 會用什麼方式去改變它 們，使它們更容易瞭解。. (1) 開始理解如何使用預 (1) 理解有哪些方式去計 算去規劃與控制個人 畫、監督與控制個人的 支出。例如利用一個案 收入與支出。例如：評 研究，為一年輕人編列 估紀錄個人金錢的不 超過一個月的收入與 同方式。 支出預算。此一年輕人 (2) 理解長期、中期與短期 要如何才能存夠錢去 理財態度的不同，以及 買一些衣服。 對它們如何規劃與決 (2) 開始理解長期與短期 策的不同。例如：腦力 間理財態度的不同以 激盪個人終其一生可 及對它們如何規劃與 能做出的不同理財決 決策的不同。例如：思 策。討論長期與短期間 考為不同類別的支出 理財態度的不同。 是否需要與如何儲蓄。 (3) 開始理解中央與地方 政府關於財政的公開 說明。例如：邀請一地 方議員參加一關於地 方當局財政有問必答 的集會。. 21 .
(34) 續表 2-2-3 英國「理財技能與能力」第三、四階段的教育主題與學習指標 學習階 段 學 習 理財 目 標 教育 主 題. 風險與報酬. 第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心). 第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備). (1)逐漸理解機率與保 險的原則。例如：確 認擁有與駕駛一汽車 的潛在相關風險。比 較各類保單的成本與 效益。所有的風險都 是可保險的嗎？所有 的風險值得保險金的 花費嗎？ (2)開始理解儲蓄與借 款都是提供不同的期 限與利率。例如：計 算各類主要銀行帳戶 的利率。比較取款的 便捷性。你會在何處 存錢做你每日的支 出？如果為了存錢做 一重大購買，你會在 何處存錢？ (3)開始理解利率隨時 間而改變。例如：比 較超過兩年期的抵押 借款利率。. (1)理解在複雜情況下機率和 保險的原則，確認潛在的風 險以及如何免於風險。例 如：研究個人壽命、健康與 重大疾病保險。評估風險的 可能性，連同其成本與潛在 效益。 (2)理解儲蓄與借款都是提供 不同的期限與利率，且隨時 間而改變。例如：比較各類 儲蓄帳戶超過一年、五年及 十年的報酬率。如果你下 週、次年、五年後，或為了 緊急情況需要用錢，你會各 在何處存錢？ (3)理解某些貸款與購物協議 是有安全保證的，而其他則 無。例如：寫信給各類金融 機構詢問他們關於逾期還 款的政策。如果你未按期償 還你的抵押借款，會發生什 麼事？或者信用卡呢？ (4)理解儲蓄與投資商品之間 風險和報酬的不同。例如： 比較儲蓄與投資商品在過 去 5 年、10 年與 20 年來的 表現。討論對低風險與低報 酬的儲蓄以及高風險與高 報酬的投資正反雙方的辯 解。. 22 .
(35) 3.理財責任(Financial responsibility) 表 2-2-4 英國「理財責任」第三、四階段的教育主題與學習指標 學習階段 學習 理財 目標 教育主題 . 第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心) . 第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備) . (1) 開始為基礎的中期和短 (1) 有能力針對基礎的長期、 期需求做決策。例如比較 中期和短期需求做決策。 每日公車票和每週、每月 例如運用個案研究去辨別 或每年的公車優惠票成 人們在他們一生的過程中 本。 可能有不同需求。探索這 (2) 有能力去確認長期、中期 些需求可能的籌措資金方. 做個人生活 選擇 . 和短期需求。例如運用個 法。 案研究去辨別人們在他 (2) 有能力在不同的需要和想 們一生的過程中可能有 要上表達個人的理財價 的不同需求。 值，並且在有限的金錢限 (3) 開始在有限的金錢限制 制下做出優先順序排列。 下，對不同的需求做優先 例如研究地方上的食物成 順序排列。例如在有限預 本，研究如何以有限的預 算上籌畫一學校事例。藉 算在吃得健康和吃自己喜 由確認、估計成本及排列 歡的食物間取得平衡。 優先順序的選擇來決定 (3) 了解如何規畫和管理債 如何花費金錢。 務。例如邀請地方金錢意 (4) 開始在不同的需要和想 見規劃顧問或市民意見部 要上表達個人的理財價 門員工，討論債務問題。 值。例如討論有品牌及沒 (4) 認知與瞭解適用於年輕人 有品牌的衣服之成本與 短期與中期之一般的理財 其他的品質。哪一種具有 商品。例如透過網路和主 較好的價值？在什麼狀 要街道研究它們所提供理 況下不同的人會有不同 財商品的類別。討論何種 的答案？ 類型的商品對學生而言在 未來的五年可能是需要 的。 . 23 . .
