差額變數分析

本節延續上一節探討臺東縣 16 個鄉鎮市 98 年至 107 年 10 年間三大支出構面 的之效率評估結果，接續進行差額變數分析，提供各鄉鎮市於經濟發展構面、一 般政務構面及社會福利構面三項構面支出可改善之方向及目標，因差額變數代表 為達到相對有效率鄉鎮市相同資源運用效率時，應減少之投入量或增加之產出 量，本研究著重於解決各鄉鎮市入不敷出、決算收支差短之問題，因此運用 DEA-BCC-投入導向模式，探討在固定產出量之下，各鄉鎮市可檢討之歲出投入 金額以達到效率提升，各鄉鎮市於各構面可改善目標金額如表 4-9 至表 4-11 所示。

表 4-9 經濟發展構面歲出可改善空間 單位：10 萬元 鄉鎮市別 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 加總 排序

臺東市 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 成功鎮 1,199 568 348 484 150 53 0 213 777 786 4,578 10 關山鎮 878 555 380 0 197 28 612 220 197 190 3,257 5 卑南鄉 278 192 169 282 167 330 534 456 2,145 785 5,338 12 大武鄉 551 647 313 405 314 205 0 268 428 549 3,680 7 太麻里鄉 674 690 323 311 221 185 273 276 712 975 4,640 11

東河鄉 385 0 221 323 272 447 434 305 871 1,049 4,307 9 長濱鄉 314 351 329 42 114 229 86 325 1,090 659 3,539 6 鹿野鄉 565 325 0 0 6 29 292 0 296 1,352 2,865 3 池上鄉 49 791 336 113 0 236 120 277 126 845 2,893 4 綠島鄉 0 217 0 0 7 0 72 289 0 0 585 2 延平鄉 354 81 370 588 413 430 504 578 1,454 1,113 5,885 13 海端鄉 696 310 514 77 174 387 414 290 749 625 4,236 8 達仁鄉 763 597 853 233 930 412 393 589 1,900 1,174 7,844 15 金峰鄉 0 1,217 443 782 424 607 318 428 1,487 1,091 6,797 14 蘭嶼鄉 647 353 316 1,154 532 481 224 309 1,345 3,820 9,181 16 年度加總 7,353 6,894 4,915 4,794 3,921 4,059 4,276 4,823 13,577 15,013 69,625 資料來源:自行整理自本研究實證結果

表 4-9 為 98 年至 107 年 10 年間經濟發展構面歲出可檢討改善金額，各鄉鎮 市 10 年度歲出合計可改善金額為 69 億 6,250 萬元，以年度別觀察，可改善金額 最高落於 106 年及 107 年，可檢討歲出金額分別為 13 億 5,770 萬元及 15 億 130 萬元，對照表 3-3 臺東縣各鄉鎮市主要政事別支出占總歲出概況表，106 年及 107

年經濟發展支出占總歲出比率分別為 49.74%及 51.89%，占比亦為 10 年間最高，

約占總歲出之五成，顯示雖投入高占比之歲出，惟支出效率不佳，可檢討改善之 金額亦最高。

以鄉鎮市別觀察，臺東市各年度皆為相對效率最佳之標竿鄉鎮市，支出處於 最適規模，無需檢討改善歲出，而可檢討支出金額最高為蘭嶼鄉，10 年合計可改 善金額為 9 億 1,810 萬元，其次為達仁鄉，10 年合計可改善金額為 7 億 8,440 萬 元。

表 4-10 為 10 年間一般政務構面歲出可改善金額，各鄉鎮市 10 年度歲出合計 可改善金額為 15 億 9,980 萬元，以年度別觀察，可檢討金額最少的年度為 98 年 至 100 年三年間，可改善金額每年低於 1 億元，最高落於 103 年及 107 年，可改 善金額分別為 2 億 9,360 萬元及 3 億 3,750 萬元。

表 4-10 一般政務構面歲出可改善空間 單位：10 萬元

鄉鎮市別 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 加總 排序 臺東市 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 成功鎮 232 156 113 46 112 136 123 260 192 330 1,700 14 關山鎮 3 3 0 2 14 0 0 0 0 0 22 2 卑南鄉 0 52 34 48 181 183 173 325 180 523 1,699 13 大武鄉 0 0 0 91 0 0 0 0 14 40 145 3 太麻里鄉 95 120 133 161 226 121 126 216 116 97 1,411 10

