第一節、 中國稀土關稅措施
一、 中國稀土關稅措施是否違反入會議定書第 11.3 段承諾
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商後，中國目前己宣布不在對於風力發電設備之製造資金計畫採取補貼措 施315
關於中國政府對於稀土出口採取限制性措施之爭議，在美國參議員 Sherrod Brown 和 Rob Portman 敦促 USTR 向 WTO 開啟與中國之諮商程序 下，雖目前仍在國內商討階段，惟進入諮商程序的可能性極高。又關於中 國對稀土所採取之出口限制措施，因與「中國－原物料案」之指控措施有 許多相似處，且該案之裁決結果將可能影響後續稀土爭議之裁決，因此本 文以下將依照「中國－原物料案」中，小組對系爭措施之主要裁決架構，
嘗試對稀土之出口限制措施是否違反WTO 規範進行分析。以下首先檢視 中國稀土之出口關稅和出口配額措施，是否違反其入會議定書承諾和WTO 規範，並綜合分析中國對稀土設置之出口限制措施，是否能以GATT 1994 第20 條之例外規定正當化，最後檢視稀土之出口配額程序，並對分析結 果作出小結。
。
第一節、 中國稀土關稅措施
以下將首先概述中國對於稀土所採取之關稅措施及規範，並說明中國 對其措施設置之看法，和美日等仰賴稀土進口國對中國措施可能之抨擊，
去分析中國稀土之關稅措施是否違反WTO 規範，最後再針對中國可能用 來作為抗辯之GATT 1994 規範進行探討。
一、 中國稀土關稅措施是否違反入會議定書第
11.3 段承諾
中國進出口貨物課徵關稅之法律架構，主要以海關法為主幹，由海關 作為國家進出境監督管理機關，海關並依照進出口關稅條例之規定，徵收
315吳柏寬、蘇志林，中國大陸宣布撤銷風力發電設備補貼，中華經濟研究院，2011 年 6 月 8 日，
網址：http://taiwan.wtocenter.org.tw/（最後瀏覽日：2010 年 12 月 20 日）。
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進出口關稅，而由商務院設立關稅稅則委員會，負責稅則和設置出口關稅 出口稅率，並得對出口貨物在一定期限內實行暫定稅率。
中國稀土出口關稅之課徵，係以中國關稅法、貨物進出口條例和歷年 關稅實施方案作為依據，並自2005 年起，取消了稀土出口退稅 316，2007 年開始，每年對稀土訂定暫定出口關稅稅率，從原先各稀土元素及化合物 訂定之出口稅率為10%317，自2011 年 1 月 1 日起，對進出口關稅稅目之 稅率進行部分調整。其中，為規範稀土管理，中國政府提高個別稀土產品 的出口關稅，將金屬釹從15%提高至 25%318，且因鏑鐵合金、鋱鐵合金等 稀土合金產品中，稀土含量較高，因此將其納入稀土管理整體框架中，並 因此對按重量計稀土元素總含量在10%以上者，課徵 25%之關稅，中國政 府將其納入析土管理政策之理由在於，將有利於密切配合稀土綜合管理政 策的實施，使可耗竭資源和環境得到更有效的保護 319。此外，中國現正研 擬在「稀土工業產業發展政策」中，把稀土出口分為鼓勵、允許和禁止三 類，對於某些隸屬允許類的產品加徵20%的出口關稅 320
中國對其施行之措施可能認為，中國過去低價的稀土幾乎讓所有外國 礦商停産，並讓中國成為過去十年間世界唯一的稀土供應國，如美國自 2003 年起，國內就不再開採稀土資源，日本亦自中國大量儲備稀土資源，
而美國和日本成為中國出口稀土的主要國家，主要原因即在於美日為保護 本國戰略資源，並避免其國內稀土開採過程帶來的水土流失、植被破壞和
。
316 李紹飛，《瞭望》：中國稀土政策歷史沿革，新華網，2011 年 7 月 25 日，網址：
http://big5.xinhuanet.com/gate/big5/news.xinhuanet.com/politics/2011-07/25/c_121717369.htm（最後 瀏覽日：2011 年 12 月 20 日）。
317 前揭註 104。
318 中華人民共和國上海海關，《2011 年關稅實施方案》導讀，網址：
http://www.customs.gov.cn:82/gate/big5/shanghai.customs.gov.cn/publish/portal27/tab38113/module90 015/info288280.htm。
