一、 基本資料的設定與建置 目的 ：設定資產取得及折舊的單別，並預設資產出售利得、出售損失會計科目，以利傳票分錄使用。 作業位置 ：固定資產管理系統 → 基本資料管理 → 固定資產參數設定作業。 固定資產 參數設定 (1) 取得單別："資產資料建立作業"確認後，系統會依據參數作業設定之單別自動產生資產取得單號。 P. 6-4 (2) 折舊單別：執行「自動攤提折舊作業」時，會依此設定單別產生每一項固定資產之月折舊單。 (3) 出售利得科目、損失科目：資產出售金額與帳面價值的差異會有利得或損失，可在此預設會計科目，以供後續會計傳票使用。 目的 ：將固定資產分類以利管理。資產取得時，亦可依類別帶入預設資料，節省輸入時間。 資產類別 作業位置 ：固定資產管理系統 → 基本資料 → 資產類別建立作業。 建立作業 P. 6-5 (1) 資產類別代號：可依資產會計科目編碼建立，以利資產分類與會計帳對應，於檢核資料時能更簡單而清楚地分辨。 (2) 功用：「資產資料建立作業」新增時，會預設該類別所對應的會計科目、折舊方法及耐用月數等，節省輸入時間。 二、 資產取得流程 (1) 詢價：申請新購資產時，需求單位填寫請購單後由採購單位向廠商進行詢比議價。 (2) 請購：確認採買廠商後須維護請購資料的品項數量及價格，再透過請購資料更新作業，產生資產採購單據。 資產取得 流程 (3) 編號：資產進貨後，由系統自動賦予編號並將取得之資產產生在「資產資料建立作業」以納入管理 P. 6-6 (4) 付款：固定資產進貨後，廠商請款可透過「應付管理系統」進行帳務處理。 (5) 入帳：資產取得確認後，會計人員亦須將資產新購明細切立分錄到會計傳票裡，以確保資產帳務與會計帳冊之一致。 範例 ：公司 1/5 購入筆記型電腦1 台，成本 NT$45,000，預計使用期限 3 年，採平均法折舊，並依"保管部門"分攤，保管人張明達。 資產資料 步驟一：新增「資產資料建立作業」。固定資產管理系統 → 基本資料管理 → 資產資料建立作業。按下工具列"新增"鈕。 建立作業 P. 6-7 A. 按 F2 開窗查詢資產編碼原則，賦予新購資產編號。例如：新購筆記型電腦，可歸屬在「辦公設備-筆記型電腦」類。 (1) 資產編號： B. 例如：156106002，前6位編碼為資產編碼 156106，後 3 碼為流水號排序。
(2) 資產名稱、規格：當系統自動編號後，會帶出預設的資產名稱、規格，可自行修改。 P. 6-8 A. 意涵：資產根據型態應設定為主件或附件。若該資產為附件，需於「主件編號」輸入資產附屬的主件編號。 (3) 型態： B. 主件範例：「筆記型電腦」為主件，所以設定其「型態=主件」，而「主件編號」會等同於該資產編號。 C. 附件範例：若電腦配件「滑鼠」須列管，則新增資產時型態將設為附件，對應其主件- 筆記型電腦，以便管理。 A. 意涵：指此資產的所屬分類，後續可依類別檢視報表。 (4) 資產類別： B. 注意：所有類別資料須先在"資產類別建立作業"設定，例如：「筆記型電腦」類別為「辦公設備」。 A. 必須輸入：新購資產的「數量」及「單位」需輸入，以便異動記錄管理。 (5) 單位、數量： B. 注意：單頭資產數量須等於單身各部門保管之總數量。 資產資料 A. 功能：可應用於內部資產管理及稅務資產帳之區分。 建立作業 (6) 管理區分： B. 例如：只列管不列帳的資產可設定一個代號、列管亦列帳者設另一個代號，可依區分代號分別列印資產帳冊報表。 (7) 耐用月數：系依據該資產之類別，由系統自動帶出「資產類別建立作業」設定的「耐用月數」，可修改。 (8) 未攤月數：若為新購資產，則未攤月數會自動預設等於耐用月數，在每月攤提折舊且折舊單確認後，未攤月數會因而遞減。 (9) 取得日期：為資產購買日期，依範例輸入取得日期為「01/05」。 (10) 銷帳日期：待資產銷帳(報廢、 出售、折舊)後，系統會自動回寫，不須手動輸入。 (11) 原幣及本幣「取得成本」：需記錄購買時資產的原幣及本幣之取得成本，如本例「NTD 45,000」。 (12) 改良成本、重估差價、減損差價：由後續異動單據確認回寫。新購資產因尚無改良及其他異動資產狀況，故無須輸入。 A. 部門代號、名稱：「保管部門」資料須先在「部門資料建立作業」設定。本例輸入「部門代號：1000 業務部」。 (13) 單身： B. 保管人、人員名稱：資料須在「員工姓名建立作業」設定保管人及其歸屬的部門。本例輸入「保管人：1001 張明達」。 P. 6-9 C. 數量、放置地點：手動輸入保管數量及放置地點。