東河鄉 137 0 6 0 81 205 113 119 0 166 827 7 長濱鄉 121 50 59 97 90 88 143 140 84 115 987 9 鹿野鄉 6 16 21 0 109 605 0 8 75 26 866 8 池上鄉 32 0 0 280 0 146 43 15 149 893 1,558 12 綠島鄉 0 0 0 0 0 49 86 47 0 6 188 4 延平鄉 33 22 113 49 43 35 20 56 134 940 1,445 11 海端鄉 91 112 63 145 0 72 12 62 63 44 664 6 達仁鄉 34 49 16 26 0 0 167 163 27 48 530 5 金峰鄉 27 133 77 89 103 1,098 245 112 155 147 2,186 16 蘭嶼鄉 69 64 241 112 88 198 901 21 76 0 1,770 15 年度加總 880 777 876 1,146 1,047 2,936 2,152 1,544 1,265 3,375 15,998 資料來源:自行整理自本研究實證結果

依鄉鎮市別觀察，臺東市各年度支出效率皆為相對表現最佳之標竿鄉鎮市，

此構面支出處於最適規模，無可改善金額，表現次好為關山鎮，10 年合計可改善

支出金額為 220 萬元，再者為大武鄉，10 年合計可檢討改善支出金額為 1,450 萬 元；而可檢討改善支出金額最高為金峰鄉，10 年合計可檢討改善金額為 2 億 1,860 萬元，其次為蘭嶼鄉，10 年合計可檢討金額為 1 億 7,700 萬元，本構面 10 年合計 可檢討改善支出金額超過 1 億之鄉鎮市共有 7 個，依金額高低排列，依序為金峰 鄉、蘭嶼鄉、成功鎮、卑南鄉、池上鄉、延平鄉及太麻里鄉。

表 4-11 為 98 年至 107 年 10 年間社會福利構面歲出可改善金額，各鄉鎮市 10 年度合計可檢討改善支出金額為 15 億 4,780 萬元，以年度別觀察，可檢討金額 最少的年度為 103 年，可改善支出金額為 6,790 萬元，其餘可檢討金額低於 1 億 元之年度尚有 104 年(6,910 萬元)、102 年(7,420 萬元)、106 年(8,100 萬元)及 107 年(9,300 萬元)，最高落於 101 年，可改善金額為 5 億 20 萬元及 105 年可改善金 額為 2 億 9,580 萬元。

表 4-11 社會福利構面歲出可改善空間 ^{單位：10 萬元} 鄉鎮市別 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 加總 排序

臺東市 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 成功鎮 72 0 32 42 0 5 0 0 0 0 151 4 關山鎮 19 25 38 35 22 32 16 40 26 71 324 6 卑南鄉 7 3 284 44 74 71 12 23 40 41 599 8 大武鄉 31 32 14 16 13 12 0 1 5 0 124 3 太麻里鄉 188 308 117 35 19 32 45 2 1 1 748 11

東河鄉 25 29 30 35 39 48 20 50 52 40 368 7 長濱鄉 0 0 0 0 0 6 1 16 12 11 46 2 鹿野鄉 60 76 74 76 80 79 40 51 71 57 664 9 池上鄉 42 47 49 41 16 0 25 36 28 30 314 5 綠島鄉 28 41 80 65 37 36 74 94 93 123 671 10 延平鄉 47 62 189 114 132 85 46 58 55 68 856 13 海端鄉 385 590 105 104 107 99 55 64 68 77 1,654 15 達仁鄉 69 66 59 66 88 84 57 77 151 111 828 12 金峰鄉 45 156 57 65 66 74 62 92 101 187 905 14 蘭嶼鄉 15 36 34 4,264 49 16 238 2,354 107 113 7,226 16 年度加總 1,033 1,471 1,162 5,002 742 679 691 2,958 810 930 15,478 資料來源:自行整理自本研究實證結果

以鄉鎮市別觀察，臺東市此構面各年度支出效率仍為相對表現最好之鄉鎮 市，支出處於最適規模，無可改善金額，表現次好為長濱鄉，10 年合計可改善支

出金額為 460 萬元，再者為大武鄉，10 年合計可檢討改善支出金額為 1,240 萬元；

而可檢討支出金額最高為蘭嶼鄉，10 年合計可改善金額為 7 億 2,260 萬元，其次 為海端鄉，10 年合計可改善金額為 1 億 6,540 萬元，此二鄉鎮為本構面可改善金 額逾 1 億元之鄉鎮市。

觀察上述差額變數分析實證結果(表 4-9 至表 4-11)，同一鄉鎮市於相同構面，

各年度可改善金額差異波動幅度大，為了解其原因，經審視 107 年度臺東縣各鄉 鎮市預算書及歷次追加減預算書歲出預算編列情形，歸納出可能影響鄉鎮市各年 度各構面支出效率及差額變數金額因素為以下幾點：

一、災後復建工程金額龐大

由各公所預算書發現，107 年度部分鄉鎮市預算書列有 106 年 10 月豪雨 公共設施災後復建工程及 107 年 8 月豪雨公共設施災後復建工程等災害復建 工程，金額合計為 2 億 8,928 萬元，臺東縣南北狹長達 173 公里，超過 60%

