在上節的文獻探討中，了解到學校推動理財教育的必要性及可行性。而在 中學階段的理財教育學習，是承接小學理財教育的基礎及通向大學之後具備足 夠理財素養的關鍵時刻，因此本節欲探討在中學階段該教授哪些理財概念。雖 然我國目前有中華民國財經智慧教育推廣協會制定從小學至大學階段的理財教 育能力指標，但其內容大多參照美國的課程標準內容，就文獻參考而言稍嫌薄 弱。另其能力指標的制定沒有按照我國中小學課程綱要的設計，若要在正規學 校教育中推動，會有融入上的困難。基於上述原因，以下本節分別就英、澳、
美、日四個國家探究其理財教育的課程內涵，以做為我國中學理財教育課程綱 要建構之參考。
一、英國
2000 年 7 月英格蘭教育與職業部(Department for Education and Employment, DFEE)出版了「透過個人理財教育教導的理財能力」(Financial Capability through Personal Financial Education)一書，作為學校實施理財教育的參考，以協助教師 達成政府的期望：將理財能力在每一階段都視為學習的主題。此指導概要確定 理財能力包含三項相互關聯的主題，且應合起來教導。此外，對於理財素養的 內容，則從 5 歲至成人詳細整理每階段須達到的目標。以下就三項主題及五個 階段分述如下：
(一)理財能力主題
1. 理財知識與理解(Financial knowledge and understanding)
是在幫助學生了解金錢的相關概念，也就是具有知識與理解金錢的本質，
而且對金錢的功能與使用有深入的了解。發展學生對理財知識的理解，是保證
學生離開學校之後，有能力去處理每天理財相關議題的首要步驟；它也能幫助 學生針對個人財務做出明智的決定和選擇。
2. 理財技能與能力(Financial skills and competence)
是非常關心日常的金錢管理和思考未來的計畫。這表示在面對各種情境，
包含個人情況以及無法立即控制的情況時，有能力應用知識和理解去處理理財 的相關問題。具有理財能力的個人能夠有信心發覺和處理各種問題或議題，並 且能有效用的、有效率的去處理各種財務狀況。
3. 理財責任(Financial responsibility)
是有關於金錢與個人理財決策所產生的影響，其範圍不只侷限於個人的未 來，而是更大的社會層次。它隱含了一種理解：理財決策將如何影響做決策的 個人，以及他的家人與社會。具有理財能力的年輕人將會察覺到理財決策與行 動會和各種不同的價值判斷產生關聯(社會、道德、藝術、文化、環境、經濟等)，
因此具有社會和倫理的面向。
(二)理財素養的學習內容概要
書中將小學至成人所應學習之理財素養的內容概要分成五階段，以下僅就 小學及中學的部分詳列下表 2-2-1：
表 2-2-1 英國中小學各階段理財素養的學習內容概要 第一階段
5 到 7 歲
(1) 學生學習關於金錢以及他們自己的生活情境中做出關於花費 與儲蓄金錢的實際選擇，包括如何解決涉及到金錢的整數問 題。
(2) 學生學習到金錢有不同的來源且能使用於不同的目的。
(3) 學生學習到照顧金錢的重要性。
(4) 學生學習到關於花費金錢人們做出不同的選擇。
(5) 學生學習到關於他們每天生活中使用金錢的相關社會與道德 議題。
續表 2-2-1 英國中小學各階段理財素養的學習內容概要 第二階段
7 到 11 歲
(1) 學生學習做出簡單的理財決策以及考慮如何花費金錢，包括 零用錢與慈善捐款。
(2) 學生學習到資源可以不同的方式配置，且這些決策有個人、
社會與環境的後果。
(3) 學生學習到如何照顧金錢以及瞭解到未來的欲望與需求可能 要透過儲蓄來滿足。
(4) 學生逐漸理解到人們有不同的財務狀況以及生活水準隨著時 空而改變。
(5) 學生學習到人們對於金錢有不同的價值觀與態度。
(6) 學生學習到在涉及金錢時如何解決言辭的問題與簡單的百分 比以及如何大致估計與檢查他們的答案。
第三階段 11 到 14 歲
(1) 學生學習影響花費或儲蓄的因素，並且學習如何在各種情況 (包括超出他們目前的經驗)下有能力的管理個人金錢。
(2) 學生學習地方與中央政府如何籌措資金。
(3) 學生學習有關保險及風險管理的知識，並對健康的生活方式 做較保險的選擇。
(4) 學生學習使用金錢所面臨的社會與道德兩難問題，例如消費 者所做的決定如何影響到其他人的經濟與環境。
(5) 學生學習去解決涉及到金錢的複雜數學問題，包括計算百分 比、比率與比例。
第四階段 14 到 16 歲
(1)學生學習做出理財決策與金錢管理，並使用各種不同的理財 工具與服務(包括預算與儲蓄)來管理個人的金錢。
(2)學生學習評估可利用的各種理財求助資源。
(3)學生學習有關經濟的功能及消費者、雇主及員工的權利與責 任。
(4)學生學習儲蓄與投資所涉及到的各種風險與報酬。
(5)學生發展更廣泛的對個人理財決策會影響社會、道德、倫理與 環境的理解。
(6)學生繼續學習去解決涉及金錢的複雜數學問題，包括計算百 分比、比率與比例。
(7)學生學習詮釋社會上的統計資訊。
(三)理財教育的主題
書中針對上述三項理財能力的主題，詳細列出第三、第四階段（較接近我 國中學階段）的理財教育主題學習目標。如下表 2-2-2 至 2-2-4 所列：