(36) 續表 2-2-4 英國「理財責任」第三、四階段的教育主題與學習指標 學習階段 學習 理財 目標 教育主題 . 第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心) . 做個人生活 選擇 . (5) 開始了解如何規畫和管 (5) 有能力去評估個人生活選 理債務。例如調查現在用 擇，在職業選擇及終身學 信用卡買電玩操縱器的 習機會方面的理財意涵。 成本，並和先存錢之後再 例如評估不同職業選擇的 買做比較。這不同的成本 潛在理財效益。討論並比 是否值得？ 較其在較少實質報酬及個 人滿意度的可能性。 . 消費者權利與 責任 . (1) 了解不同的人在理財方 (1) 有能力去評估並比較不同 面會給予不同的建議。。 理財建議及資訊的管道， 例如思考誰(父母、朋 包含理財顧問、市民諮詢 友、老師、地方銀行)是 部門、商品廣告及個人理 你會詢問花費及存錢建 財宣傳工具。例如運用角 議的人，他們會給予什麼 色扮演，探索在不同的情 不同的建議。 況下，何種理財諮詢管道 比較適當。 (2) 了解我們在關於理財商品 上有不同的權利及責任。 例如從銀行及信用合作社 比較貸款的條件。 . 理財的廣泛 意涵 . (1) 知道金融組織的角色。例 (1) 了解金融機構在管理及保 如比較主要街道、線上及 護消費者的角色。例如找 透過超級市場的銀行業 出關於如何保護消費者免 務。 於不適當的理財諮詢或者 (2) 開始了解個人理財決策 將金錢存放在會倒閉的金 的廣泛意涵。例如找出捐 融機構中的方式。 助慈善團體的不同方式。 (2) 了解個人理財決策的廣泛 (3) 開始了解地方和國家的 意涵。例如討論合乎道德 決策如何影響個人理 的投資的正反看法。 財。例如比較目前的補助 制度與戰後的改革。 24 . . 第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備) .
(37) 續表 2-2-4 英國「理財責任」第三、四階段的教育主題與學習指標 學習階段 學習 理財 目標 教育主題 . 理財的廣泛 意涵 . 第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心) . 第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備) . (4) 開始了解地方、國家及全 (3) 發展與了解地方和國家的 球金融會影響你自身的 決策如何影響個人理財。 生活。例如找出關於 例如運用個案研究，調查 1920 年代德國惡性通貨 和討論不同的稅賦種類對 膨脹的影響。 個人理財的影響。 (4) 發展與了解地方、國家及 全球金融會影響你自身的 生活。例如找出利率是如 何決定的。研究利率高與 低的影響。 . 二、澳洲 澳洲的「國家之消費者與理財素養課程標準」(The National Consumer and Financial Literacy Framework)是由其「教育就業與青少年事務部」(MCEETYA) 統一制定發展而成，並獲得澳洲教育體系官方委員會(Australian Education Systems Officials Committee)認可，作為各州及自治區實施理財教育的主要依 據，並針對 K-10 年級的課程發展提供指引。其理財素養架構包含知識與理解 （Knowledge and understanding） 、能力（competence） 、事業心（enterprise） 、與 責任（responsibility）四個面向。此四個面向的定義為： （一）知識與理解：有關金錢的本質、類型與它是如何使用，以及消費決策的 結果。 （二）能力：在一系列變動的環境中應用理財知識與技能。 （三）事業心：是使用首創精神的機會，在做消費者與理財決策時建立理財能 力與處理風險。 25 .