A. 「1：平均法」：又稱直線法，就是將折舊成本平均分攤於資產使用期間，這是常用之折舊提列方式。 (14) 折舊方法： B. 「2：定率遞減法」：以固定比率乘上資產帳面餘額，但 由於帳面餘額的遞減，故每年折舊費用亦會遞減。 C. 列管不列帳的資產：可以設定為「0： 不提折舊」。 A. 「1：依保管部門」：表示公司做利潤中心管理，並根據單身各部門保管資產的數量來分攤折舊費用。 (15) 折舊分攤方式： B. 「2：依固定比率」：表示公司做利潤中心管理，且依各部門設定的固定分攤費用比率分攤。 C. 「0：不分攤」：表示不做利潤中心管理，因此設定為 「0：不分攤」即可。 A. 功用：折舊的日期設定，會影響當月之殘月折舊費用的計算，若空白不輸入則表示提列全月之折舊。 (16) 開始提列： B. 例如：開始提列日為 01/05 則 1 月份折舊天數將以 25 天計算。 (17) 累積折舊：不須輸入。攤提折舊後，由「資產折舊建立作業」之折舊費用累加回寫。 資產資料 (18) 帳面價值：新購資產時，帳面價值等於取得成本，不須輸入。後續會隨著資產相關帳務的異動而改變。 建立作業 A. 意涵：指資產在預期使用年限終了加以處分時，估計所能得到的淨現值，亦即估計售價減處分成本之值。 (19) 預留殘值： B. 若折舊方法採「平均法」：使用者可在「預留殘值」欄位按下 F2 鈕，由系統自動計算。為1年的折舊攤銷。 (20) 平均法月折舊額：若「折舊方法＝平均法，」可按 F2 由系統自動計算。 （參考課本計算範例) (21) "投資抵減"頁籤：若企業適用投資抵減範圍，新增資產時可在此輸入相關資料。後續亦可利用"資產資料修改"鈕進行維護。 P. 6-10 步驟二：資產資料確認後，取得單號自動產生 P. 6-11 (1) 資產取得單據的建立，是在「資產資料建立作業」輸入並確認後，由系統自動產生取得單號，無須另外建立資產取得單。 步驟三：新購資產之會計傳票產生 P. 6-12 (1) 作業位置：會計總帳管理系統 → 日常異動處理 → 會計傳票建立作業 。 (2) 分錄：借記「辦公設備」、貸記「應付帳款」。
三、 資產改良流程 資產改良 (1) 改良：當有費用支出可延長資產耐用年限、改善產品品質及增加服務潛能者，可將成本及改善資料輸入到「資產改良建立作業」裡。 流程 P. 6-13 (2) 紀錄：待會計單位檢視確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」之相關改良成本欄位，財產目錄清冊亦可見此筆異動紀錄。 範例 ：1/25 公司添購 1G RAM 到筆記型電腦(156106002)中，以提升其使用效能，支出金額共計 NT$1,500。 步驟一：新增「資產改良建立作業」。作業位置：固定資產管理系統 → 日常異動處理 → 資產改良建立作業。按下"新增"鈕。 P. 6-14 (1) 單別：選擇單據性質為「C1.改良」之單別代號，系統依設定自動帶出單號。 (2) 單據日期：記錄資產改良發生時間。 (3) 資產編號、名稱、規格：開窗選擇這次要改良的「資產編號」，系統便會自動帶出資產名稱及規格。 (4) 幣別、匯率、稅別碼及原幣改良成本：是記載這次改良資產所衍生的費用成本。 A. 意涵：為匯率換算後的金額，將會更新回寫至該項資產資料建立作業中。 (5) 本幣改良成本： 資產改良 B. 功用：待廠商請款時， 可於「應付憑單建立作業」裡擷取此筆改良資料，作為支付費用的來源憑證。 建立作業 (6) 增減未攤月數：本次改良若可延長資產的耐用年限，則輸入增加的耐用月數。 (7) 增減預留殘值：因改良而增減的資產預留殘值。按 F2 鈕由系統自動計算並回寫。 P. 6-15 （參考課本計算範例，必考) (8) 增減月折舊額：因改良而影響資產帳面價值。按 F2 鈕由系統自動計算並回寫。 步驟二：資產改良資料存檔與確認 (1) 當資產改良資料輸入完成後，須將單據存檔並確認。確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」相關欄位。 步驟三：資產改良之會計傳票產生 P. 6-16 (1) 作業位置：會計總帳管理系統 → 日常異動處理 → 會計傳票建立作業 。 (2) 分錄：借記「辦公設備、進項稅額」、貸記「應付帳款」。