的颱風會經由臺東登陸或行經臺東鄰近海域，是極易受颱風影響之縣市，沿 海地區常為颱風侵襲首當其衝之處，除遇颱風直接侵襲所造成之風災外，颱 風外圍環流帶來之劇烈降雨，亦常對臺東山地鄉鎮造成嚴重破壞，導致土石 流、道路中斷及水利設施受損等災害，因此每當天然災害發生後，受災害之 各級地方政府將依災損程度不同投入金額不一之災後復建經費，復建工程項 目多為道路工程及排水工程等基礎建設，當年度如該鄉鎮市列有災後復建工 程，將造成歲出經費大幅增加，然此類災後復建工程僅係將受破壞之既有公 共建設修復，並未產出新增效益，因此造成歲出預算投入金額多，但產出量 卻未增加，使得當年度支出效率下降及差額變數可改善金額大幅增加，因各 鄉鎮市遭遇各類天然災害受災損程度不一，此為影響各年度支出效率及差額 變數金額因素之一。

二、部份資本門計畫歲出投入年度與效益產生年度不一致

鄉鎮市主要自籌財源來源之一為規費收入，以臺東縣鄉鎮市主要規費收 入項目之公有納骨塔塔位收入及公有市場攤位權利金收入為例，鄉鎮市興建 納骨塔或興建公有市場，工程預算投入年度僅一至二年即可完成，然其規費 收入年度係公有設施完成後之數年每年皆可有收益產生，此類大型建設之資 本門支出計畫，非常態性支出，然於預算編列年度造成資本門歲出預算大幅 增加，致當年度支出效率下降，然於後續年度收益產生時，支出效率則可提 升，此類遞延產生收益之資本門計畫係造成同一鄉鎮市支出效率及差額變數 金額呈現年度波動因素之一。

另以計畫型補助收入舉例，現行中央政府各部會對於各級政府之預算補 助，多採競爭型計畫補助方式，依據各級地方政府計畫提報之完整性及可行

性核給補助款，因此鄉鎮市可爭取到之上級補助款多寡，端看該地方政府計 畫提報能力及過去計畫執行率，計畫提報能力佳且執行力好的鄉鎮市，則可 爭取到較多補助經費。

以「前瞻基礎建設計畫」為例，該計畫係依 106 年 7 月 7 日總統公布施 行之「前瞻基礎建設特別條例」規定，以 4 年為期程，預算上限為 4,200 億 元，目標在於打造未來 30 年國家發展所需之基礎建設，預期之效益，依據行 政院主計總處估算，4 年投入之可使實質 GDP 增加 4,705 億元，名目 GDP 增加 5,065 億元，實質 GDP 貢獻平均每年增加 0.1 個百分點。

計畫第一期期程自為 106 年 9 月至 107 年 12 月，分為 8 類建設，分別為 軌道建設、水環境建設、綠能建設、數位建設、城鄉建設、因應少子化友善 育兒空間建設、食品安全建設及人才培育促進就業建設、由中央各執行部會 分工推動，關於地方執行部分，城鄉建設等競爭型計畫，多已完成對地方政 府之補助作業，臺東縣各鄉鎮市亦積極爭取各部會編列之前瞻基礎建設經 費，107 年度各鄉鎮市預算編有「前瞻基礎建設計畫」經費，如：內政部「提 升道路品質建設計畫」臺東市獲補助收入 1 億 8,328 萬元、鹿野鄉獲補助收 入 3,467 萬元；衛福部「公共服務據點整備之整建長照衛福據點計畫」成功 鎮編有補助收入 3,000 萬元、池上鄉編有補助收入 2,909 萬元，營建署核定卑 南鄉溫泉特定區四號道路形塑城鄉人地景街道計畫，補助卑南鄉 2,739 萬元，

教育部體育署「營造優質友善運動場館設施計畫」延平鄉獲補助收入 1,620 萬元等，然此類計畫屬四年期計畫，雖預期計畫完成後將可帶動地方政府之 稅費收入成長，然因歲出預算投入與效益預期產出年度有時間落差，此一因 素亦會造成各鄉鎮市於計畫前期支出效率下降。

綜上，各鄉鎮市編列之資本門支出計畫，其預期效益多遞延於以後年度始能 顯現，因而產生歲出預算投入年度與效益產出年度無法配合之情形，而各鄉鎮市 遭遇天然災害所受損害程度不同亦會影響歲出預算編列災後復建工程之金額，而 此類支出對於產出貢獻度低，此兩項因素皆會影響本研究各構面之財政支出效率 及差額變數分析數值。