(38) （四）責任：在做理財決策時能展現出對自己、他人、社區和環境的關懷。 另外在此架構中，尚針對上述四個理財素養面向，制定出四個階段的學習 內容，研究者將有關中學階段(Year7&Year9)的部分整理如 2-2-5 至 2-2-8 所列： 表 2‐2‐5 澳洲「理財知識與理解」面向七至九年級之學習內容 內 容 階 段. 學習內容 1.了解消費者權利和責任。例如知道關於契約的基本要件（口頭 和字面上的）、違反契約的後果、提供消費者所需要的正確資 訊，以及了解在網路上買賣之相關的議題和風險。 2.了解影響選擇的各種因素。例如知道影響選擇的因素包含廣告、 同儕壓力、所得及過去購買的經驗。 . 七年級 3.了解設立個人理財目標的價值。例如區別短期和長期計畫，以 及了解關於衝動購買的問題和做預算的好處。 4.了解政府會提供商品和服務以滿足消費者和納稅者的需要和想 要。例如了解必要的服務，諸如學校教育和醫療大體上是由政 府提供資金。 1.了解消費者的權利與責任。例如了解澳洲消費者是有立法保護 的，簡單契約的法律基礎、借貸金錢相關的責任，以及可供選 擇之解決消費者糾紛的方式。 2.了解如何持續做個人理財記錄。例如知道所得和支出的記錄對 所得稅的申報是必需的；了解缺乏理財管理的後果。 3.了解信用的使用。例如了解使用信用牽涉到支付利息、免息日 數、回饋方案及費用等；評估手機合約。 九年級 . 4.了解所得是從許多不同的管道中獲得的，包含不同可靠程度的 財富。例如了解所得是從工作、投資、才能及在投資報酬與風 險之間的關係中所獲得。 5.了解在社會中可取得各種類型之不同程度正確性與公平性的理 財與消費諮詢。例如了解消費者能夠做專業鑑定查核並利用政 府與消費者機構。 6.了解有財務詐騙的存在。例如知道非法及騙人的推銷與販賣手 法。 . 26 .
(39) 表 2‐2‐6 澳洲「理財能力」面向七至九年級之學習內容 內 容 階 段 . 學習內容 1.解釋選擇一系列商品與服務的正當理由。例如當購買商品與服 務時檢視其相對上的成本，以金錢購物時評估與建議其價值， 使用必要的讀寫與計算能力以評估廣告的正確性與適當性。 2.解決消費者爭議。例如應用消費者救濟的一個程序，如完成一. 七年級. 消費者控訴的表格，尋求其他消費者機構的協助；基於對消費 者權利的瞭解在每日的交易中表現出肯定的作為。 3.逐漸養成做簡單預算與財務紀錄。例如編製預算能考量特殊的 需求與慾望並建立其優先順序；為一個家庭的膳食或出遊編列 預算。 1.編製簡單之個人與家庭預算與紀錄。例如分辨固定的與變動的 支出項目，計算利息與償還金額，使用空白表格。 2.使用資訊與傳播技術（ICTs）來保持適當的財務紀錄。例如使 用電腦之空白表格與簡單的網路工具。 3.使用批判性思考與解決問題技能做出有智識之消費者與理財 的決策。例如考慮不同的選擇來處理個人的理財問題，向社. 九年級. 區與政府組織尋求協助，以及就近取得理財資訊以評估風險 與報酬。 4.在做比較購物時，做出老練的選擇。例如基於所得與需求發展 出個人的花費效標，從各種資源（包括網路）取得關於商品與 服務以及應用效標的資訊。 5.評估付款的不同方式。例如評估應用新科技的風險與優缺點。 表 2-2-7 澳洲「理財事業心」面向七至九年級之學習內容. 內 容 階 段 七年級 . 學習內容 1.做出決定來增加所得與財富。例如發展一個增加家戶所得或減 少家戶支出的計畫，如購買有效節能的產品；運用包含投資資 產在內的所得與資源帶來所得，例如購買腳踏車來遞送信件。 2.賺取所得同時了解其風險所在。例如從事一個募款活動或小型 企業，並發展一個彈性計畫，包含廣告/市場策略來增加銷售和 利潤。 27 . .
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