四、 資產報廢流程 資產報廢 (1) 報廢：遇有資產不堪使用、遺失狀況或其他不可抗力因素，可將欲報廢資產輸入到「資產報廢建立作業」裡。 流程 P. 6-18 (2) 紀錄：會計單位檢視確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」之相關欄位；財產目錄清冊亦可見此異動紀錄。 範例 ：成功科技於 1/31 將 EPSON C7000-印表機(資產編號：156103001)報廢，請利用「資產報廢建立作業」處理此資產。 作業位置 ：固定資產管理系統 → 日常異動處理 → 資產報廢建立作業。按下"新增"鈕。 P. 6-19 (1) 單別：選擇單據性質為「C3.報廢」之單別代號，系統依設定自動帶出單號。 (2) 單據日期：記錄資產報廢歸屬之帳務日期。 A. 開窗選擇這次要報廢的「資產編號」，系統便會自動帶出資產名稱及規格。 (3) 資產編號、名稱、規格： B. 注意：該資產不可有其他未確認之異動單據，且不可是目前抵押中的資產。 A. 輸入資產編號及報廢數量後，系統自動帶出該資產帳面價值，如取得成本、改良成本、累積折舊及重估差價。 (4) 轉銷： 資產報廢 B. 「2：依固定比率」：表示公司做利潤中心管理，且依各部門設定的固定分攤費用比率分攤。 建立作業 (5) 預留殘值、月折舊額：可按 F2 鈕，由系統自動計算本次因報廢而減少的金額。 (6) 自動銷帳：在單據新增時由系統自動勾選， 表示當資產全數報廢，會更新「資產資料建立作業」的「銷帳日期」。 (7) 單身：已報廢資產不納入帳務保管，故須在單身記載銷帳的保管人及保管部門。最後將單據存檔確認即可。 (8) 資產報廢單確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」相關欄位： P. 6-20 A. 銷帳日期：若全數報廢，則銷帳日期將填入報廢日期。 B. 數量、本幣取得成本、改良成本及累積折舊：將依報廢數量自動更新。 C. 預留殘值及月折舊額：亦會因報廢單而減少。 (9) 會計傳票產生：借記「累積折舊─辦公設備、財產交易損失」、貸記「辦公設備」。
五、 資產出售流程 (1) 出售：遇有出售資產需求時，將欲出售資產資料輸入到「資產出售建立作業」裡。 資產出售 流程 (2) 紀錄：會計單位檢視將單據確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」相關欄位；財產目錄清冊亦可見此異動紀錄。 P. 6-22 (3) 結帳 & 沖帳：將出售資產金額以手動結帳方式建立在"結帳單建立作業"，待收到客戶款項後再以"收款單建立作業"記錄沖帳。 範例 ：公司於 1/31 出售雷射切割器（154101002）給客戶第一公司(1001)，出售金額為 NT$650,000。 作業位置 ：固定資產管理系統 → 日常異動處理 → 資產出售建立作業。按下"新增"鈕。 P. 6-23 (1) 單別：選擇單據性質為「C4.出售」之單別代號，系統依設定自動帶出單號。 (2) 單據日期：記錄資產出售歸屬之帳務日期。 A. 開窗選擇這次要出售的「資產編號」，系統便會自動帶出資產名稱及規格。 (3) 資產編號、名稱、規格： B. 注意：該資產不可有其他未確認之異動單據，且不可是目前抵押中的資產。 (4) 客戶代號：開窗選擇出售對象，用以應收帳款結算及收款進度追蹤。 A. 取得成本、改良成本、重估差價及累積折舊等資料：輸入資產編號後，系統會自動帶出。 (5) "交易資料一"頁籤： 資產出售 B. 預留殘值、月折舊額：可按 F2 鈕，由系統自動計算本次因出售而減少的金額。 