319 湖南省商務廳對外貿易管理處，商務部外貿司負責人就稀土鐵合金納入稀土出口配額管理問
題發表談話，2011 年 5 月 26 日，網址:http://big5.mgc.hunancom.gov.cn/swdt/230282.htm。
320 「工信部將推動稀土政策出台，禁止外商進入礦山」，化工知識與信息網，2009 年 8 月 13 日，
網址：http://www.hgzhx.com.cn/ (最後瀏覽日： 2011 年 11 月 13 日)。
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環境污染問題321。此外，也因中國稀土產品價格相對較低，且出口的多為 初、中級產品，而美、日擁有稀土高科技之應用技術，因此可充分利用中 國的廉價資源，生產高附加價值的產品再銷往中國 322。然而，經過多年發 展，中國稀土產業規模不斷擴大，但稀土行業發展中仍存在非法開採、產 能過剩、資源浪費等問題，導致中國稀土資源儲量迅速下降，生產過程中 環境污染問題日益突出323
美國和日本對此可能之回應則為，中國對於稀土採取出口限制措施，
大幅調高關稅導致全球稀土價格急漲，且由於中國國內市場稀土不受出口 限制措施影響，使中國國內利用稀土的產業加強了在成本方面的競爭力，
影響世界貿易的公平競爭，並違反了中國入會議定書第11.3 段承諾。
，因此中國為改變相關稀土資源的出口賤賣、掌 握國際價格，並打擊濫採亂挖，除對於稀土之開採總量予以控制外，亦配 合出口管制政策，以保護資源和環境。而中國對於未來某些隸屬允許類的 稀土產品加徵20%的出口關稅，中國政府亦有可能主張其課徵之關稅屬於
「出口服務所需之成本」，因此符合其入會議定書第11.3 段但書之規定。
在現行WTO 架構下，對於關稅之規範主要針對進口關稅，對出口關 稅則並無特別限制，除非WTO 會員在入會時有另對出口關稅之拘束做出 進一步之承諾。中國入會議定書第11.3 段中承諾，中國應取消適用於出口 產品的全部稅費，除非議定書附件六中有明確規定或按照GATT1994 第 8 條的規定適用。該議定書附件六中，所列明之84 個稅號的商品，並未包 括稀土等資源性產品。此與「中國－原物料案」中系爭原物料之情況相同，
兩案出口關稅之課徵皆係以中國關稅法、貨物進出口條例和歷年關稅實施
321 李禾，稀土工業污染物排放標準發布 環保門檻顯著提高，新華網，2011 年 3 月 1 日，網址：
http://big5.xinhuanet.com/gate/big5/news.xinhuanet.com/fortune/2011-03/01/c_121135088.htm (最後 瀏覽日：2011 年 11 月 28 日)。
322 程瀟黎，「淺析我國稀土安全及安全戰略」，中國北京地質大學碩士論文，頁 25（2006）。
323 李雲崢，保護稀土資源“兩手都要硬”，中國評論新聞網，2011 年 5 月 26 日，網址:
http://www.chinareviewnews.com/（最後瀏覽日：2011 年 11 月 20 日）。
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方案作為依據，依據中國原物料小組之裁決理由，雖個別規範不一定必然 違反WTO 規範，但累積適用後，即成為違反 WTO 規範之表面證據，而 造成違反入會議定書第11.3 段之結果。
又觀察中國對稀土所課徵之出口關稅，是否為GATT 1994 第 8 條所指
「提供服務所需之成本」，其一先檢視該稀土課徵關稅之稅率，與該條所 指之「因出口而課徵之規費或費用」，在性質上已不同，因該條所指之費 用係在規範因處理行政程序所產生者，而課徵關稅並非為行政程序中所提 供之服務；其二，中國並非對所有稀土產品皆課徵出口關稅，觀察2011 年中國所新增稀土產品關稅之稅目，主要是對按重量計稀土元素總含量在 10%以上者，而稀土產業發展政策，亦僅對劃歸為「允許」類之稀土課徵 關稅，顯見此出口關稅之課徵另有非提供服務成本之目的存在。因此，中 國對稀土產品課徵關稅，違反入會議定書第11.3 段之承諾。
二、 違反中國入會議定書第