1. 理財知識與理解(Financial knowledge and understanding)
表 2-2-2 英國「理財知識與理解」第三、四階段的教育主題與學習指標
第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心)
第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備)
金錢的意義 和金錢的交換
(1) 了解不同的支付方式，包 含支票、金融卡及現金卡 等。例如比較花費所擁有 金錢的不同方式。
(2) 了解不同借貸方式的意 涵，包含信用卡、商店專 用信用卡及目錄購物 等。例如探索買衣服的方 法，用現金支付或先買後 付，哪一種是最好的交 易？
(3) 了解匯率的波動及換匯 時可能被索取的費用。例 如紀錄一段期間的英鎊 匯率，計算英鎊兌法郎變 為 10、100 及 1000 的結 果，然後重覆再來。
(4) 了解為什麼金錢對社會 的需求而言是必需的。例 如閱讀關於一簡單的以 物易物的經濟情況，討論 是否以物易物能符合現 代社會的需求。我們如何 能夠支付醫療費用或每 週的購物？
(1) 了解並比較不同支付 方式的優缺點，包含 長期記帳及直接刷卡 付費等。例如思考何 種支付方式對家用水 電費、每週購物、抵 押借款及租金等是可 能的且適當的。
(2) 增加了解借貸的意 涵，包含透支和不同 貸款的協議，及比較 計息的方式。例如研 究使用昂貴的街頭貸 款及透支的網路最佳 交易方式。年利率
（APR）與 annual equivalent rate（AER）
如何能被用來比較不 同利率？
學 習 階 段 學 習
目 標 理 財 教 育
主 題
續表 2-2-2 英國「理財知識與理解」第三、四階段的教育主題與學習指標
第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心)
第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備)
金錢從哪裡來
(1) 了解收入與薪資是如何 計算的。例如計算並比較 各種本地廣告上的工作 之年薪及每月實得薪資。
(2) 了解有不同種類的補 助。例如搜集並比較一系 列有經濟情況調查和沒 有經濟情況調查者的補 助資訊。
(1) 了解如何扣除如稅、
國家保險及退休金金 額。例如做為企業計 劃的一部分，檢視並 計算對不同員工的支 付與扣除額。
(2) 了解收入與補助的知 識，特別是針對中學 畢業生，包含學生財 務。例如探索年輕人 籌措進一步的財務及 受較高等教育資金的 不同方式。
(3) 了解公司及其他組織 如何籌措資金，包含 股份。例如研究股份 交易與股票交易市 場。
金錢用到哪裡去
(1) 對個人支出及其管理方 式的基本了解。例如做為 環境計劃的一部分，思考 可能減少暖氣費用的方 式。
(2) 開始了解地方及國家的 稅賦及花費。例如討論是 否增稅可以負擔更好的 學校的款項。
(1) 了解個人支出的範圍 及如何對其管理。例 如運用個案研究去比 較年輕人住在家裡、
套房及合租房間的花 費。
(2) 對於政府如何及為何 籌措資金有基本了 解。例如研究政府從 何處得到資金及這些 資金如何花費。
學 習 階 段 學 習
目 標 理 財 教 育
主 題
2.理財技能與能力(Financial skills and competence)
表 2-2-3 英國「理財技能與能力」第三、四階段的教育主題與學習指標
第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心)
第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備)
理財紀錄與資訊
知道關於個人的財務報告 單與紀錄收入與支出的其 他方式。例如：做為規劃一 學校旅遊的一部分，蒐集收 據與紀錄支出。
瞭解個人的財務報告單，
包括銀行報告單、信用卡 報告單、水電與其他帳 單。例如：蒐集與說明一 系列的帳單與報告單。你 會用什麼方式去改變它 們，使它們更容易瞭解。
編列預算
(1) 開始理解如何使用預 算去規劃與控制個人 支出。例如利用一個案 研究，為一年輕人編列 超過一個月的收入與 支出預算。此一年輕人 要如何才能存夠錢去 買一些衣服。
(2) 開始理解長期與短期 間理財態度的不同以 及對它們如何規劃與 決策的不同。例如：思 考為不同類別的支出 是否需要與如何儲蓄。
(1) 理解有哪些方式去計 畫、監督與控制個人的 收入與支出。例如：評 估紀錄個人金錢的不 同方式。
(2) 理解長期、中期與短期 理財態度的不同，以及 對它們如何規劃與決 策的不同。例如：腦力 激盪個人終其一生可 能做出的不同理財決 策。討論長期與短期間 理財態度的不同。
(3) 開始理解中央與地方 政府關於財政的公開 說明。例如：邀請一地 方議員參加一關於地 方當局財政有問必答 的集會。
學 習 階 段 學 習
目 標 理 財 教 育
主 題
續表 2-2-3 英國「理財技能與能力」第三、四階段的教育主題與學習指標
第三階段(11 到 14 歲) (擴展信心)
第四階段(14 到 16 歲) (成年生活準備)
風險與報酬
(1)逐漸理解機率與保
(1)逐漸理解機率與保