建立作業 (6) 單身：已出售資產不納入帳務保管，故須在單身記載銷帳的保管人及保管部門。 A. 本幣出售金額：於選擇幣別、匯率，並輸入原幣出售金額及稅額後，系統自動依匯率換算出。 (a) 計算：指出售金額與資產帳面價值的差異，可按 F2 鈕由系統自動計算。 (7) "交易資料二"頁籤： B. 處分損益： P. 6-24 (b) 公式＝(原幣出售金額 x 匯率)－(本幣取得成本+改良成本+重估差價－累積折舊) C. 自動銷帳：在單據新增時由系統自動勾選，表示當資產全數出售， 會更新資產資料建立作業的銷帳日期。 (8) 資產出售單確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」相關欄位： A. 銷帳日期：若全數出售，則銷帳日期將填入出售日期。 B. 預留殘值及月折舊額：亦會因出售單而減少。 C. 數量、本幣取得成本、改良成本及累積折舊：將依出售數量自動更新。
六、 資產移轉流程 資產移轉 (1) 移轉紀錄：有資產移轉需求時，將資產移轉明細輸入「資產移轉建立作業」。 流程 P. 6-26 (2) 資料更新：待保管單位檢視無誤並移交確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」相關欄位，例如：保管部門、保管人…等。 範例 ：1/31 業務部林慶安將筆記型電腦（編號：156106001）移轉給同部門之黃小玲。 作業位置 ：固定資產管理系統 → 日常異動處理 → 資產移轉建立作業。按下"新增"鈕。 P. 6-27 (1) 單別：選擇單據性質為「C7.移轉」之單別代號，系統依設定自動帶出單號。 (2) 單據日期：記錄資產移轉歸屬之帳務日期。 資產移轉 A. 資產編號：可按 F2 鈕單筆選擇資產編號、按 F3 鈕同時複選多筆資產資料，或是按 F4 鈕依保管明細，查詢資產編號。 建立作業 B. 部門代號：指移轉前之保管部門，可按 F2 鈕查詢所有部門資料，或是 F3 鈕查詢該資產所屬的保管部門 (3) 單身： C. 保管人：指移轉前之保管人。當輸入上述部門代號後系統會自動帶出「保管人」。 D. 新部門代號、新保管人：表示移轉後的保管明細資料，不可空白。 E. 全部資產移轉：當一保管人的所有資產須同時移轉給新保管人時，可利用"資產整批移轉"功能，以提高輸入效率。 P. 6-28 (4) 資產移轉單確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」相關欄位。 七、資產折舊流程 資產折舊 (1) 產生折舊：每月的資產折舊費用，可於「資產折舊建立作業」手動輸入，或是透過系統「自動攤提折舊作業」產生折舊單據。 流程 P. 6-30 (2) 記錄折舊：會計單位檢視無誤並確認後，系統自動更新「資產資料建立作業」相關欄位，財產目錄清冊亦可查詢累積折舊紀錄。 作業位置 ：固定資產管理系統 → 批次作業 → 自動攤提折舊作業 。 方法一 自動攤提 (1) 產生折舊單據：可輸入欲攤提折舊之年月，或「選擇資產類別」或「資產編號」，空白則表示所有資產同時執行折舊攤提。 折舊作業 (2) 輸入攤提折舊單別：係由系統依據「固定資產參數設定作業」預設帶出折舊單別代號。 (3) 注意：當月所有影響資產帳面價值的異動單據，如取得、改良、重估…等須輸入完成並確認後，方可執行「自動攤提折舊作業」。
作業位置 ：固定資產管理系統 → 日常異動處理 → 資產折舊建立作業。按下"新增"鈕。 P. 6-33 (1) 單別：選擇單據性質為「C6.折舊」之單別代號，系統依設定自動帶出單號。 方法二 (2) 單據日期：記錄資產折舊歸屬之帳務日期。 資產折舊 建立作業 (3) 資產編號：以開窗選取資產編號，一張折舊單只能處理一筆資產的折舊費用，故單頭輸入該筆資產當月折舊費用總額。 (4) 單身：記錄的是各保管部門之折舊金額，單身折舊費用加總應等於單頭折舊費用。 A. 選項於單據新增時由系統自動勾選。 (5) 自動銷帳： B. 當資產折舊攤提完畢時，會將最後一次折舊單據日期回寫資產資料建立作業的銷帳日期，以記載該資產已銷帳。 八、資產盤點流程 範例 ：成功科技預計於 3/31 執行資產盤點。 步驟一：執行「盤點資料產生作業」 P. 6-35 作業位置 ：固定資產管理系統 → 資產盤點管理 → 資產盤點資料產生作業。 執行 ：自行輸入盤點計劃之底稿編號，以及實際進行的盤點日期。 步驟二：列印「固定資產盤點卡」或「盤點清單」 固定資產 (1) 作業位置：固定資產管理系統 → 資產盤點管理 → 固定資產盤點卡。 盤點卡 P. 6-36 (2) 執行：資產盤點卡為一式兩份，提供盤點人員現場實際盤點用。 盤點 (1) 作業位置：固定資產管理系統 → 資產盤點管理 → 資產盤點清單 。 清單 P. 6-37 (2) 執行：盤點人員亦可依資產盤點清單內容，至現場實際盤點使用。 步驟三：現場實際盤點 方式 ：於盤點日期進行資產實際盤點，記錄各項資產數量及其所在位置，可將實盤資訊填寫在盤點卡或是盤點清單上，以供盤點差異檢核。
步驟四：系統輸入資產實盤結果 作業位置 ：固定資產管理系統 → 資產盤點管理 → 資產盤點資料建立作業。 (1) 開啟「資產盤點資料建立作業」後，按"查詢"鈕找出先前產生之盤點底稿編號。 (2) 單身：為各項資產盤點明細。再按"修改"鈕於單身輸入「盤點數量」。 資產盤點 資料建立 A. 預設：系統會預設「盤點數量」=「帳面數量」+「外送數量」 P. 6-38 B. 手動：若數量不符者則手動輸入實際盤點數量。 (3) 幽靈資產：現場若有盤點到不存在於底稿的資產，則以單身插入一筆資料的方式，自行輸入實盤結果。 (4) 消失資產：實盤人員在現場盤點不到的資產，於底稿須輸入「盤點數量」為「0」，以協助盤點差異分析的進行。 步驟五：盤點帳面量重計 作業位置 ：固定資產管理系統 → 資產盤點管理 → 盤點帳面量重計作業。 (1) 作業目的：在重新計算截至實盤當日系統各筆資產帳面數量。 盤點 帳面量 (2) 理由：資產盤點資料於盤點前產生，在進行盤點期間可能發生異動，並確保盤點資料之正確，故執行此作業。 重計作業 P. 6-39 (3) 注意：列印「盤點差異分析表」前一定要先執行帳面量重計作業，以產生正確的盤盈虧資料。 (4) 執行重計作業前，須將實盤日以前會影響資產數量的異動單據確認完成（如新增、報廢、出售、等），確保帳面量重計的正確性。 步驟六：列印「盤點差異分析表」 作業位置 ：固定資產管理系統 → 資產盤點管理 → 資產盤點差異分析表。 P. 6-40 步驟七：執行「資產調整建立作業」 作業位置 ：固定資產管理系統 → 日常異動處理 → 資產調整建立作業。按下"新增"鈕。 P. 6-33 資產調整 (1) 新增「C5.調整」之單據，根據「盤點差異分析表」選取這次盤差的資產編號，並輸入數量記錄盤點差異(正為盤盈；負為盤虧)。 資料建立 P. 6-41 (2) 系統將依盤盈虧的數量，自動帶出帳面價值須調整之金額，預留殘值、月折舊額的增減可按 F2 鈕由系統自動計算。 (3) 單身：亦須記錄所屬保管人的異動，而調整數量須等同於單頭增減數量。
九、 固定資產管理之常用報表 財產目錄 (1) 功用：列印一段期間內的財產清冊，該表為會計師審查企業之固定資產及年底稅務申報時的重要報表。 清冊 P. 6-43 (2) 作業位置：固定資產管理系統 → 清單與明細表 → 財產目錄清冊。 (1) 功用：系統提供四種不同角度的資產清冊，讓資產管理人了解資產分佈明細。 資產分布 A. 資產分佈清冊：以資產編號或主件編號角度查詢，各項資產數量及放置地點。 清冊 P. 6-45 B. 部門/保管人資產清冊：以部門或保管人角度查詢，各項資產數量及保管狀況。 (2) 作業位置：固定資產管理系統 → 清單與明細表 → 資產分佈清冊。 資產購入 (1) 功用：列印一段時間企業購買之固定資產數量及金額資料。 清冊 P. 6-46 (2) 作業位置：固定資產管理系統 → 清單與明細表 → 資產購入清冊。 資產異動 (1) 功用：列印一段時間資產異動數量及金額之增減統計狀況。 統計表 P. 6-47 (2) 作業位置：固定資產管理系統 → 清單與明細表 → 資產異動統計表 。 資產異動 (1) 功用：列印一段時間資產異動數量及金額之增減明細。 明細表 P. 6-48 (2) 作業位置：固定資產管理系統 → 清單與明細表 → 資產異動明細表 。
